經(jīng)濟法基礎考試真題及答案
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經(jīng)濟法基礎考試真題
1.甲、乙公司因技術(shù)轉(zhuǎn)讓合同的履行產(chǎn)生糾紛，甲公司向某人民法院提起訴訟，法院受理該案件。已知該案件涉及商業(yè)秘密，下列關(guān)于該案件是否公開審理的表述中，正確的是( )
A.該案件應當公開審理
B.該案件不應當公開審理
C.由雙方當事人協(xié)商后決定是否公開審理
D.當事人申請不公開審理的，可以不公開審理
2.甲公司為增值稅一般納稅人，主要從事大型機械設備制造和銷售業(yè)務：2019年10月有關(guān)經(jīng)營情況如下：
(1)購入原材料取得增值稅專用發(fā)票注明稅額39萬元：進口檢測儀器取得海關(guān)進口增值稅專用繳款書注明稅額26萬元。
(2)報銷銷售人員國內(nèi)差旅費，取得網(wǎng)約車費增值稅電子普通發(fā)票注明稅額0.09萬元：取得住宿費增值稅普通發(fā)票注明稅額0.6萬元：取得注明銷售人員身份信息的鐵路車票，票面金額合計10.9萬元;取得注明銷售人員身份信息的公路客票，票慕面金額合計5.15萬元。
(3)采取分期收款方式銷售w型大型機械設備一臺，含增值稅價款226萬元，合網(wǎng)約定當月收取50%價款，次年4月再收取50%價款：采取預收貨款方式銷售Y型大型機械設備一臺，設備生產(chǎn)工期18個月，合網(wǎng)約定本月應預收含增值稅價款960萬元，甲公司當月實際收到該筆預收款。
(4)支付境外乙公司專利技術(shù)使用費，合可約定含增值稅價款9964萬元，乙公司在境內(nèi)未設有經(jīng)營機構(gòu)且無代理人。己知，銷售貨物增值稅稅率為13%：銷售無形資產(chǎn)增值稅稅牢為6%：鐵路旅客運輸服務按照9%計算進項稅額：公路旅客運輸服務按照3%計算進項稅額：取得的扣稅憑證均符合抵扣規(guī)定。
要求：根據(jù)上述資料，不考慮其他因素，分析回答下列小題。
(1)甲公司當月下列進項稅額中，準予從銷項稅額中抵扣的是( )
A.檢測儀器的進項稅額26萬元
B.原材料的進項稅額39萬元
C.住宿費的進項稅額0.6萬元
D.網(wǎng)約車費的進項稅額0.09萬元
(2)計算甲公司當月鐵路車票和公路客票準子抵扣進項稅額的下列算式中，正確的是( )
A.10.9×9%+515/(1+3%)×3%-1.131萬元
B.109/(1+9%)×9%+5.15×3%-1.0545萬元
C.10.9×9%+5.15×3%-1.1355萬元
D.10.9/(1+9%)×9%+5.15×(1+3%)×3%=1.05萬元
(3)算甲公司當月銷售大型機械設備增值稅銷項稅額的下列算式中，正確的是()
A.226/(1+13%)×139-26萬元
B.960.5×13%-124.865萬元
C.(226×50%+960.5)/(1+13%)×13%=123.5萬元
D.(226+960.50/(1+13%)×13%-136.5萬元
(4)計算甲公司支付專利技術(shù)使用費應代扣代繳增值稅稅額的下列算式中，正確的是()
A.99.64/(1-6%)×(1+6%)×6R-6.7416萬元
B.99.64×6%-5.9784萬元
C.99.64/(1+6%)×6%=5.64萬元
D.99.64/(1-6%)×6R-6.36萬元
3.林某欠繳稅款4000元，由稅務機關(guān)責令限期繳納，逾期仍未繳納;為防止國家稅款流失，稅務機關(guān)扣押了其一批價值4600元的商品，準備依法進行變賣，以變賣所得抵繳稍款，稅務機關(guān)的做法正確。( )
4.會計工作交接后，原移交人員對所移交的會計憑證、會計賬簿、會計報表和其他有關(guān)資料的合法性、真實性承擔法律責任。( )
5.下列關(guān)于停工留薪期待遇的說法中錯誤的有()。
A.在停工留薪期內(nèi)原工資福利待遇不變，由工傷保險基金按月支付
