有關(guān)企業(yè)信用政策研究論文
有關(guān)企業(yè)信用政策研究論文
企業(yè)信用政策是企業(yè)信用管理的核心,在企業(yè)財(cái)務(wù)管理中,信用政策的制定和實(shí)施是企業(yè)的一項(xiàng)重要財(cái)務(wù)戰(zhàn)略,具有重要的意義。下面是學(xué)習(xí)啦小編為大家整理的有關(guān)企業(yè)信用政策研究論文，供大家參考。
有關(guān)企業(yè)信用政策研究論文篇一
《 淺析企業(yè)信用管理 》
論文關(guān)鍵詞：企業(yè)信用管理 信用管理體系 信用管理部門 客戶資信管理 內(nèi)部授信 應(yīng)收帳款 DSO
論文摘要：我國(guó)的經(jīng)濟(jì)已經(jīng)由過(guò)去的賣方市場(chǎng)轉(zhuǎn)變?yōu)橘I方市場(chǎng)，在以買方市場(chǎng)為主的競(jìng)爭(zhēng)格局中，信用交易已成為企業(yè)獲取市場(chǎng)競(jìng)爭(zhēng)力的必要手段和經(jīng)營(yíng)方式。國(guó)內(nèi)企業(yè)缺乏信用風(fēng)險(xiǎn)意識(shí)，盲目追求銷售和市場(chǎng)份額的增長(zhǎng)而無(wú)序放賬造成企業(yè)間長(zhǎng)期大量拖欠債務(wù)，因此在國(guó)家大力建立和完善信用體制的同時(shí)企業(yè)自身也應(yīng)該加緊步伐發(fā)展內(nèi)部信用管理。
1企業(yè)信用管理的內(nèi)涵及意義
廣義的信用管理是指企業(yè)為獲得他人提供的信用或授予他^、信用而進(jìn)行的管理活動(dòng)。狹義的信用管理是指對(duì)企業(yè)的授信活動(dòng)和授信決策進(jìn)行的科學(xué)管理，其主要目的是提高競(jìng)爭(zhēng)力、擴(kuò)大市場(chǎng)占有份額。本文探討的企業(yè)信用管理主要是狹義的企業(yè)信用管理，也是傳統(tǒng)的企業(yè)信用管理。企業(yè)信用管理是現(xiàn)代企業(yè)管理中最重要的組成部分，是企業(yè)管理學(xué)的—垂耍分支。從企業(yè)管理職能的角度來(lái)說(shuō)，企業(yè)信用管理就是通過(guò)資信調(diào)查收集客戶的各種信用信息與數(shù)據(jù)，進(jìn)行綜合處理判斷，對(duì)客戶的信用質(zhì)量做出評(píng)價(jià)，在風(fēng)險(xiǎn)與收益之間權(quán)衡，進(jìn)行恰當(dāng)?shù)男庞脹Q策，并對(duì)產(chǎn)生的應(yīng)收帳款進(jìn)行管理。
2我國(guó)信用管理現(xiàn)狀
2.1企業(yè)信用制度不健全。國(guó)內(nèi)外關(guān)于信用方面的相關(guān)法律文獻(xiàn)有很多。如：國(guó)際上的~w'ro的基本原則》、《國(guó)際統(tǒng)一私法協(xié)會(huì)國(guó)際商事合同通則》、《服務(wù)貿(mào)易總協(xié)定》等;國(guó)內(nèi)的《合同法》、飯不正當(dāng)競(jìng)爭(zhēng)法》、《消費(fèi)者權(quán)益保護(hù)法》等。我國(guó)硎法也對(duì)詐騙犯罪行為處以刑罰和規(guī)定。
22企業(yè)信用意識(shí)淡薄。一方面由于法律法規(guī)不健全，企業(yè)問(wèn)經(jīng)營(yíng)行為得不到有效的監(jiān)督和約束，使企業(yè)信用觀念淡薄，信用水平低下，欺騙貿(mào)易規(guī)模擴(kuò)大。另一方面，企業(yè)管理目標(biāo)發(fā)生偏移片面追求經(jīng)濟(jì)利益，忽視信用管理。
2.3缺乏專門的信用管理部門和專業(yè)人員。企業(yè)銷售部門和財(cái)務(wù)部門在風(fēng)險(xiǎn)控制和信用管理問(wèn)題上職責(zé)劃分不清，相當(dāng)多的企業(yè)是由銷售人員或其他部門人員兼做信用管理工作，其根源在于這些企業(yè)沒(méi)有設(shè)立—個(gè)獨(dú)立的信用管理部門，企業(yè)內(nèi)部缺少專門的信用風(fēng)險(xiǎn)管理職能，沒(méi)有專業(yè)人員從事信用管理工作。
2-4信用管理方法和技術(shù)落后。信用管理包括資信調(diào)查、產(chǎn)品賒銷、應(yīng)收賬款收付。在各個(gè)環(huán)節(jié)都需要一定的技巧和方法。目前，我國(guó)大多數(shù)企業(yè)在以上環(huán)節(jié)上還存在很大不足。資信調(diào)查的內(nèi)容包括貿(mào)易對(duì)象的政治狀況、資信情況、經(jīng)營(yíng)范圍經(jīng)營(yíng)能力等。由于沒(méi)有專門的信用管理部門，企業(yè)不可能全面準(zhǔn)確地掌握這些信息，勢(shì)必增加貿(mào)易的風(fēng)險(xiǎn)。信用管理的方法不當(dāng)、技術(shù)落后，使企業(yè)產(chǎn)品賒銷沒(méi)有得到有效地控制，賒銷風(fēng)險(xiǎn)缺乏客的估計(jì)，造成我國(guó)多數(shù)企業(yè)面臨嚴(yán)重的”債權(quán)’危，企業(yè)應(yīng)收賬款居高不下。
3建立和完善企業(yè)信用管理體系的迫切陛
隨著我國(guó)市場(chǎng)經(jīng)濟(jì)體制的日益完善和企業(yè)間競(jìng)爭(zhēng)的不斷加劇，使得我國(guó)市場(chǎng)經(jīng)濟(jì)秩序尚不范的問(wèn)題表現(xiàn)的越來(lái)越突出，信用已成為當(dāng)前品過(guò)剩時(shí)期最稀缺的資源。在市場(chǎng)經(jīng)濟(jì)環(huán)境下，企業(yè)之間的交易總是伴著風(fēng)險(xiǎn)的發(fā)生，經(jīng)營(yíng)風(fēng)險(xiǎn)和交易風(fēng)險(xiǎn)隨時(shí)威脅企業(yè)的生存與發(fā)展。
