2017企業(yè)稅收新政策
企業(yè)稅收的政策有什么，有哪些稅值得關(guān)注的。稅收政策出臺后將會帶來哪些好處。小編給大家整理了關(guān)于2017企業(yè)稅收新政策，希望你們喜歡!
2017企業(yè)稅收新政策
小微企業(yè)稅收優(yōu)惠政策：增值稅、營業(yè)稅優(yōu)惠政策
《財(cái)政部國家稅務(wù)總局關(guān)于進(jìn)一步支持小微企業(yè)增值稅和營業(yè)稅政策的通知》(財(cái)稅[2014]71號)、《國家稅務(wù)總局關(guān)于小微企業(yè)免征增值稅和營業(yè)稅有關(guān)問題的公告》(2014年第57號)、《財(cái)政部國家稅務(wù)總局關(guān)于對小微企業(yè)免征有關(guān)政府性基金的通知》(財(cái)稅[2014]122號)，明確對月營業(yè)額不超過3萬元的納稅人，免征營業(yè)稅及政府性基金。其中，以1個(gè)季度為納稅期限的營業(yè)稅納稅人，季度營業(yè)額不超過9萬元的，免征營業(yè)稅。
小微企業(yè)稅收優(yōu)惠政策：個(gè)人所得稅優(yōu)惠政策
我省自2013年8月1日起對實(shí)行定期定額征收的個(gè)體工商戶月營業(yè)額不足2萬元的，應(yīng)稅所得率為0。
小微企業(yè)稅收優(yōu)惠政策：政府性基金優(yōu)惠政策
《財(cái)政部、國家稅務(wù)總局關(guān)于對小微企業(yè)免征有關(guān)政府性基金的通知》財(cái)稅〔2014〕122號規(guī)定：1、自2015年1月1日起至2017年12月 31日，對按月納稅的月銷售額或營業(yè)額不超過3萬元(含3萬元)，以及按季納稅的季度銷售額或營業(yè)額不超過9萬元(含9萬元)的繳納義務(wù)人，免征教育費(fèi)附加、地方教育附加、水利建設(shè)基金、文化事業(yè)建設(shè)費(fèi)。2、自工商登記注冊之日起3年內(nèi)，對安排殘疾人就業(yè)未達(dá)到規(guī)定比例、在職職工總數(shù)20人以下(含20 人)的小微企業(yè)，免征殘疾人就業(yè)保障金。
小微企業(yè)稅收優(yōu)惠政策：企業(yè)所得稅優(yōu)惠政策
《中華人民共和國企業(yè)所得稅法》規(guī)定，符合條件的小型微利企業(yè)，年應(yīng)納稅所得額在30萬元以下的，減按20%的稅率征收企業(yè)所得稅;其中：自 2015年1月1日至2017年12月31日，對年應(yīng)納稅所得額低于20萬元(含20萬元)的小型微利企業(yè)，其所得減按50%計(jì)入應(yīng)納稅所得額，按20% 的稅率繳納企業(yè)所得稅。
小微企業(yè)稅收優(yōu)惠政策：印花稅優(yōu)惠政策
《財(cái)政部國家稅務(wù)總局關(guān)于金融機(jī)構(gòu)與小型微型企業(yè)簽訂借款合同免征印花稅的通知》(財(cái)稅〔2014〕78號)規(guī)定：自2014年11月1日起至2017年12月31日止，對金融機(jī)構(gòu)與小型、微型企業(yè)簽訂的借款合同免征印花稅。
小微企業(yè)稅收優(yōu)惠政策：增值稅、營業(yè)稅優(yōu)惠政策
《財(cái)政部國家稅務(wù)總局關(guān)于進(jìn)一步支持小微企業(yè)增值稅和營業(yè)稅政策的通知》(財(cái)稅[2014]71號)、《國家稅務(wù)總局關(guān)于小微企業(yè)免征增值稅和營業(yè)稅有關(guān)問題的公告》(2014年第57號)、《財(cái)政部國家稅務(wù)總局關(guān)于對小微企業(yè)免征有關(guān)政府性基金的通知》(財(cái)稅[2014]122號)，明確對月營業(yè)額不超過3萬元的納稅人，免征營業(yè)稅及政府性基金。其中，以1個(gè)季度為納稅期限的營業(yè)稅納稅人，季度營業(yè)額不超過9萬元的，免征營業(yè)稅。