B.停工留薪期一般不超過24個月
C.工傷職工評定傷殘等級后，繼續(xù)享受停工留薪期待遇
D.工傷職工停工留薪期滿后仍需治療，繼續(xù)享受停工留薪期待遇
6.根據(jù)土地增值稅法律制度的有關(guān)規(guī)定，下列情形中，屬于稅務機關(guān)可要求納稅人進行土地增值稅清算的有()。
A.房地產(chǎn)開發(fā)項目全部竣工并完成銷售的
B.整體轉(zhuǎn)讓未竣工決算房地產(chǎn)開發(fā)項目的
C.納稅人申請注銷稅務登記但未辦理土地增值稅清算手續(xù)的
D.取得銷售(預售)許可證滿3年仍未銷售完畢的
7.企業(yè)簽訂加工承攬合同支付印花稅應計入到加工成本中。( )
8.根據(jù)個人所得稅法律制度的規(guī)定,下列所得中，免予繳納個人所得稅的有(ACD)。
A.著名作家莫言獲得的諾貝爾文學獎獎金
B.趙某購買發(fā)票中獎1000元于
C.錢某取得的軍人轉(zhuǎn)業(yè)費
D.孫某退休后按月領(lǐng)取的養(yǎng)老金
9.根據(jù)消費稅法律制度的規(guī)定,下列各項中, 納稅人自產(chǎn)自用的應稅消費品應當征收消費稅的有( )。
A.用于本企業(yè)連續(xù)生產(chǎn)應稅消費品的應稅消費品
B.用于獎勵代理商銷售業(yè)績的應稅消費品
C.用于本企業(yè)生產(chǎn)性基建I程的應稅消費品
D.用于廣告樣品的應稅消費品
10.環(huán)境保護納稅義務發(fā)生時間為納稅人排放應稅污染物當日( )
11.農(nóng)業(yè)生產(chǎn)排放應稅污染物的免征環(huán)境保護稅。( )
12.根據(jù)《增值稅暫行條例》的規(guī)定，一般納稅人銷售下列貨物或者應稅勞務適用免稅規(guī)定的是( )
A.農(nóng)產(chǎn)品
B.避孕藥品
C.圖書
D.自己使用過的汽車
13.(多選題)根據(jù)支付結(jié)算法律制度的規(guī)定,下列各項中,屬于無效票據(jù)的有( )
A.更改出票金額的票據(jù)
B.更改出票日期及收款人名稱的票據(jù)
C.出票日期使用小寫填寫的票據(jù)
D.中文大寫金額和阿拉伯數(shù)碼不一致的票據(jù)
14.2011年1月1日，陳某到海城公司工作，擔任公司高管，月工資為10000元，2019年4月日，由于海城公司違反法律、法規(guī)的規(guī)定，從而損害了陳某的權(quán)益，陳某遂通知海城公司要求解除合同，已知：
①海城公司所在地上年度職工月平均工資為3000元;
②在勞動合同法施行前當?shù)貨]有關(guān)于經(jīng)濟補償?shù)南嚓P(guān)規(guī)定。
根據(jù)勞動合同法律制度的規(guī)定，海城公司應向陳某支付的經(jīng)濟補償金數(shù)額是()。
A. 76500元
B. 85000元
C. 135000元
D. 150000元
15.根據(jù)支付結(jié)算法律制度的規(guī)定，下列關(guān)于單位卡的表述中，不正確的是()
A. 單位人民幣卡賬戶的資金一律從其基本存款賬戶轉(zhuǎn)賬存入
B. 單位外幣卡賬戶的資金應從其單位的外匯賬戶轉(zhuǎn)賬存入
C. 單位人民幣卡賬戶不得存取現(xiàn)金
D. 單位人民幣卡賬戶可以存入銷貨收入
16.適用于生產(chǎn)經(jīng)營規(guī)模較小、產(chǎn)品零星、稅源分散、會計賬冊不健全，但能控制原材料或進銷貨的小型廠礦和作坊的征收方式是查定征收( )
17.某廣告公司為增值稅一般納稅人。2018年11月，取得廣告設計服務不含稅價款530萬元，獎勵費含稅收入5.3萬元，支付設備租賃費，取得的增值稅專用發(fā)票注明稅額16萬元。已知，設計服務適用的增值稅稅率為6%，根據(jù)增值稅法律制度的規(guī)定，該廣告公司當月上述業(yè)務應繳納增值稅( )萬元。
A. 14.8
B. 15.12
