內(nèi)部審計是指對組織中各類業(yè)務(wù)和控制進(jìn)行獨(dú)立評價，以確定是否遵循公認(rèn)的方針和程序，是否符合規(guī)定和標(biāo)準(zhǔn)，是否有效和經(jīng)濟(jì)的使用了資源，是否在實現(xiàn)組織目標(biāo)。下面是學(xué)習(xí)啦小編精心為你們整理的企業(yè)內(nèi)部審計制度的相關(guān)內(nèi)容，希望你們會喜歡!

　　企業(yè)內(nèi)部審計制度

　　第一章 總 則

　　第一條 為加強(qiáng)公司內(nèi)部管理和審計監(jiān)督，有效控制風(fēng)險，規(guī)范公司內(nèi)部審計工作，充分發(fā)揮內(nèi)部審計在完善公司治理、促進(jìn)公司內(nèi)部控制有效運(yùn)行、改善公司風(fēng)險管理方面的作用，根據(jù)國家《中華人民共和國審計法》、 《審計署關(guān)于內(nèi)部審計工作的規(guī)定》及其它有關(guān)法律法規(guī)，法規(guī)和《公司章程》，結(jié)合本公司實際，制定本制度。

　　第二條 內(nèi)部審計是企業(yè)實施的內(nèi)部經(jīng)濟(jì)監(jiān)督，是指公司內(nèi)部審計機(jī)構(gòu)根據(jù)國家法律法規(guī)和公司制度的規(guī)定，對公司經(jīng)營活動及所屬部門內(nèi)部控制和風(fēng)險管理的有效性、財務(wù)信息的真實性和完整性、經(jīng)營活動的效率和效果、管理人員責(zé)任評價、合同復(fù)查等有效地進(jìn)行監(jiān)督和評價的一種活動

　　第三條 公司設(shè)立內(nèi)部審計部，作為公司董事會審計工作的執(zhí)行機(jī)構(gòu)，負(fù)責(zé)組織實施公司內(nèi)部審計制度，指導(dǎo)、監(jiān)督公司系統(tǒng)內(nèi)部審計工作，公司內(nèi)部審計制度和審計人員的職責(zé)，經(jīng)董事會批準(zhǔn)后實施。內(nèi)部審計人員依照國家法律、法規(guī)和政策以及本公司的規(guī)章制度，對本公司及所屬控股、參股公司的經(jīng)營管理活動獨(dú)立進(jìn)行審計監(jiān)督，審計負(fù)責(zé)人向董事會負(fù)責(zé)并定期報告工作

　　第四條 公司內(nèi)部審計遵循“依法、獨(dú)立、客觀、公正”的原則，公司應(yīng)保證其工作合理、合法、有效，達(dá)到完善公司內(nèi)部約束機(jī)制。內(nèi)部審計的目標(biāo)是促進(jìn)公司內(nèi)部程序的合理性和資源利用的有效性，保護(hù)資產(chǎn)的安全和完整，防止錯誤和舞弊的發(fā)生，確保公司各項規(guī)章制度與有關(guān)決議能夠有效實施執(zhí)行。通過系統(tǒng)化、規(guī)范化的方法，評價、改進(jìn)公司及所屬單位等組織機(jī)構(gòu)、人員及其經(jīng)營管理行為在風(fēng)險管理、內(nèi)部控制和公司治理過程中的效果，促進(jìn)公司經(jīng)營目標(biāo)的實現(xiàn)。

　　第五條 本制度是公司內(nèi)部審計工作的基本管理制度。公司授權(quán)監(jiān)察審計部根據(jù)本制度制訂和完善有關(guān)的操作規(guī)程和工作指引，實現(xiàn)審計工作的制度化、規(guī)范化。

　　第六條 公司各部門、各分公司及所屬部門和員工均依照本制度接受內(nèi)部審計監(jiān)督。

　　第二章 內(nèi)部審計機(jī)構(gòu)和人員

　　第七條 監(jiān)察審計部是公司的內(nèi)部審計機(jī)構(gòu)，并對董事會負(fù)責(zé)，獨(dú)立于公司業(yè)務(wù)部門，不受其他部門和個人的干擾。

　　第八條 公司內(nèi)部審計負(fù)責(zé)人向董事會定期報告工作并接受董事會及其下設(shè)的審計委員會的指導(dǎo)、檢查和監(jiān)督，監(jiān)察審計部負(fù)責(zé)人具體組織和實施內(nèi)部審計工作。

　　第九條 公司內(nèi)部審計部門與業(yè)務(wù)部門的人員不得相互兼任。審計負(fù)責(zé)人不得兼管業(yè)務(wù)部門;不得兼任財務(wù)以及其他經(jīng)營性工作;內(nèi)部審計人員應(yīng)避免審計評價其上一年度負(fù)責(zé)審計過的工作和部門，不得參與原經(jīng)辦業(yè)務(wù)的已審計事項，

