65至74歲養(yǎng)老金多少錢一個月?如何計算的?那我們知道65至74歲養(yǎng)老金一個月計算方法嗎?下面是小編整理的65至74歲養(yǎng)老金一個月計算方法，希望能夠幫助到大家。

65至74歲養(yǎng)老金一個月計算方法

隨著人口老齡化的不斷加劇，養(yǎng)老金的問題逐漸引起了人們的關注。對于已經(jīng)達到65至74歲的退休人員來說，他們關心的一個主要問題是65至74歲養(yǎng)老金多少錢一個月以及其計算方式。

一、養(yǎng)老金的組成

首先，我們需要了解養(yǎng)老金的基本組成。養(yǎng)老金主要分為基礎養(yǎng)老金和個人賬戶養(yǎng)老金兩部分。

二、基礎養(yǎng)老金的計算方式

基礎養(yǎng)老金的計算方式因地區(qū)和方案略有不同。一般來說，基礎養(yǎng)老金=(全省上年度在崗職工月平均工資+本人指數(shù)化月平均繳費工資)/ 2 × 繳費年限 × 1%。其中，全省上年度在崗職工月平均工資和本人指數(shù)化月平均繳費工資需要根據(jù)當?shù)亟y(tǒng)計局和社保局公布的數(shù)據(jù)進行計算。

三、個人賬戶養(yǎng)老金的計算方式

個人賬戶養(yǎng)老金的計算方式相對較為復雜，涉及到個人賬戶累計儲存額、個人賬戶養(yǎng)老金計發(fā)月數(shù)、上年度在崗職工月平均工資等因素。一般情況下，個人賬戶養(yǎng)老金=個人賬戶累計儲存額/計發(fā)月數(shù)(50歲退休時的計發(fā)月數(shù)為195，55歲退休時的計發(fā)月數(shù)為170，60歲退休時的計發(fā)月數(shù)為139)。

四、特殊情況的處理

需要注意的是，在計算養(yǎng)老金的過程中，有些特殊情況需要特殊處理。例如，在實施養(yǎng)老保險制前已經(jīng)參加工作的退休人員可以享受過渡性養(yǎng)老金。此外，對于一些特殊工種或者因病退休的人員，在計算養(yǎng)老金時也可能會有一些優(yōu)惠方案。

由上述內(nèi)容可知65至74歲退休人員的養(yǎng)老金計算涉及到多個因素，包括繳費年限、繳費基數(shù)、法規(guī)等等。為了得出準確的養(yǎng)老金金額，建議您向當?shù)厣绫＞只蛘邔I(yè)的社保咨詢機構進行詳細的咨詢。

盡管計算過程可能稍顯復雜，但養(yǎng)老金的金額實際上是我們?yōu)槔夏晟钐峁┑囊环葜匾ｋU。理解并了解這個過程也有助于我們更好地規(guī)劃自己的養(yǎng)老計劃。除了基本的養(yǎng)老金，我們也可以考慮通過儲蓄、投資等方式來進一步提高老年生活質量。這樣，我們就可以無憂無慮地享受我們應得的退休生活了。

個人養(yǎng)老金實施有哪些方法

各省、自治區(qū)、直轄市及新疆生產(chǎn)建設兵團人力資源社會保障廳(局)、財政廳(局)，國家稅務總局各省、自治區(qū)、直轄市、計劃單列市稅務局，各銀保監(jiān)局、證監(jiān)局：

為貫徹落實《國務院辦公廳關于推動個人養(yǎng)老金發(fā)展的意見》(國辦發(fā)〔2022〕7號)，我們制定了《個人養(yǎng)老金實施辦法》，現(xiàn)印發(fā)給你們，請認真貫徹落實。實施中遇到新情況、新問題，請及時向主管部門報告。

人力資源社會保障部 財政部

國家稅務總局 銀保監(jiān)會

證監(jiān)會

2022年10月26日

個人養(yǎng)老金實施辦法

第一章 總則

第一條 為貫徹落實《國務院辦公廳關于推動個人養(yǎng)老金發(fā)展的意見》(國辦發(fā)〔2022〕7號)，加強個人養(yǎng)老金業(yè)務管理，規(guī)范個人養(yǎng)老金運作流程，制定本實施辦法。

