稅務(wù)風(fēng)險(xiǎn)控制研究專業(yè)畢業(yè)論文
隨著經(jīng)濟(jì)的迅猛發(fā)展，公司在不斷變化的環(huán)境中會(huì)面臨許多不同類型的風(fēng)險(xiǎn)，而稅務(wù)風(fēng)險(xiǎn)是公司面臨的不可避免的風(fēng)險(xiǎn)之一。下面是學(xué)習(xí)啦小編為大家整理的稅務(wù)風(fēng)險(xiǎn)控制研究專業(yè)畢業(yè)論文，供大家參考。
稅務(wù)風(fēng)險(xiǎn)控制研究專業(yè)畢業(yè)論文篇一
《 境外項(xiàng)目稅務(wù)風(fēng)險(xiǎn)控制研究 》
摘要：隨著中國(guó)企業(yè)走出去步伐的加快，境外項(xiàng)目所面臨的風(fēng)險(xiǎn)日益凸顯，本文著重分析稅務(wù)風(fēng)險(xiǎn)的原因、后果及控制措施。
關(guān)鍵詞：境外項(xiàng)目;一帶一路;稅務(wù)風(fēng)險(xiǎn);稅務(wù)籌劃
2013年中國(guó)國(guó)家主席先后提出共建“絲綢之路經(jīng)濟(jì)帶”和“21世紀(jì)海上絲綢之路”(以下簡(jiǎn)稱“一帶一路”)的重大倡議，得到國(guó)際社會(huì)高度關(guān)注。此時(shí)無(wú)論是國(guó)家政策還是國(guó)際市場(chǎng)均為中國(guó)企業(yè)走出去提供了有利背景，一大批有實(shí)力的中國(guó)企業(yè)，開展了境外工程承包、收購(gòu)資源、企業(yè)并購(gòu)、境外上市等國(guó)際投資與經(jīng)營(yíng)活動(dòng)。但當(dāng)今世界各國(guó)面臨的發(fā)展問題依然嚴(yán)峻，因此境外項(xiàng)目不會(huì)一帆風(fēng)順，各種風(fēng)險(xiǎn)伴隨項(xiàng)目始終，面對(duì)風(fēng)險(xiǎn)我們應(yīng)該積極的識(shí)別風(fēng)險(xiǎn)、分析風(fēng)險(xiǎn)、規(guī)避風(fēng)險(xiǎn)。境外投資所面臨的風(fēng)險(xiǎn)大類可概括為政治風(fēng)險(xiǎn)、環(huán)境風(fēng)險(xiǎn)、市場(chǎng)風(fēng)險(xiǎn)、信用風(fēng)險(xiǎn)、法律風(fēng)險(xiǎn)、內(nèi)部管理風(fēng)險(xiǎn)、財(cái)務(wù)風(fēng)險(xiǎn)等。在眾多的風(fēng)險(xiǎn)中，本文主要根據(jù)筆者經(jīng)驗(yàn)來(lái)談?wù)勜?cái)務(wù)風(fēng)險(xiǎn)中的稅務(wù)風(fēng)險(xiǎn)。
一、稅務(wù)風(fēng)險(xiǎn)的產(chǎn)生原因
分析任何風(fēng)險(xiǎn)我們都可以遵循識(shí)別風(fēng)險(xiǎn)、分析風(fēng)險(xiǎn)、規(guī)避風(fēng)險(xiǎn)的步驟，對(duì)于已識(shí)別出來(lái)的稅務(wù)風(fēng)險(xiǎn)，我們首先來(lái)對(duì)其進(jìn)行分析，分析其產(chǎn)生的原因：
(一)法律法規(guī)變動(dòng)風(fēng)險(xiǎn)
