如何合理避個(gè)人所得稅
如何合理避個(gè)人所得稅
導(dǎo)語(yǔ):個(gè)人所得稅,是稅種之一類,對(duì)個(gè)人(自然人)取得的各項(xiàng)應(yīng)稅所得征收的一種稅。個(gè)人所得稅是國(guó)家對(duì)本國(guó)公民、居住在本國(guó)境內(nèi)的個(gè)人的所得和境外個(gè)人來(lái)源于本國(guó)的所得征收的一種所得稅。在有些國(guó)家,個(gè)人所得稅是主體稅種,在財(cái)政收入中占較大比重,對(duì)經(jīng)濟(jì)亦有較大影響。
“哎,又扣了這么多稅!”每次拿到工資單,Candy都要不自覺(jué)抱怨一句,以致她一個(gè)要好的同事笑她快成了祥林嫂了。
Candy是一家著名外資企業(yè)的部門經(jīng)理,是典型的“白骨精”——白領(lǐng)、骨干、精英,在多數(shù)人眼中絕對(duì)是高收入階層。但事實(shí)上,白骨精們的高收入也是通宵達(dá)旦的努力工作換來(lái)的,面對(duì)工資單上高比例的稅收,難免覺(jué)得“肉痛”。誠(chéng)然,依法納稅是每個(gè)公民應(yīng)盡的義務(wù),但在履行義務(wù)的同時(shí),白骨精們不妨通過(guò)稅務(wù)籌劃合理合法地有效避稅,避免繳納“冤枉稅”。
均衡法:削平收入起伏
白骨精們切記,工資收入盡量不要起伏太大,盡量分?jǐn)偟矫總€(gè)月平均拿。稅務(wù)師張先生介紹,我國(guó)個(gè)人所得稅采用九級(jí)累進(jìn)稅率,納稅人的應(yīng)稅所得越多,其適用的最高邊際稅率也就越高,從而納稅人適用的平均稅率和實(shí)際交稅額都可能提高。他建議,在納稅人一定時(shí)期內(nèi)收入總額既定的情況下,其分?jǐn)偟礁髟碌氖杖霊?yīng)盡量均衡,最好不要大起大落,如集中實(shí)施季度獎(jiǎng)、半年獎(jiǎng)、過(guò)節(jié)費(fèi)等薪金,會(huì)增加納稅人納稅負(fù)擔(dān)。
某IT企業(yè)銷售經(jīng)理?xiàng)钕壬?,每月的工資收入主要有兩部分,一部分為固定工資,每月5000元,而另一部分為銷售提成,公司一般年底按比例提成。去年底楊先生應(yīng)該拿20萬(wàn)元的提成,公司財(cái)務(wù)人員告訴他,這筆提成要交納近4萬(wàn)元的稅金。楊先生咨詢了稅務(wù)師朋友后,要求公司把提成在今年按月發(fā)放,這樣就很巧妙地節(jié)了稅。
福利轉(zhuǎn)化法:降低名義收入
由于對(duì)職工福利和工資收入的稅務(wù)安排不同,善解人意的公司不妨在政策范圍內(nèi)多發(fā)放福利(需注意目前飯補(bǔ)、房補(bǔ)等福利費(fèi)已納入個(gè)稅范圍),通過(guò)福利工資來(lái)巧妙安排,從而幫助員工合理避稅。
在各檔稅率不變的條件下,可以通過(guò)減少自己收入的方式使得自己適用較低的稅率,同時(shí)計(jì)稅的基數(shù)也變小了。可行的做法是和單位達(dá)成協(xié)議,改變自己的工資薪金的支付方法,即由單位提供一些必要的福利,如企業(yè)提供住所、車輛保養(yǎng)使用費(fèi)用等,這些是員工硬性支出,可在工資中將這些費(fèi)用扣除。此外,企業(yè)還可以提供假期旅游津貼、員工福利設(shè)施等,以抵減個(gè)人的工資薪金收入。
對(duì)于納稅人來(lái)說(shuō),這只是改變了收入的形式,自己能夠享受到的收入的效用并沒(méi)有減少,而由于這種以福利抵減收入的方式相應(yīng)地減少了其承擔(dān)的稅收負(fù)擔(dān)。這樣一來(lái),納稅人就能享受到比原來(lái)更多的收入的效用。