4我國(guó)企業(yè)IFII用管理制度體系的構(gòu)建
4.1樹(shù)立正確的企業(yè)信用管理瑰念，企業(yè)領(lǐng)導(dǎo)必須對(duì)信用管理給予足夠的重視。正確的信用管理觀念是企業(yè)力口強(qiáng)信用管理的前提條件，因此，必須在企業(yè)上下樹(shù)立正確的信用管理觀念，形成企業(yè)獨(dú)特的信用文化，并將文化滲透到每一個(gè)員工。
姐建立獨(dú)立的信用管理部門，并測(cè)i和落實(shí)權(quán)責(zé)對(duì)等的業(yè)務(wù)流程。目前國(guó)內(nèi)大型內(nèi)資企業(yè)幾乎沒(méi)有一家企業(yè)設(shè)有專門的信用管理部門。個(gè)別企業(yè)雖然采取了一些簡(jiǎn)單的信用控制措施一如對(duì)長(zhǎng)期拖欠貨款的客戶不予發(fā)貨、對(duì)銷售人員的考核不僅要看合同金額更要看收到的款項(xiàng)等。但是這些措施基本上都是由銷售管理部門實(shí)施的。企業(yè)在信用銷售上缺乏有效的控制環(huán)節(jié)~，而傳統(tǒng)的信用交易之所以存在信用風(fēng)險(xiǎn)的隱患，就是因?yàn)槿狈刂骗h(huán)節(jié)。
企業(yè)信用管理部門的業(yè)務(wù)流程的控制環(huán)節(jié)應(yīng)該由事前預(yù)防、過(guò)程管理和事后處列組成。事前預(yù)防包括搜集客戶的信用信息和實(shí)時(shí)關(guān)注，對(duì)客戶進(jìn)行信用的評(píng)級(jí)，然后根據(jù)客戶的價(jià)值和市場(chǎng)競(jìng)爭(zhēng)環(huán)境，制定合理的信用政策;過(guò)程控制要求企業(yè)將信用銷售的審批權(quán)利和對(duì)應(yīng)收帳款追討責(zé)任歸人到某一部門或者某一員工，有利于實(shí)現(xiàn)權(quán)責(zé)對(duì)等，風(fēng)險(xiǎn)到人;事后處理握歲寸應(yīng)收賬款進(jìn)行動(dòng)態(tài)的盛剎空，對(duì)逾期貝蜷歌及時(shí)采取相應(yīng)的處理。此外為了保證流程的落實(shí)，企」>J立該設(shè)立完整的信用管理操作規(guī)范和業(yè)務(wù)說(shuō)明，確保員工對(duì)了氰用制度的理解，把工作落到實(shí)處。信用管理部門是現(xiàn)代企業(yè)中一個(gè)舉足輕重的職能部門。
43提高企業(yè)信用管理人員素質(zhì)。合格的信用管理人員整體素質(zhì)的提高是強(qiáng)化企業(yè)信用管理的基礎(chǔ)，企業(yè)應(yīng)通過(guò)各種途徑強(qiáng)化信用管理人員的專業(yè)知識(shí)和職位能力a招聘、吸收符合信用管理工作崗位要求的合格人員到信用管理崗位操作培訓(xùn)，使其能勝任本企業(yè)的信用管理工作;b.制定企業(yè)信用管理人員的后續(xù)教育制度，組織企業(yè)信用管理人員定期進(jìn)行后續(xù)培jlllo
4.4企業(yè)內(nèi)部各部門角色定位。企業(yè)內(nèi)部與信用管理有關(guān)的職能部門各自正確的角色認(rèn)同有助于統(tǒng)一認(rèn)識(shí)，加強(qiáng)內(nèi)部協(xié)作。企業(yè)可以根據(jù)自身所處的內(nèi)外環(huán)境、經(jīng)營(yíng)規(guī)模及企倫目標(biāo)等來(lái)i}i1適合自身發(fā)展的組織結(jié)構(gòu)。
對(duì)于信用管理部門，DSO(應(yīng)收帳款變現(xiàn)天數(shù))幾乎是衡量其工作效果的最重要指標(biāo)。DSO表示每_ o收帳款的平均收回時(shí)間。應(yīng)收帳款變現(xiàn)天數(shù)袱當(dāng)年年末應(yīng)收帳款余韌當(dāng)年總銷售量)*365，即DSO=s AR/SALE)*365。對(duì)于銷售部門而言銷售量是衡量其業(yè)績(jī)的主要指標(biāo)，且銷售量越高越好;對(duì)于財(cái)務(wù)部來(lái)說(shuō)年末應(yīng)收帳款越低表明其業(yè)績(jī)?cè)胶?對(duì)于信用部門而言DSO是考核其業(yè)績(jī)的指標(biāo)，目越低越好，DSO要下降必須減少應(yīng)收帳款、增加銷售量。
45實(shí)行客戶資信管理制度?？蛻艏仁瞧髽I(yè)最大的財(cái)富來(lái)源，也是風(fēng)險(xiǎn)的最大來(lái)源，強(qiáng)化信用管理，企業(yè)必須首先做好客戶的資信管理?？蛻糍Y信管理制度是指以客戶的信息資源和資信調(diào)查為核心的一套規(guī)范化管理叻，法，包括“企業(yè)內(nèi)部信息開(kāi)發(fā)制度”、“客戶信息管理制度”、“資信調(diào)查制度”、“客戶信用分級(jí)管理制度”等?？蛻糍Y信管衛(wèi)l堤信用風(fēng)險(xiǎn)管理的基礎(chǔ)工作，主要要求企業(yè)全面收集管理客戶信息，建立完整的數(shù)據(jù)庫(kù)，并隨時(shí)修訂、完善，實(shí)行資信調(diào)查制度，篩選信用良好的客戶。對(duì)客戶的信用進(jìn)行調(diào)查，既可由企業(yè)內(nèi)部信用管理部門和專職人員完成，也可委托專門的征信機(jī)構(gòu)完成。調(diào)查的內(nèi)容包括:5以客戶的品質(zhì)、能力、資本、抵押和條件);客戶與企業(yè)往來(lái)的記錄;客戶的規(guī)模、財(cái)務(wù)狀況、前景、客戶自身的信譽(yù)、融資能力、償債能力等。
