稅務(wù)畢業(yè)論文范文參考
稅務(wù)畢業(yè)論文范文參考
在計(jì)算機(jī)和經(jīng)濟(jì)的迅速發(fā)展的推動下，稅務(wù)管理系統(tǒng)從產(chǎn)生到現(xiàn)在已經(jīng)發(fā)展到了非常成熟的階段。下面是學(xué)習(xí)啦小編為大家整理的稅務(wù)畢業(yè)論文，供大家參考。
稅務(wù)畢業(yè)論文范文一：企業(yè)稅務(wù)風(fēng)險(xiǎn)及其防范
一、企業(yè)稅務(wù)風(fēng)險(xiǎn)及其管理意義
(一)企業(yè)稅務(wù)風(fēng)險(xiǎn)的含義、特點(diǎn)及管理任務(wù)
稅務(wù)風(fēng)險(xiǎn)是企業(yè)的納稅行為未按稅收法律法規(guī)正確有效地執(zhí)行，從而導(dǎo)致企業(yè)未來經(jīng)濟(jì)損失，致使經(jīng)濟(jì)利益流出企業(yè)，并使企業(yè)名譽(yù)受損，信譽(yù)下降。其主要表現(xiàn)為企業(yè)未充分利用相關(guān)優(yōu)惠條件、涉稅事項(xiàng)管理不合法等行為。稅務(wù)風(fēng)險(xiǎn)的特點(diǎn)包括：主觀性、變動性、損害性、預(yù)先性、可管理性。稅務(wù)風(fēng)險(xiǎn)管理的直接任務(wù)是熟悉稅收政策，進(jìn)行稅收籌劃，防范并降低稅務(wù)風(fēng)險(xiǎn)損失。
(二)企業(yè)稅務(wù)風(fēng)險(xiǎn)管理的意義
企業(yè)財(cái)務(wù)管理可分為日常經(jīng)濟(jì)業(yè)務(wù)的分析與管理和納稅業(yè)務(wù)的分析、籌劃與管理，因此，稅務(wù)風(fēng)險(xiǎn)管理是企業(yè)風(fēng)險(xiǎn)管理的核心之一，加強(qiáng)企業(yè)稅務(wù)風(fēng)險(xiǎn)管理有著非常重大的意義：
(1)稅務(wù)風(fēng)險(xiǎn)管理質(zhì)量直接影響企業(yè)風(fēng)險(xiǎn)管理水平隨著社會經(jīng)濟(jì)不斷向前發(fā)展，企業(yè)的組織形式越來越復(fù)雜，管理層次也越加復(fù)雜化，在企業(yè)追求經(jīng)濟(jì)利益最大化的觀點(diǎn)指導(dǎo)下，稅務(wù)風(fēng)險(xiǎn)發(fā)生的可能性也越大，因此對企業(yè)稅務(wù)管理人員的專業(yè)素質(zhì)水平要求就越高。作為企業(yè)整體風(fēng)險(xiǎn)管理的重要分支，提高稅務(wù)風(fēng)險(xiǎn)管理質(zhì)量有利于降低企業(yè)整體風(fēng)險(xiǎn)發(fā)生的概率，提高企業(yè)整體風(fēng)險(xiǎn)管理水平。
(2)有利于營造良好環(huán)境，確保企業(yè)正常有效生產(chǎn)稅務(wù)風(fēng)險(xiǎn)管理有利于營造良好的社會環(huán)境，避免企業(yè)不必要的損失發(fā)生，保證企業(yè)經(jīng)營活動正常有序的進(jìn)行。有效的稅務(wù)風(fēng)險(xiǎn)管理可規(guī)范企業(yè)的各項(xiàng)交易活動及法律行為，避免承受不必要的損失和懲罰，最大限度地減少損失，同時(shí)也為營造良好的社會環(huán)境起表率作用。
