關(guān)于稅務方向畢業(yè)論文
關(guān)于稅務方向畢業(yè)論文
企業(yè)稅務管理與企業(yè)的日常生產(chǎn)經(jīng)營活動緊密結(jié)合,企業(yè)經(jīng)營的各個方面各個環(huán)節(jié)都涉及到企業(yè)稅務管理。下面是學習啦小編為大家整理的關(guān)于稅務方向畢業(yè)論文，供大家參考。
關(guān)于稅務方向畢業(yè)論文范文一：企業(yè)財務會計與稅務會計分析
在企業(yè)會計中，稅務會計和財務會計是兩個非常重要的方面。稅務會計的主要內(nèi)容是稅務活動，而財務會計主要是確認企業(yè)已經(jīng)發(fā)生的經(jīng)濟業(yè)務，并對其進行計量和記錄。二者既有區(qū)別又有聯(lián)系，要促進企業(yè)的可持續(xù)發(fā)展，就必須對企業(yè)財務會計與稅務關(guān)系的差異進行協(xié)調(diào)。
一、對稅務會計和財務會計的差異進行協(xié)調(diào)的作用
所有的財務會計制度指的是全面的核算與監(jiān)督企業(yè)已經(jīng)完成的資金運動，并將經(jīng)濟信息提供給信息使用的主體。所謂的稅務會計指的是反映和監(jiān)督納稅人應繳稅款的繳納、申報貨值，二者相互聯(lián)系、互有交叉。在計劃經(jīng)濟時代，稅務會計和財務會計具有較高的重疊性，這是由于會計信息使用者主體比較單一。然而隨著我國改革開放的不斷深入、市場經(jīng)濟體制的不斷完善，我國的會計信息使用者越來越多，稅務會計信息和財務會計信息的使用主體可以是債權(quán)人，也可以是政府和投資者。由于投資主體的不同，對于會計信息的使用有著不同的要求，從而加大了財務會計和稅務會計之間的差異。隨著我國市場經(jīng)濟發(fā)展的水平越來越高，要對企業(yè)財務會計和稅務會計的差異進行協(xié)調(diào)。只有二者具有高度的協(xié)調(diào)性，才能使國家稅收管理的成本降低，有利于對經(jīng)濟結(jié)構(gòu)進行優(yōu)化，有利于帕累托最優(yōu)的形成。不僅如此，對二者的差異進行協(xié)調(diào)也有利于企業(yè)制度和結(jié)構(gòu)的優(yōu)化，使企業(yè)的稅收標準和納稅風險降低。
二、企業(yè)稅務會計和財務會計的主要差異
(一)稅務會計和財務會計具有不同的組成要素
企業(yè)稅務會計的基本要素有4個，而企業(yè)財務會計的基本要素有6個，主要有費用、利潤、負債和資產(chǎn)幾個方面。與此同時，稅務會計與企業(yè)的應繳納稅款有著直接的關(guān)系，例如應納稅額和納稅所得。
(二)稅務會計和財務會計具有不同的目標
稅務會計的主要目的是降低企業(yè)的納稅負擔，保障企業(yè)的依法納稅。財務會計的主要目標是將有效的決策參考信息提供出來，推動企業(yè)的發(fā)展。企業(yè)稅務會計是一種管理活動，也就是反映和監(jiān)督納稅人應繳稅款的繳納、申報和形成。稅務會計的基礎是稅務法律法規(guī)，主要是核算企業(yè)的稅務經(jīng)濟指標，使企業(yè)能夠在遵守稅務法律法規(guī)的基礎上減輕賦稅負擔。財務會計主要是核算和監(jiān)督企業(yè)已經(jīng)完成的資金運動系統(tǒng)，并將有效的經(jīng)濟信息提供給信息的使用主體。因此，財務會計信息的主要目標就是將真實、有效的信息提供出來，例如企業(yè)的財務經(jīng)營狀況和資產(chǎn)信息等，使投資者和管理者可以進行參考。
(三)稅務會計和財務會計在核算方面的差異
稅務會計和財務會計在核算依據(jù)、核算原則和核算對象等方面都存在著較大的差異。稅務會計的核算對象是與企業(yè)稅務有關(guān)的經(jīng)濟活動，例如稅收變動核算，而財務會計的核算對象是企業(yè)一切經(jīng)濟活動的貨幣計量，在核算對象方面，財務會計擁有更大的核算范圍。財務會計的核算原則在于保障核算工作的穩(wěn)定，并適當?shù)慕Y(jié)合稅務會計。稅務會計則屬于法律范疇，涉及到企業(yè)的納稅，其原則在于嚴格遵守相關(guān)的法律法規(guī)。財務會計核算主要是以企業(yè)的財務活動記錄為依據(jù)，以會計準則和制度為依據(jù)，具有較大的靈活性，可以根據(jù)具體行業(yè)的不同進行調(diào)整。稅務會計的核算必須以稅務法律法規(guī)為依據(jù)，并對企業(yè)的納稅金額進行及時的申報和記錄。因此，稅務會計的特點在于客觀性、統(tǒng)一性和強制性。任何行業(yè)的企業(yè)稅務會計的核算依據(jù)都是稅法，稅務會計的特點保持不變。
