關于稅務會計論文參考
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稅務會計的建立以稅務會計從財務會計中分離出來為前提。下面是學習啦小編為大家整理的關于稅務會計論文，供大家參考。
關于稅務會計論文范文一：稅務會計課程教學改革措施
摘要：《稅務會計》課程以培養(yǎng)學生納稅申報等核算職業(yè)能力為宗旨。課程教學效果的好壞直接影響著學生職業(yè)能力的強弱。教材內容滯后，教法、考核方式單一，理論與實踐脫節(jié)，教師技能不到位等問題造成《稅務會計》課程教學效果低下。針對以上問題，試從教學內容，教師團隊、教學方法，考核制度以及實訓基地幾個方面進行改革，以期提升《稅務會計》課程課堂教學效率，進而增強學生專業(yè)能力。
關鍵詞：稅務會計課程;教學改革;職業(yè)能力
職業(yè)教育作為我國教育事業(yè)發(fā)展的重心，對社會經濟的發(fā)展也越來越重要。而最能體現(xiàn)學生職業(yè)能力的《稅務會計》，是一門具有很強動手能力的課程，多樣性和復雜性的課程教學和學習方式，決定了該門課程的教學需要改革與創(chuàng)新。
一、《稅務會計》課程教學中存在的問題
1.教材內容更新不及時。
《稅務會計》課程對學生實際納稅申報能力要求極高，這就要求在選取教材時突出學生職業(yè)能力培養(yǎng)，理論性的知識要適量夠用即可。同時本課程又是變化更新比較快的一門課程。學生在學校學習內容與在實際的工作崗位上接觸運用的知識相比有一定的滯后，學校老師在選擇教材時不能及時更新教材的內容。目前，高職院校在選取《稅務會計》課程教材時存在兩種誤區(qū)：一是選取理論知識占50%以上的教材，實踐操作知識內容很少，類似本科院校稅法專業(yè)教材，不能很好地體現(xiàn)對學生職業(yè)能力的培養(yǎng)，且有的法律條文已經發(fā)生變化也沒有與時俱進。二是選取了較多的以實訓操作為主要知識內容的教材，但實訓操作案例不具有代表性，甚至有滯后的知識內容，不利于很好地培養(yǎng)學生的專業(yè)技能。
2.教法單一，理論與實踐教學相脫節(jié)。
綜合性很強的《稅務會計》課程不能“滿堂灌”，但現(xiàn)實中很多教師仍沿用照搬高等專科學?；蛘弑究圃盒５慕谭?，以理論為主，教學大綱里實訓學時遠遠少于理論學時，而且單一的實訓內容，并沒有按照工作需要的崗位來設置相關的實訓內容，缺乏系統(tǒng)性，如沒有指定的稅務會計實訓大綱等，缺乏實際操作和模擬數(shù)據(jù)軟件，對于培養(yǎng)學生的學習興趣，職業(yè)能力和教學效果都會有一定的影響，也降低了學生就業(yè)競爭的優(yōu)勢。
3.“雙師”型教師知識技能不到位，考核方法單一。
教師作為知識的傳播人員，應該提高自己的動手能力，因此，現(xiàn)在有很多院校將“雙師”作為教師晉升和加薪的條件，雖然這樣可以提高教師隊伍的技能水平，但效果并不理想，主要原因如下：①沒有足夠認識到“雙師”的標準是什么。教師只要考過專業(yè)職稱證書即可以認定為“雙師”，但這些教師并沒有到企業(yè)一線參加過任何技能訓練。②個別教師雖然到企業(yè)鍛煉，但是力度不夠，使得鍛煉流于形式，成為走過場。③現(xiàn)在有許多高職院校由以前的中師、中職合并組成，雖然硬件設備建設一直在完善，但軟件設施還有一定的差距，由于資金的缺乏，不重視等原因導致師資隊伍建設跟不上學院的整體發(fā)展。
二、《稅務會計》課程教學改革的幾點思考
1.基于會計工作崗位需要的教學內容方案設計。
高職課程教學應該模擬不同企業(yè)的實際工作崗位設計教學模塊。會計工作崗位主要有出納崗位、往來賬崗位、財產物資管理崗位、工資核算崗位、稅務會計崗位、成本會計崗位、總賬會計崗位等?！抖惙〞嫛氛n程設置的目的在于使學生熟悉在納稅申報過程當中涉及的會計處理，提高學生實際納稅申報的能力，對每個會計工作崗位的技能都得到鍛煉。這些都決定了在設計教學過程中突出每個工作崗位的任務，使其相互關聯(lián)，如需要辦理消費稅的納稅申報就要知道消費稅的納稅范圍、哪些是從價征收、哪些是從量征收、具體應納稅額的計算等，這些知識可以融入學生的實際工作中，這樣既可以避免教學內容理論性較多、照本宣科，又可以讓學生更好地掌握知識。