稅收是一個(gè)國(guó)家或者政府為了實(shí)現(xiàn)公共職能、滿足公共需求，憑借政治權(quán)力，依據(jù)法定的標(biāo)準(zhǔn)和程序，無(wú)償、強(qiáng)制的取得財(cái)政收入的一種分配方式。稅法即是國(guó)家調(diào)整稅收法律關(guān)系的法律規(guī)范的總稱，在經(jīng)濟(jì)法部門中具有重要的地位。一個(gè)國(guó)家的稅收關(guān)系到國(guó)家的財(cái)政收入，因此根據(jù)國(guó)家財(cái)政情況、經(jīng)濟(jì)形勢(shì)，政府會(huì)通過調(diào)整稅法來(lái)調(diào)節(jié)財(cái)政收入。稅法的變動(dòng)可包括稅種、納稅基數(shù)、稅率、征繳時(shí)間、征繳方式等，這些變動(dòng)都會(huì)的項(xiàng)目的目標(biāo)利潤(rùn)產(chǎn)生一定的影響，當(dāng)然也有可能是減少了稅務(wù)成本，但同樣也可能加大稅務(wù)成本。
(二)主觀意識(shí)風(fēng)險(xiǎn)
之所以說主觀意識(shí)風(fēng)險(xiǎn)，這主要指這些風(fēng)險(xiǎn)本事可以控制的，但人為因素卻造成了這些風(fēng)險(xiǎn)，這部分稅務(wù)風(fēng)險(xiǎn)多是由于主觀意識(shí)產(chǎn)生的，經(jīng)過分析，筆者認(rèn)為主要有以下幾個(gè)方面：一方面在于項(xiàng)目開發(fā)人員對(duì)于項(xiàng)目所在國(guó)稅法的理解程度存在偏差。主要是沒有經(jīng)過深入的稅法研究或者理解上存在歧義，比如筆者所經(jīng)歷的菲律賓某灌溉項(xiàng)目，在項(xiàng)目報(bào)價(jià)時(shí)項(xiàng)目開發(fā)人員認(rèn)為設(shè)備進(jìn)口部分非發(fā)生在項(xiàng)目所在國(guó)的應(yīng)稅項(xiàng)目，不屬于預(yù)扣稅、所得稅等的應(yīng)稅范圍，但是未考慮菲律賓對(duì)于項(xiàng)目收入的認(rèn)定范圍，因此未在合同中明確區(qū)分“onshore”和“offshore”的內(nèi)容、金額，因此當(dāng)?shù)囟悇?wù)局認(rèn)為無(wú)法區(qū)分合同內(nèi)容是否為發(fā)生在菲國(guó)，應(yīng)按全部合同收入認(rèn)定收入，但是項(xiàng)目項(xiàng)下的設(shè)備采購(gòu)是在中國(guó)發(fā)生的，不能獲得菲律賓認(rèn)可的發(fā)票，所以不能計(jì)入成本稅前抵扣，從而形成了很大的應(yīng)納稅所得額，造成增值稅、所得稅超支，使得項(xiàng)目面臨巨額稅務(wù)成本。
一方面是項(xiàng)目所在國(guó)稅收部門缺乏相關(guān)業(yè)態(tài)的征稅經(jīng)驗(yàn)。我國(guó)走出去企業(yè)的項(xiàng)目大多在亞非拉等欠發(fā)達(dá)地區(qū)，這些國(guó)別往往稅收法律法規(guī)不健全，或者對(duì)新的經(jīng)濟(jì)形態(tài)沒有相關(guān)的稅收經(jīng)驗(yàn)和解釋，因此造成在做稅務(wù)成本估算沒有相關(guān)經(jīng)驗(yàn)參考，企業(yè)在項(xiàng)目開發(fā)時(shí)僅僅憑借自己的理解和在別國(guó)的經(jīng)驗(yàn)來(lái)進(jìn)行測(cè)算，這樣就可能在項(xiàng)目實(shí)際執(zhí)行時(shí)發(fā)現(xiàn)我們的理解與征稅部門的理解存在差異。例如在老撾，曾經(jīng)老撾沒有成行房地產(chǎn)行業(yè)，因此稅收部門對(duì)房地產(chǎn)行業(yè)相關(guān)業(yè)態(tài)的稅收沒有具體經(jīng)驗(yàn)，因此當(dāng)筆者跟進(jìn)在老撾某房地產(chǎn)行業(yè)投資項(xiàng)目時(shí)，曾就增值稅征繳方法上產(chǎn)生了很大分歧，面臨建設(shè)成本產(chǎn)生的增值稅在銷售時(shí)無(wú)法抵扣，曾經(jīng)與當(dāng)?shù)囟悇?wù)局溝通多次無(wú)果，進(jìn)退兩難。