4.6建立內(nèi)茍緩信制度。i}T}制度是指在交易決策過(guò)程中執(zhí)行一套的信用審批和程序，包括，，信用申請(qǐng)審查制度”、11信用額度審批制度”和”交易審批制度”。內(nèi)部授信制度的楊l:是討客戶賒銷條件的審查及信用額度控制。
4.7完善應(yīng)收賬款管理制度。很多企業(yè)又」應(yīng)收賬款管理只注重事后的強(qiáng)行收賬，而缺少事前防范和事中控制。因此，企業(yè)必須建立一套行之有.效的應(yīng)收賬款監(jiān)控管理制度，以科學(xué)手段防范交易風(fēng)險(xiǎn)，規(guī)范賒銷管理，控制應(yīng)收賬款規(guī)模，加快資金周轉(zhuǎn)，提高市場(chǎng)競(jìng)爭(zhēng)力。應(yīng)收賬款監(jiān)控管理制度一般包擔(dān)il立收賬款的日常管理、賬齡管理、跟蹤管理和考核管理等內(nèi)容。其中，應(yīng)收賬款的考核管理.‑收賬款監(jiān)控管理制度的重要環(huán)節(jié)，企業(yè)可根據(jù)實(shí)際情況對(duì)銷售人員制定一套應(yīng)收賬款考核指標(biāo)，如平均收賬期、應(yīng)收賬款回收率、壞賬與銷售額的比率等，并對(duì)每項(xiàng)指標(biāo)制定一個(gè)考核標(biāo)準(zhǔn)，依據(jù)考核標(biāo)準(zhǔn)確定不同的獎(jiǎng)罰比率，進(jìn)而確定對(duì)各幣咋削彗人員的獎(jiǎng)罰額度。綜」J}lr述，企少只有通過(guò)不娜也建立和完善企業(yè)信用管理制度體系，將企業(yè)的信用管理從目前以銷售人員管理為主，發(fā)展到以信用管理部門管理為扎大樣一種現(xiàn)代信用管理模式上來(lái)，才能從根本上解決貨款拖欠問(wèn)題，從而有效地控制應(yīng)收貝比歌規(guī)模。
有關(guān)企業(yè)信用政策研究論文篇二
《 關(guān)于中小企業(yè)信用擔(dān)保體系淺析 》
論文關(guān)鍵詞：中小企業(yè) 信用擔(dān)保體系 制度創(chuàng)新
論文摘要：雖然在我國(guó)中小企業(yè)信用擔(dān)保體系已經(jīng)初步具備行業(yè)規(guī)模，它對(duì)我國(guó)中小企業(yè)的發(fā)展壯大也起到了積極作用。但是現(xiàn)有中小企業(yè)信用擔(dān)保體系在結(jié)構(gòu)、經(jīng)營(yíng)和功能上存在著三重制度性缺陷，保持該擔(dān)保體系可持續(xù)發(fā)展的根本途徑在于進(jìn)一步的制度創(chuàng)新。
中外經(jīng)濟(jì)發(fā)展的實(shí)踐表明，中小企業(yè)的大量存在是一個(gè)不分地區(qū)和發(fā)展階段而曾遍存在的現(xiàn)象，是經(jīng)濟(jì)發(fā)展的內(nèi)在要求和必然結(jié)果，是保證正常合理的價(jià)格的形成、維護(hù)市場(chǎng)競(jìng)爭(zhēng)活力、確保經(jīng)濟(jì)運(yùn)行穩(wěn)定、保障充分就業(yè)的前提和條件。無(wú)論是在高度發(fā)達(dá)的市場(chǎng)經(jīng)濟(jì)國(guó)家還是處于制度變遷的發(fā)展中國(guó)家，中小企業(yè)已經(jīng)成為國(guó)民經(jīng)濟(jì)的支柱，加快中小企業(yè)發(fā)展，可以為
國(guó)民經(jīng)濟(jì)持續(xù)穩(wěn)定增長(zhǎng)奠定堅(jiān)實(shí)的基礎(chǔ)。
一、我國(guó)中小企業(yè)信用擔(dān)保體系的發(fā)展歷程
中小企業(yè)是我國(guó)國(guó)民經(jīng)濟(jì)不可缺少的一個(gè)重要組成部分。我國(guó)的信用擔(dān)保體系從起步至今只有10余年歷史。我國(guó)從1992年開(kāi)始探索建立中小企業(yè)信用擔(dān)保體系，之后經(jīng)歷了四個(gè)發(fā)展階段：
1.探索起步階段(1992年起)。在此期間先后在重慶和上海等地產(chǎn)生了私營(yíng)中小企業(yè)互助擔(dān)?；饡?huì)。在廣東和四川等地開(kāi)始出現(xiàn)以中小企業(yè)為主要服務(wù)對(duì)象的地方性商業(yè)擔(dān)保公司。交通銀行上海楊浦支行與區(qū)政府和街區(qū)企業(yè)合作成立了擔(dān)保基金。
2.積極推動(dòng)階段(1998年起)。浙江、福建、云南和貴州等省的一些市縣開(kāi)始探索組建以私營(yíng)企業(yè)為服務(wù)對(duì)象的中小企業(yè)貸款擔(dān)保基金或中心。陜西、廣東、湖北與北京等地開(kāi)始出現(xiàn)科技、建筑等專業(yè)性擔(dān)保機(jī)構(gòu)。上海、北京等地開(kāi)始進(jìn)行政府財(cái)政部門與商業(yè)擔(dān)保公司合作的試點(diǎn)工作，即財(cái)政部門對(duì)銀行作出承諾并負(fù)責(zé)推薦中小企業(yè)，商業(yè)擔(dān)保公司負(fù)責(zé)辦理具體擔(dān)保手續(xù)。