第二條 個人養(yǎng)老金是指政府政策支持、個人自愿參加、市場化運營、實現(xiàn)養(yǎng)老保險補充功能的制度。個人養(yǎng)老金實行個人賬戶制，繳費完全由參加人個人承擔，自主選擇購買符合規(guī)定的儲蓄存款、理財產(chǎn)品、商業(yè)養(yǎng)老保險、公募基金等金融產(chǎn)品(以下統(tǒng)稱個人養(yǎng)老金產(chǎn)品)，實行完全積累，按照國家有關規(guī)定享受稅收優(yōu)惠政策。

第三條 本實施辦法適用于個人養(yǎng)老金的參加人、人力資源社會保障部組織建設的個人養(yǎng)老金信息管理服務平臺(以下簡稱信息平臺)、金融行業(yè)平臺、參與金融機構和相關政府部門等。

個人養(yǎng)老金的參加人應當是在中國境內(nèi)參加城鎮(zhèn)職工基本養(yǎng)老保險或者城鄉(xiāng)居民基本養(yǎng)老保險的勞動者。金融行業(yè)平臺為金融監(jiān)管部門組織建設的業(yè)務信息平臺。參與金融機構包括經(jīng)中國銀行保險監(jiān)督管理委員會確定開辦個人養(yǎng)老金資金賬戶業(yè)務的商業(yè)銀行(以下簡稱商業(yè)銀行)，以及經(jīng)金融監(jiān)管部門確定的個人養(yǎng)老金產(chǎn)品發(fā)行機構和銷售機構。

第四條 信息平臺對接商業(yè)銀行和金融行業(yè)平臺,以及相關政府部門，為個人養(yǎng)老金實施、參與部門職責內(nèi)監(jiān)管和政府宏觀指導提供支持。

信息平臺通過國家社會保險公共服務平臺、全國人力資源和社會保障政務服務平臺、電子社?？ā⒄粕?2333APP等全國統(tǒng)一線上服務入口或者商業(yè)銀行等渠道，為參加人提供個人養(yǎng)老金服務，支持參加人開立個人養(yǎng)老金賬戶，查詢個人養(yǎng)老金資金賬戶繳費額度、個人資產(chǎn)信息和個人養(yǎng)老金產(chǎn)品等信息，根據(jù)參加人需要提供涉稅憑證。

第五條 各參與部門根據(jù)職責，對個人養(yǎng)老金的實施情況、參與金融機構和個人養(yǎng)老金產(chǎn)品等進行監(jiān)管。各地區(qū)要加強領導、周密部署、廣泛宣傳，穩(wěn)妥有序推動個人養(yǎng)老金發(fā)展。

第二章 參加流程

第六條 參加人參加個人養(yǎng)老金，應當通過全國統(tǒng)一線上服務入口或者商業(yè)銀行渠道，在信息平臺開立個人養(yǎng)老金賬戶;其他個人養(yǎng)老金產(chǎn)品銷售機構可以通過商業(yè)銀行渠道，協(xié)助參加人在信息平臺在線開立個人養(yǎng)老金賬戶。

個人養(yǎng)老金賬戶用于登記和管理個人身份信息，并與基本養(yǎng)老保險關系關聯(lián)，記錄個人養(yǎng)老金繳費、投資、領取、抵扣和繳納個人所得稅等信息，是參加人參加個人養(yǎng)老金、享受稅收優(yōu)惠政策的基礎。

第七條 參加人可以選擇一家商業(yè)銀行開立或者指定本人唯一的個人養(yǎng)老金資金賬戶，也可以通過其他符合規(guī)定的個人養(yǎng)老金產(chǎn)品銷售機構指定。

個人養(yǎng)老金資金賬戶作為特殊專用資金賬戶，參照個人人民幣銀行結算賬戶項下Ⅱ類戶進行管理。個人養(yǎng)老金資金賬戶與個人養(yǎng)老金賬戶綁定，為參加人提供資金繳存、繳費額度登記、個人養(yǎng)老金產(chǎn)品投資、個人養(yǎng)老金支付、個人所得稅稅款支付、資金與相關權益信息查詢等服務。

第八條 參加人每年繳納個人養(yǎng)老金額度上限為12000元，參加人每年繳費不得超過該繳費額度上限。人力資源社會保障部、財政部根據(jù)經(jīng)濟社會發(fā)展水平、多層次養(yǎng)老保險體系發(fā)展情況等因素適時調整繳費額度上限。