稅收新政策有哪些
減稅降費(fèi)，今年更堅(jiān)決
：今年在降低收費(fèi)等非稅負(fù)擔(dān)方面讓企業(yè)有切身感受
2017年1月13日，主持召開座談會，受邀出席的4位企業(yè)家，3位都被問到了“企業(yè)稅費(fèi)負(fù)擔(dān)”的相關(guān)問題。當(dāng)即明確表示，今年要在降低收費(fèi)等非稅負(fù)擔(dān)方面讓企業(yè)有切身感受，國務(wù)院要對此開展督查。“一定要按規(guī)矩征收稅費(fèi)，不在清單里的稅費(fèi)決不能收。要通過剛性措施切實(shí)降低企業(yè)非稅負(fù)擔(dān)，削減稅費(fèi)征收的彈性空間。”
“政府要堅(jiān)持過緊日子，從而為企業(yè)減稅降費(fèi)騰出空間。這是今年政府工作的一個(gè)原則!”說。
?。喝暝贉p少企業(yè)稅負(fù)3500億元左右 增值稅稅率簡并為3檔
國務(wù)院在十二屆全國人大五次會議作政府工作報(bào)告中指出：1、今年赤字率保持不變，主要是為了進(jìn)一步減稅降費(fèi)，全年再減少企業(yè)稅負(fù)3500億元左右、涉企收費(fèi)約2000億元，一定要讓市場主體有切身感受。各級政府要堅(jiān)持過緊日子，中央部門要帶頭，一律按不低于5%的幅度壓減一般性支出，決不允許增加“三公”經(jīng)費(fèi)，擠出更多資金用于減稅降費(fèi)，堅(jiān)守節(jié)用裕民的正道。2、擴(kuò)大小微企業(yè)享受減半征收所得稅優(yōu)惠的范圍，年應(yīng)納稅所得額上限由30萬元提高到50萬元;科技型中小企業(yè)研發(fā)費(fèi)用加計(jì)扣除比例由50%提高到75%，千方百計(jì)使結(jié)構(gòu)性減稅力度和效應(yīng)進(jìn)一步顯現(xiàn)。3、落實(shí)和完善全面推開營改增試點(diǎn)政策。簡化增值稅稅率結(jié)構(gòu)，今年由四檔稅率簡并至三檔，營造簡潔透明、更加公平的稅收環(huán)境，進(jìn)一步減輕企業(yè)稅收負(fù)擔(dān)。推進(jìn)中央與地方財(cái)政事權(quán)和支出責(zé)任劃分改革，加快制定收入劃分總體方案，健全地方稅體系，規(guī)范地方政府舉債行為。
財(cái)政部部長肖捷回應(yīng)財(cái)稅改革熱點(diǎn)問題
3月7日上午，十二屆全國人大五次會議舉行記者會，邀請財(cái)政部部長肖捷和財(cái)政部部長助理戴柏華就“財(cái)政工作和財(cái)稅改革”的相關(guān)問題答記者問。肖捷表示，個(gè)稅改革的基本考慮是，將部分收入項(xiàng)目，如工資、薪金、勞務(wù)報(bào)酬和稿酬等按年匯總納稅，適當(dāng)增加與家庭生計(jì)相關(guān)的專項(xiàng)開支扣除項(xiàng)目，考慮將有關(guān)“二孩”家庭的教育等專項(xiàng)支出納入扣除項(xiàng)目，目的就是為了進(jìn)一步減輕納稅人的負(fù)擔(dān)。
對于納稅人普遍關(guān)心的提高個(gè)稅免征額問題，肖捷表示，有關(guān)部門在研究制定改革方案的時(shí)候，將根據(jù)居民消費(fèi)水平等因素綜合測算，確定是否提高個(gè)稅免征額，該提高就提高。對于財(cái)產(chǎn)轉(zhuǎn)讓等其他方面的收入項(xiàng)目，考慮繼續(xù)實(shí)行分類征收。