(三)稅務(wù)部門廉潔程度
以筆者的經(jīng)驗(yàn)，很多國(guó)家的稅務(wù)部門存在廉潔問題，會(huì)通過一些檢查收取各種稅法外的成本。這多數(shù)是由于項(xiàng)目所在國(guó)的國(guó)家政局造成。在這方便，很多走出去的企業(yè)都會(huì)有切身感受，例如在埃塞俄比亞、菲律賓、老撾等地都出現(xiàn)征稅人員額外收取一些費(fèi)用等事宜。
二、稅務(wù)風(fēng)險(xiǎn)造成的后果
顯而易見，稅務(wù)風(fēng)險(xiǎn)造成最直接的后果就是稅務(wù)成本的增加，但是由此對(duì)項(xiàng)目的最終影響可能更加深遠(yuǎn)，主要影響的有以下兩個(gè)方面：(一)項(xiàng)目利潤(rùn)減少稅務(wù)成本的增加直接影響的就是項(xiàng)目的利潤(rùn)，使得項(xiàng)目最終偏離預(yù)計(jì)盈利目標(biāo)。例如委內(nèi)瑞拉某項(xiàng)目，在公司剛涉足時(shí)并沒有對(duì)IVA稅有充分的認(rèn)識(shí)，也未對(duì)此稅項(xiàng)做好預(yù)算和籌劃，當(dāng)?shù)綄?duì)此稅項(xiàng)的漏估使得有些單據(jù)已經(jīng)無(wú)法獲取，最終雖與稅務(wù)局進(jìn)行了充分的溝通，但不得不為其支付了超出預(yù)算的成本。(二)對(duì)項(xiàng)目所在國(guó)后續(xù)項(xiàng)目開發(fā)及公司聲譽(yù)的影響有些公司由于稅務(wù)風(fēng)險(xiǎn)造成的稅務(wù)成本過高，可能造成項(xiàng)目巨虧，于是可能放棄與當(dāng)?shù)囟悇?wù)局談判，項(xiàng)目結(jié)束項(xiàng)目組直接撤離該國(guó)，從而放棄對(duì)該國(guó)別后續(xù)項(xiàng)目的開發(fā)，從而失去了一個(gè)市場(chǎng)。
三、稅務(wù)風(fēng)險(xiǎn)的規(guī)避思路
通過以上分析，我們可以看出稅務(wù)風(fēng)險(xiǎn)的影響不可小覷，能夠規(guī)避或者降低稅務(wù)風(fēng)險(xiǎn)是項(xiàng)目順利執(zhí)行的保障。下文根據(jù)筆者工作經(jīng)驗(yàn)談?wù)劧悇?wù)風(fēng)險(xiǎn)的規(guī)避思路。
(一)提高業(yè)務(wù)人員稅務(wù)風(fēng)險(xiǎn)意識(shí)，推進(jìn)財(cái)務(wù)管理前置
稅務(wù)風(fēng)險(xiǎn)的形成很大一部分原因是業(yè)務(wù)人員對(duì)稅務(wù)風(fēng)險(xiǎn)缺乏風(fēng)險(xiǎn)意識(shí)。在項(xiàng)目開發(fā)階段多是業(yè)務(wù)人員完成，財(cái)務(wù)人員參與度很低，但業(yè)務(wù)人員往往對(duì)稅務(wù)風(fēng)險(xiǎn)認(rèn)識(shí)度較低，等財(cái)務(wù)人員在業(yè)務(wù)執(zhí)行階段介入時(shí)稅務(wù)風(fēng)險(xiǎn)已經(jīng)存在，只能事后彌補(bǔ)，但稅法規(guī)定的應(yīng)稅項(xiàng)目并不是彌補(bǔ)能有效果的，很可能無(wú)法挽回?fù)p失。因此隨著失敗的案例頻現(xiàn)，財(cái)務(wù)管理前置的作用日益凸顯，曾看到一篇文章中提到“海外投資，財(cái)務(wù)先行”，其實(shí)不僅是海外投資，任何海外項(xiàng)目在開發(fā)階段都應(yīng)讓財(cái)務(wù)人員積極參與。