第九條 參加人可以按月、分次或者按年度繳費，繳費額度按自然年度累計，次年重新計算。

第十條 參加人自主決定個人養(yǎng)老金資金賬戶的投資計劃，包括個人養(yǎng)老金產(chǎn)品的投資品種、投資金額等。

第十一條 參加人可以在不同商業(yè)銀行之間變更其個人養(yǎng)老金資金賬戶。參加人辦理個人養(yǎng)老金資金賬戶變更時，應向原商業(yè)銀行提出，經(jīng)信息平臺確認后，在新商業(yè)銀行開立新的個人養(yǎng)老金資金賬戶。

參加人在個人養(yǎng)老金資金賬戶變更后，信息平臺向原商業(yè)銀行提供新的個人養(yǎng)老金資金賬戶及開戶行信息，向新商業(yè)銀行提供參加人當年剩余繳費額度信息。參與金融機構按照參加人的要求和相關業(yè)務規(guī)則，為參加人辦理原賬戶內(nèi)資金劃轉及所持有個人養(yǎng)老金產(chǎn)品轉移等手續(xù)。

第十二條 個人養(yǎng)老金資金賬戶封閉運行，參加人達到以下任一條件的，可以按月、分次或者一次性領取個人養(yǎng)老金。

(一)達到領取基本養(yǎng)老金年齡;

(二)完全喪失勞動能力;

(三)出國(境)定居;

(四)國家規(guī)定的其他情形。

第十三條 參加人已領取基本養(yǎng)老金的，可以向商業(yè)銀行提出領取個人養(yǎng)老金。商業(yè)銀行受理后，應通過信息平臺核驗參加人的領取資格，獲取參加人本人社會保障卡銀行賬戶，按照參加人選定的領取方式，完成個人所得稅代扣后，將資金劃轉至參加人本人社會保障卡銀行賬戶。

參加人符合完全喪失勞動能力、出國(境)定居或者國家規(guī)定的其他情形等領取個人養(yǎng)老金條件的，可以憑勞動能力鑒定結論書、出國(境)定居證明等向商業(yè)銀行提出。商業(yè)銀行審核并報送信息平臺核驗備案后，為參加人辦理領取手續(xù)。

第十四條 鼓勵參加人長期領取個人養(yǎng)老金。

參加人按月領取時，可以按照基本養(yǎng)老保險確定的計發(fā)月數(shù)逐月領取，也可以按照自己選定的領取月數(shù)逐月領取，領完為止;或者按照自己確定的固定額度逐月領取，領完為止。

參加人選取分次領取的，應選定領取期限，明確領取次數(shù)或方式，領完為止。

第十五條 參加人身故的，其個人養(yǎng)老金資金賬戶內(nèi)的資產(chǎn)可以繼承。

參加人出國(境)定居、身故等原因社會保障卡被注銷的，商業(yè)銀行將參加人個人養(yǎng)老金資金賬戶內(nèi)的資金轉至其本人或者繼承人指定的資金賬戶。

第十六條 參加人完成個人養(yǎng)老金資金賬戶內(nèi)資金(資產(chǎn))轉移，或者賬戶內(nèi)的資金(資產(chǎn))領取完畢的，商業(yè)銀行注銷該資金賬戶。

第三章 信息報送和管理

第十七條 信息平臺對個人養(yǎng)老金賬戶及業(yè)務數(shù)據(jù)實施統(tǒng)一集中管理，與基本養(yǎng)老保險信息、社會保障卡信息關聯(lián)，支持制度實施監(jiān)控、決策支持等。

第十八條 商業(yè)銀行應及時將個人養(yǎng)老金資金賬戶相關信息報送至信息平臺。具體包括：

(一)個人基本信息。包括個人身份信息、個人養(yǎng)老金資金賬戶信息等;

(二)相關產(chǎn)品投資信息。包括產(chǎn)品交易信息、資產(chǎn)信息;

(三)資金信息。包括繳費信息、資金劃轉信息、相關資產(chǎn)轉移信息、領取信息、繳納個人所得稅信息、資金余額信息等。

第十九條 商業(yè)銀行根據(jù)業(yè)務流程和信息的時效性需要，按照實時核驗、定時批量兩類時效與信息平臺進行交互，其中：

(一)商業(yè)銀行在辦理個人養(yǎng)老金資金賬戶開立、變更、注銷和資金領取等業(yè)務時，實時核驗參加人基本養(yǎng)老保險參保狀態(tài)、個人養(yǎng)老金賬戶和資金賬戶唯一性，并報送有關信息;