資深稅務(wù)師相豐軍先生說(shuō),“這里面可操作的空間比較大,主要還是看企業(yè)是否愿意為員工著想。”他舉例,像車輛開(kāi)支,如果由公司承擔(dān),則與自己承擔(dān)可以有40%左右的負(fù)擔(dān)差別。再如,年終獎(jiǎng)和平時(shí)的工資收入盡量拿發(fā)票去報(bào)銷一部分。“當(dāng)然,這一定要事先和公司溝通好,看企業(yè)是否愿意。”相豐軍說(shuō),“比如住房費(fèi)用,如果企業(yè)承擔(dān)的話,企業(yè)的納稅負(fù)擔(dān)就會(huì)增加,除非企業(yè)有房產(chǎn)或者可以拿到租房的發(fā)票”。
程?hào)|今年38歲,某知名企業(yè)研發(fā)部經(jīng)理,目前年收入30萬(wàn)元(其中月基本工資1.5萬(wàn)元,其他是獎(jiǎng)金與分紅)。目前程?hào)|每年繳納的個(gè)人所得稅達(dá)5萬(wàn)元,占其全年總收入的1/6。后來(lái),程?hào)|聽(tīng)從建議,通過(guò)一系列合法手段節(jié)稅。首先,由公司承擔(dān)程?hào)|車輛的保養(yǎng)使用費(fèi)用4萬(wàn)元/年,采取報(bào)銷或公司直接購(gòu)買的方式合法避稅,由公司直接結(jié)賬,而不是通過(guò)現(xiàn)金補(bǔ)貼(現(xiàn)金補(bǔ)貼仍需繳稅),相關(guān)費(fèi)用從程?hào)|獎(jiǎng)金中扣除。其次,由公司出資替程?hào)|購(gòu)買具有現(xiàn)金價(jià)值的養(yǎng)老金,每年出資3.56萬(wàn)元給程?hào)|購(gòu)買養(yǎng)老金。通過(guò)購(gòu)買年金保險(xiǎn),可以享受節(jié)稅的好處,因?yàn)檫@筆錢不買保險(xiǎn)也要繳稅。
公積金法:盡量多繳
公積金能多繳就多繳。按照稅務(wù)部門的有關(guān)規(guī)定,公民每月所繳納的住房公積金是從稅前扣除的,財(cái)政部、國(guó)家稅務(wù)總局將單位和個(gè)人住房公積金免稅比例確定為12%,即職工每月實(shí)際繳存的住房公積金,只要在其上一年度月平均工資12%的幅度內(nèi),就可以在個(gè)人應(yīng)納稅所得額中扣除。因此,高收入者可以充分利用公積金、補(bǔ)充公積金來(lái)免稅。
趙先生是一家地產(chǎn)公司的企劃經(jīng)理,每月應(yīng)發(fā)的工資加獎(jiǎng)金一般都在1.5萬(wàn)元左右,繳納公積金和養(yǎng)老保險(xiǎn)后約剩1.2萬(wàn)元,每月要繳納個(gè)人所得稅2000元左右。這對(duì)他來(lái)說(shuō)是一筆數(shù)額不小的“損失”。精明的趙先生直接找到公司老板,申請(qǐng)每月多繳一些住房公積金,這樣他就做到了合理避稅,因?yàn)楣e金是不用交稅的,而且已經(jīng)買了房的趙先生隨時(shí)可以提取公積金。
次數(shù)籌劃法
這主要適用于勞務(wù)所得。現(xiàn)在,不少白骨精在外兼職或者提供一定的勞務(wù),獲得工資之外的勞務(wù)報(bào)酬。這部分收入也需要好好籌劃。
與工資薪金所得不同,勞務(wù)報(bào)酬所得征稅是以次數(shù)為標(biāo)準(zhǔn)的,而不是以月計(jì)算。所以,次數(shù)的確定對(duì)于交納多少所得稅款至關(guān)重要,這也是對(duì)于勞務(wù)報(bào)酬所得稅進(jìn)行籌劃時(shí)首先考慮的一個(gè)因素。
勞務(wù)報(bào)酬以次數(shù)為標(biāo)準(zhǔn),每次都要扣除一定的費(fèi)用,在一個(gè)月內(nèi)勞務(wù)報(bào)酬支付的次數(shù)越多,扣除的費(fèi)用也就越多,其應(yīng)交納的稅款就越少。所以,納稅人在提供勞務(wù)時(shí),合理安排納稅時(shí)間內(nèi)每月收取勞務(wù)報(bào)酬的數(shù)量,可以多次扣除法定的費(fèi)用,減少每月的應(yīng)納稅所得額,避免適用較高的稅率,使自己的凈收益增加。
