村鎮(zhèn)銀行政策
村鎮(zhèn)銀行政策
為扶持農村金融發(fā)展，財政部、國家稅務總局已制定了相關稅收優(yōu)惠政策，我局嚴格貫徹執(zhí)行，確保稅收優(yōu)惠落實到位，促進村鎮(zhèn)銀行健康發(fā)展。以下是學習啦小編精心整理的村鎮(zhèn)銀行政策的相關資料，希望對你有幫助!
村鎮(zhèn)銀行政策
2009年7月，銀監(jiān)會制定了《新型農村金融機構2009-2011年工作安排》，計劃2009年-2011年在全國設立村鎮(zhèn)銀行1027家。截至2010年6月，全國已設立村鎮(zhèn)銀行214家，為三農發(fā)展提供了積極的金融服務。但在實踐中，村鎮(zhèn)銀行發(fā)展面臨著資金規(guī)模不足、制度設計不盡合理、政策扶持力度不夠等問題。所以，如何通過機制、政策的調整，促使村鎮(zhèn)銀行實現(xiàn)又好又快發(fā)展，進而更充分地服務“三農”，已成為迫切需要解決的問題。
一、村鎮(zhèn)銀行發(fā)展面臨的問題。
(一)信貸資金不足，存貸比高位運行。由于村鎮(zhèn)銀行的社會認知度比較低，吸儲能力比較弱，面臨信貸資金不足的困擾。同時，受拆借市場準入條件的限制，村鎮(zhèn)銀行拆借資金只能從發(fā)起行獲得，融資渠道狹窄。在增資擴股方面，由于股權結構等限制，民營企業(yè)和民間資本對投資村鎮(zhèn)銀行積極性不高。與吸儲難形成鮮明對比的是，村鎮(zhèn)銀行貸款需求十分旺盛。村鎮(zhèn)銀行是縣域內獨立的法人機構，決策流程短、審批速度快，對具有短、小、急特點的客戶具有較強的吸引力。這些問題導致村鎮(zhèn)銀行的存貸比持續(xù)高位運行，普遍高于75%。按照監(jiān)管要求，銀行類金融機構存貸比不得超過75%，但出于對“三農”的支持，對村鎮(zhèn)銀行要求其5年內逐步達標。
(二)缺乏話語權，民營資本積極性不高。《村鎮(zhèn)銀行管理暫行規(guī)定》要求：“村鎮(zhèn)銀行最大股東或唯一股東必須是銀行業(yè)金融機構”，“最大銀行業(yè)金融機構股東持股比例不得低于村鎮(zhèn)銀行股本總額的20%，單個自然人股東及關聯(lián)方持股比例不得超過村鎮(zhèn)銀行股本總額的10%，單一非銀行金融機構或單一非金融機構企業(yè)法人及其關聯(lián)方持股比例不得超過村鎮(zhèn)銀行股本總額10%”。銀行業(yè)金融機構在發(fā)起設立村鎮(zhèn)銀行時，一般都要求持股50%以上，取得絕對控股股東地位。這樣，在村鎮(zhèn)銀行的設立和管理中便處于絕對的主導地位。而對民營資本股東來說，這樣的產權結構安排，話語權太小，因而參股村鎮(zhèn)銀行的積極性不高。另外，銀監(jiān)會發(fā)布的《小額貸款公司改制設立村鎮(zhèn)銀行暫行規(guī)定》明確規(guī)定：“小額貸款公司改制為村鎮(zhèn)銀行必須有銀行業(yè)金融機構作為主發(fā)起人。”這一規(guī)定意味著民營小額貸款公司向銀行轉變的前提是把控制權拱手讓出，這同樣挫傷了民營小額貸款公司改制為村鎮(zhèn)銀行的積極性。
(三)激勵措施不盡合理，財政扶持力度不夠。為加大對農村金融機構的扶持力度，財政部、國家稅務總局于2010年5月下發(fā)了《關于農村金融有關稅收政策的通知》(財稅〔2010〕4號)。 其中對村鎮(zhèn)銀行等農村金融機構收入減按3%的稅率征收營業(yè)稅。對金融機構農戶小額貸款的利息收入，免征營業(yè)稅，但只有單筆且該戶貸款余額總額在5萬元以下的小額農戶貸款才適用減免稅政策。而從村鎮(zhèn)銀行發(fā)放農戶貸款結構來看，貸款余額總額在5萬元以下的較少，優(yōu)惠政策效果不明顯。