(二)詳盡的稅務(wù)盡職調(diào)查
盡職調(diào)查可以幫助我們更快的了解一個(gè)國(guó)別、一種項(xiàng)目類型的稅收情況。筆者認(rèn)為稅務(wù)調(diào)查應(yīng)分三個(gè)階段：第一階段是項(xiàng)目開發(fā)前期，剛剛接觸某個(gè)國(guó)別或者某類新行業(yè)的項(xiàng)目時(shí)。這個(gè)階段主要通過中介機(jī)構(gòu)或當(dāng)?shù)囟悇?wù)局咨詢，了解項(xiàng)目稅法信息，對(duì)應(yīng)稅事項(xiàng)、免稅事項(xiàng)、雙重征稅協(xié)定等有初步了解。第二階段是項(xiàng)目投標(biāo)報(bào)價(jià)階段。這個(gè)階段需要做詳盡的稅務(wù)調(diào)查，對(duì)項(xiàng)目稅務(wù)成本進(jìn)行詳細(xì)估算，為報(bào)價(jià)做好基礎(chǔ)，也為合同談判做好鋪墊。第三階段是項(xiàng)目生效前。這個(gè)階段主要應(yīng)根據(jù)合同的內(nèi)容明確要繳納稅項(xiàng)，明確項(xiàng)目執(zhí)行過程中納稅申報(bào)、發(fā)票管理、稅款繳納、賬務(wù)處理、免稅事宜申請(qǐng)等具體操作層面的內(nèi)容。
(三)做好稅務(wù)籌劃
稅務(wù)籌劃通常是通過機(jī)構(gòu)的設(shè)計(jì)、合同的安排來(lái)實(shí)現(xiàn)降低稅務(wù)成本的目的，同時(shí)也是一種風(fēng)險(xiǎn)防范措施，我們要通過這種籌劃保障項(xiàng)目執(zhí)行過程中稅務(wù)風(fēng)險(xiǎn)的降低。本文舉例說明稅務(wù)籌劃的重要性。印尼某廠建設(shè)項(xiàng)目，在稅務(wù)上做了如下安排：第一、在機(jī)構(gòu)設(shè)立上，在當(dāng)?shù)卦O(shè)立特殊目的主體，執(zhí)行項(xiàng)目土建部分。第二、將項(xiàng)目合同拆分為土建、供貨兩部分分別簽立合同，土建部分的合同由業(yè)主與特殊目的主體簽立，供貨部分由業(yè)主與公司總部簽立。這兩點(diǎn)安排實(shí)現(xiàn)了幾個(gè)目標(biāo)：一是明確劃分了“onshore”和“offshore”的收入，避免了將項(xiàng)目合同總金額認(rèn)定為項(xiàng)目所在國(guó)收入，切實(shí)保障了應(yīng)納稅所得額不會(huì)出現(xiàn)歧義;二是當(dāng)特殊目的主體虧損時(shí)可以獲得了返還當(dāng)?shù)胤职鲋刀惖亩愂諆?yōu)惠政策。從而不僅降低稅務(wù)成本還額外獲得了稅收優(yōu)惠。由此可見稅務(wù)籌劃的重要性。
(四)隨時(shí)監(jiān)控稅收成本情況
無(wú)論稅務(wù)調(diào)查、稅務(wù)籌劃做的多精細(xì)，也存在不可避免的風(fēng)險(xiǎn)，比如稅法的變動(dòng)，因此在項(xiàng)目執(zhí)行過程中，要隨時(shí)掌握稅務(wù)的申報(bào)繳納情況，以免偏離預(yù)計(jì)成本時(shí)不能及時(shí)主動(dòng)采取一些措施。
(五)切實(shí)落實(shí)稅收優(yōu)惠政策
