2017國稅新政策
2017國稅新政策
近年來,我國稅收優(yōu)惠政策執(zhí)行中所暴露出的問題再次引起了人們的重視,稅式支出政策優(yōu)化的探討也成為財稅改革的關鍵。以下是學習啦小編為大家整理的關于2017國稅新政策，給大家作為參考，歡迎閱讀!
2017年起實施的稅收新政
一、車輛購置稅
小排量汽車優(yōu)惠幅度調整為7.5%
12月15日，經國務院批準，財政部、國家稅務總局公布了最新的小排量汽車購置稅優(yōu)惠政策。2017年將延續(xù)購置稅減免的政策，但優(yōu)惠幅度由原來的5%調整為7.5%。其中，自2017年1月1日起至12月31日止，對購置1.6升及以下排量的乘用車減按7.5%的稅率征收車輛購置稅。自2018年1月1日起，恢復按10%的法定稅率征收車輛購置稅。
所稱乘用車，是指在設計和技術特性上主要用于載運乘客及其隨身行李和(或)臨時物品、含駕駛員座位在內最多不超過9個座位的汽車。具體包括：(一)國產轎車：“中華人民共和國機動車整車出廠合格證”(以下簡稱合格證)中“車輛型號”項的車輛類型代號(車輛型號的第一位數(shù)字，下同)為“7”，“排量和功率(ml/kw)”項中排量不超過1600ml，“額定載客(人)”項不超過9人。(二)國產專用乘用車：合格證中“車輛型號”項的車輛類型代號為“5”，“排量和功率(ml/kw)”項中排量不超過1600ml，“額定載客(人)”項不超過9人，“額定載質量(kg)”項小于額定載客人數(shù)和65kg的乘積。(三)其他國產乘用車：合格證中“車輛型號”項的車輛類型代號為“6”，“排量和功率(ml/kw)”項中排量不超過1600ml，“額定載客(人)”項不超過9人。(四)進口乘用車。參照國產同類車型技術參數(shù)認定。
乘用車購置日期按照《機動車銷售統(tǒng)一發(fā)票》或《海關關稅專用繳款書》等有效憑證的開具日期確定。
新車購置稅額金額=購車價格(含稅價)÷1.17(增值稅率17%)×10%(2017年新規(guī)為7.5%)，簡單來說就是，用車輛的發(fā)票價格除以1.17，再乘以7.5%即為消費者2017年所應繳納的車輛購置稅。
二、增值稅
正式啟用增值稅普通發(fā)票(卷票)
為了滿足納稅人發(fā)票使用需要，國家稅務總局決定自2017年1月1日起啟用增值稅普通發(fā)票(卷票)。增值稅普通發(fā)票(卷票)的發(fā)票代碼為12位，編碼規(guī)則：第1位為0，第2-5位代表省、自治區(qū)、直轄市和計劃單列市，第6-7位代表年度，第8-10位代表批次，第11-12位代表票種和規(guī)格，其中06代表57mm×177.8mm增值稅普通發(fā)票(卷票)、07代表76mm×177.8mm增值稅普通發(fā)票(卷票)。
增值稅普通發(fā)票(卷票)的基本內容包括：發(fā)票名稱、發(fā)票監(jiān)制章、發(fā)票聯(lián)、稅徽、發(fā)票代碼、發(fā)票號碼、機打號碼、機器編號、銷售方名稱及納稅人識別號、開票日期、收款員、購買方名稱及納稅人識別號、項目、單價、數(shù)量、金額、合計金額(小寫)、合計金額(大寫)、校驗碼、二維碼碼區(qū)等。
增值稅普通發(fā)票(卷票)的發(fā)票號碼為8位，按年度、分批次編制。增值稅普通發(fā)票(卷票)稅徽使用光變油墨印制，直視顏色為金屬金色，斜視顏色為金屬綠色，顯示效果明顯、清晰。增值稅普通發(fā)票(卷票)由納稅人自愿選擇使用，重點在生活性服務業(yè)納稅人中推廣使用。
三、印花稅
發(fā)布印花稅管理規(guī)程(試行)
近日，國家稅務總局下發(fā)了《關于發(fā)布<印花稅管理規(guī)程(試行)>的公告》(以下簡稱《管理規(guī)程》)，自2017年1月1日起施行。