(二)商業(yè)銀行在辦理完個人養(yǎng)老金資金賬戶開立、繳費、資金領取，以及提供與個人養(yǎng)老金產(chǎn)品交易相關的資金劃轉等服務后，定時批量報送相關信息。

第二十條 金融行業(yè)平臺應及時將以下數(shù)據(jù)報送至信息平臺。

(一)個人養(yǎng)老金產(chǎn)品發(fā)行機構、銷售機構的基本信息;

(二)個人養(yǎng)老金產(chǎn)品的基本信息;

(三)參加人投資相關個人養(yǎng)老金產(chǎn)品的交易信息、資產(chǎn)信息數(shù)據(jù)等。

第二十一條 信息平臺應當及時向商業(yè)銀行和金融行業(yè)平臺提供技術規(guī)范，確保對接順暢。

推進信息平臺與相關部門共享信息，為規(guī)范制度實施、實施業(yè)務監(jiān)管、優(yōu)化服務體驗提供支持。

第四章 個人養(yǎng)老金資金賬戶管理

第二十二條 商業(yè)銀行應完成與信息平臺、金融行業(yè)平臺的系統(tǒng)對接，經(jīng)驗收合格后辦理個人養(yǎng)老金業(yè)務。

第二十三條 商業(yè)銀行可以通過本機構柜面或者電子渠道，為參加人開立個人養(yǎng)老金資金賬戶。

商業(yè)銀行為參加人開立個人養(yǎng)老金資金賬戶，應當通過信息平臺完成個人養(yǎng)老金賬戶核驗。

商業(yè)銀行也可以核對參加人提供的由社會保險經(jīng)辦機構出具的基本養(yǎng)老保險參保證明或者個人權益記錄單等相關材料，報經(jīng)信息平臺開立個人養(yǎng)老金賬戶后，為參加人開立個人養(yǎng)老金資金賬戶，并與個人養(yǎng)老金賬戶綁定。

第二十四條 參加人開立個人養(yǎng)老金資金賬戶時，應當按照金融監(jiān)管部門要求向商業(yè)銀行提供有效身份證件等材料。

商業(yè)銀行為參加人開立個人養(yǎng)老金資金賬戶，應當嚴格遵守相關規(guī)定。

第二十五條 個人養(yǎng)老金資金賬戶應支持參加人通過商業(yè)銀行結算賬戶、非銀行支付機構、現(xiàn)金等途徑繳費。商業(yè)銀行應為參加人、個人養(yǎng)老金產(chǎn)品銷售機構等提供與個人養(yǎng)老金產(chǎn)品交易相關的資金劃轉服務。

第二十六條 商業(yè)銀行應實時登記個人養(yǎng)老金資金賬戶的繳費額度，對于超出當年繳費額度上限的，應予以提示，并不予受理。

第二十七條 商業(yè)銀行應根據(jù)相關個人養(yǎng)老金產(chǎn)品交易結果，記錄參加人交易產(chǎn)品信息。

第二十八條 商業(yè)銀行應為參加人個人養(yǎng)老金資金賬戶提供變更服務，并協(xié)助做好新舊賬戶銜接和舊賬戶注銷。原商業(yè)銀行、新商業(yè)銀行應通過信息平臺完成賬戶核驗、賬戶變更、資產(chǎn)轉移、信息報送等工作。

第二十九條 商業(yè)銀行應當區(qū)別處理轉移資金，轉移資金中的本年度繳費額度累計計算。

第三十條 個人養(yǎng)老金資金賬戶當日發(fā)生繳存業(yè)務的，商業(yè)銀行不應為其辦理賬戶變更手續(xù)。辦理資金賬戶變更業(yè)務期間，原個人養(yǎng)老金資金賬戶不允許辦理繳存、投資以及支取等業(yè)務。

第三十一條 商業(yè)銀行開展個人養(yǎng)老金資金賬戶業(yè)務，應當公平對待符合規(guī)定的個人養(yǎng)老金產(chǎn)品發(fā)行機構和銷售機構。

第三十二條 商業(yè)銀行應保存?zhèn)€人養(yǎng)老金資金賬戶全部信息自賬戶注銷日起至少十五年。

第五章 個人養(yǎng)老金機構與產(chǎn)品管理

第三十三條 個人養(yǎng)老金產(chǎn)品及其發(fā)行、銷售機構由相關金融監(jiān)管部門確定。個人養(yǎng)老金產(chǎn)品及其發(fā)行機構信息應當在信息平臺和金融行業(yè)平臺同日發(fā)布。