肖捷同時(shí)表示，今年的減稅降費(fèi)措施出臺之后，并不意味著給企業(yè)減負(fù)的工作畫上了句號，要繼續(xù)強(qiáng)化“放水養(yǎng)魚”意識，既要算眼前的小賬，更要算經(jīng)濟(jì)發(fā)展的大賬，要通過繼續(xù)給企業(yè)減負(fù)為市場“加油”。
給企業(yè)降負(fù)，今年再繼續(xù)
生育保險(xiǎn)和職工基本醫(yī)療保險(xiǎn)合并試點(diǎn)方案出臺
1月19日，國務(wù)院辦公廳印發(fā)《關(guān)于印發(fā)生育保險(xiǎn)和職工基本醫(yī)療保險(xiǎn)合并實(shí)施試點(diǎn)方案的通知》(國辦發(fā)〔2017〕6號)，決定在河北邯鄲等12個(gè)地區(qū)開展兩項(xiàng)生育保險(xiǎn)和職工基本醫(yī)療保險(xiǎn)合并實(shí)施試點(diǎn)。試點(diǎn)自2017年6月底前啟動，試點(diǎn)期限為一年左右。生育保險(xiǎn)基金并入職工基本醫(yī)療保險(xiǎn)基金，統(tǒng)一征繳。試點(diǎn)期間，可按照用人單位參加生育保險(xiǎn)和職工基本醫(yī)療保險(xiǎn)的繳費(fèi)比例之和確定新的用人單位職工基本醫(yī)療保險(xiǎn)費(fèi)率，個(gè)人不繳納生育保險(xiǎn)費(fèi)。
2017年1月1日起,失業(yè)保險(xiǎn)費(fèi)率降至1%
人力資源社會保障部、財(cái)政部近日發(fā)布《關(guān)于階段性降低失業(yè)保險(xiǎn)費(fèi)率有關(guān)問題的通知》(人社部發(fā)〔2017〕14號)，提出自2017年1月1日起，失業(yè)保險(xiǎn)總費(fèi)率為1.5%的省(區(qū)、市)，可以將總費(fèi)率降至1%，降低費(fèi)率的期限執(zhí)行至2018年4月30日。在省(區(qū)、市)行政區(qū)域內(nèi)，單位及個(gè)人的費(fèi)率應(yīng)當(dāng)統(tǒng)一，個(gè)人費(fèi)率不得超過單位費(fèi)率。具體方案由各省(區(qū)、市)研究確定。
2017年社保卡將基本實(shí)現(xiàn)全國一卡通
2017年，社?？☉?yīng)用范圍將進(jìn)一步拓展，將基本實(shí)現(xiàn)跨業(yè)務(wù)、跨地域的一卡通用。根據(jù)人社部、財(cái)政部印發(fā)的《關(guān)于做好基本醫(yī)療跨省異地就醫(yī)住院醫(yī)療費(fèi)用直接結(jié)算工作的通知》，2017年開始逐步解決跨省異地安置退休人員住院醫(yī)療費(fèi)用直接結(jié)算，年底擴(kuò)大到符合轉(zhuǎn)診規(guī)定人員的異地就醫(yī)住院醫(yī)療費(fèi)用直接結(jié)算。
同時(shí)，為更好地服務(wù)群眾、實(shí)現(xiàn)人社信息化轉(zhuǎn)型升級，人社部研究制定了《“互聯(lián)網(wǎng)+人社”2020行動計(jì)劃》，開通社保卡的102項(xiàng)應(yīng)用目錄，普遍實(shí)現(xiàn)跨地區(qū)持卡應(yīng)用，并與政府其他公共服務(wù)實(shí)現(xiàn)“一卡通用”。依托社?？俺挚◣欤瑯?gòu)建全國統(tǒng)一的個(gè)人身份認(rèn)證平臺等。
新規(guī)類
3月起鑒證咨詢業(yè)小規(guī)模納稅人可自開增值稅專用發(fā)票