C. 16.1
D. 13.3
18.根據(jù)消費稅法律制度的規(guī)定，下列各項中，應繳納消費稅的是()。
A. 商場銷售卷煙
B. 商場銷售白酒
C. 商場銷售金銀首飾
D. 商場銷售化妝品
19.計算企業(yè)所得稅應納稅所得額時允許據(jù)實扣除的項目有()。
A. 企業(yè)實際支付的合理的工資、薪金支出
B. 按照工資薪金總額的15%列支的職工福利費
C. 企業(yè)發(fā)生的公益性捐贈支出
D. 按照有關(guān)規(guī)定提取的環(huán)境保護專項基金
20.根據(jù)企業(yè)所得稅法律制度的規(guī)定，下列固定資產(chǎn)中，在計算企業(yè)所得稅應納稅所得額時準予扣除折舊費的是()。
A. 未投入使用的房屋
B. 以經(jīng)營租賃方式租入的固定資產(chǎn)
C. 未投入使用的機器設備
D. 以融資租賃方式租出的固定資產(chǎn)
21. 以下符合《企業(yè)所得稅》確認收入實現(xiàn)時間的是()
A. 銷售商品采用托收承付方式的，在簽訂合同時確認
B. 銷售商品采用支付手續(xù)費方式委托代銷的在銷售時確認
C. 銷售商品采用預收款方式的，在發(fā)出商品時確認
D. 銷售商品需要安裝。在商品發(fā)出時確認
22.某企業(yè)2019年度利潤總額80萬元，稅法調(diào)整后的利潤總額為100萬，通過公益性社會團體向某災區(qū)捐贈2萬元，直接向某學校捐款6萬元，上年未扣除的公益性捐贈5萬元。根據(jù)企業(yè)所得稅法律制度的規(guī)定，該企業(yè)在計算企業(yè)所得稅應納稅所得額時，可以扣除捐贈支出()萬元。
A. 7
B. 9.6
C. 2
D. 8
23.甲公司2015年度取得銷售收入4000萬元，當年發(fā)生的與生產(chǎn)經(jīng)營有關(guān)的業(yè)務招待費支出60萬元、廣告費和業(yè)務宣傳費200萬元。根據(jù)企業(yè)所得稅法律制度的規(guī)定，甲公司在計算當年應納稅所得額時，下列關(guān)于業(yè)務招待費、廣告費和業(yè)務宣傳費準予扣除數(shù)額的表述中，正確的有()
A. 業(yè)務招待費準予扣除的數(shù)額為20萬元
B. 業(yè)務招待費準予扣除的數(shù)額為36萬元
C. 廣告費和業(yè)務宣傳費準予扣除的數(shù)額為600萬元
D. 廣告費和業(yè)務宣傳費準予扣除的數(shù)額為200萬元
24.根據(jù)《企業(yè)所得稅法》的規(guī)定，下列項目中，屬于不征稅收入的有( )
A. 財政撥款
B. 國債利息收入
C. 企業(yè)債權(quán)利息收入
D. 依法收取并納入財政管理的行政事業(yè)性收費、政府性基金
25.公司職工取得的用于購買企業(yè)國有股權(quán)的勞動分紅按“利息、股息、紅利所得”項目計征個人所得稅。( )
26.某公司2018年度支出合理的工資薪金總額1000萬元，按規(guī)定標準為職工繳納基本社會保險費150萬元，為受雇的全體員工支付補充養(yǎng)老保險費60萬元，補充醫(yī)療保險40萬元，為公司高管繳納商業(yè)保險費40萬元。根據(jù)企業(yè)所得稅法律制度的規(guī)定，該公司2018年度發(fā)生的上述保險費在計算應納稅所得額時準予扣除的數(shù)額為( )萬元。
A. 230
B. 290
C. 250
D. 240
27.甲公司于2018年12月28日，簽發(fā)一張3個月后到期的商業(yè)匯票給乙公司，則乙公司應于( )前向承兌人提示承兌。
A. 2019年1月28日
B. 2019年2月28日
C. 2019年3月28日
D. 2019年4月7日
28.根據(jù)企業(yè)所得稅法律制度的規(guī)定，下列利息支出，屬于可以在企業(yè)所得稅稅前據(jù)實扣除的有( )。
A. 非金融企業(yè)向金融企業(yè)借款的利息支出