通常中資企業(yè)在承接海外的政府項(xiàng)目時(shí)除了稅法中的稅收優(yōu)惠還會(huì)獲得一些額外的稅收優(yōu)惠條件，通常會(huì)合同中約定“該項(xiàng)目為免稅項(xiàng)目”、“對(duì)進(jìn)口設(shè)備免征增值稅、關(guān)稅”、“項(xiàng)目所在國(guó)稅款由業(yè)主承擔(dān)”等等，但無(wú)論哪種說法否能切實(shí)代表項(xiàng)目獲得了優(yōu)惠資格這是有待商榷的，很多國(guó)家只有當(dāng)公司拿到稅務(wù)局或稅務(wù)局認(rèn)可的部門出具的正式減免稅函件才能說明項(xiàng)目確實(shí)獲得了稅收優(yōu)惠。這點(diǎn)經(jīng)常被忽略，有時(shí)在項(xiàng)目執(zhí)行后才被發(fā)現(xiàn)，雖能補(bǔ)救但也會(huì)帶來(lái)一些額外的支出，比如咨詢費(fèi)、已繳納的稅款不能退回等風(fēng)險(xiǎn)。由此可見，稅務(wù)風(fēng)險(xiǎn)不可避免，但是應(yīng)是可以防范的，或者說是可以通過一些安排降低的?？傊浞终J(rèn)識(shí)稅務(wù)風(fēng)險(xiǎn)，做好稅務(wù)調(diào)查，充分理解項(xiàng)目所在國(guó)的稅法是項(xiàng)目成功的保障。
參考文獻(xiàn)：
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稅務(wù)風(fēng)險(xiǎn)控制研究專業(yè)畢業(yè)論文篇二
《 企業(yè)財(cái)務(wù)風(fēng)險(xiǎn)與稅務(wù)風(fēng)險(xiǎn)對(duì)比分析 》
摘要：本文就企業(yè)財(cái)務(wù)風(fēng)險(xiǎn)與稅務(wù)風(fēng)險(xiǎn)進(jìn)行概述，對(duì)企業(yè)財(cái)務(wù)風(fēng)險(xiǎn)與稅務(wù)風(fēng)險(xiǎn)的特征、成因進(jìn)行比較分析，提出企業(yè)財(cái)務(wù)風(fēng)險(xiǎn)與稅務(wù)風(fēng)險(xiǎn)的防范措施，以促進(jìn)企業(yè)整體風(fēng)險(xiǎn)防范能力有效提高，從而推動(dòng)企業(yè)整體效益快速增長(zhǎng)。
關(guān)鍵詞：企業(yè);財(cái)務(wù)風(fēng)險(xiǎn);稅務(wù)風(fēng)險(xiǎn);比較
一、企業(yè)財(cái)務(wù)風(fēng)險(xiǎn)與稅務(wù)風(fēng)險(xiǎn)的概述
(一)企業(yè)財(cái)務(wù)風(fēng)險(xiǎn)的概述
一般情況下，企業(yè)的財(cái)務(wù)活動(dòng)有著較強(qiáng)不確定性。并且，市場(chǎng)變化越來(lái)越快伴隨著這種不確定性和快速的變化，企業(yè)面臨的風(fēng)險(xiǎn)相應(yīng)增大。由于財(cái)務(wù)活動(dòng)與企業(yè)日常管理經(jīng)營(yíng)的各個(gè)環(huán)節(jié)有著直接聯(lián)系，系統(tǒng)工程的復(fù)雜性、繁瑣性等都比較強(qiáng)，導(dǎo)致企業(yè)財(cái)務(wù)風(fēng)險(xiǎn)帶來(lái)的經(jīng)濟(jì)損失比較大，不但會(huì)降低企業(yè)的經(jīng)營(yíng)能力和債務(wù)償還能力，還會(huì)加大預(yù)期收益和財(cái)務(wù)收益直接的差距，最終影響企業(yè)的正常運(yùn)行和日常秩序。
(二)企業(yè)稅務(wù)風(fēng)險(xiǎn)的概述
根據(jù)國(guó)家的相關(guān)規(guī)定，稅務(wù)風(fēng)險(xiǎn)是企業(yè)沒有依法納稅、存在違法行為和違背相關(guān)稅法等引起的。這種行為不但會(huì)造成財(cái)務(wù)損失、損毀企業(yè)聲譽(yù)等，還會(huì)受到相應(yīng)的法律制裁。通常情況下，企業(yè)必須注重研究相關(guān)稅收法律法規(guī)、合理利用政府優(yōu)惠政策，進(jìn)行合法避稅，才能減輕企業(yè)的納稅負(fù)擔(dān)，進(jìn)而降低企業(yè)的運(yùn)營(yíng)成本，對(duì)于促進(jìn)企業(yè)穩(wěn)定、持續(xù)、高效地發(fā)展有著重要影響。