(3)有利于企業(yè)戰(zhàn)略目標(biāo)的實(shí)現(xiàn)遵紀(jì)守法是企業(yè)存在的前提，企業(yè)有效的稅務(wù)風(fēng)險(xiǎn)管理，可保證企業(yè)按稅收法律規(guī)定正確行事。對企業(yè)的納稅義務(wù)，正確使用稅務(wù)籌劃方法，合理合法規(guī)避稅收，降低納稅負(fù)擔(dān)，而不是違規(guī)違法偷漏稅。這有利于促使企業(yè)戰(zhàn)略目標(biāo)的實(shí)現(xiàn)，同時(shí)也為企業(yè)進(jìn)一步發(fā)展鋪平道路。
二、稅務(wù)風(fēng)險(xiǎn)存在的原因
(一)企業(yè)納稅指導(dǎo)思想偏離正軌
企業(yè)經(jīng)營的目的是為盈利，因此，很多企業(yè)將利潤最大化作為其財(cái)務(wù)管理目標(biāo)。在進(jìn)行納稅籌劃時(shí)，便以期限最遲、稅額最低作為其核心指導(dǎo)。在這樣的思想指導(dǎo)下，納稅人依法納稅的積極性逐漸被消弱。從表面看，盡管大多數(shù)企業(yè)都在依法納稅，但卻嚴(yán)重缺乏主動性，而且還常常出現(xiàn)忽視納稅合法性現(xiàn)象。他們常常忽略稅收政策、不重視稅收法規(guī)，一切以利潤最大為目標(biāo)，對納稅缺乏風(fēng)險(xiǎn)管理意識，更不存在有效管理的方針，導(dǎo)致甚至加劇稅務(wù)風(fēng)險(xiǎn)發(fā)生。這些現(xiàn)象都可能導(dǎo)致納稅行為偏離正軌，嚴(yán)重時(shí)需要在稅務(wù)管理部門監(jiān)督下按照稅收政策對涉稅事項(xiàng)進(jìn)行重新核算，額外耗費(fèi)企業(yè)人力物力，增加企業(yè)的核算成本，還可能因接受懲罰而增加企業(yè)的營業(yè)外支出。
(二)企業(yè)財(cái)務(wù)管理系統(tǒng)不建全
我國的很多企業(yè)沒有專門的財(cái)務(wù)管理部門，或有財(cái)務(wù)管理部門，但其財(cái)務(wù)管理系統(tǒng)缺乏稅務(wù)管理職能，不能進(jìn)行有效的稅收籌劃，更不能對稅務(wù)風(fēng)險(xiǎn)進(jìn)行整體有效的分析?；蜇?cái)務(wù)管理系統(tǒng)在稅收籌劃與管理上預(yù)警水平較低，稅務(wù)風(fēng)險(xiǎn)意識薄弱，難以對稅務(wù)風(fēng)險(xiǎn)進(jìn)行有效的預(yù)測與防范。正是因?yàn)槠髽I(yè)缺少系統(tǒng)的稅務(wù)風(fēng)險(xiǎn)管理，稅務(wù)風(fēng)險(xiǎn)防范意識薄弱，使風(fēng)險(xiǎn)信息的收集、識別和交流就得不到科學(xué)保證，以至于在申報(bào)納稅和繳納稅款中承擔(dān)不必要的風(fēng)險(xiǎn)支出。
(三)信息傳遞不及時(shí)影響稅收籌劃效率
稅收籌劃需要根據(jù)企業(yè)具體的業(yè)務(wù)情況進(jìn)行全局考慮，這需要各業(yè)務(wù)部門，特別是財(cái)務(wù)部門及時(shí)傳遞有用的經(jīng)濟(jì)業(yè)務(wù)信息才能完成。而企業(yè)的整體管理是一個(gè)系統(tǒng)性的過程，健全的內(nèi)部管理制度是稅務(wù)風(fēng)險(xiǎn)防范的基礎(chǔ)，企業(yè)內(nèi)部管理制度不夠完善、職責(zé)分工不明確、管理層次復(fù)雜、信息傳遞過程長等，都將導(dǎo)致企業(yè)內(nèi)部控制混亂，影響信息傳遞時(shí)間，影響其傳遞及時(shí)性。過時(shí)的信息往往不能反應(yīng)現(xiàn)實(shí)狀況，導(dǎo)致信息真實(shí)性下降，稅收籌劃不正確，甚至可能與實(shí)際情況背道而馳，嚴(yán)重時(shí)可能違背稅法而受到法律的制裁，造成不必要的損失。我國目前形式下的很多企業(yè)也存在這樣的信息傳遞問題。