3.規(guī)范試點(diǎn)階段(1999年起)。根據(jù)國(guó)務(wù)院領(lǐng)導(dǎo)同志的要求，國(guó)家經(jīng)貿(mào)委在廣泛征求社會(huì)有關(guān)各界的意見(jiàn)、總結(jié)各地試點(diǎn)情況，并吸收日本、加拿大和美國(guó)等國(guó)家實(shí)踐經(jīng)驗(yàn)的基礎(chǔ)上，于1999年6月14日發(fā)布《關(guān)于建立中小企業(yè)信用擔(dān)保體系試點(diǎn)的指導(dǎo)意見(jiàn)》(國(guó)經(jīng)貿(mào)中小企[1999]540號(hào)，以下簡(jiǎn)稱《指導(dǎo)意見(jiàn)》)。隨后，國(guó)家經(jīng)貿(mào)委著力在全國(guó)各地貫徹實(shí)施該《指導(dǎo)意見(jiàn)》，河南、山東、寧夏、吉林、天津等地政府陸續(xù)下發(fā)地方性中小企業(yè)信用擔(dān)保體系試點(diǎn)指導(dǎo)意見(jiàn)并組建相應(yīng)機(jī)構(gòu)。深圳等地開(kāi)始出現(xiàn)信用擔(dān)保、商業(yè)擔(dān)保、互助擔(dān)保等擔(dān)保機(jī)構(gòu)相互配合、協(xié)調(diào)發(fā)展的好局面。
4.體系完善階段(2000年起)。2000年8月24日，國(guó)務(wù)院辦公廳印發(fā)《關(guān)于鼓勵(lì)和促進(jìn)中小企業(yè)發(fā)展的若干政策意見(jiàn)》，決定加快建立信用擔(dān)保體系，建立和完善擔(dān)保機(jī)構(gòu)的準(zhǔn)入制度、資金資助制度、信用評(píng)估和風(fēng)險(xiǎn)控制制度、行業(yè)協(xié)調(diào)制度與自律制度。自此，我國(guó)中小企業(yè)信用擔(dān)保的發(fā)展開(kāi)始進(jìn)入制度建設(shè)、組建國(guó)家信用再擔(dān)保機(jī)構(gòu)和完善體系建設(shè)的階段。
據(jù)我國(guó)人民銀行2003年3月的調(diào)查，截至2002年底，我國(guó)共建立擔(dān)保機(jī)構(gòu)848家，主要有政策性、互助性和商業(yè)性擔(dān)保機(jī)構(gòu)三種類型。2002年末，我國(guó)擔(dān)保機(jī)構(gòu)可運(yùn)用的擔(dān)保資金總額為242億元，其中注冊(cè)資金為184億元。2002年共為28717家中小企業(yè)提供了51983筆貸款擔(dān)保服務(wù)，累計(jì)擔(dān)保金額598.2億元。
二、我國(guó)中小企業(yè)信用擔(dān)保體系現(xiàn)狀
我國(guó)目前的中小企業(yè)信用擔(dān)保體系已經(jīng)基本建立，但是，深入分析可以發(fā)現(xiàn)在擔(dān)保的結(jié)構(gòu)、經(jīng)營(yíng)和功能上還不十分完善，存在著三重缺陷。
1.結(jié)構(gòu)性缺陷
中小企業(yè)信用擔(dān)保體系的結(jié)構(gòu)性缺陷主要表現(xiàn)在：在機(jī)構(gòu)數(shù)量和擔(dān)保貸款金額上，政府擔(dān)保的份額過(guò)高，民間資本型擔(dān)保(包括互助擔(dān)保和商業(yè)擔(dān)保)的比重嚴(yán)重不足。截至2002年底，我國(guó)建立的擔(dān)保機(jī)構(gòu)有848家，其中，政策性擔(dān)保機(jī)構(gòu)高達(dá)614家，占72.4%。在2001年100億元左右的總擔(dān)保金額中，政府擔(dān)保資金為66億元。由此可以判斷出政府擔(dān)保貸款在中小企業(yè)貸款總額中所占的比重也是很高的，這也說(shuō)明了財(cái)政出資的政府擔(dān)保在整個(gè)體系中處于絕對(duì)主導(dǎo)地位。政府根本不可能在完成宏觀調(diào)控和社會(huì)管理職能之后還有足夠的財(cái)力在中小企業(yè)擔(dān)保體系中起主導(dǎo)性作用。所以，中小企業(yè)信用擔(dān)保體系過(guò)分依賴于政府擔(dān)保，既無(wú)必要，也不可能。
2.經(jīng)營(yíng)性缺陷
中小企業(yè)信用擔(dān)保體系的經(jīng)營(yíng)性缺陷主要體現(xiàn)在四個(gè)方面的缺乏，即資金補(bǔ)償機(jī)制、風(fēng)險(xiǎn)分散機(jī)制、擔(dān)保品種和擔(dān)保人才的缺乏。此外，很多通過(guò)政策性出資建立的政府擔(dān)保機(jī)構(gòu)沒(méi)有實(shí)行企業(yè)化運(yùn)作和市場(chǎng)化經(jīng)營(yíng)，行政干預(yù)仍然突出。一些地方政府根據(jù)“誰(shuí)投資，誰(shuí)決策”的市場(chǎng)原則，認(rèn)為政府在擔(dān)保項(xiàng)目上有表決權(quán)，所以領(lǐng)導(dǎo)定項(xiàng)目的情況并不少見(jiàn)。也有一些地方領(lǐng)導(dǎo)利用這種政府對(duì)中小企業(yè)的信用擔(dān)保進(jìn)行“設(shè)租”或“尋租”，或是把政府對(duì)中小企業(yè)的信用擔(dān)保這種長(zhǎng)期行為短期化和政治化。
3.功能性缺陷
信用擔(dān)保體系的結(jié)構(gòu)性和經(jīng)營(yíng)性缺陷最終都會(huì)體現(xiàn)在功能性缺陷上。結(jié)構(gòu)性缺陷帶來(lái)的功能性缺陷集中體現(xiàn)在宏觀層面。政府擔(dān)保的主導(dǎo)地位表明政府承擔(dān)了過(guò)多本來(lái)可由市場(chǎng)管理和分散的風(fēng)險(xiǎn)，必然導(dǎo)致市場(chǎng)管理和分散風(fēng)險(xiǎn)的功能弱化。同時(shí)這也意味著政府分散了資源，忽視了在市場(chǎng)秩序、環(huán)境和基礎(chǔ)設(shè)施方面的建設(shè)。