　　第十條公司應(yīng)配備與審計任務(wù)相匹配的專職內(nèi)部審計人員，審計人員應(yīng)熟悉公司的經(jīng)營業(yè)務(wù)和內(nèi)部控制規(guī)范，具備開展審計活動所需的相關(guān)專業(yè)知識、經(jīng)驗和技能。具有一定的政治素養(yǎng)、應(yīng)當(dāng)依法審計、忠于職守、客觀公正、堅持原則、廉潔奉公、保守秘密，不得濫用職權(quán)、徇私舞弊、泄露秘密、玩忽職守。并不斷通過定期或不定期的內(nèi)部審計職業(yè)培訓(xùn)和后續(xù)教育來保持和提高審計工作水平和專業(yè)勝任能力。

　　第十一條 內(nèi)部審計人員在履行職責(zé)時，應(yīng)當(dāng)保持應(yīng)有的職業(yè)謹(jǐn)慎和防范潛在舞弊的意識，特別要對可能影響公司目標(biāo)、營運(yùn)或資源的重大風(fēng)險保持高度警惕。

　　第十二條 內(nèi)部審計人員應(yīng)保持獨(dú)立性和客觀性，不得負(fù)責(zé)被審計對象經(jīng)營活動和內(nèi)部控制的決策和執(zhí)行。內(nèi)部審計人員與被審計對象存在利益沖突時，應(yīng)該主動申請回避，利害關(guān)系人也可以提出要求該審計人員回避的申請。

　　第十三條 內(nèi)部審計人員依照法律和本制度行使職權(quán)，受國家法律和公司規(guī)章制度的保護(hù)，任何部門和個人不得拒絕、阻礙審計人員執(zhí)行任務(wù)，不得對審計人員進(jìn)行打擊報復(fù)。

　　第十四條 內(nèi)部審計人員按審計程序開展工作，對審計事項應(yīng)予保密，未經(jīng)批準(zhǔn)不得公開。

　　第十五條 審計人員每年應(yīng)保證一定的后繼教育時間，可通過參加專業(yè)協(xié)會組織的各類培訓(xùn)、會議或公司內(nèi)部業(yè)務(wù)培訓(xùn)等，以保持專業(yè)的熟練性。

　　第三章 內(nèi)部審計機(jī)構(gòu)的職責(zé)和權(quán)限

　　第十六條 監(jiān)察審計部根據(jù)國家法律法規(guī)和公司相關(guān)規(guī)定，履行以下職責(zé)：

　　(一)負(fù)責(zé)制定公司內(nèi)部審計相關(guān)制度和工作流程;

　　(二)負(fù)責(zé)對被審計單位的財務(wù)收支及其有關(guān)的經(jīng)濟(jì)活動進(jìn)行審計;

　　(三)負(fù)責(zé)對被審計單位內(nèi)部控制制度的健全性和有效性以及風(fēng)險管理進(jìn)行審計;

　　(四)負(fù)責(zé)對被審計單位的經(jīng)營管理和效益情況進(jìn)行審計;

　　(五)負(fù)責(zé)對被審計單位的領(lǐng)導(dǎo)人員的任期經(jīng)濟(jì)責(zé)任進(jìn)行審計

　　(含主要干部的離任審計);

　　(六)負(fù)責(zé)對公司資產(chǎn)的安全完整狀況進(jìn)行審計;

　　(七)對公司財務(wù)收支計劃、財務(wù)預(yù)算、財務(wù)決算、重大經(jīng)濟(jì)合同的執(zhí)行情況進(jìn)行審計，對重大投資方案及其經(jīng)濟(jì)效益進(jìn)行評價;

　　(八)組織對發(fā)生重大違規(guī)違紀(jì)、侵害公司利益或因工作失職給公司造成嚴(yán)重?fù)p失等問題進(jìn)行責(zé)任審計;

　　(九)法律法規(guī)規(guī)定和公司主要負(fù)責(zé)人或者權(quán)力機(jī)構(gòu)要求辦理的其他審計事項。

　　第十七條 為有效履行內(nèi)部審計職責(zé)，董事會授予監(jiān)察審計部如下權(quán)限：

　　(一)在本制度規(guī)定的范圍內(nèi)，根據(jù)年度審計計劃確定審計項目和審計對象;

　　(二)根據(jù)需要委派審計人員對公司所屬單位或特定事項實施內(nèi)部審計;