第三十四條 個人養(yǎng)老金產(chǎn)品應當具備運作安全、成熟穩(wěn)定、標的規(guī)范、側重長期保值等基本特征。

第三十五條 商業(yè)銀行、個人養(yǎng)老金產(chǎn)品發(fā)行機構和銷售機構應根據(jù)有關規(guī)定，建立健全業(yè)務管理制度，包括但不限于個人養(yǎng)老金資金賬戶服務、產(chǎn)品管理、銷售管理、合作機構管理、信息披露等。商業(yè)銀行發(fā)現(xiàn)個人養(yǎng)老金實施中存在違規(guī)行為、相關風險或者其他問題的，應及時向監(jiān)管部門報告并依規(guī)采取措施。

第三十六條 個人養(yǎng)老金產(chǎn)品交易所涉及的資金往來，除另有規(guī)定外必須從個人養(yǎng)老金資金賬戶發(fā)起，并返回個人養(yǎng)老金資金賬戶。

第三十七條 個人養(yǎng)老金產(chǎn)品發(fā)行、銷售機構應為參加人提供便利的購買、贖回等服務，在符合監(jiān)管規(guī)則及產(chǎn)品合同的前提下，支持參加人進行產(chǎn)品轉換。

第三十八條 個人養(yǎng)老金資金賬戶內(nèi)未進行投資的資金按照商業(yè)銀行與個人約定的存款利率及計息方式計算利息。

第三十九條 個人養(yǎng)老金產(chǎn)品銷售機構要以“銷售適當性”為原則，依法了解參加人的風險偏好、風險認知能力和風險承受能力，做好風險提示，不得主動向參加人推介超出其風險承受能力的個人養(yǎng)老金產(chǎn)品。

第六章 信息披露

第四十條 人力資源社會保障部、財政部匯總并披露個人養(yǎng)老金實施情況，包括但不限于參加人數(shù)、資金積累和領取、個人養(yǎng)老金產(chǎn)品的投資運作數(shù)據(jù)等情況。

第四十一條 信息披露應當以保護參加人利益為根本出發(fā)點，保證所披露信息的真實性、準確性、完整性，不得有虛假記載、誤導性陳述和重大遺漏。

第七章 監(jiān)督管理

第四十二條 人力資源社會保障部、財政部根據(jù)職責對個人養(yǎng)老金的賬戶設置、繳費額度、領取條件、稅收優(yōu)惠等制定具體政策并進行運行監(jiān)管。稅務部門依法對個人養(yǎng)老金實施稅收征管。

第四十三條 人力資源社會保障部對信息平臺的日常運行履行監(jiān)管職責，規(guī)范信息平臺與商業(yè)銀行、金融行業(yè)平臺、有關政府部門之間的信息交互流程。

第四十四條 人力資源社會保障部、財政部、稅務部門在履行日常監(jiān)管職責時，可依法采取以下措施：

(一)查詢、記錄、復制與被調查事項有關的個人養(yǎng)老金業(yè)務的各類合同等業(yè)務資料;

(二)詢問與調查事項有關的機構和個人，要求其對有關問題做出說明、提供有關證明材料;

(三)其他法律法規(guī)和國家規(guī)定的措施。

第四十五條 中國銀行保險監(jiān)督管理委員會、中國證券監(jiān)督管理委員會根據(jù)職責，分別制定配套政策，明確參與金融機構的名單、業(yè)務流程、個人養(yǎng)老金產(chǎn)品條件、監(jiān)管信息報送等要求，規(guī)范銀行保險機構個人養(yǎng)老金業(yè)務和個人養(yǎng)老金投資公募基金業(yè)務，對參與金融機構發(fā)行、銷售個人養(yǎng)老金產(chǎn)品等經(jīng)營活動依法履行監(jiān)管職責，督促參與金融機構優(yōu)化產(chǎn)品和服務，做好產(chǎn)品風險提示，加強投資者教育。

參與金融機構違反本實施辦法的，中國銀行保險監(jiān)督管理委員會、中國證券監(jiān)督管理委員會依法依規(guī)采取措施。

第四十六條 中國銀行保險監(jiān)督管理委員會、中國證券監(jiān)督管理委員會對金融行業(yè)平臺有關個人養(yǎng)老金業(yè)務的日常運營履行監(jiān)管職責。