經(jīng)營(yíng)性制度缺損帶來(lái)的功能性制度缺損主要體現(xiàn)在微觀層面?，F(xiàn)存的經(jīng)營(yíng)性制度缺陷限制了擔(dān)保貸款的市場(chǎng)需求，加劇了貸款擔(dān)保的道德風(fēng)險(xiǎn)和逆向選擇，從而影響了現(xiàn)有中小企業(yè)信用擔(dān)保體系的績(jī)效和可持續(xù)發(fā)展。
三、中小企業(yè)信用擔(dān)保體系的制度創(chuàng)新
綜上所述，無(wú)論是從中小企業(yè)信用擔(dān)保體系運(yùn)作效果的國(guó)際經(jīng)驗(yàn)來(lái)看，還是從我國(guó)中小企業(yè)信用擔(dān)保體系的三重缺陷來(lái)看，抑或是從導(dǎo)致上述缺陷產(chǎn)生的成因來(lái)看，克服現(xiàn)有中小企業(yè)擔(dān)保體系的諸種缺陷，提高該體系績(jī)效，保持該體系可持續(xù)發(fā)展的根本途徑在于進(jìn)一步的制度創(chuàng)新。
1.中小企業(yè)信用擔(dān)保體系本身的制度創(chuàng)新
市場(chǎng)經(jīng)濟(jì)體制下的政府職能、政府財(cái)政的可行性、效率的低下和行政手段的弊端以及中小企業(yè)信用擔(dān)保建設(shè)的國(guó)際經(jīng)驗(yàn)都表明財(cái)政性擔(dān)保在整個(gè)擔(dān)保體系中占據(jù)主導(dǎo)地位是不合理的。改善現(xiàn)有結(jié)構(gòu)的制度創(chuàng)新內(nèi)容主要應(yīng)包括提高互助擔(dān)保和商業(yè)擔(dān)保這些民間資本型擔(dān)保在整個(gè)擔(dān)保體系中的比重和地位，同時(shí)在市場(chǎng)的基礎(chǔ)上改善財(cái)政性擔(dān)保機(jī)構(gòu)的經(jīng)營(yíng)與管理，提高其效率。制度創(chuàng)新的手段應(yīng)包括：鼓勵(lì)中小企業(yè)互助擔(dān)保機(jī)構(gòu)的建立和發(fā)展，努力促進(jìn)商業(yè)擔(dān)保機(jī)構(gòu)的擴(kuò)大和發(fā)展，政府擔(dān)保機(jī)構(gòu)要堅(jiān)持“政策化資金、法人化管理、市場(chǎng)化運(yùn)作”的基本原則，避免行政干預(yù)。
2.中小企業(yè)信用擔(dān)保體系上下游環(huán)節(jié)的制度創(chuàng)新
中小企業(yè)信用擔(dān)保體系上下游環(huán)節(jié)的制度創(chuàng)新要做到：一是要發(fā)展和完善中小企業(yè)信用體系。一個(gè)健康發(fā)展的信用擔(dān)保體系應(yīng)該是建立在企業(yè)信用制度上的。就我國(guó)當(dāng)前的實(shí)際情況來(lái)說(shuō)，首先，必須依靠政府的力量盡快地建立起以中小企業(yè)、企業(yè)經(jīng)營(yíng)者、相關(guān)政府機(jī)構(gòu)、中介機(jī)構(gòu)和金融機(jī)構(gòu)為主體，以信用登記、信用采集、信用評(píng)估和信用發(fā)布為主要內(nèi)容的中小企業(yè)信用制度。其次，政府應(yīng)鼓勵(lì)民間建立和發(fā)展社會(huì)信用調(diào)查評(píng)估等中介機(jī)構(gòu)，允許這些機(jī)構(gòu)在以獨(dú)立法人身份承擔(dān)民事責(zé)任的基礎(chǔ)上對(duì)有關(guān)用戶有償提供中小企業(yè)信用成果。第三，中小企業(yè)本身要重視信用意識(shí)的培養(yǎng)，應(yīng)具有將信用作為無(wú)形資產(chǎn)來(lái)經(jīng)營(yíng)的理念。第四，除了建立和發(fā)展中小企業(yè)的信用體系外，政府還有必要維護(hù)和管理信用秩序，即打擊虛假信用，嚴(yán)懲騙取信用等信用欺詐行為，對(duì)信用信息失真的企業(yè)和中介機(jī)構(gòu)一定要根據(jù)相應(yīng)法律加以懲治。二是要加快發(fā)展以中小銀行為代表的中小金融機(jī)構(gòu)。大企業(yè)和中小企業(yè)在貸款的期限、額度、頻率和成本上有很大的差距。中小企業(yè)較小的貸款額度、較短的貸款頻率和較高的貸款成本，則使得中小企業(yè)貸款具有規(guī)模不經(jīng)濟(jì)和較高風(fēng)險(xiǎn)性的特點(diǎn)。所以，大型金融機(jī)構(gòu)通常更愿意為大型企業(yè)提供融資服務(wù)，而不愿為資金需求規(guī)模小的中小企業(yè)提供融資服務(wù)。因此，要解決中小企業(yè)融資問(wèn)題，就必須發(fā)展中小銀行。
發(fā)展中小金融機(jī)構(gòu)的對(duì)策主要有：對(duì)非國(guó)有金融機(jī)構(gòu)開(kāi)放市場(chǎng)，以增加金融體系中競(jìng)爭(zhēng)的程度;完善中小金融機(jī)構(gòu)的監(jiān)管法規(guī)、制度和監(jiān)督體系，對(duì)中小金融機(jī)構(gòu)加強(qiáng)監(jiān)管;對(duì)現(xiàn)有中小金融機(jī)構(gòu)進(jìn)行經(jīng)營(yíng)機(jī)制轉(zhuǎn)換，實(shí)現(xiàn)真正的商業(yè)化經(jīng)營(yíng)。
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有關(guān)企業(yè)信用政策研究論文篇三
《 加強(qiáng)企業(yè)信用管理的若干建議 》