2010年5月財政部制定了《中央財政農村金融機構定向費用補貼資金管理暫行辦法》(財金〔2010〕42號)，對當年貸款平均余額同比增長、年末存貸比高于50%且達到銀監(jiān)會監(jiān)管指標要求的村鎮(zhèn)銀行，按其當年貸款平均余額的2%給予補貼。但是，根據(jù)定向費用補貼資金管理辦法第七條規(guī)定，補貼資金納入金融機構收入核算，也要繳納企業(yè)所得稅，導致補貼優(yōu)惠政策無法足額落實。另外，2009年財政部和國家稅務總局下發(fā)的《關于金融企業(yè)涉農貸款和中小企業(yè)貸款損失準備金稅前扣除政策的通知》(財稅〔2009〕99號)規(guī)定，自2008年1月1日起至2010年12月31日止，金融企業(yè)在計算所得稅時，涉農貸款和中小企業(yè)貸款損失準備金可全額扣除。這對于2007年才陸續(xù)起步的村鎮(zhèn)銀行來說實際意義并不大，因為部分村鎮(zhèn)銀行成立至今不到兩年，很多貸款屬新發(fā)放貸款，在政策執(zhí)行期內形成不良的概率較小。這一優(yōu)惠政策形同虛設。
(四)沒有真正深入農村市場，服務“三農”功能大打折扣。在縣城以下地區(qū)設立，主要為當?shù)剞r民、農業(yè)和農村經濟發(fā)展提供金融服務是設立村鎮(zhèn)銀行的初衷。但由于農戶抵押物不足、還貸風險大、抗風險能力弱等因素，同時在利益驅動下，村鎮(zhèn)銀行往往熱衷于向龍頭企業(yè)、個體工商戶等發(fā)放大額度貸款，而向農戶貸款則不積極，總體上涉農貸款比例不高。而且，有的貸款所謂“涉農”，實際上卻是發(fā)放給了農家樂、農村旅游觀光等一些名不符實的“沾農”項目。
(五)成本太高，未加入央行結算成為發(fā)展瓶頸。由于人民銀行準入條件的高要求、技術和設備的高費用，大多村鎮(zhèn)銀行尚未直接加入人民銀行的結算系統(tǒng)和“銀聯(lián)”，而是間接通過組建發(fā)起行或其他銀行代理。因而導致支付環(huán)節(jié)增多、結算速度減慢。并且代理費用和業(yè)務品種都需與代理行協(xié)商，制約自身發(fā)展。通存通兌業(yè)務、中間業(yè)務基本上沒有開展起來。
二、促進村鎮(zhèn)銀行發(fā)展的建議。
(一)采取措施，解決資金難題。針對資本金匱乏、吸儲困難的實際情況，建議明確村鎮(zhèn)銀行的全國銀行間同業(yè)拆借資格,或者由政府成立一個專門的資金拆借公司，就像當年扶持城市商業(yè)銀行一樣，專門針對村鎮(zhèn)銀行提供拆借資金支持。地方政府可適當提供一些財政專戶和行業(yè)系統(tǒng)大戶入存村鎮(zhèn)銀行，以增強村鎮(zhèn)銀行資金實力和提升示范效應。相關部門應通過各種媒體引導公眾充分了解并認可村鎮(zhèn)銀行,增強公眾向村鎮(zhèn)銀行存款的信心，并支持村鎮(zhèn)銀行在所在縣域儲源較豐富的地區(qū)設立儲蓄網點。
2010年5月，銀監(jiān)會下發(fā)了《關于加快新型農村金融機構有關事宜的通知》,允許村鎮(zhèn)銀行在西部地區(qū)除省會城市以外的地級市,以及中部邊窮地區(qū),以總行的架構設立村鎮(zhèn)銀行, 總行在地級市吸收存款,但不可以做貸款業(yè)務,而是由其所在地級市管轄的縣級區(qū)域內設立的支行發(fā)放貸款。這一政策在一定程度上擴大了村鎮(zhèn)銀行的存款來源，建議推廣。
(二)改良機制，激活民資積極性。建議改變目前成立村鎮(zhèn)銀行由銀行業(yè)金融機構作為最大股東或唯一股東的機制，取消在股份方面對民間資本的限制，開展村鎮(zhèn)銀行“民間資本控股”試點。對民營小額貸款公司改制為村鎮(zhèn)銀行要加以鼓勵，建議進行小額貸款公司向村鎮(zhèn)銀行改制的試點，試點允許銀行業(yè)金融機構之外各類出資者,包括企業(yè)和自然人發(fā)起組建村鎮(zhèn)銀行，為村鎮(zhèn)銀行注入民間資本的活力，實現(xiàn)放貸資本與借貸市場的“無縫對接”。