二、企業(yè)財(cái)務(wù)風(fēng)險(xiǎn)與稅務(wù)風(fēng)險(xiǎn)的特征比較分析
(一)特征存在的一致性
在企業(yè)的各種經(jīng)營(yíng)風(fēng)險(xiǎn)中，財(cái)務(wù)風(fēng)險(xiǎn)、稅務(wù)風(fēng)險(xiǎn)的特征存在著一致性，即它們都有較強(qiáng)不確定性，與企業(yè)的長(zhǎng)遠(yuǎn)發(fā)展有著直接聯(lián)系。由于企業(yè)面臨的財(cái)務(wù)風(fēng)險(xiǎn)、稅務(wù)風(fēng)險(xiǎn)都是無(wú)法估量的，企業(yè)必須加強(qiáng)各種數(shù)據(jù)的管理和分析，才能提高企業(yè)風(fēng)險(xiǎn)預(yù)測(cè)的準(zhǔn)確性、可靠性等。與此同時(shí)，財(cái)務(wù)風(fēng)險(xiǎn)、稅務(wù)風(fēng)險(xiǎn)在特征上存在的一致性還指的是獲得收益時(shí)的相對(duì)性。由于企業(yè)以盈利為主要目的，在爭(zhēng)取最大經(jīng)濟(jì)效益的前提下。必須抓住時(shí)機(jī)，承擔(dān)相應(yīng)的稅務(wù)風(fēng)險(xiǎn)、財(cái)務(wù)風(fēng)險(xiǎn)等，以促進(jìn)企業(yè)更好發(fā)展。因此，在企業(yè)想要獲取最高效益的時(shí)候，企業(yè)面臨的風(fēng)險(xiǎn)最大的，必須找準(zhǔn)風(fēng)險(xiǎn)和收益的平衡點(diǎn)，才能避免企業(yè)損失慘重、破產(chǎn)等情況出現(xiàn)。
(二)特征之間的差異性
對(duì)企業(yè)面臨的各種風(fēng)險(xiǎn)進(jìn)行分析和研究發(fā)現(xiàn)，財(cái)務(wù)風(fēng)險(xiǎn)有著一定客觀性，是企業(yè)日常經(jīng)營(yíng)中必須重視的一種風(fēng)險(xiǎn)。與其相比，稅務(wù)風(fēng)險(xiǎn)有著較強(qiáng)主觀性，通常是企業(yè)的管理人員作出的推測(cè)。因此，財(cái)務(wù)風(fēng)險(xiǎn)、稅務(wù)風(fēng)險(xiǎn)的特征存在一定差異性，在企業(yè)的發(fā)展中產(chǎn)生的影響也不一樣。在企業(yè)進(jìn)入快速發(fā)展的情況下，企業(yè)需要的發(fā)展資金越來(lái)越多。特別是市場(chǎng)競(jìng)爭(zhēng)的不斷加劇，企業(yè)為獲取更多的資金支持，往往會(huì)采取高杠桿、高息貸款等方式進(jìn)行融資，從而大大提高企業(yè)的財(cái)務(wù)風(fēng)險(xiǎn)。所以，企業(yè)面臨的財(cái)務(wù)風(fēng)險(xiǎn)與競(jìng)爭(zhēng)對(duì)手的經(jīng)營(yíng)情況、社會(huì)經(jīng)濟(jì)水平、市場(chǎng)環(huán)境等多個(gè)方面有著直接聯(lián)系，在某種情況下可能會(huì)加大企業(yè)的資金運(yùn)作難度。