企業(yè)稅務(wù)風險研究論文
企業(yè)稅務(wù)風險研究論文
企業(yè)稅務(wù)風險也是企業(yè)不可避免的風險之一,強化內(nèi)部控制,規(guī)范運營流程,可以有效地防范和減小企業(yè)稅務(wù)風險。下面是學習啦小編為大家推薦的企業(yè)稅務(wù)風險研究論文，歡迎瀏覽。
企業(yè)稅務(wù)風險研究論文篇一
《 企業(yè)稅務(wù)風險及內(nèi)部管控策略 》
摘要：當代社會經(jīng)濟發(fā)展速度越來越快，隨之而來的稅收政策體系也變得越來越復雜，當下企業(yè)在生產(chǎn)經(jīng)營過程中如何才能實現(xiàn)有效的納稅風險管理，從而將納稅風險降到最小，為企業(yè)的運營與發(fā)展提供有力保障。
關(guān)鍵詞：經(jīng)濟發(fā)展;稅收政策;稅務(wù)風險
引言
隨著近年來我國市場經(jīng)濟穩(wěn)定持續(xù)的發(fā)展，國內(nèi)企業(yè)的交易方式也開始變得多種多樣，同時國內(nèi)稅收制度也開始在建設(shè)中不斷自我完善。當下我國稅收政策隨著經(jīng)濟體制的改革，開始變得越來越復雜，國內(nèi)企業(yè)也開始面臨更加明顯的稅務(wù)風險，在當下激烈的市場經(jīng)濟競爭中，如何有效規(guī)避稅務(wù)風險，為企業(yè)自身創(chuàng)造更大的經(jīng)濟效益，成為當下企業(yè)急需解決的問題。
一、企業(yè)稅務(wù)風險及風險管理概況
1.企業(yè)稅務(wù)風險
企業(yè)稅務(wù)風險是當下國內(nèi)企業(yè)再生產(chǎn)經(jīng)營中面臨的一個難題，其主要指企業(yè)沒有通過正確的稅收法律進行納稅而造成的風險因素。這種風險可能會對企業(yè)納稅造成準確性與有效性上的影響，從而造成企業(yè)經(jīng)濟利益大量流失，嚴重危害企業(yè)自身發(fā)展。
2.稅務(wù)風險管理
稅務(wù)風險管理是企業(yè)在當下納稅與企業(yè)經(jīng)濟管理中非常重要的一個環(huán)節(jié)，由于稅務(wù)因素時時刻刻與企業(yè)經(jīng)營過程中的各個要素緊密相關(guān)，而造成稅務(wù)風險的因素卻很有可能存在于公司內(nèi)部的某個部門，所以對于企業(yè)自身的稅務(wù)風險管理就顯得尤為必要。企業(yè)在對于經(jīng)營環(huán)節(jié)中的籌資、投資、生產(chǎn)等因素上需要做到規(guī)范合理化控制，從而有效減少企業(yè)可能存在納稅風險。
二、造成企業(yè)稅務(wù)風險的主要原因
1.企業(yè)內(nèi)部原因
(1)企業(yè)納稅作為企業(yè)生產(chǎn)運營過程不可減免的一項支出，在進行納稅之前，及時有效的納稅籌劃可以幫助企業(yè)在納稅過程中減少不必要的利益流失，有效幫助企業(yè)鞏固自身經(jīng)濟效益。但納稅籌劃是需要建立在企業(yè)對稅收法規(guī)能夠正確的前提之下，只有這樣才能有效應對復雜的稅務(wù)問題，倘若在不能正確掌握稅收法規(guī)與相關(guān)條例的前提下就進行納稅籌劃，往往會對企業(yè)造成可能的稅務(wù)風險。(2)企業(yè)納稅過程中，稅務(wù)管理和財務(wù)管理人員的綜合技能水平，也是決定企業(yè)在處理稅務(wù)問題上能否準確有效保障企業(yè)自身經(jīng)濟利益的重要因素。當下，國內(nèi)企業(yè)中稅務(wù)管理和財務(wù)管理人員普遍存在隨意性、管理松散、執(zhí)法偏差等問題，以至于在國內(nèi)的稅務(wù)問題上頻頻出現(xiàn)稅務(wù)風險，對我國企業(yè)的發(fā)展造成嚴重影響。(3)當下國內(nèi)企業(yè)都已經(jīng)認識到了稅務(wù)風險管理對于自身的重要性，因此，企業(yè)內(nèi)部的涉稅控制成為企業(yè)開始有效建立的一種防范稅務(wù)風險的機制，但涉稅控制對于企業(yè)的管理成本要求較高，同時涉稅控制操作過程較為復雜，導致目前國內(nèi)企業(yè)中，往往在涉稅控制的建設(shè)上沒有進行落實，導致企業(yè)在納稅過程中出現(xiàn)稅務(wù)風險。