《管理規(guī)程》適用于除證券交易外的印花稅稅源管理、稅款征收、減免稅和退稅管理、風險管理等事項，其他管理事項按照有關規(guī)定執(zhí)行。納稅人應當如實提供、妥善保存印花稅應納稅憑證等有關納稅資料，統(tǒng)一設置、登記和保管《印花稅應納稅憑證登記簿》，及時、準確、完整記錄應納稅憑證的書立、領受情況?！兜怯洸尽返膬热莅ǎ簯{稅憑證種類、應納稅憑證編號、憑證書立各方(或領受人)名稱、書立(領受)時間、應納稅憑證金額、件數(shù)等。應納稅憑證保存期限按照《征管法》的有關規(guī)定執(zhí)行。
納稅人書立、領受或者使用《中華人民共和國印花稅暫行條例》列舉的應納稅憑證和經財政部確定征稅的其他憑證時，即發(fā)生納稅義務，應當根據(jù)應納稅憑證的性質，分別按《印花稅稅目稅率表》對應的稅目、稅率，自行計算應納稅額，購買并一次貼足印花稅票。
一份憑證應納稅額超過500元的，納稅人可以采取將稅收繳款書、完稅證明其中一聯(lián)粘貼在憑證上或者由地方稅務機關在憑證上加注完稅標記代替貼花。同一種類應納稅憑證，需頻繁貼花的，可由納稅人根據(jù)實際情況自行決定是否采用按期匯總申報繳納印花稅的方式。匯總申報繳納的期限不得超過一個月。采用按期匯總申報繳納方式的，一年內不得改變。
實行核定征收印花稅的，納稅期限為一個月，稅額較小的，納稅期限可為一個季度，具體由主管稅務機關確定。納稅人應當自納稅期滿之日起15日內，填寫國家稅務總局統(tǒng)一制定的納稅申報表申報繳納核定征收的印花稅。
印花稅實行減免稅備案管理，減免稅備案資料應當包括：納稅人減免稅備案登記表;《登記簿》復印件;減免稅依據(jù)的相關法律、法規(guī)規(guī)定的其他資料。多貼印花稅票的，不得申請退稅或者抵用。
四、關稅
1.關稅調整方案發(fā)布實施
12月23日，國務院關稅稅則委員會發(fā)布通知稱，《2017年關稅調整方案》已經國務院關稅稅則委員會第七次全體會議審議通過，并報國務院批準，自2017年1月1日起實施。
根據(jù)《方案》，對部分信息技術產品最惠國稅率自2017年1月1日至2017年6月30日繼續(xù)實施首次降稅，自2017年7月1日起實施第二次降稅;自2017年1月1日起對822項進口商品實施暫定稅率，自2017年7月1日起，將實施進口商品暫定稅率的商品范圍調減至805項;對鉻鐵等213項出口商品征收出口關稅，其中有50項暫定稅率為零。
2017年關稅調整將秉承創(chuàng)新驅動發(fā)展的理念，繼續(xù)鼓勵國內亟需的先進設備、關鍵零部件和能源原材料進口，以進口暫定稅率方式降低集成電路測試分選設備、飛機用液壓作動器、高分辨率硬盤式數(shù)字電影放映機零件、熱裂解爐、天然軟木塞等商品的進口關稅。為豐富國內消費者的購物選擇，還將降低金槍魚、北極蝦、蔓越橘等特色食品和雕塑品原件等文化消費品的進口關稅。
另外，為擴大雙邊、多邊經貿合作，加快實施自由貿易區(qū)戰(zhàn)略，2017年我國將繼續(xù)對原產于25個國家或地區(qū)的部分進口商品實施協(xié)定稅率，其中需進一步降稅的有中國與韓國、澳大利亞、新西蘭、秘魯、哥斯達黎加、瑞士、冰島、巴基斯坦的自貿協(xié)定。
2.新增香港澳門享受零關稅貨物原產地標準
海關總署發(fā)布《關于公布2017年1月1日起新增香港澳門享受零關稅貨物原產地標準及相關事宜的公告》(2016年第77號)。
根據(jù)《內地與香港關于建立更緊密經貿關系的安排》(香港CEPA)和《內地與澳門關于建立更緊密經貿關系的安排》(澳門CEPA)及其相關補充協(xié)議，海關總署制定《2017年1月1日起香港CEPA項下新增零關稅貨物原產地標準表》《2017年1月1日起澳門CEPA項下新增零關稅貨物原產地標準表》，對部分享受貨物貿易優(yōu)惠措施的香港貨物原產地標準進行了修改：
《2017年1月1日起香港CEPA項下新增零關稅貨物原產地標準表》《2017年1月1日起澳門CEPA項下新增零關稅貨物原產地標準表》使用簡化的貨物名稱，自2017年1月1日起執(zhí)行。新增香港、澳門享受零關稅貨物的范圍與2016年《中華人民共和國進出口稅則》中相應稅號對應的商品范圍一致。