三、對企業(yè)財務會計和稅務會計進行協(xié)調(diào)
(一)構(gòu)建完善的稅務會計理論
我國發(fā)展稅務會計理論的時間較短，當前的稅務會計理論尚不完善，尚未形成完整的稅務會計理論體系。因此，財務會計理論對于稅務會計理論仍然有很大的影響作用，稅務會計理論無法對二者的協(xié)調(diào)進行指導。這就需要不斷對稅務會計理論體系進行完善，將以我國的稅法為依據(jù)、結(jié)合我國企業(yè)發(fā)展實際情況的稅務會計理論體系建立起來，完成從稅收學到稅法學的轉(zhuǎn)變。要以會計學的方法和理論為依據(jù)，通過會計系統(tǒng)體現(xiàn)企業(yè)應繳納的稅款。與此同時，在管理層面上稅收法律法規(guī)和會計制度要相互配合與合作，對財務會計和稅務會計的關(guān)系進行協(xié)調(diào)。
(二)對稅務會計核算的內(nèi)容進行完善
當前稅務會計和財務會計從內(nèi)容上具有較大的差別，獨立于二者的協(xié)調(diào)發(fā)展，因此必須對稅務會計核算的內(nèi)容進行完善，不斷縮小稅務會計核算內(nèi)容與財務會計核算內(nèi)容之間的差別。例如在所得稅的處理方面，要對稅務會計和財務會計進行統(tǒng)一，減少稅務會計和財務會計在內(nèi)容上的不一致。要以所得稅制度為基礎，保障會計制度與稅收人之間的統(tǒng)一。與此同時還要將應稅費用的列支標準放寬，做到涵養(yǎng)稅源、加大稅收扣除，從而促進企業(yè)的正常發(fā)展。
(三)對核算基礎進行統(tǒng)一
操作制度是我國企業(yè)稅收的主要收付方式，操作制度的優(yōu)點在于有利于保全稅收、操作方式較為簡單。而其缺點也非常明顯，那就是會導致應繳納所得稅額和財務會計利潤核算之間的差異，收入與費用的會計原則和會計可比性的信息質(zhì)量之間出現(xiàn)矛盾，不能將我國稅收公平公正的原則體現(xiàn)出來，也不利于企業(yè)財務會計和稅務會計差異的協(xié)調(diào)。這就要求對核算基礎進行統(tǒng)一，也就是在稅務會計中，將會計計量的基礎定為權(quán)責發(fā)生制，并對稅務會計和財務會計之間的差異進行協(xié)調(diào)，保障稅收的公正和公平。要對企業(yè)的所得稅進行統(tǒng)一，對外資企業(yè)的所得稅與內(nèi)資企業(yè)的所得稅進行平衡，進一步減小二者之間的差距，減輕內(nèi)資企業(yè)的賦稅壓力。這也符合我國所得稅改革的方向，符合市場經(jīng)濟體制建設的一般要求。
四、結(jié)語
我國正處于改革開放的深入時期，市場經(jīng)濟體制不斷完善，國民經(jīng)濟迅速發(fā)展。在未來的會計制度發(fā)展中，稅務會計和企業(yè)財務會計之間的分離是必然趨勢。然而在我國當前的市場經(jīng)濟環(huán)境中既要考慮到稅務會計和財務會計之間相互分離的大勢所趨，對二者的職能進行有效的管理，更要考慮到企業(yè)的實際需要和經(jīng)濟發(fā)展的實際要求，對稅務會計和財務會計的關(guān)系進行協(xié)調(diào)，實現(xiàn)協(xié)調(diào)與管理的統(tǒng)一，將良好的企業(yè)內(nèi)部會計環(huán)境營造出來，促進企業(yè)的健康、協(xié)調(diào)發(fā)展，推動我國市場經(jīng)濟體制的不斷完善。
關(guān)于稅務方向畢業(yè)論文范文二：企業(yè)稅務風險分析及對策研究
一、企業(yè)稅務風險的成因
(一)企業(yè)管理效力問題