2.企業(yè)外部原因
(1)在企業(yè)的經(jīng)濟發(fā)展過程中，其生產(chǎn)、經(jīng)營與籌資過程都與客觀環(huán)境緊密相關(guān)，環(huán)境對于企業(yè)的影響力巨大，一個好的環(huán)境因素對于企業(yè)自身的經(jīng)營與發(fā)展可以起到極大的推動作用，但在當下緊張的市場環(huán)境中，企業(yè)如果不能有效做到自我稅務(wù)管理上的完善，就極易發(fā)生稅務(wù)風險。(2)在企業(yè)按照稅務(wù)風險防范措施合理進行納稅的過程中的，往往也會存在稅務(wù)風險問題，這一問題就出在稅務(wù)人員自身的執(zhí)法能力上，在當下的稅收過程中，稅務(wù)人員需要對稅收政策存在嚴謹?shù)睦斫馀c把握，倘若在稅收查驗過程中發(fā)生偏差或者人為的不法行為，就會對企業(yè)經(jīng)濟造成嚴重損害，在實際應用中這一稅務(wù)風險也成為執(zhí)法風險。(3)在市場經(jīng)濟活動頻繁變動的當下，稅務(wù)法規(guī)在具體實施中往往會存在一定的局限性，這種情況是稅收法規(guī)上存在的漏洞，但也是當下國內(nèi)企業(yè)中頻頻發(fā)生稅務(wù)風險的成因之一。
三、企業(yè)稅務(wù)風險的主要管理措施
1.掌握稅務(wù)相關(guān)信息
在企業(yè)進行稅務(wù)管理過程中，稅務(wù)相關(guān)信息與稅務(wù)機關(guān)的信息溝通對企業(yè)在稅收過程中的重要性不可忽視，有效的加強這方面的建設(shè)可以幫助企業(yè)更好的避免納稅風險。在近年來的企業(yè)稅收過程中，企業(yè)在不斷加強自身管理建設(shè)的同時也在積極的與稅務(wù)部門進行溝通與交流，稅務(wù)部門在近年來隨著市場經(jīng)濟發(fā)展而不斷優(yōu)化納稅服務(wù)，在進一步推動稅收信息化建設(shè)的同時，極大的保障了企業(yè)的納稅安全性。例如，遼寧市某地產(chǎn)開發(fā)公司，在進行公司內(nèi)部稅務(wù)管理的過程中，單一進行企業(yè)自身的稅務(wù)普及與管理，在對企業(yè)自身進行稅務(wù)風險防范的同時，忽略了對稅務(wù)部門信息的掌控，以至于在實施納稅過程中，由于不清楚實際納稅新調(diào)整計算辦法，直接導致了企業(yè)在納稅過程中對稅務(wù)的估計發(fā)生嚴重偏差，對企業(yè)生產(chǎn)運營造成極大的影響。因此，當下企業(yè)在納稅風險的管理問題上，應該明確目標，主動的關(guān)注國家相關(guān)的法律法規(guī)，積極與國家稅務(wù)部門進行信息溝通。
2.完善企業(yè)自身稅務(wù)管理結(jié)構(gòu)
企業(yè)自身稅務(wù)管理結(jié)構(gòu)的完善，需要將企業(yè)稅務(wù)風險防范與激勵約束機制相結(jié)合，在企業(yè)的稅務(wù)風險管理中，稅務(wù)部門對企業(yè)各個部門內(nèi)可能存在的稅務(wù)風險進行有效評估，對企業(yè)內(nèi)各個部門中存在的問題給予反饋，將企業(yè)內(nèi)存在缺陷的管理制度進行有效改善。在蕪湖某信息開發(fā)公司的實際中，該公司由于其自身稅務(wù)管理結(jié)構(gòu)過于臃腫，稅務(wù)管理部門65人在職，稅務(wù)管理崗位卻只設(shè)有2個主要崗位以及4個附屬及服務(wù)崗位，這一問題直接導致該公司在稅務(wù)管理中遭受嚴重影響，制約了公司的發(fā)展。因此，稅務(wù)風險管理在自身提升與改進的同時，有效的與業(yè)務(wù)部門的激勵約束機制進行相互結(jié)合，在發(fā)展自身稅務(wù)管理建設(shè)的同時，有效提升了企業(yè)員工及部門的稅務(wù)風險素質(zhì)，對于企業(yè)整體的稅務(wù)風險做到了極大的降低。