第四十七條 各參與部門要加強溝通，通過線上線下等多種途徑，及時了解社會各方面對個人養(yǎng)老金的意見建議，處理個人養(yǎng)老金實施過程中的咨詢投訴。

第四十八條 各參與機構應當積極配合檢查，如實提供有關資料，不得拒絕、阻撓或者逃避檢查，不得謊報、隱匿或者銷毀相關證據(jù)材料。

第四十九條 參與機構違反本實施辦法規(guī)定或者相關法律法規(guī)的，人力資源社會保障部、財政部、稅務部門按照職責依法依規(guī)采取措施。

第八章 附則

第五十條 中國銀行保險監(jiān)督管理委員會、人力資源社會保障部會同相關部門做好個人稅收遞延型商業(yè)養(yǎng)老保險試點與個人養(yǎng)老金的銜接。

第五十一條 本實施辦法自印發(fā)之日起施行。

第五十二條 人力資源社會保障部、財政部、國家稅務總局、中國銀行保險監(jiān)督管理委員會、中國證券監(jiān)督管理委員會根據(jù)職責負責本實施辦法的解釋。

個人養(yǎng)老金制度正式實施

社部有關負責人介紹，具體而言，要努力構建以基本養(yǎng)老保險為基礎、以企業(yè)年金和職業(yè)年金為補充、與個人儲蓄性養(yǎng)老保險和商業(yè)養(yǎng)老保險相銜接的“三支柱”養(yǎng)老保險體系。

第一支柱為基本養(yǎng)老保險，包括城鎮(zhèn)職工基本養(yǎng)老保險和城鄉(xiāng)居民基本養(yǎng)老保險。第一支柱立足于保基本，采取社會統(tǒng)籌與個人賬戶相結合的模式，體現(xiàn)社會共濟，已具備相對完備的制度體系。截至2021年底，參加人數(shù)已超過10億人，積累基金6萬多億元，基金運行總體平穩(wěn)，待遇按時足額發(fā)放。

第二支柱為企業(yè)年金、職業(yè)年金，由用人單位及其職工建立，主要發(fā)揮補充作用，已有良好的發(fā)展基礎。截至2021年底，參加企業(yè)(職業(yè))年金的職工7200多萬人，積累基金近4.5萬億元，補充養(yǎng)老作用初步顯現(xiàn)。

第三支柱為個人儲蓄性養(yǎng)老保險和商業(yè)養(yǎng)老保險，此前沒有全國統(tǒng)一的制度性安排，是多層次養(yǎng)老保險體系的短板。“此次出臺的個人養(yǎng)老金制度是國家關于第三支柱的制度性安排?！比松绮坑嘘P負責人介紹，第三支柱還包括其他個人商業(yè)養(yǎng)老金融業(yè)務，二者互相補充、相互促進。

“個人養(yǎng)老金制度的實施，是適應我國社會主要矛盾變化，滿足人民群眾多層次多樣化養(yǎng)老保障需求的必然要求，有利于在基本養(yǎng)老保險和企業(yè)年金、職業(yè)年金基礎上，再增加一份積累，退休后能夠再多一份收入，讓老年生活更有保障、更有質量。”人社部有關負責人說，特別是個人養(yǎng)老金有利于個人理性規(guī)劃養(yǎng)老資金，合理選擇金融產(chǎn)品，是積極應對人口老齡化的重要舉措。

參加城鎮(zhèn)職工或城鄉(xiāng)居民基本養(yǎng)老保險的勞動者，均可參加

人社部有關負責人介紹，個人養(yǎng)老金是政府政策支持、個人自愿參加、市場化運營的補充養(yǎng)老保險制度。

其中，政策支持主要體現(xiàn)為稅收優(yōu)惠政策。財政部、稅務總局發(fā)布的關于個人養(yǎng)老金有關個人所得稅政策的公告顯示，在繳費環(huán)節(jié)，個人向個人養(yǎng)老金資金賬戶的繳費，按照12000元/年的限額標準，在綜合所得或經(jīng)營所得中據(jù)實扣除;在投資環(huán)節(jié)，計入個人養(yǎng)老金資金賬戶的投資收益暫不征收個人所得稅;在領取環(huán)節(jié)，個人領取的個人養(yǎng)老金，不并入綜合所得，單獨按照3%的稅率計算繳納個人所得稅，其繳納的稅款計入“工資、薪金所得”項目。