投資避稅
除了盡可能合理安排工資收入外,還可以利用我國(guó)對(duì)個(gè)人投資的各種稅收優(yōu)惠政策來(lái)合理避稅,主要可利用的投資工具有國(guó)債、教育儲(chǔ)蓄、保險(xiǎn)產(chǎn)品與股票等。
國(guó)債不納稅被譽(yù)為“金邊債券”的國(guó)債,不僅是各種投資品中最安全的,也可免征利息稅。雖然由于加息的影響,債券收益的誘惑減弱,但對(duì)于偏好穩(wěn)健的“白骨精”們來(lái)說(shuō),利用國(guó)債投資避稅值得考慮。
教育儲(chǔ)蓄巧免稅這主要是對(duì)于那些家有兒女,要供給“讀書(shū)郎”的家庭。相比普通的銀行儲(chǔ)蓄,教育儲(chǔ)蓄是國(guó)家為了鼓勵(lì)居民積累教育資金而設(shè)立的,其最大的特點(diǎn)就是免征利息稅。而教育儲(chǔ)蓄的實(shí)得收益比同檔次普通儲(chǔ)蓄高出20%。但教育儲(chǔ)蓄并非人人都可辦理,其對(duì)象僅僅針對(duì)在校學(xué)生。
買保險(xiǎn)節(jié)流稅款我國(guó)稅法沒(méi)有規(guī)定保險(xiǎn)收益也要扣稅。對(duì)于多數(shù)家庭來(lái)說(shuō),選擇合理的保險(xiǎn)計(jì)劃,是個(gè)不錯(cuò)的理財(cái)方法,既可得到所需的保障,又可合理避稅。
此外,銀行發(fā)行的人民幣理財(cái)產(chǎn)品,還有股票、基金買賣所得差價(jià)收益,按照現(xiàn)行稅收規(guī)定,均暫不征收個(gè)人所得稅,當(dāng)然也要注意其產(chǎn)品風(fēng)險(xiǎn)。
慈善捐贈(zèng)免稅
捐贈(zèng)不僅是善事,還可以免稅。我國(guó)個(gè)人所得稅法規(guī)定,個(gè)人將其所得通過(guò)中國(guó)境內(nèi)的社會(huì)團(tuán)體、國(guó)家機(jī)關(guān)向教育和其他社會(huì)公益事業(yè)以及遭受嚴(yán)重的自然災(zāi)害地區(qū)、貧困地區(qū)的捐贈(zèng),只要捐贈(zèng)額未超過(guò)其申報(bào)的應(yīng)納稅所得額的30%的部分,就可從其應(yīng)納稅所得額中扣除。即個(gè)人捐贈(zèng)時(shí),只要其捐贈(zèng)方式、捐贈(zèng)款投向、捐贈(zèng)額度符合法律規(guī)定,就可使這部分捐贈(zèng)款免繳個(gè)人所得稅。當(dāng)然,企業(yè)也可在年度利潤(rùn)總額12%以內(nèi)免稅。
該政策實(shí)際上是允許納稅人將自己對(duì)外捐贈(zèng)的一部分改為由稅收來(lái)負(fù)擔(dān)。對(duì)于個(gè)人來(lái)說(shuō),可通過(guò)公益、救濟(jì)性捐贈(zèng)將一部分收入從應(yīng)納稅所得額中扣除,從而達(dá)到抵免部分稅收的目的。當(dāng)然,個(gè)人捐贈(zèng)必須通過(guò)我國(guó)境內(nèi)非營(yíng)利性的社會(huì)團(tuán)體、國(guó)家機(jī)關(guān),自己直接給到受贈(zèng)方手中的捐贈(zèng)不享受減免個(gè)稅的政策。同時(shí),捐贈(zèng)時(shí)應(yīng)向相關(guān)社會(huì)團(tuán)體、國(guó)家機(jī)關(guān)索要正式的票據(jù)。
個(gè)人捐款免稅需要辦理一定的手續(xù),各個(gè)地方可能會(huì)略有差異。一般辦理手續(xù)如下:取得相關(guān)機(jī)構(gòu)出具的接收捐贈(zèng)專用收據(jù)**原始收據(jù)由單位或捐款人妥善保存?zhèn)洳椤?/p>