行政事業(yè)單位內(nèi)部控制是指單位為實(shí)現(xiàn)控制目標(biāo)，通過制定制度、實(shí)施措施和執(zhí)行程序，對(duì)經(jīng)濟(jì)活動(dòng)的風(fēng)險(xiǎn)進(jìn)行防范和管控。下面是學(xué)習(xí)啦小編精心為你們整理的行政事業(yè)單位內(nèi)部控制的相關(guān)內(nèi)容，希望你們會(huì)喜歡!

　　行政事業(yè)單位內(nèi)部控制

　　開展背景

　　1. 黨和國(guó)家領(lǐng)導(dǎo)人講話精神和中央“八項(xiàng)規(guī)定”的內(nèi)在要求。

　　十八屆中央紀(jì)委二次全會(huì)上指出：“要加強(qiáng)對(duì)權(quán)力運(yùn)行的制約和監(jiān)督，把權(quán)力關(guān)進(jìn)制度的籠子里，形成不敢腐的懲戒機(jī)制、不能腐的防范機(jī)制、不易腐的保障機(jī)制[2] 。”在國(guó)務(wù)院廉潔工作會(huì)議上指出：“加強(qiáng)制度建設(shè)，用制度管權(quán)、管錢、管人，給權(quán)力涂上防腐劑、戴上緊箍咒。真正形成不能貪、不敢貪的反腐機(jī)制。”[3]

　　中共中央政治局2012年12月4日召開會(huì)議，審議通過中央政治局關(guān)于改進(jìn)工作作風(fēng)、密切聯(lián)系群眾的八項(xiàng)規(guī)定，并以中發(fā)〔2012〕11號(hào)文對(duì)外發(fā)布。[4]

　　為貫徹落實(shí)中央八項(xiàng)規(guī)定精神，中辦、國(guó)辦 于2012年12月12日印發(fā)《貫徹落實(shí)<十八屆中央政治局關(guān)于改進(jìn)工作作風(fēng)、密切聯(lián)系群眾的八項(xiàng)規(guī)定>實(shí)施細(xì)則》(中辦發(fā)[2012]30號(hào))，要求各地區(qū)、各部門嚴(yán)格執(zhí)行，具體要點(diǎn)見表1：中央八項(xiàng)規(guī)定。

　　中央八項(xiàng)規(guī)定客觀上要求行政事業(yè)單位通過建章立制，以規(guī)范調(diào)研、會(huì)議、出訪以及住房等管理過程，實(shí)現(xiàn)單位經(jīng)費(fèi)管理的規(guī)范化和制度化。

　　2. 黨的群眾路線教育實(shí)踐活動(dòng)深入開展的重要抓手。

　　2013年4月19日，中國(guó)共產(chǎn)黨中央政治局召開會(huì)議，決定從2013年下半年開始，用一年左右時(shí)間，在全黨自上而下分批開展黨的群眾路線教育實(shí)踐活動(dòng)。中央政治局帶頭開展黨的群眾路線教育實(shí)踐活動(dòng)。

　　2013年6月18日，黨的群眾路線教育實(shí)踐活動(dòng)工作會(huì)議在北京召開，對(duì)全黨開展教育實(shí)踐活動(dòng)進(jìn)行部署，啟動(dòng)黨的群眾路線教育實(shí)踐活動(dòng)。

　　2014年1月20日， 黨的群眾路線教育實(shí)踐活動(dòng)第一批總結(jié)暨第二批部署會(huì)議在北京召開，對(duì)第一批教育實(shí)踐活動(dòng)進(jìn)行總結(jié)，對(duì)第二批教育實(shí)踐活動(dòng)進(jìn)行部署。同時(shí)，中共中央辦公廳印發(fā)了《關(guān)于開展第二批黨的群眾路線教育實(shí)踐活動(dòng)的指導(dǎo)意見》，并發(fā)出通知，要求各地區(qū)各部門結(jié)合實(shí)際認(rèn)真貫徹執(zhí)行。

　　行政事業(yè)單位內(nèi)部控制通過梳理和評(píng)估單位內(nèi)部管理制度，建立健全單位內(nèi)部管理制度體系框架，優(yōu)化完善制度內(nèi)容設(shè)計(jì)，以提升單位內(nèi)部管理水平、加強(qiáng)廉政風(fēng)險(xiǎn)防控的重要手段，可以為單位深入開展黨的群眾路線活動(dòng)提供抓手，推動(dòng)黨的群眾路線教育實(shí)踐活動(dòng)深入開展。

　　3.十八屆三中全會(huì)關(guān)于全面深化改革的主要內(nèi)容。

　　十八屆三中全會(huì)通過的《中共中央關(guān)于全面深化改革若干重大問題的決定》指出：“全面深化改革的總目標(biāo)是完善和發(fā)展中國(guó)特色社會(huì)主義制度，推進(jìn)國(guó)家治理體系和治理能力現(xiàn)代化。……到二〇二〇年，在重要領(lǐng)域和關(guān)鍵環(huán)節(jié)改革上取得決定性成果，完成本決定提出的改革任務(wù)，形成系統(tǒng)完備、科學(xué)規(guī)范、運(yùn)行有效的制度體系，使各方面制度更加成熟更加定型。”[5]