企業(yè)稅務規(guī)避風險的能力是企業(yè)稅務管理工作的重中之重，而企業(yè)管理整體的效力又決定了企業(yè)在稅務管理上的實際效力。管理效力的不盡人意，企業(yè)的管理者就容易疏忽了企業(yè)在經(jīng)營中可能存在的稅務風險，導致額外稅務的增加;另外企業(yè)沒有辦法改變國家對于眾多稅務的征收和其對企業(yè)造成的影響，也無法預測企業(yè)未來的發(fā)展及能夠盈利的情況，進而進行更加精確的分析，提交報告。所以，不能及時對企業(yè)管理的稅務問題進行及時的調(diào)整和改革，從而就導致企業(yè)嚴重的稅務風險。列如，對于某些企業(yè)，像以進出口為主要盈利手段的企業(yè)來說，他們所要做的工作就是時刻關(guān)注進出口的稅率，及時對企業(yè)內(nèi)的政策進行調(diào)整，同時加強對企業(yè)可能存在的稅務問題的詳細分析，根據(jù)調(diào)整預測企業(yè)下一步的稅款數(shù)據(jù)。這些都需要企業(yè)的稅務管理部門來從事工作，所以對于這項工作的員工來說，對他們的要求非常高，需要隨時警戒，及時、有效的進行報告，否則就會導致企業(yè)要交不必要的稅費，影響企業(yè)的收益。
(二)會計核算問題
會計核算可以說在企業(yè)財務管理中，占據(jù)著重要的地位，它直接影響企業(yè)進一步進行的財務工作。會計核算通過對企業(yè)進行核算，告訴企業(yè)要繳納多少稅款，所以，它的真實、準確對于企業(yè)來說至關(guān)重要。但是就我國目前的狀況來說，企業(yè)內(nèi)的會計核算主要是關(guān)注統(tǒng)計企業(yè)成本以及企業(yè)利潤的分配上，再加上會計能力層次不齊、公司規(guī)定的約束，常常使會計核算出現(xiàn)很大問題，即會計信息不能完全反映公司經(jīng)營的全貌，導致企業(yè)的經(jīng)營者以及財務管理者對于整個企業(yè)的經(jīng)營中存在的稅務風險根本沒有辦法察覺也沒有辦法分析出來。據(jù)統(tǒng)計，由于會計核算出現(xiàn)問題導致企業(yè)蒙受不必要的損失的案件在我國時有發(fā)生，多達15%，這些企業(yè)都以自身付出沉重的代價來解決問題?？梢姇嫼怂愕墓ぷ髻|(zhì)量對于企業(yè)的稅收管理，發(fā)揮著多么關(guān)鍵的作用。
二、企業(yè)稅務風險的相關(guān)防范措施
(一)提高企業(yè)稅務風險相關(guān)防范措施
企業(yè)管理者應該認真學習我國稅務法律，并將其運用到企業(yè)的稅務管理中去，可以根據(jù)自身企業(yè)的獨有的特點去分析企業(yè)管理中可能存在的稅務風險，并做好相應的處理措施，加強自身對于稅務規(guī)避風險意識的學習。同時，加強企業(yè)內(nèi)部各個人員的稅務風險意識，做到每個人都能夠明白稅務對于企業(yè)經(jīng)營的重要性。如：定期對員工進行稅務知識的教育，建立起企業(yè)從上到下的有效的稅務規(guī)避風險的教育，使企業(yè)稅務管理有效地進行下去。
(二)完善企業(yè)管理制度
企業(yè)要嚴格按照國家的相應法律規(guī)范的規(guī)定，重新審核企業(yè)內(nèi)部的財務制度和內(nèi)控制度，使其有效的進行，也可以借助像中介這樣的機構(gòu)的力量對企業(yè)的稅務進行重新評估，對中間存在的不合理、不全面指出并且加以補充、改正;同時要建立內(nèi)部共同制度，加強企業(yè)內(nèi)部之間的交流合作。然后，加強建立內(nèi)部稅務審計的報告制度，定期、不定期的進行審計，形成審計報告，即時呈交給相關(guān)部門。
(三)提高企業(yè)管理效力，提高會計信息的質(zhì)量
企業(yè)管理效力的不斷提高以及會計的質(zhì)量的上升是企業(yè)規(guī)避稅務風險的最有效的措施?？梢詮囊韵逻M行：
1、提高企業(yè)的管理效益通過引進最新的稅務管理軟件，對企業(yè)各個環(huán)節(jié)進行集中管理，實現(xiàn)了企業(yè)稅務管理、投資管理、市場管理等多個部門的配合操作，有效規(guī)避風險。
2、提高會計信息質(zhì)量加強對會計的職業(yè)培訓，培養(yǎng)骨干人員，引進先進的信息技術(shù)，合理分配工作，加強監(jiān)督。
三、結(jié)束語
稅務管理對企業(yè)非常重要，出現(xiàn)稅務問題會給企業(yè)帶來極大的財產(chǎn)損失和名譽損失，這都可以通過后期工作進行改正，但是造成的違法行為就有可能讓企業(yè)徹底的關(guān)門大吉。企業(yè)必須高度警惕，重視起企業(yè)的稅務工作，做好規(guī)避稅務風險的及時措施，以便企業(yè)更好地發(fā)展下去，盡到應有的社會責任。
稅務方向畢業(yè)論文相關(guān)文章：
4.稅務會計論文范本