國家稅務(wù)總局日前發(fā)布《關(guān)于開展鑒證咨詢業(yè)增值稅小規(guī)模納稅人自開增值稅專用發(fā)票試點(diǎn)工作有關(guān)事項(xiàng)的公告》(2017年第4號)，決定自今年3月1日起，全國范圍內(nèi)月銷售額超過3萬元(或季銷售額超過9萬元)的律師事務(wù)所、會計(jì)師事務(wù)所、稅務(wù)師事務(wù)所、咨詢公司等鑒證咨詢業(yè)增值稅小規(guī)模納稅人提供認(rèn)證服務(wù)、鑒證服務(wù)、咨詢服務(wù)、銷售貨物或發(fā)生其他增值稅應(yīng)稅行為，需要開具專用發(fā)票的，可以通過增值稅發(fā)票管理新系統(tǒng)自行開具，不再需要往返稅務(wù)機(jī)關(guān)代開，主管稅務(wù)機(jī)關(guān)也不再為其代開。
2016年度企業(yè)研發(fā)費(fèi)加計(jì)扣除申報(bào)新增兩報(bào)表
國家稅務(wù)總局所得稅司近日發(fā)布《關(guān)于2016年度企業(yè)研究開發(fā)費(fèi)用稅前加計(jì)扣除企業(yè)所得稅納稅申報(bào)有關(guān)問題的通知》，將增加《國家稅務(wù)總局關(guān)于企業(yè)研究開發(fā)費(fèi)用稅前加計(jì)扣除政策有關(guān)問題的公告》(國家稅務(wù)總局公告2015年第97號)中的兩項(xiàng)報(bào)表：一是《研發(fā)支出輔助賬匯總表》，在報(bào)送《年度財(cái)務(wù)會計(jì)報(bào)告》的同時(shí)隨附注一并報(bào)送主管稅務(wù)機(jī)關(guān);二是《研發(fā)項(xiàng)目可加計(jì)扣除研發(fā)費(fèi)用情況歸集表》，在年度納稅申報(bào)時(shí)隨申報(bào)表一并報(bào)送。
2017年1月1日起啟用增值稅普通發(fā)票(卷票)
國家稅務(wù)總局日前發(fā)布《關(guān)于啟用增值稅普通發(fā)票(卷票)有關(guān)事項(xiàng)的公告》(2016年第82號)，決定自2017年1月1日起啟用增值稅普通發(fā)票(卷票)。增值稅普通發(fā)票(卷票)的基本內(nèi)容包括：發(fā)票名稱、發(fā)票監(jiān)制章、發(fā)票聯(lián)、稅徽、發(fā)票代碼、發(fā)票號碼、機(jī)打號碼、機(jī)器編號、銷售方名稱及納稅人識別號、開票日期、收款員、購買方名稱及納稅人識別號、項(xiàng)目、單價(jià)、數(shù)量、金額、合計(jì)金額(小寫)、合計(jì)金額(大寫)、校驗(yàn)碼、二維碼碼區(qū)等。
財(cái)政部解讀增值稅會計(jì)處理規(guī)定
1月26日，財(cái)政部會計(jì)司發(fā)布解讀文章，就《財(cái)政部關(guān)于印發(fā)<增值稅會計(jì)處理規(guī)定>的通知》(財(cái)會〔2016〕22號)中待認(rèn)證進(jìn)項(xiàng)稅額的結(jié)轉(zhuǎn)、已驗(yàn)收入庫但尚未取得增值稅扣稅憑證的貨物等的暫估入賬金額、企業(yè)提供建筑服務(wù)確認(rèn)銷項(xiàng)稅額的時(shí)點(diǎn)、調(diào)整后的收入、企業(yè)發(fā)生相關(guān)成本費(fèi)用允許扣減銷售額的賬務(wù)處理中涉及的存貨類科目以及銜接規(guī)定等六個(gè)問題進(jìn)行詳細(xì)的解讀。
會計(jì)中高級考試報(bào)名年限有了明確規(guī)定
