2017年地稅新政策
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2017年地稅新政策
一是依法征稅聚財力。各級稅務機關要嚴格做到“四個堅決”：堅決依法收好稅，進一步完善收入管理體系，健全稅收風險管理體系，加強稅收風險管理研判，努力完成預算任務。堅決不收過頭稅，強化稅收會計監(jiān)督，嚴肅組織收入紀律，嚴守依法征稅底線;對于違規(guī)收過頭稅的行為，不僅要堅決糾正，而且要堅決追究責任人員和相關領導的責任，絕不姑息。堅決落實減免稅，積極配合財政部研究新的減稅措施，同時要加強政策效應分析評估，及時提出完善政策的意見，進一步改進稅收優(yōu)惠辦理手續(xù)，確保各項稅收優(yōu)惠政策不折不扣落地見效，助力企業(yè)加快發(fā)展。堅決打擊偷騙稅，把“收、防、減、查”集成起來，努力保量更優(yōu)質地完成預算確定的稅收收入任務。2017年，要在全國稅務系統(tǒng)開展一次針對“四個堅決”落實情況的稅收執(zhí)法“大督察”，確保真正落到實處。
二是改革強稅促發(fā)展。稅務部門要與財政等有關部門一起繼續(xù)扎實做好2017年全面推開營改增試點各項工作，深入開展營改增政策“大輔導”，有針對性地幫助納稅人用好抵扣政策，更好享受減稅紅利，并對發(fā)現(xiàn)的問題及時改進。積極研究健全地方稅體系方案。繼續(xù)深化資源稅改革。進一步深化國稅、地稅征管體制改革。繼續(xù)深化稅務行政審批制度改革，大力支持深化商事制度改革，進一步加強稅務行政審批改革事項的事中事后監(jiān)管，確保放下去、管得住和服務好。深度參與國際稅收改革和治理，嚴厲打擊國際逃避稅行為，幫助發(fā)展中國家提高稅收征管能力，完善我國國際稅收治理體系。
三是便民辦稅優(yōu)服務。近日啟動2017年“便民辦稅春風行動”，進一步推進對納稅人“大服務”，多推便民之舉，多施利民之策，切實提升納稅人滿意度和獲得感。要在便利上出新招，再次清理和簡并涉稅資料報送，積極拓寬便利辦稅渠道，特別是優(yōu)化網上辦稅模式，實現(xiàn)網上和網下服務互補互促，優(yōu)化發(fā)票服務，讓納稅人辦稅更省心。在規(guī)范上再升級，進一步升級納稅服務規(guī)范、國稅、地稅合作規(guī)范，讓納稅人辦稅更順心。在維權上做實事，健全納稅服務投訴辦理機制，進一步規(guī)范稅收執(zhí)法，提升政策咨詢水平，讓納稅人辦稅更放心。要開展好4月第26個全國稅收宣傳月活動，掀起新一輪稅收“大宣傳”，把稅收宣傳與其他稅收工作同布置、同檢查、同考核，不斷創(chuàng)新納稅服務宣傳方式，更好讓納稅人熟悉稅收政策。
四是科技興稅提質效。認真落實“十三五”國家信息化規(guī)劃，推進信息系統(tǒng)升級融合，進一步深化“互聯(lián)網+稅務”“互聯(lián)網+政務服務”工作，推進建設智慧稅務信息系統(tǒng)。深化數(shù)據(jù)集成應用，建立一體化數(shù)據(jù)平臺，加強數(shù)據(jù)標準化建設，建立數(shù)據(jù)供需雙方對接渠道和良性互動機制，特別要加強數(shù)據(jù)分析應用，形成數(shù)量更多、質量更高的稅收分析產品，更好服務領導決策和國家治理。切實提升稅收信息化安全管理水平，增強網絡安全監(jiān)測、預警和感知能力。
