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最新個人所得稅稅率表分析

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最新個人所得稅稅率表分析

  個人所得稅法,是指調(diào)整征稅機關(guān)與自然人之間在個人所得稅征納與管理過程中所發(fā)生的社會關(guān)系的法律規(guī)范的總稱。個人所得稅稅率制度決定了每個納稅人如何納稅,納多少稅,好的個人所得稅稅率制度能夠體現(xiàn)出個人所得稅法的公平與效率原則,個人所得稅稅率是怎樣的呢?本文是學習啦小編整理的個人所得稅稅率表,僅供參考。

  個人所得稅稅率表

  2011年9月1日起調(diào)整后,也就是2012年實行的7級超額累進個人所得稅稅率表 應(yīng)納個人所得稅稅額= 應(yīng)納稅所得額× 適用稅率- 速算扣除數(shù)

  扣除標準3500元/月(2011年9月1日起正式執(zhí)行)(工資、薪金所得適用) 個稅免征額3500元 (工資薪金所得適用)

  個人所得稅率是個人所得稅稅額與應(yīng)納稅所得額之間的比例。個人所得稅率是由國家相應(yīng)的法律法規(guī)規(guī)定的,根據(jù)個人的收入計算。 繳納個人所得稅是收入達到繳納標準的公民應(yīng)盡的義務(wù)。2011年6月30日,十一屆全國人大會第二十一次會議6月30日表決通過了個稅法修正案,將個稅免征額由現(xiàn)行的2000元提高到3500元,適用超額累進稅率為3%至45%,自2011年9月1日起實施。

  計算公式

  工資個稅的計算公式為:應(yīng)納稅額=(工資薪金所得 -“五險一金”-扣除數(shù))×適用稅率-速算扣除數(shù)

  個稅免征額是3500,使用超額累進稅率的計算方法如下: 繳稅=全月應(yīng)納稅所得額*稅率-速算扣除數(shù) 實發(fā)工資=應(yīng)發(fā)工資-四金-繳稅。 全月應(yīng)納稅所得額=(應(yīng)發(fā)工資-四金)-3500 扣除標準:個稅按3500元/月的起征標準算

  如果某人的工資收入為5000元,他應(yīng)納個人所得稅為:(5000—3500)×3%—0=45(元)

  案例說明

  張三在2016年一月份稅前工資10000元,他需要繳納各項社會保險金1100元,那么他的稅后工資是多少呢?

  應(yīng)納稅所得額==(應(yīng)發(fā)工資-四金)-3500 =10000 - 1100 - 3500 = 5400元,參照上面的工資稅率表不含稅部分,超過4,155元至7,755元的部分,則適用稅率20%,速算扣除數(shù)為555。 繳費 = 應(yīng)納稅所得額*稅率 - 速算扣除數(shù) = 5400*20% -555= 525元。

  實發(fā)工資=應(yīng)發(fā)工資-四金-繳稅 = 10000 -1100-525 = 8375元

  企業(yè)稅率表

  (個體工商戶的生產(chǎn)經(jīng)營所得和對企事業(yè)單位的承包經(jīng)營、承租經(jīng)營所得適用)

  注:

  1、本表所列含稅級距與不含稅級距,均為按照稅法規(guī)定以每一納稅年度的收入總額減除成本、費用以及損失后的所得額;

  2、含稅級距適用于個體工商戶的生產(chǎn)、經(jīng)營所得和由納稅人負擔稅款的對企事業(yè)單位的承包經(jīng)營、承租經(jīng)營所得;不含稅級距適用于由他人(單位)代付稅款的對企事業(yè)單位的承包經(jīng)營、承租經(jīng)營所得。

  勞務(wù)報酬只對80%的部分征稅;

  (勞務(wù)報酬所得適用)

  計算方法

  繳稅=全月應(yīng)納稅所得額*稅率-速算扣除數(shù) 全月應(yīng)納稅所得額=(應(yīng)發(fā)工資-三險一金)-3500 實發(fā)工資=應(yīng)發(fā)工資-四金-繳稅

  扣除標準:2011年9月份起,個稅按3500元/月的起征標準算。 特許權(quán)使用費所得、財產(chǎn)租賃所得應(yīng)納稅額的計算公式: 1.每次收入不足4000元的:

  應(yīng)納稅額=應(yīng)納稅所得額*適用稅率=(每次收入額-800)*20% 2.每次收入在4000元以上的:

  應(yīng)納稅額=應(yīng)納稅所得額*適用稅率=每次收入額*(1-20%)*20% 財產(chǎn)轉(zhuǎn)讓所得應(yīng)納稅額的計算公式:

  應(yīng)納稅額=應(yīng)納稅所得額*適用稅率=(收入總額-財產(chǎn)原值-合理稅費)*20% 利息、股息、紅利所得和偶然所得應(yīng)納稅計算公式: 應(yīng)納稅額=應(yīng)納稅所得額*適用稅率 =每次收入額*20%

  國家稅務(wù)總局關(guān)于貫徹執(zhí)行修改后的個人所得稅法有關(guān)問題的公告

  《全國人民代表大會常務(wù)委員會關(guān)于修改〈中華人民共和國個人所得稅法〉的決定》(中華人民共和國主席令第四十八號)(以下簡稱稅法)將自2011年9月1日起施行。根據(jù)稅法修改的相應(yīng)條款,現(xiàn)就貫徹執(zhí)行的有關(guān)具體問題公告如下:

  一、工資、薪金所得項目減除費用標準和稅率的適用問題

  (一)納稅人2011年9月1日(含)以后實際取得的工資、薪金所得,應(yīng)適用稅法修改后的減除費用標準和稅率表(見附件一),計算繳納個人所得稅。

  (二)納稅人2011年9月1日前實際取得的工資、薪金所得,無論稅款是否在2011年9月1日以后入庫,均應(yīng)適用稅法修改前的減除費用標準和稅率表,計算繳納個人所得稅。

  二、個體工商戶的生產(chǎn)、經(jīng)營所得項目應(yīng)納稅額的計算問題

  個體工商戶、個人獨資企業(yè)和合伙企業(yè)的投資者(合伙人)2011年9月1日(含)以后的生產(chǎn)經(jīng)營所得,應(yīng)適用稅法修改后的減除費用標準和稅率表(見附件二)。按照稅收法律、法規(guī)和文件規(guī)定,先計算全年應(yīng)納稅所得額,再計算全年應(yīng)納稅額。其2011年度應(yīng)納稅額的計算方法如下:

  前8個月應(yīng)納稅額=(全年應(yīng)納稅所得額×稅法修改前的對應(yīng)稅率-速算扣除數(shù))×8/12 后4個月應(yīng)納稅額=(全年應(yīng)納稅所得額×稅法修改后的對應(yīng)稅率-速算扣除數(shù))×4/12 全年應(yīng)納稅額=前8個月應(yīng)納稅額+后4個月應(yīng)納稅額

  納稅人應(yīng)在年度終了后的3個月內(nèi),按照上述方法計算2011年度應(yīng)納稅額,進行匯算清繳。 三、對企事業(yè)單位的承包經(jīng)營、承租經(jīng)營所得應(yīng)納稅額的計算比照本公告第二條規(guī)定執(zhí)行。 四、本公告自2011年9月1日起執(zhí)行?!秶叶悇?wù)總局關(guān)于印發(fā)〈征收個人所得稅若干問題的規(guī)定〉的通知》(國稅發(fā)〔1994〕089號)所附“稅率表一”和“稅率表二”同時廢止。

  調(diào)整歷史

  2003年10月22日,商務(wù)部提出取消征收利息稅,提高個人收入所得稅免征額等多項建議。 2005年初, 廣東財政再次對個稅免征額提高進行調(diào)研,以便為中央盡快出臺稅改政策提供參考依據(jù)。

  2005年07月26日,國務(wù)院溫家寶26日主持召開國務(wù)院常務(wù)會議,討論并原則通過了《中華人民共和國個人所得稅法修正案(草案)》。

  2005年08月23日, 第十屆全國人大會第十七次會議首次審議個人所得稅法修正案草案。 2005年10月27日, 第十屆全國人大會第十八次會議再次審議《個人所得稅法修正案草案》,會議表決通過全國人大會關(guān)于修改個人所得稅法的決定,免征額1600元于2006年1月1日起施行。

  2007年6月29日, 第十屆全國人民代表大會常務(wù)委員會第二十八次會議通過了《關(guān)于修改〈中華人民共和國個人所得稅法〉的決定》,對個人所得稅法進行了第四次修正。

  2007年12月29日,十屆全國人大會第三十一次會議表決通過了關(guān)于修改個人所得稅法的決定。個人所得稅免征額自2008年3月1日起由1600元提高到2000元。

  2008年暫免征收儲蓄存款利息所得個人所得稅。

  2010年對個人轉(zhuǎn)讓上市公司限售股取得的所得征收個人所得稅。

  免稅率

  免稅率亦稱“稅率為零”。指對某種課稅對象和某個特定環(huán)節(jié)上的課稅對象,以零表示的稅率。從理論上說,零稅率與免稅是不同的。免稅是指對某種課稅對象和某種納稅人,免除其本身負擔的應(yīng)納稅額,而外購的貨物或勞務(wù)仍然是含稅的。

  稅率為零不僅納稅人本環(huán)節(jié)課稅對象不納稅,而且以前各環(huán)節(jié)轉(zhuǎn)移過來的稅款亦須退還,才能實現(xiàn)稅率為零。但在實際工作中,稅率為零的含義在不同稅種上的使用,并不嚴格。如所得稅往往對應(yīng)納稅所得額的免稅金額部分以零稅率表示,當然所得稅并無轉(zhuǎn)移稅額的問題。再如固定資產(chǎn)投資方向調(diào)節(jié)稅,規(guī)定稅率為零的投資項目僅指免掉投資項目本身應(yīng)納稅額,其外購各種商品和勞務(wù),實際上都是含稅的,并不退還其已納增值稅稅額。真正體現(xiàn)零稅率理論上定義的,是增值稅對出口產(chǎn)品實行零稅率,即納稅人出口產(chǎn)品不僅可以不納本環(huán)節(jié)增值額的應(yīng)納稅額,而且可以退還以前各環(huán)節(jié)增值額的已納稅款。

  增值稅的免稅規(guī)定,只是免除納稅人本環(huán)節(jié)增值額的應(yīng)納稅額,納稅人購進的貨物和勞務(wù)中仍然是含稅的。對出口產(chǎn)品實行零稅率,目的在于獎勵出口,使我國產(chǎn)品在國際市場上以完全不含稅的價格參與競爭。

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