3.完善企業(yè)內(nèi)部信息交流
稅務(wù)風險與企業(yè)各個部分緊密相關(guān)，因此企業(yè)應該明確涉稅相關(guān)信息，對這些信息進行收集與傳遞，在保證企業(yè)內(nèi)部各個部門間準確有效的傳遞這些稅務(wù)風險防范信息的同時，積極建立企業(yè)全方位立體化，圍繞企業(yè)經(jīng)營特點進行橫向信息溝通的建設(shè)，對于可能造成稅務(wù)風險的因素，就更加需要加強對這些因素的縱向信息溝通，真正實現(xiàn)企業(yè)內(nèi)部全方面的稅務(wù)風險信息交流，有效避免因監(jiān)控管理不力而造成的信息缺失引起的稅務(wù)風險。
綜上所述，稅務(wù)部門在近年來為適應市場經(jīng)濟的不斷發(fā)展，在稅務(wù)管理上也相應的進行著優(yōu)化，有效提升了稅務(wù)服務(wù)質(zhì)量。我國企業(yè)在當下激烈的市場競爭中，更應該積極主動的與稅務(wù)部門進行信息溝通，掌握各方面稅務(wù)信息，完善企業(yè)自身稅務(wù)風險防范措施，保證納稅的正確性與合理性。
參考文獻：
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企業(yè)稅務(wù)風險研究論文篇二
《 電力企業(yè)稅務(wù)風險預警指標體系創(chuàng)建 》
摘要：企業(yè)在生存發(fā)展中存在諸多經(jīng)營風險，稅務(wù)風險是其中的一種。稅務(wù)風險具有影響大、可規(guī)避等特點，企業(yè)在對待稅收方面要持有積極的態(tài)度，謀劃企業(yè)效益要使用正當?shù)氖侄?，為防止企業(yè)由于稅務(wù)風險而毀于一旦，建立稅務(wù)風險預警體系是有必要的。本文以電力企業(yè)為主要研究對象，討論如何構(gòu)建良好的電力企業(yè)稅務(wù)風險語境指標體系，為電力企業(yè)有效規(guī)避稅務(wù)風險提供可靠依據(jù)。
關(guān)鍵詞：電力企業(yè);稅務(wù)風險;預警體構(gòu)建
稅務(wù)風險指的是企業(yè)在國家稅收方面沒有按正當遵守國家或地方的稅務(wù)法規(guī)定繳費，從而對企業(yè)經(jīng)營造成了不必要的利益損失。在社會的發(fā)展過程中，物質(zhì)利益逐漸演變成企業(yè)追逐的主要方面，為獲得更多的利益，部分電力企業(yè)管理者易做出為謀取更多利益但違犯法紀的事情。導致此現(xiàn)象的發(fā)生主要原因在于電力企業(yè)內(nèi)部管理機制及風險預警指標體系構(gòu)建缺失。
一、電力企業(yè)存在的主要稅務(wù)風險
1.籌劃風險
電力企業(yè)對國家及地方政府的稅收政策及相關(guān)變化了解程度不足，對政策解讀不夠充分等，易導致企業(yè)納稅籌劃出錯。此種情況需要有關(guān)財務(wù)人員明晰納稅情況，及時跟進有關(guān)部門政策指向，以防出現(xiàn)稅務(wù)風險。
2.核算風險
電力企業(yè)財務(wù)人員相關(guān)專業(yè)技能素養(yǎng)不足，對稅收法規(guī)理解不夠，計算納稅成本和使用的納稅匯率不對，會導致企業(yè)納稅成本與實際納稅成本不匹配，極易導致企業(yè)發(fā)生稅務(wù)風險。
3.申報風險
電力企業(yè)由于納稅申報時間不匹配，申報的項目理由不準確、申報內(nèi)容所需材料上交不完整的原因，會使納稅很薄不合法律規(guī)定，導致企業(yè)稅務(wù)風險的發(fā)生，受到相關(guān)部門的處罰，破壞良好的企業(yè)形象。
二、構(gòu)建預警指標體系的方法
1.模型建立
預警指標模型選取在納稅管理上，以達到在事前操控為目的，實現(xiàn)在納稅管理核算、記錄等各個方面進行監(jiān)管。監(jiān)管時建立納稅管理風險預警指標，設(shè)定稅務(wù)風險預警指標臨界值，實施及時反饋監(jiān)督方案進行預警。
2.指標選取原則