信用管理在企業(yè)的經(jīng)營(yíng)活動(dòng)中表現(xiàn)在兩方面：首先是對(duì)企業(yè)銷售和服務(wù)的客戶，通過(guò)授予其一定的信用額度和期限，以實(shí)現(xiàn)產(chǎn)品銷售的賒銷和服務(wù)的預(yù)支;其次是對(duì)企業(yè)的供應(yīng)商，通過(guò)承諾在將來(lái)某一確定時(shí)間內(nèi)付款而預(yù)先獲取產(chǎn)品或服務(wù)。
在現(xiàn)代市場(chǎng)經(jīng)濟(jì)中，信用無(wú)處不在。據(jù)統(tǒng)計(jì)，在歐美國(guó)家中，企業(yè)間的信用支付已占到整個(gè)交易的80%以上，而純粹的現(xiàn)金交易已越來(lái)越少。即使在個(gè)人支付活動(dòng)中，信用支付方式也已逐漸占據(jù)了主導(dǎo)地位。
由于信用關(guān)系的不斷發(fā)展、擴(kuò)大，給交易雙方帶來(lái)了不確定性，這就是信用風(fēng)險(xiǎn)。信用總是帶有一定程度的風(fēng)險(xiǎn)，它是以信賴為基礎(chǔ)的流動(dòng)資產(chǎn)的投資、融資行為。然而，如果企業(yè)只是想利用信用達(dá)到某一方面的利益，而忽視全局、長(zhǎng)遠(yuǎn)利益，那么企業(yè)經(jīng)營(yíng)的風(fēng)險(xiǎn)是無(wú)法估計(jì)的，甚至?xí)斐蔁o(wú)法彌補(bǔ)的損失。目前這一問(wèn)題已成為制約我國(guó)企業(yè)發(fā)展和影響市場(chǎng)經(jīng)濟(jì)秩序的一個(gè)重要因素。許多企業(yè)由于不能及時(shí)收回貨款，資金無(wú)法有效運(yùn)轉(zhuǎn)，甚至面臨經(jīng)營(yíng)危機(jī)，瀕臨破產(chǎn)倒閉。因此建立和完善企業(yè)信用管理制度是企業(yè)經(jīng)營(yíng)活動(dòng)中必不可少的工作。
一、我國(guó)企業(yè)信用管理的現(xiàn)狀分析
目前我國(guó)許多行業(yè)已經(jīng)進(jìn)入買方市場(chǎng)時(shí)期，供大于求已成為各行業(yè)的常態(tài)，為了打開(kāi)市場(chǎng)，為自己創(chuàng)造更有利的競(jìng)爭(zhēng)環(huán)境，許多企業(yè)采取了賒銷這種方式。根據(jù)市場(chǎng)調(diào)查，我國(guó)約有80%的企業(yè)采取了賒銷的方法，這個(gè)水平和西方發(fā)達(dá)國(guó)家差不多，但效果卻大相徑庭。
根據(jù)有關(guān)部門調(diào)查，我國(guó)企業(yè)應(yīng)收賬款占流動(dòng)資金的比重為50%以上，遠(yuǎn)遠(yuǎn)高于發(fā)達(dá)國(guó)家20%的水平。企業(yè)之間，尤其是國(guó)有企業(yè)之間相互拖欠貨款，逾期應(yīng)收賬款居高不下，已成為經(jīng)濟(jì)運(yùn)行中的一大頑癥。據(jù)專業(yè)機(jī)構(gòu)統(tǒng)計(jì)分析，在發(fā)達(dá)市場(chǎng)經(jīng)濟(jì)中，企業(yè)逾期應(yīng)收賬款占應(yīng)收賬款總額一般不高于10%，而在我國(guó)，這一比率高達(dá)60%以上。
應(yīng)收賬款的賬齡以及超過(guò)信用期的逾期天數(shù)將直接影響追賬的成功率。表一是國(guó)內(nèi)企業(yè)應(yīng)收賬款賬齡及超過(guò)信用期對(duì)追賬成功率的影響的統(tǒng)計(jì)：
表一：賬齡與追賬成功率關(guān)系
賬齡 信用期內(nèi) 逾期 逾期 逾期 逾期 逾期 逾期
1—30天 30—60天 60—90天 90—180天 180—360天 超360天
追賬成功 93 73 69 63 60 56 50
率(%)
表中數(shù)據(jù)反映了這樣一種趨勢(shì)，即應(yīng)收款賬齡越長(zhǎng)、逾期天數(shù)越長(zhǎng)，追賬的成功率越低。在我國(guó)許多企業(yè)中，實(shí)際已成壞賬但未作壞賬處理的情況普遍存在。據(jù)此判斷，我國(guó)企業(yè)應(yīng)收賬款的質(zhì)量是非常令人擔(dān)憂的。
隨著我國(guó)改革開(kāi)放的發(fā)展，越來(lái)越多的外資和合資企業(yè)在我國(guó)成立，與我國(guó)企業(yè)信用管理現(xiàn)狀相比，這些外資和合資企業(yè)更重視企業(yè)內(nèi)部管理制度的建設(shè)，對(duì)營(yíng)運(yùn)資金的管理、信用管理更為重視。從應(yīng)收賬款來(lái)看，外資企業(yè)(包括合資企業(yè))的應(yīng)收款平均天數(shù)為100天左右，而國(guó)有企業(yè)則為220天以上;從信用管理部門的設(shè)置情況看，只有大約2%的國(guó)有企業(yè)設(shè)有專門的信用管理部門，而在外資企業(yè)，這個(gè)比例在10%以上。企業(yè)信用管理制度的完善與否直接影響到企業(yè)應(yīng)收賬款工作的好壞，據(jù)調(diào)查，信用管理較完善的企業(yè)其壞賬占銷售額的比率為3%左右，而信用管理不完善的企業(yè)這一比率實(shí)際達(dá)到8%以上。
應(yīng)收賬款不能得到有效控制的現(xiàn)狀，表面上看是不良的市場(chǎng)環(huán)境和客戶信用狀況所致，然而其直接和根本的原因卻在于企業(yè)內(nèi)部管理的缺陷?，F(xiàn)代市場(chǎng)經(jīng)濟(jì)本質(zhì)上是信用經(jīng)濟(jì)，信用管理是現(xiàn)代企業(yè)管理的核心內(nèi)容之一。信用問(wèn)題是當(dāng)前我國(guó)經(jīng)濟(jì)運(yùn)行中非?，F(xiàn)實(shí)的問(wèn)題和比較突出的矛盾，企業(yè)缺乏信用管理已成為制約企業(yè)進(jìn)一步發(fā)展的瓶頸，特別是我國(guó)已加入WTO，國(guó)內(nèi)企業(yè)急需補(bǔ)上信用管理這一課，才能迎接人世帶來(lái)的挑戰(zhàn)和機(jī)遇。