五是多方協(xié)稅謀共治。加大稅務部門與其他部門信息共享平臺的聯(lián)通力度，推進涉稅信息聚合共享。加強納稅信用聯(lián)合應用，進一步完善守信聯(lián)合激勵和失信聯(lián)合懲戒制度，促進納稅人遵從?？偨Y全面推開營改增試點中各方協(xié)同治稅的經驗，實現(xiàn)多方力量匯合聯(lián)動，進一步構建“黨政領導、稅務主責、部門合作、社會協(xié)同、公眾參與”的稅收共治格局，凝聚做好稅收工作的合力。
2017年實施的新稅收
一、車輛購置稅
小排量汽車優(yōu)惠幅度調整為7.5%
12月15日，經國務院批準，財政部、國家稅務總局公布了最新的小排量汽車購置稅優(yōu)惠政策。2017年將延續(xù)購置稅減免的政策，但優(yōu)惠幅度由原來的5%調整為7.5%。其中，自2017年1月1日起至12月31日止，對購置1.6升及以下排量的乘用車減按7.5%的稅率征收車輛購置稅。自2018年1月1日起，恢復按10%的法定稅率征收車輛購置稅。
所稱乘用車，是指在設計和技術特性上主要用于載運乘客及其隨身行李和(或)臨時物品、含駕駛員座位在內最多不超過9個座位的汽車。具體包括：(一)國產轎車：“中華人民共和國機動車整車出廠合格證”(以下簡稱合格證)中“車輛型號”項的車輛類型代號(車輛型號的第一位數(shù)字，下同)為“7”，“排量和功率(ml/kw)”項中排量不超過1600ml，“額定載客(人)”項不超過9人。(二)國產專用乘用車：合格證中“車輛型號”項的車輛類型代號為“5”，“排量和功率(ml/kw)”項中排量不超過1600ml，“額定載客(人)”項不超過9人，“額定載質量(kg)”項小于額定載客人數(shù)和65kg的乘積。(三)其他國產乘用車：合格證中“車輛型號”項的車輛類型代號為“6”，“排量和功率(ml/kw)”項中排量不超過1600ml，“額定載客(人)”項不超過9人。(四)進口乘用車。參照國產同類車型技術參數(shù)認定。
乘用車購置日期按照《機動車銷售統(tǒng)一發(fā)票》或《海關關稅專用繳款書》等有效憑證的開具日期確定。
新車購置稅額金額=購車價格(含稅價)÷1.17(增值稅率17%)×10%(2017年新規(guī)為7.5%)，簡單來說就是，用車輛的發(fā)票價格除以1.17，再乘以7.5%即為消費者2017年所應繳納的車輛購置稅。
二、增值稅
正式啟用增值稅普通發(fā)票(卷票)
為了滿足納稅人發(fā)票使用需要，國家稅務總局決定自2017年1月1日起啟用增值稅普通發(fā)票(卷票)。增值稅普通發(fā)票(卷票)的發(fā)票代碼為12位，編碼規(guī)則：第1位為0，第2-5位代表省、自治區(qū)、直轄市和計劃單列市，第6-7位代表年度，第8-10位代表批次，第11-12位代表票種和規(guī)格，其中06代表57mm×177.8mm增值稅普通發(fā)票(卷票)、07代表76mm×177.8mm增值稅普通發(fā)票(卷票)。
增值稅普通發(fā)票(卷票)的基本內容包括：發(fā)票名稱、發(fā)票監(jiān)制章、發(fā)票聯(lián)、稅徽、發(fā)票代碼、發(fā)票號碼、機打號碼、機器編號、銷售方名稱及納稅人識別號、開票日期、收款員、購買方名稱及納稅人識別號、項目、單價、數(shù)量、金額、合計金額(小寫)、合計金額(大寫)、校驗碼、二維碼碼區(qū)等。