B. 金融企業(yè)同業(yè)拆借利息支出
C. 非金融企業(yè)向非金融企業(yè)借款的利息支出
D. 金融企業(yè)的各項存款利息支出
29.根據(jù)企業(yè)所得稅法律制度的規(guī)定，企業(yè)以買一贈一的方式組合銷售本企業(yè)商品的，不屬于捐贈，應按各項商品的公允價值來確認各項商品的銷售收入。( )
A. 對
B. 錯
30.材料：甲公司的開戶銀行為A銀行。2019年5月1日，甲公司委派員工李某攜帶一張公司簽發(fā)的出票日期為2019年5月1日、金額和收款人名稱均空白的轉(zhuǎn)賬支票赴乙公司洽談業(yè)務，為支付貨款，李某在支票上填寫金額20萬元后交付乙公司。當日，為償還所欠丙公司勞務費，乙公司將支票背書轉(zhuǎn)讓給丙公司，在背書欄內(nèi)記載了“不得轉(zhuǎn)讓”，未記載背書日期。丙公司持票到A銀行提示付款，被拒絕支付。丙公司擬行使追索權(quán)以實現(xiàn)票據(jù)權(quán)利。
【要求】根據(jù)上述材料，不考慮其他因素，分別回答下列小題。
(1)關(guān)于甲公司簽發(fā)支票行為的效力及票據(jù)當事人的下列表述中，符合法律規(guī)定的是()。
A. 甲公司是支票的保證人
B. 因出票時未記載確定的金額，支票無效
C. A銀行是支票的付款人
D. 因出票時未記載收款人姓名，支票無效
(2)關(guān)于乙公司將支票背書轉(zhuǎn)讓給丙公司行為效力的下列表述中，符合法律規(guī)定的是()。
A. 未記載背書日期，背書無效
B. 背書附不得轉(zhuǎn)讓的條件，背書無效
C. 未記載背書日期，視為在支票到期日前背書
D. 丙公司再背書轉(zhuǎn)讓該支票，乙公司對丙公司的被背書人不承擔保證責任
(3)關(guān)于丙公司行使票據(jù)追索權(quán)的下列表述中，不符合法律規(guī)定的是()。
A. 丙公司不享有票據(jù)追索權(quán)
B. 丙公司可以同時對甲公司和乙公司行使票據(jù)追索權(quán)
C. 丙公司應按照先乙公司后甲公司的順序行使追索權(quán)
D. 丙公司只能對乙公司或甲公司其中之一行使追索權(quán)
(4)關(guān)于丙公司提示付款的下列表述中，符合法律規(guī)定的是()。
A. 丙公司可以委托開戶銀行向A銀行提示付款
B. 支票無效，丙公司無權(quán)提示付款
C. 丙公司提示付款期限為2019年5月2日起10日
D. 丙公司提示付款期限為2019年5月1日起10日
31.材料：2019年，實行標準工時制的新興公司在勞動用工方面發(fā)生下列事實：
(1)3月10日，招聘楊某為財務部的會計助理，簽訂了2年的勞動合同，合同中約定月工資為4000，試用期3個月，試用期的工資3500。
(2)5月18日，新興公司向已在其單位工作了13年7個月、月工資為15000的張某提出解除勞動合同。
(3)8月5日，已累計工作10年且本年度從未請假的李某向公司提出年休假申請;
(4)10月15日，動了手術(shù)的張某回來上班，公司以張某不能適應本崗位的工作為由向張某解除勞動合同，此時張某與公司的勞動合同尚未到期。
已知：當?shù)刈畹凸べY標準為3000元/月，當?shù)厣夏甓嚷毠ぴ缕骄べY為4000元。
【要求】根據(jù)上述資料，不考慮其他因素，分析回答下列問題。
(1)關(guān)于新興公司與楊某簽訂的勞動合同中，下列說法不正確的是()。
A. 勞動約定的試用期時間不符合法律規(guī)定
B. 試用期的工資待遇不符合法律規(guī)定
C. 試用期工資符合法律規(guī)定
D. 勞動合同期限1年以上不滿3年的，試用期不超過3個月
(2)新興公司向張某提出解除勞動合同時，應依法向張某支付的經(jīng)濟補償金為()元。
A. 144000
B. 168000
C. 210000
D. 108000
(3)根據(jù)規(guī)定，李某可依法享受的最長年休假期限是()天。
A. 5天