1月23日，財(cái)政部辦公廳下發(fā)了《關(guān)于會計(jì)專業(yè)技術(shù)中高級資格考試報(bào)名條件中工作年限等有關(guān)事項(xiàng)的通知》(財(cái)辦會[2017]3號)明確：根據(jù)《關(guān)于會計(jì)專業(yè)技術(shù)資格考試報(bào)名條件中學(xué)歷與會計(jì)工作年限問題的通知》(財(cái)會[2000]16號)規(guī)定，報(bào)名條件中有關(guān)會計(jì)工作年限的要求，是指報(bào)考人員取得規(guī)定學(xué)歷前后從事會計(jì)工作時(shí)間的總和。在校生利用業(yè)余時(shí)間勤工助學(xué)不視為正式從事會計(jì)工作，相應(yīng)時(shí)間不應(yīng)計(jì)入會計(jì)工作年限。
這些也和我們的生活息息相關(guān)：
2017 年稅務(wù)師等14類職業(yè)將建信用記錄
2016年年底，我國首個(gè)個(gè)人誠信體系建設(shè)文件《關(guān)于加強(qiáng)個(gè)人誠信體系建設(shè)的指導(dǎo)意見》出臺，旨在以重點(diǎn)領(lǐng)域、重點(diǎn)人群為突破口，推動建立個(gè)人誠信記錄。其中以食品藥品、安全生產(chǎn)、消防安全、交通安全、環(huán)境保護(hù)、生物安全、產(chǎn)品質(zhì)量、稅收繳納、醫(yī)療衛(wèi)生、勞動保障、工程建設(shè)、金融服務(wù)、知識產(chǎn)權(quán)、司法訴訟、電子商務(wù)、志愿服務(wù)等領(lǐng)域?yàn)橹攸c(diǎn);以公務(wù)員、企業(yè)法定代表人及相關(guān)責(zé)任人、律師、教師、醫(yī)師、執(zhí)業(yè)藥師、評估師、稅務(wù)師、注冊消防工程師、會計(jì)審計(jì)人員、房地產(chǎn)中介從業(yè)人員、認(rèn)證人員、金融從業(yè)人員、導(dǎo)游等職業(yè)人群為主要對象。
外匯局：境內(nèi)利潤匯出前應(yīng)彌補(bǔ)以前虧損
1月26日，國家外匯管理局印發(fā)《關(guān)于進(jìn)一步推進(jìn)外匯管理改革完善真實(shí)合規(guī)性審核的通知》(匯發(fā)〔2017〕3號)。文件擴(kuò)大境內(nèi)外匯貸款結(jié)匯范圍，允許具有貨物貿(mào)易出口背景的境內(nèi)外匯貸款辦理結(jié)匯。對于利潤匯出問題，要求繼續(xù)執(zhí)行并完善直接投資外匯利潤匯出管理政策，明確等值5萬美元(不含)以上外匯利潤匯出業(yè)務(wù)的單證及簽注要求，明確利潤匯出前應(yīng)先依法彌補(bǔ)以前年度虧損。
商品房預(yù)售款項(xiàng)不可用于償還公司股東個(gè)人債務(wù)
日前，河北某商品房項(xiàng)目預(yù)售監(jiān)管資金因股東債務(wù)糾紛被多家法院凍結(jié)、劃扣。住建部認(rèn)為“納入監(jiān)管賬戶的預(yù)售資金不應(yīng)用于清償開發(fā)企業(yè)的債務(wù)，更不應(yīng)該用于清償股東的個(gè)人債務(wù)”，并就此向最高院提出協(xié)商研究。
近日，最高人民法院辦公廳復(fù)函《關(guān)于商品房預(yù)售款項(xiàng)目可否用于償還公司股東個(gè)人債務(wù)有關(guān)問題意見的函》(法辦函〔2016〕712號)，明確“商品房預(yù)售資金屬房地產(chǎn)開發(fā)企業(yè)所有，但不能用于償還房地產(chǎn)開發(fā)企業(yè)股東個(gè)人債務(wù)”，并指出“公司與其股東為不同民事主體，公司作為企業(yè)法人享受法人財(cái)產(chǎn)權(quán)，與股東個(gè)人財(cái)產(chǎn)相互獨(dú)立”。
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