有關(guān)稅務的畢業(yè)論文
稅務管理是稅務機關(guān)根據(jù)國家稅收政策進行稅款征收的管理活動,同時也是國家及稅務機關(guān)根據(jù)經(jīng)濟狀況和經(jīng)濟規(guī)律制定稅收政策、對稅收分配的過程進行組織、監(jiān)督及管理。下面是學習啦小編為大家整理的有關(guān)稅務的畢業(yè)論文，供大家參考。
有關(guān)稅務的畢業(yè)論文范文一：我國企業(yè)稅務風險及防范探究
1.企業(yè)稅務風險的成因
(1)企業(yè)經(jīng)營者的風險意識。
作為一個企業(yè)的合格負責人，應該做到遵紀守法、依法納稅的準則。隨著中國經(jīng)濟的不斷發(fā)展，GDP不斷提高。納稅成為企業(yè)的較大的支出，因此部分企業(yè)會發(fā)生偷稅漏稅的行為，這樣做只會導致更大的損失。因此說，企業(yè)法人的稅務風險意識低，是最容易造成企業(yè)稅務風險問題的原因之一。
(2)企業(yè)財務管理出現(xiàn)問題。
企業(yè)的財務管理是直接關(guān)系到企業(yè)稅務問題的內(nèi)部管理系統(tǒng)，企業(yè)財務管理不僅關(guān)系到企業(yè)的整體資金運營，也直接決定了企業(yè)需要為哪些經(jīng)濟活動繳稅，可以說，稅務管理工作是企業(yè)財務管理的主要內(nèi)容之一。但是，目前大多數(shù)企業(yè)都將財務管理的重點放在企業(yè)成本核算和企業(yè)財務制度的建設(shè)上，以此進一步減少企業(yè)生產(chǎn)和運營的成本投入，然而在財務管理的過程中，會出現(xiàn)很多違背國家稅收法律和法規(guī)的行為。由此導致的稅務問題可能使企業(yè)蒙受巨大的稅收罰款損失，企業(yè)的財務管理不能有效規(guī)避此類問題，使得企業(yè)承受了更高的稅務風險。
(3)企業(yè)稅務人員水平有待提高。
首先，很多大公司所涉及的涉稅業(yè)務比較多，所以相關(guān)的財務人員的數(shù)量也應該較多。在一些企業(yè)中，很多稅務工作都是由財務人員兼任的。但是對于大公司而言，對稅務人員的需求量是比較大的，否則將會導致日常的稅務問題不能及時解決，從而導致更多的問題。其次，企業(yè)稅務人員的專業(yè)問題也是一個很現(xiàn)實的問題。稅務人員應該能夠做到了解本公司的涉稅業(yè)務，并且對我國的稅收政策有足夠的了解，包括企業(yè)能夠涉及的納稅人、稅率等都足夠了解，這樣才能夠很好地勝任這個職位。如果稅務人員對相關(guān)的政策不夠了解，那么就非常容易出現(xiàn)問題。再次，企業(yè)中稅務人員的責任心也是非常重要的。面對一個問題，如果只具有專業(yè)水準，卻沒有認真的態(tài)度，同樣也是不利于企業(yè)稅務的處理的。一旦處理失誤，就會出現(xiàn)稅務風險。
(4)企業(yè)財務核算水平不夠高。
目前我國大多數(shù)企業(yè)的會計核算關(guān)注點都在怎樣有效統(tǒng)計企業(yè)成本以及企業(yè)利潤的分配上，而且由于會計準則的約束以及會計工作人員自身的能力原因，會計信息的質(zhì)量存在一個比較嚴重的問題，即會計信息不能完全反映企業(yè)經(jīng)營的全貌，因此企業(yè)經(jīng)營者和管理者也很難從會計核算報表中分析出企業(yè)經(jīng)營中隱藏的稅務風險。據(jù)統(tǒng)計，國家歷次稅務審查中都存在漏稅問題，其中由于會計信息不準確、申報不實導致的漏稅現(xiàn)象多達15%，這些企業(yè)都為自身的漏稅問題付出了沉重的代價，可見，企業(yè)會計核算中出現(xiàn)的問題，尤其是會計信息的質(zhì)量問題，是導致企業(yè)稅務風險的主要原因。
2.對稅務風險的防范與控制
(1)更新觀念，樹立全員防范意識。
