公司的現(xiàn)金日記賬怎么做的填寫(xiě)方法
你知道公司的現(xiàn)金日記賬怎么做嗎?其實(shí)，你只要是涉及現(xiàn)金收、付業(yè)務(wù)，都要登記在現(xiàn)金日記賬上。今天，學(xué)習(xí)啦小編為大家推薦新公司現(xiàn)金日記賬注意事項(xiàng)和方法。
公司的現(xiàn)金日記賬怎么做
根據(jù)發(fā)生的業(yè)務(wù)日期按順序進(jìn)行逐筆登記，并將記帳憑證號(hào)登錄在現(xiàn)金日記帳簿中，登滿(mǎn)一頁(yè)蓋“過(guò)次頁(yè)”，第二頁(yè)最上面蓋“承前頁(yè)”，每天結(jié)出一個(gè)余額，到月末結(jié)出借方和貸方合計(jì)數(shù)，并結(jié)出“本月合計(jì)”，與會(huì)計(jì)的現(xiàn)金總帳進(jìn)行核對(duì)，如果帳帳相符那就完成了一個(gè)月的工作。
現(xiàn)金日記賬是各單位重要的經(jīng)濟(jì)檔案之一，為保證賬薄使用的合法性，明確經(jīng)濟(jì)責(zé)任，防止舞弊行為，保證賬簿資料的完整和便于查找，各單位在啟用時(shí)，首先要按規(guī)定內(nèi)容逐項(xiàng)填寫(xiě)“賬簿啟用表”和“賬簿目錄表”。在賬簿啟用表中，應(yīng)寫(xiě)明單位名稱(chēng)、賬簿名稱(chēng)、賬簿編號(hào)和啟用日期;在經(jīng)管人員一欄中寫(xiě)明經(jīng)管人員姓名、職別、接管或移交日期，由會(huì)計(jì)主管人員簽名蓋章，并加蓋單位公章。在一本日記賬中設(shè)置有兩個(gè)以上現(xiàn)金賬戶(hù)的，應(yīng)在第二頁(yè)“賬戶(hù)目錄表”中注明各賬戶(hù)的名稱(chēng)和頁(yè)碼，以方便登記和查核
新公司現(xiàn)金日記賬注意事項(xiàng)
1、定期(每月至少一次)與會(huì)計(jì)核對(duì)現(xiàn)金。
2、及時(shí)登賬，做到日清月結(jié)，經(jīng)常核對(duì)，賬錢(qián)相符。
3、定期到銀行拿對(duì)賬單，做銀行存款調(diào)節(jié)表，與銀行存款對(duì)賬。
4、如果日記賬登錯(cuò)了，用紅筆在手工賬錯(cuò)誤的一行劃紅線(xiàn)，等于取消了這個(gè)記錄，再把正確的用藍(lán)筆登記在后面。金額不允許涂改。
5、對(duì)每筆報(bào)銷(xiāo)款項(xiàng)核對(duì)發(fā)票金額和發(fā)票真?zhèn)?，避免錯(cuò)賬和假票。
6、只要是涉及現(xiàn)金收、付業(yè)務(wù)，都要登記在現(xiàn)金日記賬上。
7、根據(jù)收據(jù)記賬聯(lián)做出的記賬憑證，登記現(xiàn)金日記賬，摘要欄可寫(xiě)“收**公司預(yù)付款”、“收***借款”等即可。
現(xiàn)金日記賬的填寫(xiě)方法
一、余額
“余額”欄涉及到公式：
本日余額=上日余額+本日借方-本日貸方 期末余額= 期初余額+本期增加-本期減少
指現(xiàn)金實(shí)際收付的金額在每日終了應(yīng)該分別計(jì)算，現(xiàn)金收入和支付的合計(jì)金額。結(jié)出余額。還有將余額與出納員的庫(kù)存現(xiàn)金核對(duì)，進(jìn)行“日清”。
二、憑證編號(hào)欄
它指的是登記入賬的收款、付款憑證的種類(lèi)和編號(hào)。公司采用通用憑證格式，根據(jù)記賬憑證登記現(xiàn)金日記賬時(shí)，如果是現(xiàn)金收款憑證，簡(jiǎn)寫(xiě)為“現(xiàn)收”，還應(yīng)該登記記賬憑證的編號(hào)數(shù)，如填入“收×號(hào)”;如果是根據(jù)現(xiàn)金付款憑證登記現(xiàn)金日記賬時(shí)，就填入“現(xiàn)付×號(hào)”。
三、日期
“日期”欄中的日期指的是記賬憑證的登記日期，它應(yīng)該與現(xiàn)金實(shí)際收付的日期一致。它是根據(jù)復(fù)核無(wú)誤的收、付款記賬憑證記賬。出納在辦理收、付款時(shí)，應(yīng)當(dāng)對(duì)收款憑證和付款憑證進(jìn)行仔細(xì)的復(fù)核，并以經(jīng)過(guò)復(fù)核無(wú)誤的收、付款記賬憑證和其所附原始憑證作為登記現(xiàn)金日記賬的依據(jù)。也就是說(shuō)，現(xiàn)金日記賬的記賬日期，應(yīng)該和記賬憑證一致。
四、摘要欄
“摘要”欄要文字簡(jiǎn)練，清晰的說(shuō)明，登記入賬的經(jīng)濟(jì)業(yè)務(wù)內(nèi)容。
五、對(duì)應(yīng)科目欄
對(duì)應(yīng)科目欄指現(xiàn)金收入的來(lái)源科目或者是支出的科目。如，銀行提現(xiàn)，其來(lái)源科目也就是對(duì)方科目為“銀行存款”。通過(guò)這個(gè)欄目可以了解經(jīng)濟(jì)業(yè)務(wù)的來(lái)龍去脈。在填制對(duì)應(yīng)科目的時(shí)候只填寫(xiě)總賬科目，而不要填明細(xì)科目。當(dāng)對(duì)應(yīng)科目是多個(gè)的時(shí)候，可分主次來(lái)填，也就是只填寫(xiě)主要科目。如果沒(méi)有主次之分，就根據(jù)金額的大小決定。填寫(xiě)金額大的科目，再在后面加上“等”字。比如說(shuō)，公司購(gòu)買(mǎi)了一批辦公用品，耗費(fèi)1000元，400元車(chē)間承擔(dān)，600元行政部門(mén)負(fù)擔(dān)。在填寫(xiě)對(duì)應(yīng)科目欄是，就寫(xiě)“管理費(fèi)用等”，貸方金額是1000元。
六.借方和貸方欄
指現(xiàn)金實(shí)際收付的金額，每日終了應(yīng)該分別計(jì)算，現(xiàn)金收入和支付的合計(jì)金額。結(jié)出余額。還有將余額與出納員的庫(kù)存現(xiàn)金核對(duì)，進(jìn)行“日清”。“借方金額”欄、“貸方金額”欄
應(yīng)根據(jù)相關(guān)憑證中記錄的“庫(kù)存現(xiàn)金”科目的借貸方向及金額記入。
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