(四)部分企業(yè)財(cái)稅核算人員綜合素質(zhì)低
(1)對稅法及會計(jì)核算法規(guī)理解不透部分企業(yè)財(cái)稅人員對稅法和會計(jì)核算法規(guī)理解不透徹，致使企業(yè)的稅務(wù)籌劃方法不符合法律規(guī)定，甚至有偷逃稅的傾向。進(jìn)行納稅申報(bào)及繳納稅款時(shí)與法律規(guī)定相差甚遠(yuǎn)。還有的企業(yè)重視其內(nèi)部經(jīng)營管理，而忽視對稅收法規(guī)的研究，忽視稅務(wù)風(fēng)險(xiǎn)控制，致使不確定性的稅務(wù)風(fēng)險(xiǎn)隨時(shí)可能發(fā)生。
(2)專業(yè)素質(zhì)不達(dá)標(biāo)部分企業(yè)財(cái)稅核算人員的專業(yè)素質(zhì)不達(dá)標(biāo)、他們鮮于關(guān)注企業(yè)經(jīng)營活動的實(shí)際流程，對稅收法規(guī)政策的更新變化及會計(jì)準(zhǔn)則的變化更是懶得了解。企業(yè)財(cái)稅核算人員這樣的不作為，導(dǎo)致企業(yè)承受潛在的稅務(wù)風(fēng)險(xiǎn)，這也是導(dǎo)致企業(yè)稅務(wù)風(fēng)險(xiǎn)直接的非常重要的原因。
(3)職業(yè)道德素質(zhì)低下部分企業(yè)財(cái)稅管理人員職業(yè)道德素質(zhì)低下，為自身或本企業(yè)利益，違背職業(yè)道德，偽造經(jīng)濟(jì)業(yè)務(wù)，虛列財(cái)務(wù)數(shù)據(jù)，偷、逃稅現(xiàn)象時(shí)有發(fā)生，逆稅收政策而行，從而使企業(yè)陷入稅務(wù)風(fēng)險(xiǎn)危機(jī)，降低企業(yè)信譽(yù)，導(dǎo)致稅務(wù)風(fēng)險(xiǎn)損失。
三、防范和降低企業(yè)稅務(wù)風(fēng)險(xiǎn)的措施
(一)修正納稅指導(dǎo)思想，提高納稅意識
納稅與企業(yè)財(cái)務(wù)管理目標(biāo)的實(shí)現(xiàn)并非矛盾對立的，它們的利益關(guān)系應(yīng)該是方向一致的。依法納稅是納稅人應(yīng)履行的責(zé)任和義務(wù)，也是保證企業(yè)正常生產(chǎn)經(jīng)營，實(shí)現(xiàn)財(cái)務(wù)管理目標(biāo)的前提條件。因此，企業(yè)應(yīng)修正納稅指導(dǎo)思想，將企業(yè)財(cái)務(wù)管理目標(biāo)與納稅目標(biāo)協(xié)調(diào)統(tǒng)一，二者并重，提高納稅意識，積極主動依法稅收籌劃，依法申報(bào)納稅，樹立良好的納稅品德，才能有效的防止稅務(wù)風(fēng)險(xiǎn)，避免稅務(wù)風(fēng)險(xiǎn)損失的發(fā)生。
(二)建全財(cái)務(wù)管理系統(tǒng)，加強(qiáng)企業(yè)稅務(wù)管理