對海關總署公告2011年第82號附件1《享受貨物貿易優(yōu)惠措施的香港貨物原產地標準表(2012年版)》所列的稅號32061900、63079000等貨物的原產地標準進行了修改。修改后的原產地標準自2017年1月1日起執(zhí)行。
五、稅務行政處罰
實施稅務行政處罰裁量權行使規(guī)則
為規(guī)范稅務行政處罰裁量權行使，國家稅務總局制定了《稅務行政處罰裁量權行使規(guī)則》(以下簡稱《行使規(guī)則》)，自2017年1月1日起施行。
《行使規(guī)則》主要通過規(guī)范稅務行政處罰裁量權，切實解決執(zhí)法實踐中裁量空間過大、尺度不統(tǒng)一等突出問題，進一步規(guī)范稅收執(zhí)法，尊重和保護納稅人合法權益，促進執(zhí)法公平，預防稅收爭議，促進納稅遵從。
《行使規(guī)則》分為4章28條，定位于行政處罰裁量權行使原則和程序性規(guī)則。稅務總局負責對相關制度和規(guī)則進行總體規(guī)劃設計，省稅務局負責制定處罰裁量基準并監(jiān)督執(zhí)行，各執(zhí)法單位負責遵照執(zhí)行?！缎惺挂?guī)則》從總則、行政處罰裁量基準制定、行政處罰裁量規(guī)則適用、附則四個方面，建立起一整套規(guī)范稅務行政處罰裁量權的制度。一是確定了合法、合理、公正、公開、程序正當、信賴保護、處罰和教育相結合7項基本原則;二是規(guī)范了裁量基準的制定程序和標準，對省稅務機關出臺行政處罰裁量基準提供了統(tǒng)一“標尺”;三是規(guī)定了行政處罰裁量規(guī)則，明確了首違不罰、文書說理、案例指導等工作要求，強調了一事不二罰、責令限期改正、不予處罰、從輕及減輕處罰等裁量規(guī)則適用;四是規(guī)范了一般程序性制度，列明了告知、回避、陳述申辯、聽證、重大處罰事項集體審議等程序制度;五是健全了相關保障措施，對組織領導、執(zhí)法協(xié)作、信息化管理、監(jiān)督問責等配套制度建設提出了要求。
2017最新稅務新政和歐美稅制
一、出口退稅
2017年1月24日，國家稅務總局發(fā)布稅總函〔2017〕42號《關于發(fā)布出口退稅率文庫2017A版的通知》，通知主要針對2017年我國進出口稅則稅目和《商品名稱及編碼協(xié)調制度》同步轉版，根據(jù)進出口稅則的調整情況，公布重新編制的出口退稅率。
出口退稅同樣是一項時效性很強的政策，政策的調整內容涉及退稅商品范圍、退稅率等多個方面，而調整結果則涉及到出口企業(yè)的切身利益，企業(yè)有必要充分重視、及時關注，如果企業(yè)不能及時跟進政策變化情況，可能導致兩方面風險：一是違法退稅，甚至涉嫌騙取退稅，二是無法充分享受退稅，企業(yè)利益受損。
企業(yè)為合理合法足額取得出口退稅，需要在海關通關環(huán)節(jié)準確申報稅號、貨值等要素，而這些要素也正是海關監(jiān)管中重點審核的內容。目前，海關深化改革的方向是逐步簡化現(xiàn)場監(jiān)管手續(xù)、提高通關效率，同時，將更多的監(jiān)管力量投放到后續(xù)監(jiān)管環(huán)節(jié)，對價格、歸類、原產地等要素的審核將更多地依賴稽查部門的后續(xù)稽核查工作來完成。
因此，出口企業(yè)今后將更多地面臨海關稽查部門針對出口退稅真實性和合法性的后續(xù)監(jiān)管，有必要提高對于海關稽查的重要性和對企業(yè)影響的認識，將風險防范的重點逐步轉到后續(xù)環(huán)節(jié)稽核查的應對上來，通過完善內部管理、強化單據(jù)審核、優(yōu)化部門配合等工作，提高風險防范的能力。
二、稅收減免