(三)提高針對性，加大政策優(yōu)惠實效。村鎮(zhèn)銀行作為新興的農村金融機構，面臨著底子薄，服務“三農”成本高等諸多困難。國家應提高支持村鎮(zhèn)銀行發(fā)展配套政策的針對性，根據(jù)不同發(fā)展階段的特點給予相對應的幫扶政策。建議適當加大村鎮(zhèn)銀行所得稅優(yōu)惠力度，參照農信社改革時期的優(yōu)惠政策，給予4至5年的減免政策。對財金〔2010〕42號文件規(guī)定的補貼，應免除其企業(yè)所得稅。同時，適當延長損失準備金稅前扣除政策至2015年左右，使其更貼近村鎮(zhèn)銀行的發(fā)展進度。
(四)政府支持，強化服務“三農”功能。建議相關部門出資設立專項獎勵基金，建立村鎮(zhèn)銀行農戶貸款投放差別化激勵機制。對向農戶貸款達到信貸資金總額60%以上的村鎮(zhèn)銀行給予不同檔次專項獎勵，同時規(guī)定農貸不得低于50%的底線。建立政府專項擔保機構，通過政府擔保機制化解農貸抵押擔保難問題，以解決村鎮(zhèn)銀行涉農貸款的后顧之憂。對農貸的抵押、擔保、評估、公正等程序的費用，應予以降低或者免除。
(五)定向補貼，完善村鎮(zhèn)銀行系統(tǒng)功能。相關部門應支持村鎮(zhèn)銀行完善業(yè)務核算系統(tǒng)，對前置機等設備購置費、軟件開發(fā)費、電信專線費等進行定向補貼。同時，支持和指導村鎮(zhèn)銀行以直聯(lián)方式加入大小額支付系統(tǒng)、征信系統(tǒng)、銀聯(lián)網絡系統(tǒng) ，幫助其盡快解決發(fā)展瓶頸問題。
關于加強村鎮(zhèn)銀行監(jiān)管的意見
各銀監(jiān)局：
為促進村鎮(zhèn)銀行審慎經營和穩(wěn)健發(fā)展，根據(jù)《中華人民共和國公司法》、《中華人民共和國銀行業(yè)監(jiān)督管理法》、《中華人民共和國商業(yè)銀行法》、《關于調整放寬農村地區(qū)銀行業(yè)金融機構準入政策更好支持社會主義新農村建設的若干意見》和《村鎮(zhèn)銀行管理暫行規(guī)定》等有關法律法規(guī)和規(guī)范性文件，現(xiàn)就加強村鎮(zhèn)銀行的監(jiān)管提出以下意見。
一、監(jiān)管原則和目標
按照“管法人、管風險、管內控和提高透明度”的監(jiān)管理念，堅持屬地監(jiān)管和聯(lián)動監(jiān)管、合規(guī)監(jiān)管和風險監(jiān)管、法人監(jiān)管和并表監(jiān)管、持續(xù)監(jiān)管和分類監(jiān)管相結合的原則，對村鎮(zhèn)銀行實施以資本為基礎的風險監(jiān)管，促進村鎮(zhèn)銀行合法、穩(wěn)建運行，把村鎮(zhèn)銀行真正辦成以服務“三農”為宗旨，具有可持續(xù)發(fā)展能力的農村社區(qū)性銀行。
二、市場準入監(jiān)管
(一)機構準入監(jiān)管。屬地監(jiān)管機構要根據(jù)當?shù)亟洕鹑诎l(fā)展環(huán)境、農村金融服務狀況和金融監(jiān)管資源配臵情況，合理確定村鎮(zhèn)銀行設立地
域和數(shù)量的計劃，逐級報銀監(jiān)會備案。要嚴格市場準入標準，按照成熟一個、審批一個的原則，嚴把市場準入關，不得擅自放寬市場準入標準，確保村鎮(zhèn)銀行的準入質量。要堅持自愿原則，積極引導培育，防止行政不當干預，避免盲目追求機構數(shù)量。銀行業(yè)監(jiān)管機構要積極支持符合條件的銀行業(yè)金融機構到農村地區(qū)設立村鎮(zhèn)銀行。