根據(jù)稅務(wù)風(fēng)險(xiǎn)的分析來(lái)看，它是稅法立法、稅法行政等多個(gè)方面引起的，在我國(guó)稅務(wù)法規(guī)還不夠完善、繼續(xù)修正和納稅人納稅意識(shí)還不夠強(qiáng)、認(rèn)識(shí)不夠全面的情況下，稅務(wù)機(jī)構(gòu)起著重要引導(dǎo)作用，從而導(dǎo)致企業(yè)面臨的稅務(wù)風(fēng)險(xiǎn)呈現(xiàn)上升趨勢(shì)。與此同時(shí)，企業(yè)和稅務(wù)機(jī)關(guān)之間存在對(duì)稅法細(xì)則和納稅實(shí)務(wù)理解不一樣的情況。如果企業(yè)與稅務(wù)征收、稽查執(zhí)法部門的看法不一致，無(wú)法達(dá)成共識(shí)，則會(huì)導(dǎo)致雙方溝通失效。最終按稅務(wù)機(jī)構(gòu)的理解處理涉稅事項(xiàng)，增強(qiáng)了企業(yè)的稅務(wù)負(fù)擔(dān)，給企業(yè)可持續(xù)發(fā)展造成嚴(yán)重影響。
三、企業(yè)財(cái)務(wù)風(fēng)險(xiǎn)與稅務(wù)風(fēng)險(xiǎn)的成因比較分析
(一)成因具有的一致性
在企業(yè)稅務(wù)風(fēng)險(xiǎn)、財(cái)務(wù)風(fēng)險(xiǎn)形成的過程中，各種外部因素、內(nèi)部因素都可能帶來(lái)極大影響，因此，兩者在成因上具有一定一致性，其中，財(cái)務(wù)風(fēng)險(xiǎn)受到外部影響因素有經(jīng)濟(jì)、政治等多個(gè)方面，而稅務(wù)風(fēng)險(xiǎn)受到的外部影響因素主要有稅務(wù)環(huán)境、法律環(huán)境等多個(gè)方面。對(duì)上述兩者受到內(nèi)部因素進(jìn)行分析來(lái)看，主要是指稅務(wù)人員、財(cái)務(wù)人員能力、教育背景、工作經(jīng)歷等，其中相關(guān)工作人員的素質(zhì)水平和業(yè)務(wù)能力發(fā)揮著主要作用。另外，企業(yè)內(nèi)部控制機(jī)制的完善需要充分利用現(xiàn)代信息技術(shù)、網(wǎng)絡(luò)技術(shù)等，才能構(gòu)建出一套可行、科學(xué)的財(cái)務(wù)、稅務(wù)信息管理系統(tǒng)，以企業(yè)全面加強(qiáng)風(fēng)險(xiǎn)管理與控制的前提下，實(shí)現(xiàn)風(fēng)險(xiǎn)的最有效控制，最終促進(jìn)企業(yè)穩(wěn)定、長(zhǎng)遠(yuǎn)發(fā)展。
(二)成因之間的差異性
在財(cái)務(wù)風(fēng)險(xiǎn)、稅務(wù)風(fēng)險(xiǎn)形成的過程中，兩者在成因上存在的差異性主要是指風(fēng)險(xiǎn)形式。財(cái)務(wù)風(fēng)險(xiǎn)主要是由融資、投資、資金使用和資金回收等產(chǎn)生的，如果資金使用不當(dāng)、投資科學(xué)性較小等，則可以增加企業(yè)的財(cái)務(wù)風(fēng)險(xiǎn)。與其相比，稅務(wù)風(fēng)險(xiǎn)是在日常納稅、稅務(wù)籌劃等多個(gè)環(huán)節(jié)中產(chǎn)生的，如果企業(yè)不能正確理解納稅行為，不注重政府相關(guān)稅收政策的合理運(yùn)用，則會(huì)增加企業(yè)的稅務(wù)風(fēng)險(xiǎn)，最終降低企業(yè)的市場(chǎng)競(jìng)爭(zhēng)力和效益等。
四、企業(yè)財(cái)務(wù)風(fēng)險(xiǎn)與稅務(wù)風(fēng)險(xiǎn)的防范措施
(一)注重內(nèi)控機(jī)制的完善