　　行政事業(yè)單位內(nèi)部控制建設(shè)通過優(yōu)化機(jī)構(gòu)設(shè)置、職能配置、工作流程，完善決策權(quán)、執(zhí)行權(quán)、監(jiān)督權(quán)既相互制約又相互協(xié)調(diào)的機(jī)制，進(jìn)一步提升單位內(nèi)部管理水平、加強(qiáng)廉政風(fēng)險(xiǎn)防控建設(shè)，是各級(jí)機(jī)關(guān)單位貫徹十一屆三中全會(huì)精神、落實(shí)全面深化改革部署的重要切入點(diǎn)，詳見圖1：十八屆三中全會(huì)改革要點(diǎn)與行政事業(yè)單位內(nèi)部控制規(guī)范對(duì)照。

　　4. 《黨政機(jī)關(guān)厲行節(jié)約反對(duì)浪費(fèi)條例》的具體要求。

　　2013年11月，中共中央國(guó)務(wù)院發(fā)布《黨政機(jī)關(guān)厲行節(jié)約反對(duì)浪費(fèi)條例》，該條例的核心在于規(guī)范單位經(jīng)費(fèi)管理，分別對(duì)預(yù)算管理、支出管理、核算管理、采購(gòu)管理、國(guó)內(nèi)差旅、因公臨時(shí)出國(guó)(境)、公務(wù)用車、公務(wù)接待、會(huì)議活動(dòng)、培訓(xùn)活動(dòng)、節(jié)慶活動(dòng)、辦公用房、辦公設(shè)備、辦公家具、辦公用品、政務(wù)軟件等經(jīng)費(fèi)支出進(jìn)行了規(guī)定。

　　另外，中辦、國(guó)辦、財(cái)政部、國(guó)管局等政府部門也先后出臺(tái)了《中央國(guó)家機(jī)關(guān)會(huì)議費(fèi)管理辦法》、《國(guó)內(nèi)公務(wù)接待管理辦法》、《因公臨時(shí)出國(guó)經(jīng)費(fèi)管理辦法》(財(cái)行[2013]516號(hào))、《中央和國(guó)家機(jī)關(guān)培訓(xùn)費(fèi)管理辦法》(財(cái)行[2013]523號(hào))、《中央和國(guó)家機(jī)關(guān)差旅費(fèi)管理辦法》(財(cái)行[2013]531號(hào))等政策法規(guī)。這些政策法規(guī)均要求行政事業(yè)單位強(qiáng)化資金管控、規(guī)范經(jīng)費(fèi)管理。行政事業(yè)單位內(nèi)部控制建設(shè)以資金管控為核心，通過建章立制可以幫助單位規(guī)范經(jīng)費(fèi)管理，在體制機(jī)制上落實(shí)厲行節(jié)約反對(duì)浪費(fèi)條例的相關(guān)要求。

　　建設(shè)依據(jù)

　　行政事業(yè)單位內(nèi)部控制[6-7] 建設(shè)以財(cái)政部印發(fā)的《行政事業(yè)單位內(nèi)部控制規(guī)范(試行)》(財(cái)會(huì)〔2012〕21號(hào))(以下簡(jiǎn)稱《內(nèi)控規(guī)范》)為依據(jù)，該規(guī)范自2014年1月1日起在全國(guó)各級(jí)行政事業(yè)單位正式實(shí)施，共六章六十五條，具體包括總則、風(fēng)險(xiǎn)評(píng)估和控制方法、單位層面內(nèi)部控制、業(yè)務(wù)層面內(nèi)部控制、評(píng)價(jià)與監(jiān)督、附則等內(nèi)容，詳見表2：行政事業(yè)單位內(nèi)部控制規(guī)范內(nèi)容要點(diǎn)?！秲?nèi)控規(guī)范》的頒布和實(shí)施，標(biāo)志著我國(guó)內(nèi)控建設(shè)工作又上了一個(gè)新臺(tái)階，內(nèi)控建設(shè)的范圍進(jìn)一步擴(kuò)大，由原先的單一企業(yè)主體向行政事業(yè)單位領(lǐng)域拓展，必將進(jìn)一步提高我國(guó)行政事業(yè)單位的內(nèi)部管理水平，規(guī)范內(nèi)部控制，加強(qiáng)廉政風(fēng)險(xiǎn)防控機(jī)制建設(shè)。[8]