(二)董事和高級管理人員監(jiān)管。屬地監(jiān)管機構要加強對村鎮(zhèn)銀行董事和高級管理人員的任職資格監(jiān)管，重點審查村鎮(zhèn)銀行董事長、副董事長、獨立董事和高級管理人員的品行、經營管理能力和工作業(yè)績，切實把好任職資格準入關。要強化對村鎮(zhèn)銀行董事長、副董事長和高級管理人員的行為監(jiān)管，采取談話、考核等方式，開展履職行為監(jiān)管評價，根據(jù)履職評價結果，對有違法違規(guī)行為和不勝任工作的人員，責令村鎮(zhèn)銀行予以紀律處分、解聘或罷免，或者按照有關規(guī)定取消其任職資格。
(三)業(yè)務監(jiān)管。屬地監(jiān)管機構要加強對村鎮(zhèn)銀行的業(yè)務監(jiān)管，督促村鎮(zhèn)銀行在核準的業(yè)務范圍和經營區(qū)域內依法合規(guī)進行經營。設在縣(市)的村鎮(zhèn)銀行不得跨縣(市)發(fā)放貸款和吸收存款。對違法違規(guī)經營、超業(yè)務范圍和經營區(qū)域經營的村鎮(zhèn)銀行，要嚴格按照有關金融法律法規(guī)進行處理。
(四)股權監(jiān)管。屬地監(jiān)管機構要加強村鎮(zhèn)銀行股權監(jiān)管，對股東資格和股權結構進行審查，特別要加強對關聯(lián)股東的資格審查，防止被企業(yè)法人及其關聯(lián)股東控股和操縱。對存在隱瞞關聯(lián)關系并超過規(guī)定持股比例的股東，村鎮(zhèn)銀行應督促股東限期三個月之內轉讓超持的股份，
并終止其超持股份的表決權。要探索建立村鎮(zhèn)銀行股權或股份轉讓機制，促進村鎮(zhèn)銀行的股權或股份的有序轉讓和股權結構的不斷優(yōu)化。
三、資本監(jiān)管
(一)資本約束機制。屬地監(jiān)管機構要加強對村鎮(zhèn)銀行資本及其充足率監(jiān)管，督促其建立資本約束、評估和補充機制，并根據(jù)資產變化和業(yè)務發(fā)展規(guī)律等情況制定資本充足率規(guī)劃，使風險資產規(guī)模的擴張能夠控制在資本承受的范圍之內，確保資本充足率在任何時點不低于8%。
(二)資本提示機制。鼓勵村鎮(zhèn)銀行持有高于最低資本充足率要求的資本。屬地銀行業(yè)監(jiān)管機構應結合村鎮(zhèn)銀行實際，設立高于8%的資本充足率提示值，當村鎮(zhèn)銀行的資本充足率接近提示值時，及時進行提示，督促村鎮(zhèn)銀行啟動資本補充和控制風險資產機制，防止資本充足率下降到8%以下。
(三)資本糾正機制。對資本充足率不足8%的村鎮(zhèn)銀行，屬地監(jiān)管機構要采取限制市場準入、資產擴張、利潤分配和責令調整資產結構等措施，督促其啟動資本糾正機制，實行股東定向增資和引入新的機構投資者，在規(guī)定整改的期限內達到監(jiān)管要求。
四、公司治理和內部控制監(jiān)管
(一)公司治理監(jiān)管。屬地監(jiān)管機構要督促村鎮(zhèn)銀行按照“股東參與、簡化形式、運行科學、治理有效”原則，因地制宜建立市場導向、職責明確、制衡有效的公司治理模式。設立董事會的，要完善董事的選
舉機制，優(yōu)化董事會結構，提高決策科學性。不設立董事會的，必須設立獨立董事，并由利益相關者派駐專職人員或聘用資質較高的社會中介機構行使監(jiān)督檢查職能。對村鎮(zhèn)銀行主要股東和高級管理人員存在違法違規(guī)問題，股東和行使監(jiān)督檢查職能的機構可以向村鎮(zhèn)銀行董事會或經理反映，也可以直接向屬地監(jiān)管機構舉報和反映。