根據(jù)《辦法》規(guī)定，在中國境內(nèi)參加城鎮(zhèn)職工或者城鄉(xiāng)居民基本養(yǎng)老保險的勞動者，均可參加個人養(yǎng)老金。“這主要是基于2個方面的考慮。一方面，只有參加了基本養(yǎng)老保險，實現(xiàn)了?！尽@一前提，參加個人養(yǎng)老金才能體現(xiàn)‘補充’養(yǎng)老保險的功能?！比松绮坑嘘P負責人介紹，另一方面，有意愿的勞動者參加，可以實現(xiàn)個人養(yǎng)老金長期繳費，持續(xù)增加個人賬戶資金積累。

此外，個人養(yǎng)老金實行個人賬戶制度。根據(jù)銀保監(jiān)會近日起草的《商業(yè)銀行和理財公司個人養(yǎng)老金業(yè)務管理暫行辦法(征求意見稿)》，明確個人可以辦理具有個人養(yǎng)老金繳費、交易資金劃轉、收益歸集、支付和繳納個人所得稅、信息查詢等功能的個人養(yǎng)老金資金賬戶。資金賬戶具有唯一性，參加人只能選擇一家符合條件的商業(yè)銀行確定一個資金賬戶，商業(yè)銀行只能為同一參加人開立一個資金賬戶，并將依據(jù)《暫行辦法》確定首批開辦個人養(yǎng)老金業(yè)務的機構名單。

人社部有關負責人表示，實行個人賬戶制比較符合我國現(xiàn)有國情。一方面，個人養(yǎng)老金涉及參加人長達幾十年的繳費、選擇不同的金融產(chǎn)品、繳納個人所得稅和領取，因此需要在信息平臺開立個人養(yǎng)老金賬戶，核驗參加資格和唯一性，清楚記錄所有相關信息，做好服務和保障。另一方面，是為了體現(xiàn)個人的養(yǎng)老責任。個人養(yǎng)老金由個人繳費，實行完全積累，待遇水平取決于領取時個人養(yǎng)老金資金賬戶的積累額。

如何去理解個人養(yǎng)老金

個人養(yǎng)老金是政府政策支持、個人自愿參加、市場化運營的補充養(yǎng)老保險制度，屬于第三支柱保險中有國家制度安排的部分。

我國多層次、多支柱養(yǎng)老保險體系中：

?第一支柱是基本養(yǎng)老保險，包括職工基本養(yǎng)老保險和城鄉(xiāng)居民基本養(yǎng)老保險，屬于公共養(yǎng)老金，由國家、單位、個人共同承擔。截至9月底，全國基本養(yǎng)老保險參保人數(shù)達10.47億人。

?第二支柱是企業(yè)年金和職業(yè)年金，由單位和職工共同繳費，國家給予政策支持。截至3月末，參加職工約7200萬人。

?第三支柱是個人儲蓄性養(yǎng)老保險和商業(yè)養(yǎng)老保險，目前是我國多層次養(yǎng)老保險體系的短板。

2022年4月，國務院辦公廳印發(fā)《關于推動個人養(yǎng)老金發(fā)展的意見》，標志著個人養(yǎng)老金制度的建立。專家表示，這次《個人養(yǎng)老金實施辦法》等相關文件發(fā)布，則意味著個人養(yǎng)老金制度進入實質性推動落地階段。

按照實施辦法，在中國境內(nèi)參加基本養(yǎng)老保險的勞動者，都可以參加個人養(yǎng)老金制度

個人養(yǎng)老金制度正式實施

人社部有關負責人介紹，具體而言，要努力構建以基本養(yǎng)老保險為基礎、以企業(yè)年金和職業(yè)年金為補充、與個人儲蓄性養(yǎng)老保險和商業(yè)養(yǎng)老保險相銜接的“三支柱”養(yǎng)老保險體系。

第一支柱為基本養(yǎng)老保險，包括城鎮(zhèn)職工基本養(yǎng)老保險和城鄉(xiāng)居民基本養(yǎng)老保險。第一支柱立足于保基本，采取社會統(tǒng)籌與個人賬戶相結合的模式，體現(xiàn)社會共濟，已具備相對完備的制度體系。截至2021年底，參加人數(shù)已超過10億人，積累基金6萬多億元，基金運行總體平穩(wěn)，待遇按時足額發(fā)放。

