銀行余額調節(jié)表編制方法

　　銀行存款余額調節(jié)表主要目的是在于核對企業(yè)賬目與銀行賬目的差異，也用于檢查企業(yè)與銀行賬目的差錯，下面就讓學習啦小編帶你們了解一下銀行余額調節(jié)表編制方法吧。

　　銀行余額調節(jié)表編制方法

　　補記法

　　即余額調節(jié)對方已增已減計算法。此種方法是將單位和銀行的未達賬項視為已發(fā)生處理。編制銀行存款余額調節(jié)表時，在雙方(單位和銀行各為一方)現(xiàn)有余額的基礎上，各自加上對方已收自方未收的賬項，減去對方已付自方未付的賬項。 計算公式：單余+ 銀收- 銀付= 銀余+ 單收- 單付，據此編制的銀行存款余額調節(jié)表如表1。 余額含義：調節(jié)相等的銀行存款余額是單位銀行存款的真實數(shù)額，是當日可以動用的銀行存款最大值。

　　沖銷法

　　即余額調節(jié)自方已增已減計算法。此種方法是將單位和銀行的未達賬項視為未發(fā)生處理。編制銀行存款余額調節(jié)表時，在雙方(單位和銀行各為一方)現(xiàn)有余額的基礎上，各自加上自方已付對方未付的賬項，減去自方已收對方未收的賬項。 計算公式：單余+ 單付- 單收= 銀余+ 銀付- 銀收，據此編制的銀行存款余額調節(jié)表如表2。 余額含義：調節(jié)相等的銀行存款余額隨著各自未達賬項的數(shù)額之差相等或不等，表示出等于實際余額、大于實際余額和小于實際余額三種結果。當雙方各自未達賬項數(shù)額之差相等時，調節(jié)相等的銀行存款余額與第一種方法相同。當雙方未達賬項的收款數(shù)額之和大于付款數(shù)額之和時，調節(jié)相等的銀行存款余額小于實際余額;當雙方未達賬項的收款數(shù)額之和小于付款數(shù)額之和時，調節(jié)相等的銀行存款余額大于實際余額。

　　付項單沖法

　　即余額調節(jié)對方已增自方已減計算法。此種方法是將雙方的付出未達賬項視為未發(fā)生處理。編制銀行存款余額調節(jié)表時，在雙方(單位和銀行各為一方)現(xiàn)有余額的基礎上，各自加上對方已收自方未收的賬項和自方已付對方未付的賬項。 計算公式：單余+ 銀收+ 單付= 銀余+ 單收+ 銀付，據此編制的銀行存款余額調節(jié)表如表3。 余額含義：調節(jié)相等的銀行存款余額表示出大于實際余額

　　收項單沖法

　　即余額調節(jié)對方已減自方已增計算法。此種方法是將雙方的收入未達賬項視為未發(fā)生處理。編制銀行存款余額調節(jié)表時，在雙方(單位和銀行各為一方)現(xiàn)有余額的基礎上，各自減去對方已付自方未付的賬項和自方已收對方未收的賬項。 計算公式：單余- 銀付- 單收= 銀余- 單付- 銀收，據此編制的銀行存款余額調節(jié)表如表4。 余額含義：調節(jié)相等的銀行存款余額表示出小于實際余額。

　　銀行余額調節(jié)表編制所需資料

　　銀行存款余額調節(jié)表的編制所需資料：

　　1、要求單位結賬要以自然月份結賬，這樣有利于和銀行對賬單的時點的統(tǒng)一。如單位有自己的結賬日比如25日，銀行對賬單這相應的用上月26日到本月25日止的銀行對賬單。

　　2、企業(yè)銀行日記賬要求每一個銀行賬號開一個明細賬，并且所有應入賬憑證都要入賬。對銀行日記賬要求每一張銀行原始單據做一行記錄。

　　3、上月對平的銀行存款余額調節(jié)表。

　　銀行余額調節(jié)表編制實務操作

　　概述

　　一般的手工核對手上都有企業(yè)對賬單和銀行對賬單，具體操作如下：

　　具體操作

　　1.核對上月。上月未達賬項中已經入賬的項目，在本月相應的企業(yè)對賬單和銀行對賬單上勾去，不再記入調節(jié)表。

　　2.核對本月。將兩賬單中的相同數(shù)額勾去(企業(yè)對賬單借方對應銀行對賬單貸方)。

　　3.修改錯誤。將找出的未達賬項錄入調節(jié)表，之后檢查企業(yè)賬單記賬時是否有銀行存款入錯行，科目記錄顛倒，數(shù)額誤差等錯誤，如果有，則在企業(yè)賬單中進行修改，并修正對賬單中的單位賬面余額。

　　4.核對下月。在下個月的企業(yè)對賬單和銀行對賬單中，查找是否有本月未達賬項入賬，若有則在本月調節(jié)表中記錄其憑證號或銀行賬單號，已經記錄的未達賬項在下個月不做調整。

　　5.如果最后還是不等，可以動用的實際資金應該以哪一個為標準呢?