企業(yè)稅務(wù)管理及稅收籌劃是企業(yè)財(cái)務(wù)管理系統(tǒng)的職能之一，建全企業(yè)財(cái)務(wù)管理系統(tǒng)有助于強(qiáng)化企業(yè)稅務(wù)管理，防范稅務(wù)風(fēng)險(xiǎn)的發(fā)生。首先，企業(yè)應(yīng)建立稅務(wù)風(fēng)險(xiǎn)預(yù)測機(jī)制，根據(jù)其財(cái)務(wù)管理目標(biāo)確定稅務(wù)風(fēng)險(xiǎn)管理的目標(biāo)、對稅務(wù)風(fēng)險(xiǎn)的承受能力、預(yù)期稅務(wù)風(fēng)險(xiǎn)的來源進(jìn)行分析。將重要的、影響范圍大、發(fā)生程度強(qiáng)的稅務(wù)風(fēng)險(xiǎn)設(shè)為重點(diǎn)研究與籌劃項(xiàng)目，對其加強(qiáng)監(jiān)督管理。其次，企業(yè)應(yīng)建立稅務(wù)風(fēng)險(xiǎn)識別與評估機(jī)制，用以分析確定新形式下的稅務(wù)風(fēng)險(xiǎn)，在稅務(wù)風(fēng)險(xiǎn)尤其是重大稅務(wù)風(fēng)險(xiǎn)可能發(fā)生時(shí)，及時(shí)采取措施應(yīng)對和控制，防止風(fēng)險(xiǎn)損失的發(fā)生。有的企業(yè)由于一般財(cái)稅業(yè)務(wù)處理人員能力限制，對于混合銷售和兼營業(yè)務(wù)等較復(fù)雜的經(jīng)濟(jì)業(yè)務(wù)，企業(yè)自身往往不能準(zhǔn)確預(yù)測其潛在稅務(wù)風(fēng)險(xiǎn)，不能很好的進(jìn)行稅收籌劃，也難以制定出預(yù)防稅務(wù)風(fēng)險(xiǎn)發(fā)生的相關(guān)對策。這種情況，需要企業(yè)財(cái)務(wù)管理部門與相關(guān)專家、稅務(wù)中介機(jī)構(gòu)和事務(wù)所聯(lián)系，結(jié)合企業(yè)業(yè)務(wù)實(shí)際共同討論，制定一套完善的稅務(wù)風(fēng)險(xiǎn)管理與防范機(jī)制，預(yù)防和降低稅務(wù)風(fēng)險(xiǎn)的發(fā)生。
(三)及時(shí)傳遞信息，提高稅收籌劃效率
企業(yè)業(yè)務(wù)財(cái)務(wù)信息是進(jìn)行稅收籌劃的主要依據(jù)之一，因此，要進(jìn)行正確有效的稅收籌劃，就要求有適時(shí)的、高質(zhì)量的信息作為保障，這需要企業(yè)各部門及時(shí)準(zhǔn)確的向稅收籌劃部門傳遞高質(zhì)量信息，以便其作出合法有效的稅收籌劃，避免稅務(wù)風(fēng)險(xiǎn)。首先，企業(yè)應(yīng)進(jìn)行合理的會計(jì)制度設(shè)計(jì)，設(shè)置合理有效的內(nèi)部管理部門和管理層級，縮短信息傳遞路線，做到信息傳遞“垂直化”，減少信息傳遞時(shí)間，保證信息傳遞的及時(shí)性。其次，會計(jì)部門應(yīng)及時(shí)加工整理信息，并確保會計(jì)信息的客觀性、真實(shí)性，保證稅收籌劃依據(jù)信息的高質(zhì)量性。再次，稅收籌劃部門應(yīng)根據(jù)接收到的信息，結(jié)合最新稅收法規(guī)政策及會計(jì)準(zhǔn)則進(jìn)行深入分析研究，并根據(jù)企業(yè)財(cái)務(wù)管理目標(biāo)、稅務(wù)管理目標(biāo)，進(jìn)行稅收籌劃，制定合理的納稅方案并及時(shí)反饋，提高稅收籌劃效率，最大限度規(guī)避風(fēng)險(xiǎn)。
(四)加強(qiáng)企業(yè)財(cái)稅人員綜合素質(zhì)的培養(yǎng)