增值稅普通發(fā)票(卷票)的發(fā)票號碼為8位，按年度、分批次編制。增值稅普通發(fā)票(卷票)稅徽使用光變油墨印制，直視顏色為金屬金色，斜視顏色為金屬綠色，顯示效果明顯、清晰。增值稅普通發(fā)票(卷票)由納稅人自愿選擇使用，重點在生活性服務業(yè)納稅人中推廣使用。
三、印花稅
發(fā)布印花稅管理規(guī)程(試行)
近日，國家稅務總局下發(fā)了《關于發(fā)布<印花稅管理規(guī)程(試行)>的公告》(以下簡稱《管理規(guī)程》)，自2017年1月1日起施行。
《管理規(guī)程》適用于除證券交易外的印花稅稅源管理、稅款征收、減免稅和退稅管理、風險管理等事項，其他管理事項按照有關規(guī)定執(zhí)行。納稅人應當如實提供、妥善保存印花稅應納稅憑證等有關納稅資料，統(tǒng)一設置、登記和保管《印花稅應納稅憑證登記簿》，及時、準確、完整記錄應納稅憑證的書立、領受情況。《登記簿》的內容包括：應納稅憑證種類、應納稅憑證編號、憑證書立各方(或領受人)名稱、書立(領受)時間、應納稅憑證金額、件數(shù)等。應納稅憑證保存期限按照《征管法》的有關規(guī)定執(zhí)行。
納稅人書立、領受或者使用《中華人民共和國印花稅暫行條例》列舉的應納稅憑證和經財政部確定征稅的其他憑證時，即發(fā)生納稅義務，應當根據(jù)應納稅憑證的性質，分別按《印花稅稅目稅率表》對應的稅目、稅率，自行計算應納稅額，購買并一次貼足印花稅票。
一份憑證應納稅額超過500元的，納稅人可以采取將稅收繳款書、完稅證明其中一聯(lián)粘貼在憑證上或者由地方稅務機關在憑證上加注完稅標記代替貼花。同一種類應納稅憑證，需頻繁貼花的，可由納稅人根據(jù)實際情況自行決定是否采用按期匯總申報繳納印花稅的方式。匯總申報繳納的期限不得超過一個月。采用按期匯總申報繳納方式的，一年內不得改變。
實行核定征收印花稅的，納稅期限為一個月，稅額較小的，納稅期限可為一個季度，具體由主管稅務機關確定。納稅人應當自納稅期滿之日起15日內，填寫國家稅務總局統(tǒng)一制定的納稅申報表申報繳納核定征收的印花稅。
印花稅實行減免稅備案管理，減免稅備案資料應當包括：納稅人減免稅備案登記表;《登記簿》復印件;減免稅依據(jù)的相關法律、法規(guī)規(guī)定的其他資料。多貼印花稅票的，不得申請退稅或者抵用。
四、關稅
1.關稅調整方案發(fā)布實施
12月23日，國務院關稅稅則委員會發(fā)布通知稱，《2017年關稅調整方案》已經國務院關稅稅則委員會第七次全體會議審議通過，并報國務院批準，自2017年1月1日起實施。
根據(jù)《方案》，對部分信息技術產品最惠國稅率自2017年1月1日至2017年6月30日繼續(xù)實施首次降稅，自2017年7月1日起實施第二次降稅;自2017年1月1日起對822項進口商品實施暫定稅率，自2017年7月1日起，將實施進口商品暫定稅率的商品范圍調減至805項;對鉻鐵等213項出口商品征收出口關稅，其中有50項暫定稅率為零。
2017年關稅調整將秉承創(chuàng)新驅動發(fā)展的理念，繼續(xù)鼓勵國內亟需的先進設備、關鍵零部件和能源原材料進口，以進口暫定稅率方式降低集成電路測試分選設備、飛機用液壓作動器、高分辨率硬盤式數(shù)字電影放映機零件、熱裂解爐、天然軟木塞等商品的進口關稅。為豐富國內消費者的購物選擇，還將降低金槍魚、北極蝦、蔓越橘等特色食品和雕塑品原件等文化消費品的進口關稅。