B. 10天
C. 15天
D. 20天
(4)張某與新興公司因勞動合同解除發(fā)生的糾紛，可以選擇通過()解決。
A. 直接向勞動爭議仲裁委員會申請勞動仲裁
B. 直接向人民法院提起勞動訴訟
C. 直接向勞動行政部門申請行政復議
D. 請工會協(xié)助與新興公司協(xié)商
經(jīng)濟法基礎考試真題答案解析
1.【答案】D【解析】離婚案件，涉及商業(yè)秘密的案件， 當事人申請不公開審理的，可以不公開審理。
2.(1)【答案】AB【解析】增值稅普通發(fā)票不能抵扣進項稅額。購進的居民日常服務，不得抵扣進項稅額。
(2)【答案】D 【解析】鐵路旅客運輸進項稅額=票面金額÷(1+9%)×9%
公路、水路等其他旅客運輸進項稅額=票面金額÷(1+3%)×3%
(3)【答案】C【解析】賒銷和分期收款方式，納稅時間為書面合同約定的收款日期當天。預收貨款方式，納稅時間為貨物發(fā)出的當天。銷項稅額=226/1.13.50%.13%+960.5/1.13.13%=123.5萬元
(4)【答案】C 【解析】專利技術(shù)使用費按照“現(xiàn)代服務”適用6%稅率，增值稅為價外稅。
3.【答案】錯【解析】納稅人未按照規(guī)定的期限繳納稅款，由稅務機關(guān)責令限期繳納，逾期仍未繳納的，稅務機關(guān)可以扣押、查封、拍賣或者變賣價值相當于應納稅款的商品、貨物或者其他財產(chǎn)，以拍賣或者變賣所得抵繳稅款。本題中稅務機關(guān)扣押的商品價值超過納稅人應繳納的稅款，該做法是錯誤的。
4.【答案】對【解析】移交人員對移交的會計憑證、會計賬簿、會計報表和其他會計資料的合法性、真實性承擔法律責任。
5.【答案】ABCD【解析】停工留薪期內(nèi)，職工的原工資福利待遇不變，由所在單位按月支付。停工留薪期一般不超過12個月。工傷職工評定傷殘等級后，停止享受停工留薪期待遇，按照規(guī)定享受傷殘待遇。工傷職工在停工留薪期滿后仍需治療的，繼續(xù)享受工傷醫(yī)療待遇。
6.【答案】CD【解析】主管稅務機關(guān)可要求納稅人清算：
(1)已竣工驗收的房地產(chǎn)開發(fā)項目，已轉(zhuǎn)讓的房地產(chǎn)建筑面積占整個項目可售建筑面積的比例在85%以上，或該比例雖未超過85%，但剩余的可售建筑面積已經(jīng)出租或自用的;
(2)取得銷售(預售)許可證滿3年仍未銷售完畢的;
(3)納稅人申請注銷稅務登記但未辦理土地增值稅清算手續(xù)的。
7.【答案】錯【解析】印花稅通過稅金及附加核算，而不是計入成本。
8.【答案】ACD【解析】個稅免稅項目包括：外國組織、國際組織頒發(fā)的科學、教育、技術(shù)、文化、衛(wèi)生、體育、環(huán)境保護等方面的獎金;軍人的轉(zhuǎn)業(yè)費、復員費;按照國家統(tǒng)一規(guī)定發(fā)給干部、職工的安家費、退職費、退休工資、離休工資、離休生活補助費。選項B：個人取得單張有獎發(fā)票獎金所得超過800元的，應全額按“偶然所得”稅目征收個人所得稅。
9.【答案】BCD【解析】納稅人自產(chǎn)自用的應稅消費品，用于連續(xù)生產(chǎn)應稅消費品的，不納稅，用于其他方面的，于移送使用時納稅。
10.【答案】對【解析】環(huán)境保護稅納稅義務發(fā)生時間為納稅人排放應稅污染物的當日。
11.【答案】錯【解析】農(nóng)業(yè)生產(chǎn)(不包括規(guī)?；B(yǎng)殖)排放應稅污染物的免征環(huán)境保護稅。題目沒有排除規(guī)?；那闆r。
12.【答案】B【解析】(一)《增值稅暫行條例》及其實施細則規(guī)定的免稅項目1.農(nóng)業(yè)生產(chǎn)者銷售的自產(chǎn)農(nóng)產(chǎn)品。2.避孕藥品和用具。3.古舊圖書。古舊圖書，是指向社會收購的古書和舊書。4.直接用于科學研究、科學試驗和教學的進口儀器、設備。5.外國政府、國際組織無償援助的進口物資和設備。6.由殘疾人的組織直接進口供殘疾人專用的物品。7.銷售自己使用過的物品。自己使用過的物品，是指其他個人自己使用過的物品。