2.開拓多樣化的教學方法。
《稅務會計》課程采用案例式教學方法已經取得了公認的課堂效果，這種方法要求經典案例的選取。因此，能否成功選取案例是關鍵，也是《稅務會計》課程教學方法創(chuàng)新的關鍵。如判例式教學法則是繼承了所有案例式教學法的優(yōu)點，把隱性知識和顯性知識結合起來，使學生更好地理解把握知識，這種方法應用于講授法律條文時能取得事半功倍的效果，也是老師樂意采用和需要創(chuàng)新之處。又因《稅務會計》課程是一門集會計、法律和管理等學科知識于一體的課程，在講授時需要采用不同的教法，如運用歸謬教學法中的“逆推”和“歸謬”，從反面逆思維邏輯推論法律知識案例，再歸納總結謬誤之處，使學生在辨別真?zhèn)蔚膱鼍爸袑W習正確的知識。正所謂“學無定法，教無定式”，每種教法用在適合的地方就是好方法，因此，如何使每種教學方法用在正確的地方，發(fā)揮更大的效力則是教師需要考慮的。隨著多樣化的專業(yè)發(fā)展趨勢，教育者們只有學會在繼承傳統(tǒng)教法優(yōu)點的基礎上開拓創(chuàng)新，才能使教學質量提高，才能更好地為教學服務。
3.提高“雙師”型教師團隊教育質量。提高“雙師”型教師團隊教育質量，對學生職業(yè)能力的培養(yǎng)具有重要的意義，而擔任《稅務會計》課程的專業(yè)教師必須提高自身實踐能力。目前，“雙師”型教師的認定必須遵循以下三點：一是教師要具有專業(yè)的職業(yè)道德素養(yǎng)，這不僅包括教師對所教授的課程知識的系統(tǒng)性，更重要的是社會對會計專業(yè)學生就業(yè)能力(職業(yè)能力)的要求，以及會計專業(yè)最前沿的社會發(fā)展動態(tài)。只有充分掌握社會對會計專業(yè)學生專業(yè)能力的動態(tài)要求，才能有的放矢地在教學中對學生進行專業(yè)能力的指導。二是教師要真正具備會計崗位所要求的職業(yè)技能，即教師要真正在企業(yè)會計崗位上實踐操作并取得社會的認可，只有在實踐中獲取的知識技能才能真正運用于實踐。三是教師要具有國家認可的專業(yè)職稱證書且在不斷地努力進取專業(yè)高端知識。會計專業(yè)課程尤其是《稅務會計》課程中的法律條文隨著國家形勢而不斷更改，納稅申報軟件也不斷更新，教師只有不斷學習才能及時更新自己的知識庫，才能更好地運用于教學中，從而取得更好的課堂效果。
4.改革《稅務會計》課程教材，豐富教學內容。
現(xiàn)行的高職教材沒有一致的編訂標準，在內容上也沒有統(tǒng)一要求，理論知識多實訓內容少成為高職教材的弊端，對學生并不合適。為了加強課堂教學的效果，選擇一本適合高職院校學生的教材顯得尤為重要?！抖悇諘嫛方滩挠捎跁嬒嚓P知識更新較快、必須及時調整教材的內容，在案例選取方面突出學生動手能力，增強學生學習的興趣，同時利用多媒體或者網絡技術，增加稅法相關知識的信息量，使之滿足社會需求。
5.加大實訓課時比例，加強校企合作建設。
高職教育以其突出職業(yè)能力要求而有別于普通高等教育，因此，開設《稅務會計》課程時，突出動手能力的實訓學時要遠遠多于理論學時，至少應占整個課程總數(shù)的2/3，同時，高職院校還需加大校外實訓基地的建設.根據(jù)課程的特點做到如下幾點：(1)建立稅務會計模擬實訓室，積極購買模擬納稅軟件，讓學生扮演各種崗位角色，以納稅人的身份切實感受到納稅申報的整個過程。(2)按照企業(yè)的需要來制定專業(yè)人才培養(yǎng)方案，將學校與企業(yè)相聯(lián)合，對學生進行訂單式培養(yǎng)，學生可以到企業(yè)進行頂崗實習;同時也可以引進企業(yè)專家到教室給學生傳授實踐知識，深入課堂。
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[4]翟東進.高等院校會計學專業(yè)稅法課程教學改革的思考[J].東北電力大學學報，2012
關于稅務會計論文范文二：改善稅務會計信息公開探討
一、我國現(xiàn)行稅務會計信息披露存在的問題