(二)內部控制監(jiān)管。屬地監(jiān)管機構要督促村鎮(zhèn)銀行參照《商業(yè)銀行內部控制指引》，借鑒其銀行業(yè)金融機構投資者(以下統(tǒng)稱持股銀行)內部控制要求，建立與其業(yè)務性質、規(guī)模及復雜程度相適應的內部控制制度。村鎮(zhèn)銀行要以客戶為中心、以市場為導向、以風險管理為重點，設定組織架構以及部門職責，建立覆蓋全部業(yè)務、崗位和人員的內部控制制度，明確存款、貸款、投資、會計等主要業(yè)務的經營政策、業(yè)務流程及操作規(guī)范，充分發(fā)揮風險管理委員會等內控機構的作用。村鎮(zhèn)銀行要建立獨立的向董事會或監(jiān)督機構報告的內部審計部門或崗位，在加強日常內部審計的同時，定期對內部控制制度進行測試和評估，檢查內部控制貫徹落實情況，提升內控質量和水平。董事會或行使監(jiān)督檢查職能的機構應定期對內部控制體系實施評價。
五、風險監(jiān)管
(一)信用風險監(jiān)管。屬地監(jiān)管機構要督促村鎮(zhèn)銀行根據(jù)小法人機構的特點，建立相應的風險管理框架和組織機構，著重防范信用風險。一是村鎮(zhèn)銀行要建立與自身管理相適應，與“三農”特點和微小企業(yè)相匹配的信貸管理制度，實行審慎、規(guī)范的風險資產分類制度，全面準確反映資產形態(tài)，提足撥備并始終將資產損失準備充足率保持在100%以上。
二是村鎮(zhèn)銀行發(fā)放貸款要堅持小額、分散的原則，實施嚴格授信管理，認真落實“貸款三查”制度，切實提高資產質量。三是村鎮(zhèn)銀行要防止信貸集中風險，堅決杜絕對單一借款人和單一集團企業(yè)的超比例授信和貸款，嚴格控制除農業(yè)以外的單一產業(yè)信貸投放比例。對股東和內部關系人的關聯(lián)授信應報董事會或股東大會同意，條件不得優(yōu)于非關聯(lián)方同類交易條件，授信金額不得超過其對村鎮(zhèn)銀行的投資額。村鎮(zhèn)銀行不得對異地股東及其設在注冊地的關聯(lián)企業(yè)授信。
(二)流動性風險監(jiān)管。屬地監(jiān)管機構要督促村鎮(zhèn)銀行加強流動性管理，建立流動性風險控制機制，確保在任何時點保持充足的資金頭寸，切實防范流動性風險。引導村鎮(zhèn)銀行與持股銀行建立流動性風險管理支持機制，確保持股銀行對村鎮(zhèn)銀行必要的流動性支持。當村鎮(zhèn)銀行可能出現(xiàn)或已經出現(xiàn)流動性風險時，屬地監(jiān)管機構要及時向持股銀行所在地的銀行業(yè)監(jiān)管機構進行通報，要求協(xié)助督促持股銀行加強對村鎮(zhèn)銀行流動性支持，共同防范流動性風險。
(三)操作風險監(jiān)管。屬地監(jiān)管機構要督促村鎮(zhèn)銀行按照銀監(jiān)會案件專項治理和防范操作風險的有關要求，結合自身的實際，在保持有效制約和規(guī)范操作的前提下，制定并執(zhí)行防范操作風險的制度辦法，切實防范操作風險，有效防范各類案件。要加強合規(guī)風險建設，構建有效合規(guī)機制，設臵合規(guī)風險崗位，著力培養(yǎng)合規(guī)經營意識，培育優(yōu)質合規(guī)文化，做到自覺遵規(guī)守法，堅決杜絕賬外經營。
六、支農服務監(jiān)管
(一)市場定位。屬地監(jiān)管機構要積極引導村鎮(zhèn)銀行立足縣域，服務“三農”、服務社區(qū)，探索建立靈活、便利的信貸管理與服務模式。在內控先行的原則下，以市場為導向，推動村鎮(zhèn)銀行開展金融創(chuàng)新，開發(fā)適應農村經濟發(fā)展和區(qū)域產業(yè)特點的金融產品，增強金融服務功能，努力擴大服務覆蓋面，提高服務滿意度，促進當?shù)亟洕l(fā)展。