13.【答案】ABCD【解析】(1)選項ABC：票據(jù)的出票金額、出票日期和收款人名稱不得更改，更改的票據(jù)無效;(2)選項D：票據(jù)金額以中文大寫和阿拉伯數(shù)碼同時記載，二者必須一致，不一致的票據(jù)無效。
14.【答案】A【解析】(1)陳某的工資為10000元，海城公司所在地上年度職工月平均工資為3000元，10000>3000×3，故補償金的標準為9000元。
(2)2011年1月1日至2019年4月1日共計8年3個月即8.5年。
(3)9000×8.5=76500。
(經(jīng)濟補償金=工作年限×當?shù)厣夏甓嚷毠ぴ缕骄べY3倍)
15.【答案】D【解析】本題考查單位卡的結(jié)算制度，單位人民幣卡賬戶的資金一律從其基本存款賬戶轉(zhuǎn)賬存入，不得存取現(xiàn)金，不得將銷貨收入存入單位卡賬戶。單位外幣卡賬戶的資金應從其單位的外匯賬戶轉(zhuǎn)賬存入，不得在境內(nèi)存取外幣現(xiàn)鈔。其他選項ABC均符合規(guī)定
16.【答案】對【解析】 查定征收，是指針對賬務不全，但能控制其材料、產(chǎn)量或進銷貨物的納稅單位或個人，稅務機關(guān)依據(jù)正常條件下的生產(chǎn)能力對其生產(chǎn)的應稅產(chǎn)品查定產(chǎn)量、銷售額并據(jù)以確定其應繳納稅款的稅款征收方式。這種征收方式適用于生產(chǎn)經(jīng)營規(guī)模較小、產(chǎn)品零星、稅源風散、會計賬冊不健全，但能控制原材料或進銷貨的小型廠礦和作坊。
17.【答案】C【解析】設計服務適用的增值稅稅率為6%，所以應繳納增值稅=[530+5.3÷(1+6%)]×6%-16=16.1(萬元)。
18.【答案】C【解析】金銀首飾在零售環(huán)節(jié)繳納消費稅。其他選項ABD在零售環(huán)節(jié)都不征收消費稅。
19.【答案】AC【解析】本題考核企業(yè)所得稅稅前扣除項目。選項B，應該是實際發(fā)生的職工福利費與工資薪金總額的14%相比，扣除較小者，對超過標準的部分是不能扣除的;選項C，公益性捐贈支出按年度利潤12%以內(nèi)扣除。
20.【答案】A【解析】下列固定資產(chǎn)不得計算折舊扣除：
(1)房屋、建筑物以外未投入使用的固定資產(chǎn)(選項C);
(2)以經(jīng)營租賃方式租入的固定資產(chǎn)(選項B);
(3)以融資租賃方式租出的固定資產(chǎn)(選項D);
(4)已足額提取折舊仍繼續(xù)使用的固定資產(chǎn);
(5)與經(jīng)營活動無關(guān)的固定資產(chǎn);
(6)單獨估價作為固定資產(chǎn)入賬的土地;
(7)其他不得計提折舊扣除的固定資產(chǎn)。
21.【答案】C【解析】本題考核所得稅確認收入實現(xiàn)時間。銷售商品采用托收承付方式的，在辦妥托收手續(xù)時確認收入;銷售商品采用支付手續(xù)費方式委托代銷的，在收到代銷清單時確認收入;銷售商品需要安裝的，在購買方接受商品以及安裝完畢時確認收入。所以選項ABD錯誤。選項C符合規(guī)定。
22.【答案】A【解析】捐贈限額是以會計利潤為基礎，并不是以稅法上經(jīng)過調(diào)整的會計利潤為基礎的;捐贈限額=80×12%=9.6萬元，該企業(yè)公益性捐贈支出2萬元可以稅前扣除;該企業(yè)直接向某學校的捐款6萬元不能在稅前扣除;超過年度利潤總額 12% 的部分，準予結(jié)轉(zhuǎn)以后 3年內(nèi)在計算應納稅所得額時扣除，所以上年的未扣除公益性捐贈5萬元可以在2019年扣除。綜上，本年可扣除的公益性捐贈=2+5=7萬元。
23.【答案】AD【解析】(1)選項AB：業(yè)務招待費扣除限額1=60×60%=36(萬元)，業(yè)務招待費扣除限額2=4000×5‰=20(萬元)，業(yè)務招待費稅前準予扣除的數(shù)額為20萬元;
