高中思想政治必修一知識點:征稅和納稅
不逃稅,不偷漏稅,依法納稅是每一個公民的義務(wù),下面是小編給大家?guī)淼母咧兴枷胝伪匦抟恢R點:征稅和納稅,希望能夠幫助到大家!
高中思想政治必修一知識點:征稅和納稅
第二框 征稅和納稅
1.稅收
(1)含義:人們習(xí)慣將稅和稅的征收合稱為稅收。
(2)本質(zhì):從本質(zhì)上看,稅收是國家為實現(xiàn)其職能,憑借政治權(quán)力,依法取得財政收入的基本形式。
(3)稅收與國家、法律的關(guān)系:
①有國就有稅。國家通過稅收組織財政收入,為自身的存在和發(fā)展提供物質(zhì)保障。
?、谟卸惐赜蟹ā6惙ㄊ嵌愂盏姆梢罁?jù)和法律保障。
(4)稅收的特征
①強(qiáng)制性:國家憑借政治權(quán)力強(qiáng)制征稅,納稅人必須依法納稅,稅務(wù)機(jī)關(guān)必須依法征稅。
②無償性:國家取得稅收收入,既不需要返還給納稅人,也不需要對納稅人直接付出任何代價。(直接無常,間接有償)
?、酃潭ㄐ裕簢以谡鞫愔熬鸵苑傻男问剑A(yù)先規(guī)定了征稅對象和稅率,不經(jīng)國家批準(zhǔn)不得隨意改變。(固定性也是相對的)
?、苋哧P(guān)系:
A三者緊密聯(lián)系、不可分割,統(tǒng)一于稅法;
B稅收的無償性要求它具有強(qiáng)制性,強(qiáng)制性是無償性的保障;
C稅收的強(qiáng)制性和無償性又決定了它必須具有固定性。
?、萏崾荆憾愂盏娜齻€基本特征也是稅收區(qū)別于其他財政收入形式的基本標(biāo)志。
2.為什么說依法納稅是公民的基本義務(wù)?/我國稅收有何重要作用?
(1)稅收是組織財政收入的基本形式,稅收為實現(xiàn)國家職能提供物質(zhì)保證,具有維護(hù)國家政權(quán)的作用。
(2)稅收是調(diào)節(jié)經(jīng)濟(jì)的重要杠桿,是實現(xiàn)經(jīng)濟(jì)監(jiān)督的重要手段。
(3)我國稅收取之于民、用之于民,國家利益、集體利益、個人利益在根本上是一致的。
(4)國家的興旺發(fā)達(dá)、繁榮富強(qiáng)與每個公民息息相關(guān),國家各項職能的實現(xiàn),必須以社會各界繳納的各種稅收作為物質(zhì)基礎(chǔ)。
(5)因此,每個公民在享受國家提供的各種服務(wù)的同時,必須承擔(dān)義務(wù),自覺誠信納稅。
3.我國稅收的類型
(1)可分為流轉(zhuǎn)稅、所得稅、資源稅、財產(chǎn)稅和行為稅五大類,共二十多種。
(2)增值稅和個人所得稅
增值稅
個人所得稅
含義
是以生產(chǎn)經(jīng)營中的增值額為征稅對象的一種稅
是國家對個人所得征收的一種稅
納稅人
是在我國境內(nèi)銷售貨物或者提供加工、修理修配勞務(wù)以及進(jìn)口貨物的單位和個人。
是在我國境內(nèi)有住所,或者無住所而在境內(nèi)居住滿一年,從我國境內(nèi)外取得所得的個人,以及在我國境內(nèi)無住所又不居住或者居住不滿一年而從我國境內(nèi)取得所得的個人。
征稅對象
生產(chǎn)經(jīng)營中的增值額
個人所得
稅率
采用比例稅率;
根據(jù)應(yīng)稅項目不同,分別實行超額累進(jìn)稅率和比例稅率
計算公式
=商品銷售額*稅率-上一環(huán)節(jié)已交稅金=(銷售價-原材料價)*17%
=(個人所得-起征點)*相應(yīng)稅率
(個稅起征點為3500元)
作用
?、倏梢员苊鈱σ粋€經(jīng)營額重復(fù)征稅,也可以防止前一生產(chǎn)經(jīng)營環(huán)節(jié)企業(yè)的偷漏稅行為;②有利于促進(jìn)生產(chǎn)的專業(yè)化和體現(xiàn)公平競爭; ③有利于財政收入的穩(wěn)定增長。
①是國家財政收入的重要來源;
?、趯嵭谐~累進(jìn)稅率,納稅人所得越高,稅率越高,所以也是調(diào)節(jié)個人收入分配、實現(xiàn)社會公平的有效手段。
4.違反稅法的現(xiàn)象
(1)偷稅:指納稅人有意違反稅法規(guī)定,用欺騙、隱瞞等方式不繳或少繳應(yīng)納稅款的行為。如偽造、變造、隱匿、擅自銷毀賬簿和記賬憑證,進(jìn)行虛假的納稅申報等。
(2)欠稅:指納稅人超過稅務(wù)機(jī)關(guān)規(guī)定的納稅期限,沒有按時繳納而拖欠稅款的行為。
(3)騙稅:指納稅人用欺騙方法獲得國家稅收優(yōu)惠的行為。如騙取國家出口退稅款、虛報自然災(zāi)害,騙取稅收減免等。
(4)抗稅:指納稅人以暴力、威脅等手段拒不繳納稅款的行為。如威脅、圍攻、毆打稅務(wù)人員等。
(5)提示:對于這些行為,稅務(wù)機(jī)關(guān)在追繳稅款的同時,要加收滯納金甚至并處罰款,觸犯刑法的還要由司法部門追究其刑事責(zé)任。
5.公民應(yīng)如何樹立納稅人意識?
(1)公民應(yīng)當(dāng)增強(qiáng)義務(wù)意識,自覺誠信納稅,并且監(jiān)督他人依法納稅;
(2)公民還應(yīng)增強(qiáng)權(quán)利意識,即增強(qiáng)對國家公職人員及公共權(quán)力的監(jiān)督意識,以主人翁的態(tài)度積極關(guān)注國家對稅收的征管和使用,對貪污和浪費(fèi)國家資財?shù)男袨檫M(jìn)行批評和檢舉,以維護(hù)人民和國家的利益。
6.消費(fèi)者在購物時為什么應(yīng)當(dāng)主動向商家索要發(fā)票?
(1)消費(fèi)者是否向商家索要發(fā)票,關(guān)系到國家稅款能否足額入庫,購買商品索要發(fā)票,就間接地為國家的稅收做出了貢獻(xiàn);(2)發(fā)票也是消費(fèi)者維權(quán)的憑據(jù)。
7.納稅人與負(fù)稅人
(1)納稅人:是直接負(fù)有納稅義務(wù)的單位和個人。判斷標(biāo)準(zhǔn):是否取得應(yīng)稅收入。
(2)負(fù)稅人:是最終負(fù)擔(dān)稅款的單位和個人。判斷標(biāo)準(zhǔn):是否發(fā)生應(yīng)稅行為。
(3)提示:不一定每個公民都是直接的納稅人,但因為人人都是商品和勞務(wù)的消費(fèi)者,因而基本上人人都是實際的負(fù)稅人。