企業(yè)經(jīng)營者或企業(yè)法人有必要提高對稅務風險的防范意識，除了仔細學習我國稅務法律并將稅務風險規(guī)避作為企業(yè)運營的重要策略之外，企業(yè)經(jīng)營者還應該根據(jù)企業(yè)經(jīng)營本身的特點去分析企業(yè)可能面臨的稅務風險類型并采取相應的防范措施。首先，是企業(yè)中的高管層面管理人員，需要首先認識到預防稅務風險的重要性，并且起到帶動作用，從而開展防范稅務風險的工作。其次，只有領(lǐng)導重視稅務風險的防范還是遠遠不夠的，還要每一名員工都樹立起防范稅務風險的意識，也只有這樣，對稅務風險的防范工作才能最大限度地有效。
(2)構(gòu)建好企業(yè)稅務風險的預警系統(tǒng)。
要做好防范工作，預警工作的重要性就體現(xiàn)出來了。上文中所提出的三種對企業(yè)稅務風險的識別與評估方法就在此時派上用場。很多公司可以選擇最適合自身的方式，對稅務風險進行評估，然后根據(jù)評估結(jié)果來作出相應的決策，以使得稅務風險降到最低，不失為一個好方法。所以預警系統(tǒng)的構(gòu)建是非常重要的。構(gòu)建預警系統(tǒng)，最基本的三點是，第一，要推行企業(yè)內(nèi)部的稅務風險評級制度，使得企業(yè)內(nèi)部對稅務風險有足夠有效的評估。第二，要做好稅收分析和預測工作，對稅收進行一個初步的推斷，也是避免出現(xiàn)大的稅務風險的有效工作之一。第三，要設(shè)立合理的稅務風險預警指標，根據(jù)各公司的實際情況，定出合適的預警指標，并根據(jù)預警指標作出合理的判斷，可以有效降低稅務風險。
(3)完善企業(yè)內(nèi)部管理制度。
在企業(yè)中進行管理，歸根結(jié)底還是管理制度是否完善以及執(zhí)行力度的問題。所以各公司應該根據(jù)實際情況，考量公司內(nèi)相關(guān)的管理制度是否有不合適的地方并加以修整，這樣才能最大限度地做好管理工作。對于稅務部門，應該確保涉稅崗位相互分離并且相互制約，相互監(jiān)督，這樣既防止了企業(yè)內(nèi)部的舞弊行為，還保證了正確率，有助于控制企業(yè)的稅務風險。
(4)提高會計信息的質(zhì)量。
會計核算的結(jié)果是企業(yè)經(jīng)營者判斷企業(yè)應繳納哪些稅款的基礎(chǔ)，因此，由于會計核算問題導致的企業(yè)稅務風險，應通過提高會計信息質(zhì)量的方式來加以規(guī)避。提高會計信息質(zhì)量的要點有二:提高會計工作人員的職業(yè)能力、改善會計工作的效力。在提高會計工作人員的能力方面，企業(yè)可以通過人力資源儲備和職業(yè)培訓來完成。在改善會計工作效力方面，企業(yè)可以通過信息技術(shù)的引入，使會計信息質(zhì)量得以提高，建議企業(yè)在會計工作中引入電子技術(shù)，可以有效提高信息處理效率;擁有多個分公司的企業(yè)應在各公司的財務部門應積極推廣電算技術(shù)，簡化會計核算流程，減少工作量，使工作重點集中于預測、控制和分析環(huán)節(jié)，以使企業(yè)各分公司的發(fā)展同步。
有關(guān)稅務的畢業(yè)論文范文二：企業(yè)管理稅務風險論文
一、企業(yè)稅務風險管理具有的風險類型
1.企業(yè)的納稅過程與國家的稅法規(guī)定沖突
企業(yè)在繳稅時不遵守國家相關(guān)規(guī)定和法律法規(guī)，或是違反了國家繳稅條例并產(chǎn)生沖突。具體表現(xiàn)有繳稅費不及時或是少繳稅費等，從而使企業(yè)受到一定的稅務風險，有時還會損壞企業(yè)的聲譽，最后嚴重影響企業(yè)的經(jīng)濟效益和未來的發(fā)展。
2.企業(yè)納稅過程中依照法律法規(guī)不準確