2016年11月24日至12月27日，財政部、海關總署、國家稅務總局連續(xù)發(fā)布財關稅[2016] 62號、64號、68號、69號、70號和72號通知，為推動我國新型顯示器件產業(yè)的發(fā)展，加強種子種源進口免稅政策管理，支持陸上及海洋石油(天然氣)勘探開發(fā)以及“十三五”期間實施創(chuàng)新驅動發(fā)展戰(zhàn)略，針對上述領域的進口稅收政策做出規(guī)定，對于符合條件的特定單位、特定用途和特定商品的進口活動，單獨或合并免征關稅、增值稅以及消費稅，從事上述領域進口業(yè)務的企業(yè)和單位應當及時關注。
在這6份通知中，我們重點提示大家重視第70號《關于“十三五”期間支持科技創(chuàng)新進口稅收政策的通知》以及與之配套的第72號《關于公布進口科學研究、科技開發(fā)和教學用品免稅清單的通知》，2份通知明確了享受免稅政策的單位類型、貨物用途、具體貨物范圍以及相應的免稅項目，同時規(guī)定了可以將免稅進口貨物用于其他單位的條件，并對違反通知規(guī)定，擅自轉讓、移作他用或者進行其他處置的情形的法律責任作出強調。準確把握通知精神，對于科教用品免稅進口單位合法合規(guī)享受國家稅收優(yōu)惠政策，防范和化解法律風險，具有十分重要的意義。
三、清退扣押
在跨境電商從業(yè)者的日常工作中，難免少不了與各國的各種稅務打交道。“牽一發(fā)而動全身”，稅務的變化對跨境電商影響重大。及時地了解全球各國的稅務制度變化，對進出口貿易判定、估量市場風險多有裨益。
歐盟：加拿大免稅貿易協(xié)定將從4月份開始執(zhí)行
2月15日，歐洲議會以408贊成、254票反對、33票棄權的結果通過了歐盟與加拿大全面經貿協(xié)定(CETA)，暫定從4月份開始實施。
根據(jù)CETA協(xié)議，針對從歐盟進口的物品，加拿大政府計劃每年取消4億歐元(約合4.255億美元)的關稅。一旦協(xié)議完全執(zhí)行，這一數(shù)值將增長到5億多歐元。
據(jù)歐洲議會表示，“CETA并不會移除公共服務、視聽和運輸服務或特定農產品(比如奶制品、家禽類、以及蛋類)領域的關稅壁壘。從加拿大進口產品必須符合所有歐盟產品法律和法規(guī)。”
CETA還包含一個解決投資者與國家爭端的新機制：公共投資法院系統(tǒng)。
歐盟貿易專員Cecilia Malmström非常歡迎CETA，她說：“加拿大是一個重要的經濟伙伴，與歐盟之間的年貿易價值接近1萬億歐元。一旦加拿大議會批準該協(xié)議，下個步驟就是迅速有效地把它落實到位。大西洋兩岸的公民和企業(yè)能夠很快為此而受益。”
美國零售商與特朗普討論稅制改革
2月15日，美國零售業(yè)協(xié)會和幾家美國大型零售公司的首席執(zhí)行官會晤了總統(tǒng)特朗普，討論美國的稅務改革，并表示反對關于邊境調整的建議。
在白宮的“意見聽取會”(Listening Session)開幕詞中，總統(tǒng)重申，他的政府“將大幅降低稅率，涉及到每一個行業(yè)的每一個人，包括個人和企業(yè)。”
他說，美國稅法將被改革，“來幫助中等收入家庭和美國企業(yè)成長和繁榮，稅收改革是真正影響我們經濟的最好的機會之一，所以我們正在制定一個大規(guī)模的稅改計劃。”
他沒有提到跟共和黨有爭議的邊境調節(jié)稅(Border Adjustment Tax)。這項提案希望對進口商品實行征稅，并對出口貨物提供退稅。但遭到批判，因為它有可能增加日常進口消費品(包括食品、天然氣和服裝)的成本。
因此，嚴重依賴進口的美國公司，如零售商，強烈指出，“邊境調節(jié)稅”的引入可能在未來“抹殺”降低公司稅所帶來的好處。
但是，與總統(tǒng)會晤后，美國零售業(yè)協(xié)會(RILA)發(fā)表的申明中也未提及“邊境調節(jié)稅”。 RILA主席Bill Rhodes只是評論說：“我們強調對個人和公司進行稅務改革的重要性，零售業(yè)是全美最大的私營部門雇主，提供和支持著4200多萬個美國崗位，總統(tǒng)知道我們會支持所有促進經濟增長的政策，我們認為這些政策將引起更大規(guī)模的國內投資。”
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