第二支柱為企業(yè)年金、職業(yè)年金，由用人單位及其職工建立，主要發(fā)揮補充作用，已有良好的發(fā)展基礎。截至2021年底，參加企業(yè)(職業(yè))年金的職工7200多萬人，積累基金近4.5萬億元，補充養(yǎng)老作用初步顯現(xiàn)。

第三支柱為個人儲蓄性養(yǎng)老保險和商業(yè)養(yǎng)老保險，此前沒有全國統(tǒng)一的制度性安排，是多層次養(yǎng)老保險體系的短板?！按舜纬雠_的個人養(yǎng)老金制度是國家關于第三支柱的制度性安排?！比松绮坑嘘P負責人介紹，第三支柱還包括其他個人商業(yè)養(yǎng)老金融業(yè)務，二者互相補充、相互促進。

“個人養(yǎng)老金制度的實施，是適應我國社會主要矛盾變化，滿足人民群眾多層次多樣化養(yǎng)老保障需求的必然要求，有利于在基本養(yǎng)老保險和企業(yè)年金、職業(yè)年金基礎上，再增加一份積累，退休后能夠再多一份收入，讓老年生活更有保障、更有質量?！比松绮坑嘘P負責人說，特別是個人養(yǎng)老金有利于個人理性規(guī)劃養(yǎng)老資金，合理選擇金融產(chǎn)品，是積極應對人口老齡化的重要舉措。

參加城鎮(zhèn)職工或城鄉(xiāng)居民基本養(yǎng)老保險的勞動者，均可參加

人社部有關負責人介紹，個人養(yǎng)老金是政府政策支持、個人自愿參加、市場化運營的補充養(yǎng)老保險制度。

其中，政策支持主要體現(xiàn)為稅收優(yōu)惠政策。財政部、稅務總局發(fā)布的關于個人養(yǎng)老金有關個人所得稅政策的公告顯示，在繳費環(huán)節(jié)，個人向個人養(yǎng)老金資金賬戶的繳費，按照12000元/年的限額標準，在綜合所得或經(jīng)營所得中據(jù)實扣除;在投資環(huán)節(jié)，計入個人養(yǎng)老金資金賬戶的投資收益暫不征收個人所得稅;在領取環(huán)節(jié)，個人領取的個人養(yǎng)老金，不并入綜合所得，單獨按照3%的稅率計算繳納個人所得稅，其繳納的稅款計入“工資、薪金所得”項目。

根據(jù)《辦法》規(guī)定，在中國境內(nèi)參加城鎮(zhèn)職工或者城鄉(xiāng)居民基本養(yǎng)老保險的勞動者，均可參加個人養(yǎng)老金?！斑@主要是基于2個方面的考慮。一方面，只有參加了基本養(yǎng)老保險，實現(xiàn)了保‘基本’這一前提，參加個人養(yǎng)老金才能體現(xiàn)‘補充’養(yǎng)老保險的功能?！比松绮坑嘘P負責人介紹，另一方面，有意愿的勞動者參加，可以實現(xiàn)個人養(yǎng)老金長期繳費，持續(xù)增加個人賬戶資金積累。

此外，個人養(yǎng)老金實行個人賬戶制度。根據(jù)銀保監(jiān)會近日起草的《商業(yè)銀行和理財公司個人養(yǎng)老金業(yè)務管理暫行辦法(征求意見稿)》，明確個人可以辦理具有個人養(yǎng)老金繳費、交易資金劃轉、收益歸集、支付和繳納個人所得稅、信息查詢等功能的個人養(yǎng)老金資金賬戶。資金賬戶具有唯一性，參加人只能選擇一家符合條件的商業(yè)銀行確定一個資金賬戶，商業(yè)銀行只能為同一參加人開立一個資金賬戶，并將依據(jù)《暫行辦法》確定首批開辦個人養(yǎng)老金業(yè)務的機構名單。

人社部有關負責人表示，實行個人賬戶制比較符合我國現(xiàn)有國情。一方面，個人養(yǎng)老金涉及參加人長達幾十年的繳費、選擇不同的金融產(chǎn)品、繳納個人所得稅和領取，因此需要在信息平臺開立個人養(yǎng)老金賬戶，核驗參加資格和唯一性，清楚記錄所有相關信息，做好服務和保障。另一方面，是為了體現(xiàn)個人的養(yǎng)老責任。個人養(yǎng)老金由個人繳費，實行完全積累，待遇水平取決于領取時個人養(yǎng)老金資金賬戶的積累額。