部分企業(yè)對國家相關(guān)法律及政策認識不到位，沒能充分使用國家出臺的部分優(yōu)惠政策，從而出現(xiàn)企業(yè)的繳稅費不準確的情況，導致了企業(yè)遭受不必要的損失。
3.企業(yè)納稅的相關(guān)工作沒有清楚的認識和足夠的重視
隨著企業(yè)的規(guī)模擴大，有些企業(yè)已經(jīng)意識到繳稅是企業(yè)運營時需要承擔的成本費用之一。但有一部分企業(yè)還是對繳稅成本具有比較模糊的理解，甚至并沒有將稅收繳費當成企業(yè)工作中的預算之一，他們認為只需要按時繳費就行，不需要成立專門機構(gòu)來對稅費風險進行管理。這種被動的思想導致了繳納稅款延遲，這也是引起稅務風險的很重要的原因。
二、企業(yè)稅務風險管理成本的組成
稅務風險管理成本是在稅費風險管理時，所產(chǎn)生的一切損失費用和實際應繳的風險稅費，它是企業(yè)經(jīng)營的成本費用的一部分
1.企業(yè)稅務繳費預防成本
為了防止稅務風險的發(fā)生，企業(yè)采用目標制定、事前管理、跟蹤監(jiān)督、采取應對防范措施、事后遵守規(guī)定處理風險而花費的費用為預防成本。這樣一套監(jiān)督體系能夠提前發(fā)現(xiàn)風險并預防稅務風險，從而降低或消除稅務風險產(chǎn)生的稅務成本。稅費風險管理系統(tǒng)隨著復雜度的提高，成本的投入也就越高，反之降低。
2.企業(yè)稅務繳費懲治成本
指的是企業(yè)稅務風險已經(jīng)發(fā)生，并對公司產(chǎn)生了經(jīng)濟利益的損害，在解決過程中通過處罰、處理、整治所產(chǎn)生的成本費用。該費用是被動產(chǎn)生的，如果企業(yè)在事前建立嚴密的稅費風險內(nèi)部控制和管理，投入足夠的糾正成本和預防成本就可以降低和避免風險損失。
3.企業(yè)稅務繳費損失成本
企業(yè)風險管理機制薄弱，缺乏有效的風險管理能力和體制，直接或間接、短期或長期、社會的、經(jīng)濟的、現(xiàn)實的等導致的各種經(jīng)濟損失。企業(yè)的損失成本是企業(yè)管理不當，從而導致企業(yè)經(jīng)濟受損的。企業(yè)損失成本是企業(yè)稅務繳費糾正成本和企業(yè)稅務繳費預防成本成本投資不足而產(chǎn)生的。4.企業(yè)稅務繳費糾正成本。企業(yè)預先使用成本管理體制，來發(fā)現(xiàn)企業(yè)繳稅風險將會發(fā)生的趨勢，從而對其實施追究、檢查、復原、處置等花費的成本費用。體現(xiàn)為設(shè)置專門的企業(yè)預先使用風險成本管理體制和稅務識別系統(tǒng)產(chǎn)生的成本費用。此時的風險行為未造成明顯的不可控制的，并在控制范圍之內(nèi)的損失，還沒有對企業(yè)造成不可挽回的損失。但若對此不采取相應的糾錯措施糾正，未來將會發(fā)展為企業(yè)風險不可挽回的嚴重威脅。
三、企業(yè)稅務風險法規(guī)基礎(chǔ)
1.總準則
明確稅務風險管理的目標、樹立稅務風險管理方針、建立稅務分析管理體制，從而形成內(nèi)部有效的稅務風險管理體系。
2.稅務風險評估與識別
企業(yè)指出需要重點防范的稅務風險因素，并定期對風險進行評估。
3.稅務風險管理組織
結(jié)合企業(yè)自身特點，設(shè)立專門的稅務管理機構(gòu)，分配專門的負責人員各司其職。
4.稅務風險管理內(nèi)部控制策略
企業(yè)稅務風險管理應該制定稅務風險的應對策略和措施，合理設(shè)計稅務風險控制管理機制中的控制辦法和稅務管理流程，建立有效的內(nèi)部控制機制，全面控制稅務風險。
5.稅務風險管理溝通與信息
建立企業(yè)稅務風險管理溝通、信息制度，對稅務相關(guān)信息的搜集、傳遞和處理的過程。6.稅務風險管理改進和監(jiān)督。不斷對企業(yè)稅務風險管理機制進行改進、有效的評估審核和優(yōu)化稅務風險管理流程。