(1)加強(qiáng)稅收人員法規(guī)政策學(xué)習(xí)，提高專業(yè)素質(zhì)作為企業(yè)財(cái)稅人員，既要熟悉企業(yè)會計(jì)準(zhǔn)則和會計(jì)制度，同時(shí)還應(yīng)重視稅收法規(guī)的研究學(xué)習(xí)，要精通稅收法律法規(guī)，特別是與本企業(yè)繳納稅項(xiàng)相關(guān)的稅收政策的相關(guān)規(guī)定，并能運(yùn)用自如。當(dāng)會計(jì)準(zhǔn)則及稅收法規(guī)發(fā)生變化時(shí)，企業(yè)及相關(guān)部門應(yīng)制定相關(guān)培訓(xùn)學(xué)習(xí)措施，強(qiáng)制會計(jì)人員、財(cái)稅人員認(rèn)真學(xué)習(xí)新準(zhǔn)則、新法規(guī)，以更新知識，正確理解會計(jì)準(zhǔn)則及稅收法規(guī)政策的相關(guān)規(guī)定，為正確稅收籌劃、規(guī)避稅務(wù)風(fēng)險(xiǎn)打好基礎(chǔ)。此外，進(jìn)行稅收籌劃，防范和降低稅務(wù)風(fēng)險(xiǎn)，還離不開企業(yè)實(shí)際經(jīng)營業(yè)務(wù)及流程的分析研究。因此，作為稅務(wù)管理人員，還應(yīng)勤于關(guān)注企業(yè)的具體經(jīng)營狀況、業(yè)務(wù)流程，具體經(jīng)濟(jì)業(yè)務(wù)及具體發(fā)生時(shí)間，這些業(yè)務(wù)應(yīng)交納哪些稅項(xiàng)等，再結(jié)合稅法的相關(guān)規(guī)定，進(jìn)行合理合法稅收籌劃，規(guī)避稅務(wù)風(fēng)險(xiǎn)。
(2)培養(yǎng)財(cái)稅人員良好的職業(yè)道德素養(yǎng)企業(yè)財(cái)稅人員應(yīng)具備高尚的職業(yè)道德素質(zhì)和大公無私的精神。為進(jìn)一步提高財(cái)稅人員的職業(yè)道德水平，一方面應(yīng)加強(qiáng)職業(yè)道德的正面宣傳和感染力度，培養(yǎng)財(cái)稅人員崇高的職業(yè)道德水準(zhǔn)。另一方面，應(yīng)提高社會監(jiān)督和處罰力度，努力減少有違職業(yè)道德的行為發(fā)生，對觸犯法律者，給予從重處罰。此外，為規(guī)避企業(yè)稅務(wù)風(fēng)險(xiǎn)，使企業(yè)能持續(xù)正常的經(jīng)營，企業(yè)管理層除自覺遵守相關(guān)法律法規(guī)外，在配備財(cái)稅人員時(shí)，也應(yīng)拔高要求;并在日常經(jīng)營過程中，加大內(nèi)部監(jiān)督力度，一旦有違反稅收法律和的損害職業(yè)道德的事件發(fā)生，則給予相關(guān)責(zé)任人嚴(yán)厲處罰或解聘，從而提高財(cái)稅人員對其職業(yè)道德的重視，自覺遵守稅收法律和職業(yè)道德，以便降低稅務(wù)風(fēng)險(xiǎn)。
結(jié)論
綜上所述，企業(yè)稅務(wù)風(fēng)險(xiǎn)管理，重點(diǎn)是防范與控制。而有效的稅務(wù)風(fēng)險(xiǎn)防范與控制，既包括企業(yè)管理體制的完善，同時(shí)也包括財(cái)稅管理人員的管理理念的修正、綜合素質(zhì)的提高。所以，防范和降低企業(yè)稅務(wù)風(fēng)險(xiǎn)，應(yīng)重點(diǎn)從企業(yè)管理體制建設(shè)和企業(yè)財(cái)稅管理人員素質(zhì)培養(yǎng)兩方面入手，此外，企業(yè)的稅務(wù)風(fēng)險(xiǎn)管理，也離不開社會監(jiān)督力量。只有在良好的企業(yè)管理體制指引下，在社會力量監(jiān)督下，通過高素質(zhì)的企業(yè)財(cái)稅人員合理合法的稅收籌劃，才能保證在降低企業(yè)稅負(fù)的同時(shí)，有效的規(guī)避和降低企業(yè)稅務(wù)風(fēng)險(xiǎn)，避免風(fēng)稅損失的發(fā)生。