　　管理整體解決方案

　　風(fēng)險(xiǎn)管理技術(shù)有限公司(以下簡(jiǎn)稱“公司”)作為中國(guó)領(lǐng)先的內(nèi)部控制風(fēng)險(xiǎn)管理解決方案提供商，在多年的行政事業(yè)單位內(nèi)部管理實(shí)踐中探索出了一條符合內(nèi)控規(guī)范可操作性強(qiáng)、以解決管理問題為導(dǎo)向、可信息化落地實(shí)施的內(nèi)部控制解決方案，可以快速、便捷、高效的幫助各類行政事業(yè)單位量身定做符合單位實(shí)際屬于單位獨(dú)有的內(nèi)部控制管理體系。行政事業(yè)單位內(nèi)部控制管理整體解決方案具體包括四方面的內(nèi)容，如圖4。

　　1.單位經(jīng)濟(jì)活動(dòng)事項(xiàng)清單。

　　幫助單位梳理建立包括單位預(yù)算業(yè)務(wù)、收支

　　業(yè)務(wù)、采購(gòu)業(yè)務(wù)、合同業(yè)務(wù)、資產(chǎn)業(yè)務(wù)和建設(shè)項(xiàng)目在內(nèi)的各類經(jīng)濟(jì)活動(dòng)事項(xiàng)清單，明確單位各類經(jīng)濟(jì)活動(dòng)事項(xiàng)的主要業(yè)務(wù)環(huán)節(jié)和工作流程，如圖5行政事業(yè)單位經(jīng)濟(jì)活動(dòng)事項(xiàng)清單。

　　2.單位經(jīng)濟(jì)活動(dòng)管理制度優(yōu)化方案。

　　幫助單位建立健全經(jīng)濟(jì)活動(dòng)內(nèi)部管理制度，按照制度梳理、評(píng)估、優(yōu)化三個(gè)步驟開展，以外部政策法規(guī)為依據(jù)，結(jié)合單位內(nèi)部管理需求，對(duì)現(xiàn)有制度文件進(jìn)行分析評(píng)估，發(fā)現(xiàn)制度中存在的問題并提出建議，優(yōu)化完善內(nèi)控制度內(nèi)容結(jié)構(gòu)，設(shè)計(jì)單位內(nèi)部控制制度框架，如圖6：?jiǎn)挝唤?jīng)濟(jì)活動(dòng)管理制度梳理框架。

　　3.單位經(jīng)濟(jì)活動(dòng)管理業(yè)優(yōu)化方案。

　　幫助單位梳理并優(yōu)化單位經(jīng)濟(jì)活動(dòng)過程，包括預(yù)算業(yè)務(wù)、收支業(yè)務(wù)、采購(gòu)業(yè)務(wù)、合同業(yè)務(wù)、資產(chǎn)業(yè)務(wù)、建設(shè)項(xiàng)目等的管理組織、業(yè)務(wù)流程以及優(yōu)化實(shí)施方案等，具體按照現(xiàn)狀梳理、診斷評(píng)估和管理優(yōu)化三個(gè)步驟開展，單位經(jīng)濟(jì)活動(dòng)優(yōu)化方案如圖7：?jiǎn)挝唤?jīng)濟(jì)活動(dòng)業(yè)務(wù)優(yōu)化方案。

　　4.單位經(jīng)濟(jì)活動(dòng)信息化落地實(shí)施方案。

　　幫助單位建立經(jīng)濟(jì)活動(dòng)運(yùn)行的信息化系統(tǒng)，以使包括預(yù)算業(yè)務(wù)、

　　收支業(yè)務(wù)、采購(gòu)業(yè)務(wù)、合同業(yè)務(wù)、資產(chǎn)業(yè)務(wù)、建設(shè)項(xiàng)目等經(jīng)濟(jì)活動(dòng)過程在信息系統(tǒng)上實(shí)現(xiàn)業(yè)務(wù)流轉(zhuǎn)，單位經(jīng)濟(jì)活動(dòng)信息系統(tǒng)的主要功能模塊如圖8：行政事業(yè)單位經(jīng)濟(jì)活動(dòng)管理系統(tǒng)功能模塊。

　　5.形成單位內(nèi)部控制手冊(cè)。

　　行政事業(yè)單位內(nèi)部控制管理整體解決方案通過建立單位經(jīng)濟(jì)活動(dòng)清單，健全單位經(jīng)濟(jì)活動(dòng)管理制度、優(yōu)化完善單位經(jīng)濟(jì)活動(dòng)業(yè)務(wù)過程、信息化落地實(shí)施單位經(jīng)濟(jì)活動(dòng)過程，并形成單位內(nèi)部控制手冊(cè)(如圖9：?jiǎn)挝粌?nèi)部控制手冊(cè)結(jié)構(gòu))，以建立單位經(jīng)濟(jì)活動(dòng)內(nèi)部控制體系并確保內(nèi)部控制體系的有效運(yùn)行，全面提高內(nèi)部管理水平，有效防范經(jīng)濟(jì)活動(dòng)風(fēng)險(xiǎn)。

　　旨在設(shè)計(jì)簡(jiǎn)單、便捷、高效的行政事業(yè)單位內(nèi)部控制解決方案，幫助行政事業(yè)單位真正實(shí)施好《內(nèi)控規(guī)范》，提高單位內(nèi)部管理水平，保障單位公共服務(wù)職能的有效履行。