(2)選項CD：廣告費和業(yè)務宣傳費扣除限額=4000×15%=600(萬元)，該公司實際發(fā)生廣告費和業(yè)務宣傳費200萬元，未超過扣除限額，可以全部在稅前扣除。
24.【答案】AD【解析】本題考核企業(yè)所得稅的不征稅收入。企業(yè)所得稅中不征稅收入包括：財政撥款;依法收取并納入財政管理的行政事業(yè)性收費、政府性基金;國務院規(guī)定的其他不征稅收入。
25.【答案】錯【解析】公司職工取得的用于購買企業(yè)國有股權(quán)的勞動分紅按“工資、薪金所得“項目計征個人所得稅。
26.【答案】D【解析】 五險一金準予扣除;補充養(yǎng)老保險、補充醫(yī)療保險分別不超過工資薪金總額5%的部分準予扣除，超過部分不得扣除;其他商業(yè)保險不得扣除。扣除標準為1000×5%=50(萬元)，補充養(yǎng)老保險可以扣除50萬元，補充醫(yī)療保險可以扣除40萬元，共計可以扣除金額為150+50+40=240(萬元)。
27.【答案】C【解析】出票后定期付款的匯票，持票人應在到期日前提示承兌。
28.【答案】ABCD【解析】選項C：非金融企業(yè)向非金融企業(yè)借款的利息支出，不超過按照金融企業(yè)同期同類貸款利率計算的數(shù)額的部分，準予扣除，超過部分不得扣除。
29.【答案】B【解析】根據(jù)企業(yè)所得稅法律制度的規(guī)定，企業(yè)以買一贈一等方式組合銷售本企業(yè)商品的，不屬于捐贈，應將總的銷售金額按各項商品的公允價值的比例來分攤確認各項的銷售收入。
30.(1)【答案】C【解析】選項A，支票的出票人，是在銀行開立存款賬戶的單位和個人，付款人是出票人的開戶銀行。甲公司是支票的出票人，A銀行是支票的付款人。選項BD，支票的金額、收款人名稱，可以由出票人授權(quán)補記。未記載，并不導致支票無效。
(2)【答案】CD【解析】選項A，背書未記載日期的，視為在票據(jù)到期日前背書。選項B，背書時附有條件的，所附條件不具有票據(jù)上的效力，但是背書行為有效。
(3)【答案】ACD【解析】 選項B，持票人行使追索權(quán)，可以不按照票據(jù)債務人的先后順序，對其中任何一人、數(shù)人或者全體行使追索權(quán)。持票人對票據(jù)債務人中的一人或者數(shù)人已經(jīng)進行追索的，對其他票據(jù)債務人仍可以行使追索權(quán)。
(4)【答案】AD【解析】選項A，持票人可以委托開戶銀行收款;選項D，支票的提示付款期限自出票日(2019年5月1日)起10日。
31.(1)【答案】BD【解析】勞動合同期限1年以上不滿3年的，試用期不超2個月;勞動者在試用期的工資不得低于本單位相同崗位最低檔工資或者勞動合同約定工資的80%，并不得低于用人單位所在地的最低工資標準。3500>4000×80%>3000。即試用期的工資符合法律規(guī)定。
(2)【答案】A【解析】4000×3=12000<15000,即張某工資高于新興公司所在地地區(qū)上年度職工月平均工資3倍的，經(jīng)濟補償金=工作年限(最高不超過12年)×當?shù)厣夏甓嚷毠ぴ缕骄べY3倍=12×4000×3=144000元。
(3)【答案】B【解析】職工累計工作已滿1年不滿10年的，年休假5天;已滿10年不滿20年的，年休假10天;已滿20年的，年休假15天。國家法定休假日、休息日不計入年休假的假期。
(4)【答案】AD【解析】勞動爭議解決的方法有協(xié)商、調(diào)解、仲裁和訴訟。但勞動仲裁是勞動訴訟的前置程序，未經(jīng)勞動仲裁直接向人民法院提起勞動訴訟的，人民法院不予受理，選項B錯誤;勞動爭議是平等主體之間的糾紛，不適用行政訴訟和行政復議，選項C錯誤。
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