(1)有效性模型建立實施預測過程中，所選取的指標要真實有效，可從各種渠道獲得，可以直接或間接應用在模型當中。應從企業(yè)當月納稅報表、企業(yè)季度納稅報表及企業(yè)年度納稅報表中選取真實可靠的信息。(2)科學性模型指標選取要合乎科學，數(shù)據(jù)可以經(jīng)過合理的運算變成可直觀檢測真實有效的結(jié)果，指標選取過程中應消除各種因素帶來的不確定性影響。(3)顯著性預警指標應選取具有代表性的企業(yè)稅務(wù)情況，使得預測結(jié)果可以直觀浮現(xiàn)，能靈敏的反映企業(yè)稅務(wù)變化，為模型建立提供方便。
3.指標臨界值
選定一個臨界值為m，當?shù)呢攧?wù)數(shù)據(jù)分析比率達到m以上，則在電力企業(yè)稅務(wù)風險預警亮起紅燈，稅務(wù)風險出現(xiàn)。當財務(wù)數(shù)據(jù)分析比率達到m及m以下，企業(yè)稅務(wù)正常。針對電力企業(yè)的實際情況，可分火電、水電、風電及機組等級分別設(shè)定指標臨界值，從而實現(xiàn)稅務(wù)風險指標的細化和優(yōu)化。
三、預警指標體系的建立
遵循上述方法，選取電力企業(yè)納稅報表情況并進行了預警指標測試，建立了稅務(wù)風險預警應用機制，完成了電力企業(yè)預警指標體系的構(gòu)建設(shè)置。企業(yè)財稅風險預警指標體系包括：
1.變動率分析指標
包括營業(yè)收入變動率、營業(yè)成本變動率、邊際貢獻變動率、利潤總額變動率、增值稅銷項稅額變動率、增值稅進項稅額變動率;
2.配比分析指標
營業(yè)成本變動率與營業(yè)收入變動率同步分析、利潤總額變動率與營業(yè)收入變動率同步分析，增值稅負變動率比邊際貢獻變動率;
3.稅率指標
(1)增值稅：增值稅進項與銷項稅額的相關(guān)程度、增值稅進項稅額與燃料材料費用的相關(guān)程度、居民供熱企業(yè)免征增值稅額與供熱收入相關(guān)程度、水電、風電增值稅退稅金額與實繳金額相關(guān)程度，大型基建、技改增值稅進項稅額與概算金額相關(guān)程度等;(2)所得稅：可抵扣稅額支出費用、業(yè)務(wù)招待類支出占應納稅所得額占比;(3)城建稅、教育費附加：與繳納三稅的相關(guān)程度;(4)土地使用稅、房產(chǎn)稅、耕地占用稅：分機組類別設(shè)定考核指標稅務(wù)風險預警指標體系的構(gòu)建旨在通過核算上述進項、出項在各種分項中所占的比例是否合理，檢查電力企業(yè)各種應繳納稅務(wù)是否符合相關(guān)部門的要求，同時檢查電力企業(yè)各種繳納稅率是否達到企業(yè)納稅籌劃指標，進而通過各種數(shù)據(jù)防控企業(yè)稅務(wù)風險的發(fā)生。
四、預警指標體系的應用
建立電力企業(yè)稅務(wù)風險預警指標體系要求對財務(wù)核算申報等各個環(huán)節(jié)進行詳細檢查，務(wù)必核對準確，并且要提升企業(yè)財務(wù)部門的職工及其相關(guān)人員的專業(yè)技能素養(yǎng)，每年定期進行財稅人員及相關(guān)人員培訓并集中召開會議進行當年的財務(wù)討論，優(yōu)化財稅方案。電力企業(yè)要及時跟進國家及地方政府最新政策，將稅務(wù)風險幾率降到最低，同時要增加企業(yè)高層管理人員風險防控意識建設(shè)并對財務(wù)部門加大監(jiān)管力度，完善稅務(wù)風險預警指標體系建設(shè)。
五、結(jié)束語
電力企業(yè)稅務(wù)風險預警的有關(guān)部門及其下屬部門共同對行年度財務(wù)報表和稅務(wù)風險預警指標得出的結(jié)果進行分析，共同做好企業(yè)內(nèi)部稅務(wù)風險預警防控系統(tǒng)的各個環(huán)節(jié)，降低企業(yè)稅務(wù)風險的發(fā)生，為企業(yè)有更好的發(fā)展前景提供助力。
參考文獻
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