　　(三)根據(jù)需要參加與內(nèi)部審計職責(zé)有關(guān)的各種會議及各類事項，包括：

　　1.參加或列席公司(包括部門)及分公司召開的有關(guān)重大投資、資產(chǎn)處置財務(wù)收支預(yù)算、決算及其他與經(jīng)濟(jì)活動有關(guān)的會議等; 必要時召開本公司、部門、下屬企業(yè)有關(guān)審計工作會議;

　　2.參與重大經(jīng)濟(jì)決策的可行性論證或可行性報告事前審計;

　　3. 參與重要合同、經(jīng)濟(jì)業(yè)務(wù)的調(diào)查、評估、論證、決策、審查、監(jiān)督，并提出相關(guān)意見和建議;

　　(四)在履行職責(zé)時，監(jiān)察審計部有權(quán)要求被審計對象及時提供真實、完整的計劃、預(yù)算、決算、財務(wù)會計資料、招投標(biāo)資料、經(jīng)濟(jì)合同、統(tǒng)計報表、會議紀(jì)要、與審計內(nèi)容有關(guān)的計算機(jī)管理信息系統(tǒng)及相關(guān)電子數(shù)據(jù)，以及其他相關(guān)資料，并對其審查。

　　(五)在履行職責(zé)時，監(jiān)察審計部可以不受限制地直接、立即查閱屬于公司的所有文件和記錄，被審計單位負(fù)責(zé)人對本單位提供的文件和記錄的真實性和完整性負(fù)責(zé)。查閱的文件和記錄包括但不限于：

　　1、規(guī)章制度、會議紀(jì)要、工作計劃和總結(jié)等內(nèi)部文件資料;

　　2、憑證、賬冊、報表、對賬記錄、實物等會計資料;

　　3、客戶檔案、業(yè)務(wù)操作記錄、系統(tǒng)數(shù)據(jù)等業(yè)務(wù)資料;

　　4、簽訂的各類合同、招投標(biāo)活動記錄、工程預(yù)決算資料;

　　5、行政管理、人力資源管理、檔案管理等文件資料;

　　6、其他與審計工作相關(guān)的資料。

　　(六)在履行職責(zé)時，監(jiān)察審計部可以根據(jù)工作需要，對審計對象

　　或相關(guān)人員進(jìn)行約見談話。有權(quán)按照公司有關(guān)制度向有關(guān)部門及控股子公司和個人開展調(diào)查和詢問，取得相關(guān)證明材料;

　　(七)在履行職責(zé)過程中，對被審計單位的下列行為，有權(quán)做出制止的決定，提出糾正、處理意見以及改進(jìn)經(jīng)營管理的建議，并報告公司董事會和管理層：

　　1、阻撓、妨礙內(nèi)部審計工作的及拒絕提供資料行為;

　　2、經(jīng)濟(jì)活動中的違法、違規(guī)行為

　　3、嚴(yán)重違反財經(jīng)法規(guī)、造成嚴(yán)重?fù)p失浪費(fèi)的行為

　　4、轉(zhuǎn)移、隱匿、篡改、毀棄會計憑證、賬簿、報表，以及其他與經(jīng)濟(jì)活動和審計事項有關(guān)的資料;

　　5、截留、挪用公司或客戶資金，轉(zhuǎn)移、隱匿、侵占公司財產(chǎn)的行為;

　　6、其他違法違規(guī)，侵害客戶和公司利益的行為。

　　二、審計部還具有以下權(quán)限：

　　(一)就審計事項的有關(guān)問題向被審部門(子公司)和個人進(jìn)行調(diào)查;

　　(二)盤點(diǎn)被審公司全部實物資產(chǎn)和有價證券等;

　　(三)要求被審部門(子公司)有關(guān)負(fù)責(zé)人在審計工作底稿上簽署意見，對有關(guān)審計事 項寫出書面說明材料。

　　(四)制止正在進(jìn)行的嚴(yán)重違反國家規(guī)定或嚴(yán)重危害公司利益的活動。審計部經(jīng)權(quán)力機(jī)構(gòu)批準(zhǔn)，有權(quán)對重大緊急事項立即采取封存賬簿、資產(chǎn)等臨時性措施或申請其他部門采取保 全措施后報有關(guān)領(lǐng)導(dǎo)。

　　(五)建議有關(guān)部門對違反財經(jīng)法紀(jì)和嚴(yán)重失職造成重大經(jīng)濟(jì)損失的部門(子公司)和個人追究責(zé)任;

　　(六)對被審部門(子公司)提出改進(jìn)管理的建議;

　　(七)責(zé)令被審部門(子公司)限期調(diào)整賬務(wù);追繳被審部門(子公司)或個人違法違 規(guī)所得和被侵占的公司資產(chǎn);