稅務(wù)畢業(yè)論文范文二：稅務(wù)風(fēng)險(xiǎn)和會計(jì)規(guī)避方法研究
一、稅務(wù)風(fēng)險(xiǎn)概述
企業(yè)在發(fā)展當(dāng)中會面臨著非常多的風(fēng)險(xiǎn)，企業(yè)的稅務(wù)風(fēng)險(xiǎn)主要是指企業(yè)在發(fā)展當(dāng)中鑒于各種原因，比如經(jīng)營不善、融資困難等出現(xiàn)的涉稅行為。在出現(xiàn)這種行為以后，鑒于企業(yè)不能嚴(yán)格按照相關(guān)規(guī)定執(zhí)行各項(xiàng)稅收標(biāo)準(zhǔn)，就會為企業(yè)造成非常大的經(jīng)營損失與發(fā)展上的阻礙，因?yàn)槠髽I(yè)一旦出現(xiàn)涉稅行為，將會使稅收變得不穩(wěn)定，企業(yè)容易出現(xiàn)漏繳、少繳或者多繳等情況。而在稅務(wù)部門開展審計(jì)工作時(shí)，就非常容易發(fā)現(xiàn)企業(yè)存在涉稅問題，就會予以企業(yè)一些處罰，為企業(yè)造成了不良影響。在企業(yè)發(fā)展的各個(gè)階段，出現(xiàn)稅務(wù)風(fēng)險(xiǎn)與諸多因素有關(guān)，一方面，稅務(wù)人員的工作能力有限，企業(yè)不能充分認(rèn)清當(dāng)前的稅務(wù)政策，不能充分做好各項(xiàng)財(cái)務(wù)工作;還有一方面，企業(yè)市場經(jīng)濟(jì)變化的影響會出現(xiàn)經(jīng)營上的瓶頸，也會導(dǎo)致經(jīng)濟(jì)效益受損;還有一些政策因素的影響等。為此，企業(yè)只有認(rèn)清全局，結(jié)合企業(yè)內(nèi)外的發(fā)展形勢才能順利規(guī)避企業(yè)稅務(wù)風(fēng)險(xiǎn)。
二、出現(xiàn)稅務(wù)風(fēng)險(xiǎn)的原因
(一)會計(jì)人員的水平有限
企業(yè)在發(fā)展當(dāng)中離不開各個(gè)專業(yè)人才的支持，在企業(yè)財(cái)務(wù)部門，會計(jì)人員、辦稅人員、核算人員等都是不可缺少的財(cái)務(wù)人員，在處理財(cái)務(wù)工作上有不可替代的作用。而企業(yè)辦稅人員主要負(fù)責(zé)一些基本的稅務(wù)工作，比如稅務(wù)溝通、納稅籌劃、計(jì)算等。雖然這些工作看似非常普通、非?；荆趯?shí)際工作中很多企業(yè)的辦稅人員都不能掌握最基本的業(yè)務(wù)知識，還有非常多的人員沒有足夠的辦稅經(jīng)驗(yàn)，在遇到一些突發(fā)事故以后，不能有效解決，還要依靠上級主管領(lǐng)導(dǎo)。辦稅人員的主觀意識上也缺少規(guī)避風(fēng)險(xiǎn)的意識，缺少對風(fēng)險(xiǎn)的洞察能力。很多工作人員都在辦理各項(xiàng)業(yè)務(wù)當(dāng)中走捷徑，沒有嚴(yán)格按照相關(guān)規(guī)定繳納稅金。為此，企業(yè)辦稅人員的基本稅務(wù)知識與水平是非常重要的。
(二)稅收籌劃方面存在問題
企業(yè)的稅收籌劃是企業(yè)一項(xiàng)非常重要的稅務(wù)工作，其風(fēng)險(xiǎn)主要由于未事前籌劃或籌劃失敗引發(fā)的。出現(xiàn)籌劃失敗有諸多原因，比如稅務(wù)籌劃目標(biāo)、組織策略、具體實(shí)施方法等存在問題。其中最主要的就是稅務(wù)籌劃方案設(shè)計(jì)存在不足，沒有結(jié)合企業(yè)發(fā)展實(shí)際，最終導(dǎo)致企業(yè)無法順利完成籌劃目標(biāo)。在企業(yè)經(jīng)營中，這些隱藏的籌劃問題就會暴露出來，為企業(yè)帶來風(fēng)險(xiǎn)。