二、我國(guó)企業(yè)信用管理現(xiàn)狀的原因分析
造成我國(guó)企業(yè)信用管理現(xiàn)狀的原因非常復(fù)雜，不同的行業(yè)以及不同的企業(yè)有不同的原因，但歸納起來(lái)，可從企業(yè)經(jīng)營(yíng)環(huán)境對(duì)信用方式的影響和企業(yè)信用管理自身出發(fā)進(jìn)行分析，找到原因。
1、企業(yè)經(jīng)營(yíng)環(huán)境對(duì)信用方式的影響
企業(yè)經(jīng)營(yíng)環(huán)境對(duì)企業(yè)信用管理的影響是造成目前企業(yè)信用管理現(xiàn)狀的一個(gè)主要因素，雖然不同類型的企業(yè)由于自身的經(jīng)營(yíng)特點(diǎn)，對(duì)信用管理的要求不盡相同，但是總的來(lái)說(shuō)，企業(yè)經(jīng)營(yíng)環(huán)境對(duì)信用管理的影響可以歸納為以下因素：
(1)擴(kuò)大市場(chǎng)份額的需要。隨著賣方市場(chǎng)轉(zhuǎn)化為買方市場(chǎng)，企業(yè)為擴(kuò)大市場(chǎng)份額往往以優(yōu)惠的條件吸引客戶，而優(yōu)惠的付款方式是一種普遍運(yùn)用的策略。
(2)重市場(chǎng)、輕管理。一些企業(yè)領(lǐng)導(dǎo)只注重銷售業(yè)績(jī)，而缺乏全面管理的能力，尤其是缺乏對(duì)營(yíng)運(yùn)資金的管理能力。
(3)重眼前利益，忽視長(zhǎng)遠(yuǎn)利益。由于任期責(zé)任考核等原因，特別是有關(guān)考核制度不健全，導(dǎo)致一些企業(yè)主要領(lǐng)導(dǎo)往往注重短期的“經(jīng)營(yíng)”業(yè)績(jī)，而忽視了企業(yè)的長(zhǎng)期利益。
(4)企業(yè)內(nèi)部市場(chǎng)、銷售人員的利益機(jī)制不健全。激勵(lì)機(jī)制往往只和銷售業(yè)績(jī)掛鉤，促使銷售人員重“銷售”而輕收賬。
(5)客戶的有意欺詐行為?？蛻魝卧熨Y信資料，企業(yè)分析和管理能力不夠。
另外，還有企業(yè)產(chǎn)品的數(shù)量、質(zhì)量、交貨期不合要求，收賬能力不足，收賬成本受到限制等。
2、企業(yè)信用管理自身的問(wèn)題
企業(yè)信用管理自身的問(wèn)題也是重要的原因，主要表現(xiàn)在以下幾個(gè)方面：
(1)缺乏健全的信用管理制度。授予客戶的信用在主觀的決策控制下運(yùn)作，缺乏有效的信用決策系統(tǒng)，沒(méi)有統(tǒng)一的信用管理制度、客戶資信管理制度、客戶授信制度和應(yīng)收賬款管理制度。
(2)客戶的檔案不完整，信用的決策和控制缺乏有效的信息支持。企業(yè)的客戶信息往往被銷售人員據(jù)為己有，并作為與企業(yè)討價(jià)還價(jià)的資本。另一種情況是企業(yè)缺乏科學(xué)的客戶資料收集和整理的方法。
(3)將財(cái)務(wù)對(duì)應(yīng)收賬款的控制視作信用管理，信用管理的資源和要素配置不齊全。許多企業(yè)認(rèn)為對(duì)應(yīng)收賬款的控制是財(cái)務(wù)部門的職責(zé)。實(shí)際上財(cái)務(wù)部門的控制更多的是事后控制，并不能承擔(dān)信用管理的全部職責(zé)。
(4)應(yīng)收賬款控制和銷售管理分離，造成應(yīng)收賬款的控制責(zé)任不清。許多企業(yè)沒(méi)有將收賬的責(zé)任落實(shí)到銷售人員，或銷售人員沒(méi)有得到收賬技能培訓(xùn)。
三、完善企業(yè)信用管理的途徑和方法
通過(guò)對(duì)目前我國(guó)企業(yè)信用管理的現(xiàn)狀，以及產(chǎn)生的原因、造成的結(jié)果所作的分析，應(yīng)當(dāng)充分認(rèn)識(shí)建立和完善企業(yè)信用管理制度的必要性。建立和完善企業(yè)信用管理制度是個(gè)系統(tǒng)工程，需要企業(yè)各級(jí)領(lǐng)導(dǎo)，各個(gè)職能部門協(xié)作配合系統(tǒng)實(shí)施。具體應(yīng)當(dāng)從以下幾個(gè)方面著手：
1、加強(qiáng)政府對(duì)企業(yè)信用管理的政策支持
建立和完善企業(yè)信用管理制度離不開(kāi)政府的支持，政府對(duì)企業(yè)信用管理制度的實(shí)施和完善具有重要的作用，完善企業(yè)信用管理制度必須加強(qiáng)政府的作用。一方面政府需要建立、健全信用管理的相關(guān)法律和制度，通過(guò)國(guó)家宏觀制度的完善為企業(yè)信用管理創(chuàng)造良好的環(huán)境，同時(shí)要加大執(zhí)法的力度，對(duì)那些惡意欺詐的行為嚴(yán)懲不貸。統(tǒng)計(jì)數(shù)據(jù)表明，目前我國(guó)應(yīng)收賬款中賬齡超過(guò)1年的，其中65%屬于有意欺詐，所以政府必須加強(qiáng)管理和執(zhí)法力度，以促進(jìn)培育和維護(hù)良好的信用環(huán)境。另一方面，要加強(qiáng)企業(yè)負(fù)責(zé)人的責(zé)任，防止出現(xiàn)隨意處理應(yīng)收賬款，造成國(guó)有資產(chǎn)流失的現(xiàn)象。
2、明確認(rèn)識(shí)信用管理對(duì)企業(yè)的重要性
