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會計面試專業(yè)理論問題及答案

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  一般納稅人可抵扣票證有哪些?

  只要是用于應(yīng)稅活動取得的增值稅專用發(fā)票,公路鐵路運輸發(fā)票,進口增值稅繳款書都可以抵扣。另外購入的農(nóng)產(chǎn)品也可以抵扣

  客戶扣款(已開具發(fā)票)如何進行會計處理?需要附哪些原始單據(jù)

  看公司規(guī)模咯,一般客戶扣款,走財務(wù)費用

  即

  借:財務(wù)費用

  貸:應(yīng)收賬款 **客戶

  或,走銷售費用,然后轉(zhuǎn)壞賬處理

  借:現(xiàn)金折扣

  貸:應(yīng)收賬款

  納稅申報流程如下:

  1、增值稅、消費稅申報

  納稅人本人或委托社會中介機構(gòu)到所在地國稅機關(guān)辦稅服務(wù)廳納稅申報窗口辦 理納稅申報,申報里須持下列資料:

  (1)納稅申報表;

  (2)財務(wù)會議報表及說明資料;

  增值稅一般納稅人還需提供:增值稅申請抵扣憑證,發(fā)票領(lǐng)、用、存月報表,增值稅銷項稅額和進項 稅額明細表,國稅機關(guān)要求申報的其他資料。

  2、營業(yè)稅申報

  金融業(yè)營業(yè)稅納稅人在季度終了后十日內(nèi)辦理納稅申報,保險業(yè)營業(yè)稅納稅人在月份終了后十日內(nèi)辦 理納稅申報,申報須持下列資料:

  (1)營業(yè)稅申報表;

  (2)財務(wù)會議報表及說明資料;

  (3)其他要求申報的資料。

  3、企業(yè)所得稅納稅申報

  企業(yè)所得稅納稅人應(yīng)當在月份或季度終了十五日內(nèi)申報預(yù)繳,年度終了四十五日內(nèi)進行年度申報(匯 總納稅成員企業(yè)和單位在季度終了十五日內(nèi)或年度終了四十五日內(nèi)向所在地稅務(wù)機關(guān)報送申報表), 年度終了四個月匯算清繳。申報時必須持下列資料:

  A、季度預(yù)繳

  (1)所得稅申報表;

  (2)財務(wù)會計報表及說明資料。

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