(三)企業(yè)在應(yīng)用收稅政策過程中不夠科學(xué)
企業(yè)稅務(wù)繳納一般都是按照特定的繳納標(biāo)準(zhǔn)實(shí)施的，并會結(jié)合企業(yè)的實(shí)際經(jīng)營發(fā)展情況確定稅率比例。但是企業(yè)在發(fā)展鑒于會計(jì)人員的水平有限，導(dǎo)致在利用稅收政策過程中，后期工作就處理不好。一旦企業(yè)的行為被相關(guān)部門發(fā)現(xiàn)，將會受到嚴(yán)厲的處罰，使企業(yè)的利益受損，并破壞了企業(yè)在市場當(dāng)中的聲譽(yù)。
三、企業(yè)稅務(wù)風(fēng)險(xiǎn)會計(jì)規(guī)避方法
伴隨著企業(yè)會計(jì)準(zhǔn)則的出臺與貫徹，國家在稅務(wù)法與稅務(wù)準(zhǔn)則的制定上存在越來越多的差異，企業(yè)在進(jìn)行稅金的繳納過程中，必須要做好對納稅的調(diào)整。比如，在申報(bào)納稅時(shí)，如果不能對稅金繳納做好調(diào)整，一旦出現(xiàn)了繳納漏洞，將會對企業(yè)實(shí)施處罰，為企業(yè)造成不好的影響。為此，企業(yè)管理者要能夠采取科學(xué)、合理的手段對上述問題進(jìn)行規(guī)避，從而使企業(yè)能夠?qū)⒍悇?wù)風(fēng)險(xiǎn)降到最低。
(一)不斷對企業(yè)的會計(jì)內(nèi)控制度進(jìn)行完善
通過上面的論述可以了解到，企業(yè)在發(fā)展當(dāng)中鑒于諸多因素會出現(xiàn)稅務(wù)風(fēng)險(xiǎn)，并且還會受到相關(guān)部門的處罰，為企業(yè)帶來經(jīng)濟(jì)損失。而企業(yè)制定新的會計(jì)準(zhǔn)則，不斷完善會計(jì)制度是非常重要的。為此，企業(yè)在發(fā)展當(dāng)中要能夠緊跟時(shí)代步伐，在體制上做好實(shí)現(xiàn)突破與變革，對企業(yè)的會計(jì)內(nèi)控制度進(jìn)行創(chuàng)新與發(fā)展。此外，企業(yè)的管理人員要結(jié)合企業(yè)發(fā)展實(shí)際與當(dāng)前市場經(jīng)濟(jì)的發(fā)展特征對稅法規(guī)定與企業(yè)財(cái)務(wù)會計(jì)存在的差異進(jìn)行控制，將兩者的距離縮短，這樣才能使企業(yè)稅務(wù)風(fēng)險(xiǎn)降到最低。企業(yè)要在開展正常納稅過程中，做好風(fēng)險(xiǎn)的規(guī)避，而這一過程離不開企業(yè)辦稅人員的支持。為此，要不斷對相關(guān)業(yè)務(wù)人員做好培訓(xùn)工作，不斷提高其業(yè)務(wù)能力并使其管理水平提升。要充分認(rèn)識當(dāng)前的稅務(wù)法規(guī)，在出現(xiàn)了稅務(wù)風(fēng)險(xiǎn)以后，要將企業(yè)損失降到最低。
(二)事前做好稅務(wù)籌劃