　　(八)可以隨時調(diào)閱公司、控股公司及參股公司的與財務(wù)收支有關(guān)的資料。

　　第十八條 公司內(nèi)部審計部門依法行使職權(quán)，被審計對象要予以配合，不得拒絕、阻礙。公司各內(nèi)部機(jī)構(gòu)、控股子公司以及具有重大影響的參股公司應(yīng)當(dāng)配合內(nèi)部審計部門依法履行職責(zé)，不得妨礙內(nèi)部審計部門的工作。

　　第四章 內(nèi)部審計工作內(nèi)容、程序和方法

　　第十九條 內(nèi)部審計工作包括：常規(guī)審計、專項審計、經(jīng)濟(jì)責(zé)任

　　審計、結(jié)算審計等，涉及業(yè)務(wù)、財務(wù)、信息系統(tǒng)等方面內(nèi)容。

　　第二十條 公司內(nèi)部審計種類包括:

　　1、財務(wù)審計:對公司財務(wù)計劃、財務(wù)預(yù)算執(zhí)行情況、財務(wù)收支的合法性、真實性、效益性等進(jìn)行監(jiān)督檢查;對財務(wù)管理和財產(chǎn)管理情況等進(jìn)行監(jiān)督評價。

　　2、內(nèi)控審計:對公司內(nèi)部控制系統(tǒng)的合法性、健全性和有效性進(jìn)行測評和監(jiān)督檢查。內(nèi)部控制的審查和評價的重點(diǎn)為公司(包括控股子公司)采購和銷售環(huán)節(jié)、對外投資、購買和出售重要資產(chǎn)、對外擔(dān)保、關(guān)聯(lián)交易、募集資金使用、信息披露事務(wù)等事項。

　　3、基建項目審計:對基本建設(shè)、技術(shù)改造等工程項目立項、計劃、合同簽訂、執(zhí)行情況、工程項目施工現(xiàn)場控制、概預(yù)算、決算等進(jìn)行的內(nèi)部審計監(jiān)督。

　　4、合同審計:對公司大宗物資采購合同、產(chǎn)品營銷合同、承包租賃合同、技術(shù)轉(zhuǎn)讓合同等合同執(zhí)行情況、存在的問題和違規(guī)違章情況等進(jìn)行的內(nèi)部審計監(jiān)督。公司募集資金投資項目及公司認(rèn)為重大的合同，審計部門應(yīng)當(dāng)參與合同前期審查。

　　5、責(zé)任審計:對公司高級管理人員、所屬分子公司及控股公司負(fù)責(zé)人和各部門負(fù)有經(jīng)濟(jì)責(zé)任的管理人員任期的履職情況、經(jīng)濟(jì)活動及個人收入情況等進(jìn)行的內(nèi)部審計監(jiān)督。公司副總裁以上人員審計由審計委員會授權(quán)審計;副總裁以下需要審計的由總裁授權(quán)人力資源部委托內(nèi)部審計部門進(jìn)行審計。內(nèi)部審計部門原則上應(yīng)于相關(guān)經(jīng)濟(jì)責(zé)任人離任、離職前進(jìn)行審計。

　　6、專項審計:對與公司經(jīng)濟(jì)活動有關(guān)的特定事項，向公司有關(guān)部門或個人進(jìn)行專項審計調(diào)查，并向?qū)徲嬑瘑T會報告審計調(diào)查結(jié)果。

　　包括:

　　6.1管理審計:對被審單位管理活動的效率性、合法性、效益性進(jìn)行審計。

　　6.2效益審計:在財務(wù)收支審計基礎(chǔ)上，對其經(jīng)濟(jì)活動效益性、合理性進(jìn)行審計。

　　6.3審計調(diào)查:對公司普遍存在的問題進(jìn)行專題調(diào)查。

　　6.4職工保險福利收繳支付審計。

　　7、公司年度內(nèi)部控制測試與自我評價審計:對公司的內(nèi)部控制、部門及管理層提交的年度內(nèi)部控制測試和自我評價報告進(jìn)行審計，并提交公司年度內(nèi)部控制測試與自我評價報告。

　　8、董事會審計委員會、總裁授權(quán)的其他審計。

　　第二十一條 內(nèi)部審計機(jī)構(gòu)有權(quán)檢查被審公司審計區(qū)間內(nèi)所有有關(guān)經(jīng)營管理的賬務(wù)、資料，包括：

　　(一)會計賬簿、憑證、報表;

　　(二)全部業(yè)務(wù)合同、協(xié)議、契約;

　　(三)全部開戶銀行的銀行對賬單;

　　(四)各項資產(chǎn)證明、投資的股權(quán)證明;

　　(五)要求對方提供各項債權(quán)的確認(rèn)函;

　　(六)與客戶往來的重要文件;

　　(七)重要經(jīng)營投資決策過程記錄;

　　(八)其他相關(guān)的資料。