(二)支農服務評價。屬地監(jiān)管機構要建立支農服務質量評價考核體系，構建正向激勵與約束機制，定期對村鎮(zhèn)銀行的客戶貸款覆蓋面、客戶貸款滿意度、涉農貸款比例等指標進行考核，并將考核結果作為對其綜合評價、行政許可以及高級管理人員履職評價的重要內容，促進村鎮(zhèn)銀行更好地服務“三農”。
七、信息披露監(jiān)管
(一)信息披露規(guī)范。屬地監(jiān)管機構要按照《商業(yè)銀行信息披露暫行辦法》和《關于規(guī)范股份制商業(yè)銀行年度報告內容的通知》要求，督促村鎮(zhèn)銀行在服務區(qū)域內，采取媒體披露、張貼公告以及其他便于公眾獲知信息的方式和途徑公開披露信息，增強信息披露透明度，不斷提高信息披露質量。
(二)信息披露責任。村鎮(zhèn)銀行董事會或行使監(jiān)督檢查職能的機構為信息披露工作的主體，并對信息披露真實性、及時性、全面性承擔責任。董事會要增強信息披露自覺性，按照規(guī)定要求及時進行信息披露，可聘請會計師事務所等社會中介機構對其年度會計報表進行審計，保證村鎮(zhèn)銀行披露的信息準確、完整并具備可比性。對信息披露不規(guī)范、不
真實、不完整的，屬地監(jiān)管機構要督促董事會或行使監(jiān)督檢查職能的機構實施問責,違反信息披露規(guī)定的，應嚴格按照銀監(jiān)會信息披露規(guī)定進行處罰。
八、持續(xù)監(jiān)管
(一)設臵主監(jiān)管員。屬地監(jiān)管機構應為村鎮(zhèn)銀行配臵主監(jiān)管員，每名主監(jiān)管員負責監(jiān)管的村鎮(zhèn)銀行等法人機構原則上不得多于3家(含)。主監(jiān)管員負責收集、審查、分析、匯總和上報村鎮(zhèn)銀行的監(jiān)管報表和統(tǒng)計信息等資料。主監(jiān)管員每月應到村鎮(zhèn)銀行進行現(xiàn)場走訪，與村鎮(zhèn)銀行董事長、高級管理層進行磋商，向相關人員了解村鎮(zhèn)銀行情況，每年組織審慎監(jiān)管會議。村鎮(zhèn)銀行聘請社會中介機構進行年度審計的，主監(jiān)管員應組織進行三方會談。要參照《商業(yè)銀行監(jiān)管評級指引》開展監(jiān)管評級，撰寫年度監(jiān)管報告。主監(jiān)管員要與負責持股銀行的主監(jiān)管員建立對話機制，加強監(jiān)管信息溝通，共享監(jiān)管信息，確保對村鎮(zhèn)銀行實施全方位的有效監(jiān)管。
(二)建立非現(xiàn)場監(jiān)管統(tǒng)計制度。按照嚴格監(jiān)管和持續(xù)監(jiān)管要求，建立村鎮(zhèn)銀行非現(xiàn)場監(jiān)管報表制度。村鎮(zhèn)銀行在試點期間暫向屬地監(jiān)管機構報送5張非現(xiàn)場監(jiān)管報表，即《新型農村金融機構試點工作進展情況統(tǒng)計表》、《G01資產負債項目統(tǒng)計表》及附注第Ⅱ部分、《G04利潤表》、《G14授信集中情況表》、《G41資本充足率匯總表》和《G42表內加權風險資產計算表》，具體報表格式和填報要求另行下發(fā)。有條件的村鎮(zhèn)銀行，可以納入非現(xiàn)場監(jiān)管信息系統(tǒng)，按照商業(yè)銀行非現(xiàn)場監(jiān)管要求報送監(jiān)管信息。
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2.淺析商業(yè)銀行組建村鎮(zhèn)銀行子銀行的問題
4.淺析國內村鎮(zhèn)銀行可持續(xù)發(fā)展對策論文