稅務(wù)籌劃應(yīng)該在事先進(jìn)行規(guī)劃、設(shè)計(jì)和安排。稅務(wù)籌劃可以貫穿整個(gè)生產(chǎn)經(jīng)營活動的始終，但決不是事后才進(jìn)行籌劃。在經(jīng)濟(jì)活動中，納稅義務(wù)通常滯后于應(yīng)稅行為，如果等到納稅義務(wù)已經(jīng)發(fā)生或已被稅務(wù)機(jī)關(guān)查出問題時(shí)，才想起稅務(wù)籌劃，才想辦法尋找少繳稅的途徑，無異于亡羊補(bǔ)牢，并非真正稅務(wù)籌劃。其次，好的稅務(wù)籌劃方案并不一定是納稅最少，稅務(wù)籌劃的目標(biāo)是選擇低稅負(fù)和遞延納稅，以獲得稅收利益，所以稅務(wù)籌劃不應(yīng)只局限于個(gè)別稅種稅負(fù)的高低，而應(yīng)著重考慮整體稅負(fù)的輕重。其三，企業(yè)管理人員只有掌握更多的稅務(wù)優(yōu)惠政策和稅率，應(yīng)用低稅率繳納企業(yè)稅金是非常重要的。不同的稅種具有的稅率差也是不同的，企業(yè)管理人員要應(yīng)用好這些稅率差，使企業(yè)能夠順利繳納最低的稅收，減少稅務(wù)風(fēng)險(xiǎn)。
(三)對稅務(wù)代理制度進(jìn)行完善
一般來說，稅務(wù)代理就是指在國家規(guī)定范圍內(nèi)，按照納稅人、納稅扣繳的委托，為企業(yè)辦理好各種稅務(wù)工作，在這一過程中，各種稅務(wù)辦理機(jī)構(gòu)能夠與國家稅務(wù)局保持著密切的聯(lián)系。為此，稅務(wù)機(jī)構(gòu)要能夠進(jìn)行統(tǒng)一管理與籌劃，在代理范圍以及代理質(zhì)量上建立起規(guī)范化的監(jiān)管機(jī)制，使稅務(wù)代理機(jī)構(gòu)能夠科學(xué)服務(wù)、獨(dú)立辦事，使稅務(wù)代理能夠自負(fù)盈虧，實(shí)現(xiàn)自我約束。
(四)構(gòu)建出稅務(wù)風(fēng)險(xiǎn)預(yù)測系統(tǒng)
鑒于企業(yè)稅務(wù)風(fēng)險(xiǎn)的出現(xiàn)是不可預(yù)測的，為此，明確納稅人的自身權(quán)利是非常重要的。稅務(wù)人員通常能夠自覺履行自己的納稅業(yè)務(wù)，但是卻容易將他人的權(quán)利忽視，并且企業(yè)在發(fā)展當(dāng)中受市場經(jīng)濟(jì)變化的影響大，為此，企業(yè)管理人員要首先保護(hù)好納稅人員的權(quán)益。此外，要做好風(fēng)險(xiǎn)的評估與控制。只有做好風(fēng)險(xiǎn)評估才能將企業(yè)風(fēng)險(xiǎn)降到最低，可以通過會計(jì)規(guī)避方式使企業(yè)風(fēng)險(xiǎn)降到最低。評價(jià)工作要以控制稅務(wù)風(fēng)險(xiǎn)為基礎(chǔ)，在納稅前要對企業(yè)進(jìn)行全面、系統(tǒng)化的分析，從而構(gòu)建出科學(xué)、合理的風(fēng)險(xiǎn)預(yù)測機(jī)制。
四、結(jié)束語
本文主要對企業(yè)的稅務(wù)風(fēng)險(xiǎn)產(chǎn)生的原因進(jìn)行了分析，可見，企業(yè)稅務(wù)辦理人員的素質(zhì)、稅收籌劃、稅務(wù)政策認(rèn)知等存在的問題都會為企業(yè)帶來稅務(wù)風(fēng)險(xiǎn)。為此，采取會計(jì)規(guī)避方法、做好稅務(wù)籌劃、完善稅收代理制度、構(gòu)建出風(fēng)險(xiǎn)預(yù)測系統(tǒng)等能夠降低企業(yè)稅務(wù)風(fēng)險(xiǎn)，實(shí)現(xiàn)企業(yè)順利發(fā)展，減少稅務(wù)風(fēng)險(xiǎn)帶來的損失。
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