企業(yè)領(lǐng)導(dǎo)必須將信用管理看成是企業(yè)管理的一項(xiàng)重要內(nèi)容，并通過(guò)教育使員工認(rèn)識(shí)到，增加有效銷售、減少壞賬損失、使公司利潤(rùn)最大化是公司全體員工的共同目標(biāo)。因此，有效的信用管理模式必須由企業(yè)的主要領(lǐng)導(dǎo)倡導(dǎo)，從企業(yè)的整體利益出發(fā)，使各部門成員具有統(tǒng)一的認(rèn)識(shí)并建立在全局的基礎(chǔ)上。
3、正確地實(shí)施角色定位
企業(yè)內(nèi)部與信用管理有關(guān)的職能部門各自正確的角色認(rèn)同有助于統(tǒng)一認(rèn)識(shí)，加強(qiáng)內(nèi)部協(xié)作。企業(yè)可以根據(jù)自身所處的內(nèi)外環(huán)境、經(jīng)營(yíng)規(guī)模及企業(yè)目標(biāo)等來(lái)設(shè)計(jì)適合自身發(fā)展的組織結(jié)構(gòu)。然而，無(wú)論企業(yè)組織結(jié)構(gòu)如何，信用管理都和企業(yè)的財(cái)會(huì)部門、銷售部門和供應(yīng)部門有關(guān)。由于各部門的職能不同、管理目標(biāo)不同、人力資源的特長(zhǎng)不同，使得在信用管理方面容易產(chǎn)生不同的認(rèn)識(shí)。這種認(rèn)識(shí)差異可能會(huì)阻礙企業(yè)建立完善的信用管理制度，因此企業(yè)實(shí)施信用管理，必須使有關(guān)部門職能人員，具有正確的角色定位：
財(cái)務(wù)管理人員必須認(rèn)識(shí)到，即使擁有世界上商業(yè)信譽(yù)最好的客戶，如果銷售部的銷量不足以贏利，也是毫無(wú)價(jià)值的。因此，只允許銀貨兩訖的交易方式并不能適應(yīng)現(xiàn)代企業(yè)市場(chǎng)運(yùn)行的需要，而只通過(guò)財(cái)務(wù)部門對(duì)應(yīng)收賬款的事后控制并不能算是有效的信用管理。
銷售人員必須充分認(rèn)識(shí)到，在沒(méi)有收到貨款之前，銷售不是真正意義上的銷售，只有將全部貨款安全收回，銷售工作才算完成。因此，為實(shí)現(xiàn)真正意義上的銷售，銷售人員必須參與信用管理并承擔(dān)相應(yīng)的責(zé)任。
供應(yīng)和采購(gòu)人員必須充分認(rèn)識(shí)到，在買方市場(chǎng)的情況下，供應(yīng)部門不只是企業(yè)花錢的部門，為了增加企業(yè)對(duì)供應(yīng)商的討價(jià)還價(jià)能力，提升企業(yè)自己的信譽(yù)，取得供應(yīng)商更優(yōu)惠的信用政策，供應(yīng)部門除要掌握充分的市場(chǎng)信息外，還必須具有對(duì)供應(yīng)商進(jìn)行評(píng)價(jià)、篩選的能力，參與信用管理并承擔(dān)相應(yīng)的責(zé)任。
4、提高合同履行質(zhì)量及加強(qiáng)內(nèi)部管理
企業(yè)應(yīng)收賬款不能及時(shí)收回，很多情況下是由買賣雙方對(duì)合同執(zhí)行情況有異議造成的。應(yīng)收賬款無(wú)法及時(shí)收回，很大的原因在于供方的產(chǎn)品質(zhì)量存在問(wèn)題，從而造成買方拒絕履行合同。因此，加強(qiáng)企業(yè)的信用管理，除了采取必要的信用管理措施外，企業(yè)還必須提高合同的履行質(zhì)量，也就是說(shuō)企業(yè)必須加強(qiáng)自身的產(chǎn)品質(zhì)量、服務(wù)質(zhì)量，加強(qiáng)內(nèi)部生產(chǎn)管理，提高履行合同的能力，避免和減少由于企業(yè)自身履行合同質(zhì)量不高造成應(yīng)收賬款和壞賬的產(chǎn)生。
5、設(shè)立專門信用管理部門
傳統(tǒng)的企業(yè)組織結(jié)構(gòu)，一般以財(cái)務(wù)部門擔(dān)當(dāng)信用管理的主要角色，這已不能適應(yīng)完善企業(yè)信用管理的需要，企業(yè)信用風(fēng)險(xiǎn)管理是一項(xiàng)專業(yè)性、技術(shù)性和綜合性較強(qiáng)的工作，須由特定的部門或組織才能完成。完善的信用管理需要企業(yè)在整個(gè)經(jīng)營(yíng)管理過(guò)程中對(duì)信用進(jìn)行事前控制、事中控制、事后控制，需要專業(yè)人員從事大量的調(diào)查、分析、專業(yè)化的管理和控制，因此設(shè)立企業(yè)獨(dú)立的信用管理職能部門是有效信用管理的必要途徑。目前在我國(guó)企業(yè)中一般采取兩種方式設(shè)立信用管理部門：一種是財(cái)務(wù)總監(jiān)領(lǐng)導(dǎo)下的信用管理部門，另一種是銷售總監(jiān)領(lǐng)導(dǎo)下的信用管理部門。兩種方式各有利弊，根據(jù)統(tǒng)計(jì)，采取財(cái)務(wù)總監(jiān)負(fù)責(zé)下的信用管理成功率是70%，而采取銷售總監(jiān)負(fù)責(zé)下的成功率則為30%.根據(jù)我們所處企業(yè)的實(shí)踐經(jīng)驗(yàn)，我們認(rèn)為企業(yè)可根據(jù)各自的經(jīng)營(yíng)方式，采取不同的信用管理組織形式，但是無(wú)論是采取財(cái)務(wù)還是銷售導(dǎo)向的方式，財(cái)務(wù)部門和銷售部門都必須有效地溝通配合，只有這樣信用管理部門才能充分發(fā)揮作用。同時(shí)還應(yīng)該及時(shí)將信用管理的職責(zé)落實(shí)到和信用管理相關(guān)的職能部門與崗位。
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