另外，為擴大雙邊、多邊經貿合作，加快實施自由貿易區(qū)戰(zhàn)略，2017年我國將繼續(xù)對原產于25個國家或地區(qū)的部分進口商品實施協(xié)定稅率，其中需進一步降稅的有中國與韓國、澳大利亞、新西蘭、秘魯、哥斯達黎加、瑞士、冰島、巴基斯坦的自貿協(xié)定。
2.新增香港澳門享受零關稅貨物原產地標準
海關總署發(fā)布《關于公布2017年1月1日起新增香港澳門享受零關稅貨物原產地標準及相關事宜的公告》(2016年第77號)。
根據(jù)《內地與香港關于建立更緊密經貿關系的安排》(香港CEPA)和《內地與澳門關于建立更緊密經貿關系的安排》(澳門CEPA)及其相關補充協(xié)議，海關總署制定《2017年1月1日起香港CEPA項下新增零關稅貨物原產地標準表》《2017年1月1日起澳門CEPA項下新增零關稅貨物原產地標準表》，對部分享受貨物貿易優(yōu)惠措施的香港貨物原產地標準進行了修改：
《2017年1月1日起香港CEPA項下新增零關稅貨物原產地標準表》《2017年1月1日起澳門CEPA項下新增零關稅貨物原產地標準表》使用簡化的貨物名稱，自2017年1月1日起執(zhí)行。新增香港、澳門享受零關稅貨物的范圍與2016年《中華人民共和國進出口稅則》中相應稅號對應的商品范圍一致。
對海關總署公告2011年第82號附件1《享受貨物貿易優(yōu)惠措施的香港貨物原產地標準表(2012年版)》所列的稅號32061900、63079000等貨物的原產地標準進行了修改。修改后的原產地標準自2017年1月1日起執(zhí)行。
五、稅務行政處罰
實施稅務行政處罰裁量權行使規(guī)則
為規(guī)范稅務行政處罰裁量權行使，國家稅務總局制定了《稅務行政處罰裁量權行使規(guī)則》(以下簡稱《行使規(guī)則》)，自2017年1月1日起施行。
《行使規(guī)則》主要通過規(guī)范稅務行政處罰裁量權，切實解決執(zhí)法實踐中裁量空間過大、尺度不統(tǒng)一等突出問題，進一步規(guī)范稅收執(zhí)法，尊重和保護納稅人合法權益，促進執(zhí)法公平，預防稅收爭議，促進納稅遵從。
《行使規(guī)則》分為4章28條，定位于行政處罰裁量權行使原則和程序性規(guī)則。稅務總局負責對相關制度和規(guī)則進行總體規(guī)劃設計，省稅務局負責制定處罰裁量基準并監(jiān)督執(zhí)行，各執(zhí)法單位負責遵照執(zhí)行?！缎惺挂?guī)則》從總則、行政處罰裁量基準制定、行政處罰裁量規(guī)則適用、附則四個方面，建立起一整套規(guī)范稅務行政處罰裁量權的制度。一是確定了合法、合理、公正、公開、程序正當、信賴保護、處罰和教育相結合7項基本原則;二是規(guī)范了裁量基準的制定程序和標準，對省稅務機關出臺行政處罰裁量基準提供了統(tǒng)一“標尺”;三是規(guī)定了行政處罰裁量規(guī)則，明確了首違不罰、文書說理、案例指導等工作要求，強調了一事不二罰、責令限期改正、不予處罰、從輕及減輕處罰等裁量規(guī)則適用;四是規(guī)范了一般程序性制度，列明了告知、回避、陳述申辯、聽證、重大處罰事項集體審議等程序制度;五是健全了相關保障措施，對組織領導、執(zhí)法協(xié)作、信息化管理、監(jiān)督問責等配套制度建設提出了要求。
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