四、企業(yè)稅務風險管理和現(xiàn)狀
企業(yè)稅務風險管理現(xiàn)狀為，部分企業(yè)對國家相關(guān)法律法規(guī)及政策認識不到位，不能夠嚴格在法律界限內(nèi)辦事，從而出現(xiàn)企業(yè)的繳稅費不及時和少繳費的情況，導致了企業(yè)遭受不必要的損失。
1.對企業(yè)稅務管理的原理
企業(yè)稅務風險的主要操作為稅務風險的管理，企業(yè)在管理稅收風險時需要首先清楚企業(yè)稅收管理的原理，然后才能合理有效的運用風險管理的策略體系。企業(yè)才能將風險管理的原理運用到企業(yè)風險管理中去，促進企業(yè)發(fā)展。
2.風險管理時預測推斷可能出現(xiàn)的問題
企業(yè)在稅務風險管理的時候，需要預先檢查稅務管理中可能出現(xiàn)的稅務風險問題，并對這些問題進行詳細和盡可能精準的預測和推斷。企業(yè)將這些遇到的風險進行統(tǒng)籌規(guī)劃，逐一分析，盡早的采取預防及應對措施，這樣才能將企業(yè)的的損失降到最低，從而保證企業(yè)能夠獲得最大的收益。
3.轉(zhuǎn)變企業(yè)稅務管理設(shè)計研究方向
企業(yè)在稅務風險管理中的核心是能夠影響企業(yè)價值的的稅務風險，要以提高企業(yè)的經(jīng)濟效益為目的，以降低稅務風險為原則。向國家稅務政策導向看起，全面對企業(yè)稅務風險管理要素整合對應，按照事前防御、事發(fā)識別、應對評估、事后支持并改進企業(yè)風險管理體系。
五、企業(yè)稅務風險管理成本的分析與決策
企業(yè)稅務風險管理穿插了整個企業(yè)經(jīng)營的全過程，涉及了財、人、物、供、銷、產(chǎn)等各個因素。企業(yè)要想獲得利潤就不可能回避風險。稅務風險管理需要在防范企業(yè)稅務風險的同時，為企業(yè)創(chuàng)造稅收價值，企業(yè)要做到在稅務風險管理的法律界限內(nèi)實現(xiàn)稅收收益最大化。稅務風險管理最優(yōu)化問題為企業(yè)稅務風險管理成本最小化，企業(yè)稅務風險管理成本最大化收益的求解。企業(yè)稅務風險管理效益問題忽高忽低的實質(zhì)是在企業(yè)稅務風險管理的內(nèi)部環(huán)境下，企業(yè)稅務風險管理機制的功效的大小，同時也將伴隨企業(yè)稅務風險管理事后收益大小，也就是企業(yè)稅務風險管理體制與企業(yè)的風險管理收益是成正比的。企業(yè)稅務風險管理應該對所有的企業(yè)發(fā)生有力的、不利的的固有風險和剩余風險進行評估，并制定適當?shù)拇胧@樣減少經(jīng)營不當?shù)膿p失，有利于企業(yè)抓住有利的機會，及時對稅務風險管理策略進行調(diào)整。稅務風險管理有一項重要特征，即損失和收益的對稱性。對企業(yè)稅務風險管理成本全局分析企業(yè)稅務繳費繳費成本、企業(yè)稅務繳費損失成本、企業(yè)稅務繳費懲治成本、企業(yè)稅務繳費預防成本得出，對企業(yè)稅務風險進行控制、防范和監(jiān)督反映了支出的費用成本。
六、結(jié)語
最近幾年，企業(yè)風險問題的理論也取得了突破的發(fā)展，說明這幾年企業(yè)的業(yè)務納稅水平的不斷提高、企業(yè)業(yè)務稅意識不斷覺醒。解決企業(yè)稅務風險不能只依靠風險評估、識別、和應對的等環(huán)節(jié)，這是遠遠不夠的。我們需要事先建立預防措施、事后不斷監(jiān)督和改進企業(yè)風險策略，這樣才能完整的擁有一套行之有效的管理風險體系系統(tǒng)。才能保證企業(yè)稅務風險管理成為健康、穩(wěn)定、完善的管理機制，并確保企業(yè)健康的發(fā)展。
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4.稅收論文參考范文