在企業(yè)不斷發(fā)展的過程中，注重內(nèi)控機(jī)制的有效完善，是企業(yè)降低各種風(fēng)險(xiǎn)的重要基礎(chǔ)。因此，根據(jù)企業(yè)的實(shí)際情況和發(fā)展需求，制定科學(xué)、可行的財(cái)務(wù)制度、獎(jiǎng)懲機(jī)制和考核制度。合理優(yōu)化企業(yè)的業(yè)務(wù)流程、管控程序等，才能全面掌握各種財(cái)務(wù)信息的基礎(chǔ)上，保證各種風(fēng)險(xiǎn)防范措施的可靠性。與此同時(shí)，高度重視各種制度的全面落實(shí)，真正發(fā)揮企業(yè)內(nèi)控機(jī)制在防范風(fēng)險(xiǎn)方面的的作用，不斷增強(qiáng)企業(yè)員工的忠誠(chéng)度、競(jìng)爭(zhēng)意識(shí)和專業(yè)能力。對(duì)于提高企業(yè)的經(jīng)濟(jì)效益和市場(chǎng)競(jìng)爭(zhēng)力等有著重要影響。
(二)加大風(fēng)險(xiǎn)管控力度
在不斷完善企業(yè)內(nèi)控機(jī)制的情況下，加大風(fēng)險(xiǎn)管理力度，對(duì)風(fēng)險(xiǎn)管理目標(biāo)、設(shè)置、人員等給予高度重視，才能真正發(fā)揮每個(gè)崗位的作用，從而實(shí)現(xiàn)企業(yè)財(cái)務(wù)風(fēng)險(xiǎn)、稅務(wù)風(fēng)險(xiǎn)的有效控制。在實(shí)踐過程中，對(duì)企業(yè)可能存在的財(cái)務(wù)風(fēng)險(xiǎn)、稅務(wù)風(fēng)險(xiǎn)進(jìn)行科學(xué)預(yù)測(cè)和采取預(yù)先防范措施。全面貫徹到企業(yè)經(jīng)營(yíng)運(yùn)行的各個(gè)環(huán)節(jié)中，才能為企業(yè)實(shí)現(xiàn)整體經(jīng)營(yíng)目標(biāo)提供可靠保障，最終推動(dòng)企業(yè)可持續(xù)發(fā)展。
(三)提高投資決策可行性
對(duì)我國(guó)市場(chǎng)經(jīng)濟(jì)下的各種數(shù)據(jù)進(jìn)行分析可知，企業(yè)面臨的財(cái)務(wù)風(fēng)險(xiǎn)、稅務(wù)風(fēng)險(xiǎn)主要是企業(yè)投資失敗造成的，是當(dāng)前必須高度重視的問題之一。因此，根據(jù)企業(yè)的發(fā)展規(guī)劃和發(fā)展趨勢(shì)等，提高企業(yè)各種投資決策的可行性，有效完善投資決策機(jī)制，注重投資程序的規(guī)范化發(fā)展，才能在充分利用現(xiàn)代信息技術(shù)、先進(jìn)設(shè)備等基礎(chǔ)上，促進(jìn)企業(yè)風(fēng)險(xiǎn)管控方法的多樣化、多元化發(fā)展，對(duì)于降低企業(yè)面臨的各種風(fēng)險(xiǎn)有著極大作用。綜上所述，在企業(yè)的日常經(jīng)營(yíng)管理中，財(cái)務(wù)、稅務(wù)是非常重要的組成部分，對(duì)于促進(jìn)企業(yè)長(zhǎng)遠(yuǎn)發(fā)展有著非常重要的影響。因此，企業(yè)必須對(duì)財(cái)務(wù)風(fēng)險(xiǎn)、稅務(wù)風(fēng)險(xiǎn)給予高度重視，全面落實(shí)風(fēng)險(xiǎn)防范措施，才能真正提高企業(yè)的整體管理水平。
參考文獻(xiàn)：
[1]謝艷芳.企業(yè)財(cái)務(wù)風(fēng)險(xiǎn)與稅務(wù)風(fēng)險(xiǎn)的比較分析[J].商業(yè)經(jīng)濟(jì),2014,11:99-100.
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