企業(yè)提供的納稅申報表和其他納稅資料均是企業(yè)自行填寫的，其中的真實性令人懷疑。此外，加上稅務部門沒有實行有效科學的監(jiān)督，這樣造成了稅務會計信息缺乏準確性。第一，就增值稅而言，增值稅進項稅額的減免通常是根據(jù)企業(yè)的相關發(fā)票來進行認定的，如果逐個進行審核的話可以最大限度的避免企業(yè)偷稅漏稅的發(fā)生，但是這樣大的工作量會大大的增加企業(yè)的負擔和稅務部門的征稅成本，得不償失。其次，企業(yè)所提供的年度企業(yè)所得稅納稅申報表附表中會列出很多涉稅的項目，這些項目都是由企業(yè)自行按照財務會計申報表中的有關項目進行計算來填寫的，由于種類過于繁多，計算的程序也比較復雜，很容易產生錯誤，稅務機關很少會花費大量的人力去進行核查和監(jiān)管。最后，企業(yè)提供的各種納稅申報表和其他納稅資料中部分項目金額與財務會計報表中的金額在邏輯上并沒有明確的對應和因果關系，難以進行比對，這就給稅務機關的審核工作無形中增加了難度，企業(yè)從而有機可乘進行偷稅漏稅。
二、我國稅務會計信息披露的改進方法
1.信息成本與收益的平衡
基于稅務會計信息披露中存在的諸多問題以及我國稅務會計發(fā)展的現(xiàn)狀，要完善稅務會計的信息披露，必須充分考慮信息披露的成本與收益，只有在收益大于成本的情況下，改進的建議和方法才能真的起效。在我國的各行各業(yè)中，企事業(yè)單位的規(guī)模參差不齊，狀況也千差萬別。本文認為，改進的稅務會計信息披露應該區(qū)別對待。對于大中企業(yè)及盈利狀況好的企業(yè)，應當編制計稅財務報告，也就是，也就是在原來財務報告的基礎上，嚴格按照稅法要求編制計稅資產負債表、計稅利潤表，計稅會計報表附注。對于小企業(yè)而言，應在會計報表附注中編制會計利潤調整為應納稅所得額的計算表，以此來披露會計和稅法存在的差異，這就達到了披露稅務會計信息的目的。
2.構建稅務與會計溝通相關聯(lián)和依賴的信息系統(tǒng)
這樣的信息系統(tǒng)的目的是最終實現(xiàn)稅務信息與會計信息之間的資源共享。達到稅收與會計的有機整合：一方面，稅務部門和財政部門可以共同協(xié)商規(guī)定相對完善的稅務會計信息披露準則，以行政法律的形式強制要求納稅人在該信息系統(tǒng)上進行稅務會計信息的定期披露;另一方面，稅務部門和財政部門應該就納稅人的稅務信息與會計信息進行交互式的傳遞與溝通。通過上述的努力，真正發(fā)揮這種透明性信息系統(tǒng)資源共享機制的作用，不但降低了稅務部門的征稅成本和信息成本。
3.財務會計報表附注中增加披露內容
為了提供企業(yè)稅務會計信息的有效性，企業(yè)的財務報表需要進行以下項目的披露：應收賬款和壞賬準備、存貨和增值稅進行稅項、固定資產和累計折舊、無形資產和累計攤銷、支付的職工薪酬、分配的股利、各項應稅收入、各項計稅費用、計稅投資收益、罰沒支出與其他與納稅相關的各項數(shù)據(jù)如支付的印花稅、契稅等。
4.加強企業(yè)會計管理監(jiān)督
在要求企業(yè)自身稅務會計信息質量的同時，作為政府行政部門，財務機關、稅務部門和審計機構也要聯(lián)合起來，做好對企業(yè)稅務會計信息的檢查，審計和監(jiān)督，督促企業(yè)能夠自覺的進行會計行為，自覺履行納稅義務。具體來說，財政機關要嚴格落實會計年度的審查制度，對履次違反會計制度的會計企業(yè)人員，取消其崗位的任職資格;稅務部門在強化征管的同時，也要幫助企業(yè)了解稅收的政策，普及稅務的基本知識，提高企業(yè)的納稅自覺度，對于不符合法律規(guī)范的行為要嚴肅懲處，從制度上杜絕偷稅漏稅的發(fā)生。審計機構也要完善離任審計制度，對沒有經過審計就違法離任的企業(yè)經理人進行追查。通過以上三方的監(jiān)督、檢查和審計都是為了促使企業(yè)搞好生產經營、加強經濟核算、提高經濟效益，這樣才能不斷提高會計水平，保障企業(yè)稅務會計信息的質量。
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