2017年國(guó)家稅收政策
稅收是國(guó)家為滿足社會(huì)公共需要,憑借公共權(quán)力,按照法律所規(guī)定的標(biāo)準(zhǔn)和程序,參與國(guó)民收入分配,強(qiáng)制地、無償?shù)厝〉秘?cái)政收入的一種方式。國(guó)家出臺(tái)關(guān)于稅收有哪些相關(guān)的政策，關(guān)于稅收有哪些值得關(guān)注的地方。小編給大家整理了關(guān)于2017年國(guó)家稅收政策，希望你們喜歡!
2017年國(guó)家稅收政策
增值稅普通發(fā)票(卷票)2017年1月1日啟用
《國(guó)家稅務(wù)總局關(guān)于啟用增值稅普通發(fā)票(卷票)有關(guān)事項(xiàng)的公告》(國(guó)家稅務(wù)總局公告2016年第82號(hào))
政策要點(diǎn)：增值稅普通發(fā)票(卷票)從2017年1月1日啟用。增值稅普通發(fā)票(卷票)由納稅人自愿選擇使用，重點(diǎn)在生活性服務(wù)業(yè)納稅人中推廣使用。
買1.6升及以下乘用車減按7.5%征車購稅
《財(cái)政部、國(guó)家稅務(wù)總局關(guān)于減征1.6升及以下排量乘用車車輛購置稅的通知》(財(cái)稅〔2016〕136號(hào))
政策要點(diǎn)：自2017年1月1日起至12月31日止，對(duì)購置1.6升及以下排量的乘用車減按7.5%的稅率征收車輛購置稅。自2018年1月1日起，恢復(fù)按10%的法定稅率征收車輛購置稅。
部分商品進(jìn)出口關(guān)稅將有所調(diào)整
《關(guān)于2017年關(guān)稅調(diào)整方案的通知》(稅委會(huì)〔2016〕31號(hào))
政策要點(diǎn)：繼續(xù)鼓勵(lì)先進(jìn)設(shè)備、關(guān)鍵零部件和能源原材料進(jìn)口，以進(jìn)口暫定稅率方式降低集成電路測(cè)試分選設(shè)備、飛機(jī)用液壓作動(dòng)器等商品的進(jìn)口關(guān)稅。取消氮肥、磷肥和天然石墨等商品的出口關(guān)稅，適當(dāng)降低三元復(fù)合肥、鋼坯、硅鐵等商品的出口關(guān)稅。
印花稅管理規(guī)程(試行)公告實(shí)行
《國(guó)家稅務(wù)總局關(guān)于發(fā)布〈印花稅管理規(guī)程(試行)〉的公告》(國(guó)家稅務(wù)總局公告2016年第77號(hào))
政策要點(diǎn)：納稅人應(yīng)當(dāng)如實(shí)提供、妥善保存印花稅應(yīng)納稅憑證等有關(guān)納稅資料，統(tǒng)一設(shè)置、登記和保管《印花稅應(yīng)納稅憑證登記簿》及時(shí)、準(zhǔn)確、完整記錄應(yīng)納稅憑證的書立、領(lǐng)受情況。一份憑證應(yīng)納稅額超過500元的，納稅人可以采取將稅收繳款書、完稅證明其中一聯(lián)粘貼在憑證上。同一種類應(yīng)納稅憑證，需頻繁貼花的，可由納稅人根據(jù)實(shí)際情況自行決定是否采用按期匯總申報(bào)繳納印花稅的方式。多貼印花稅票的，不得申請(qǐng)退稅或者抵用。
海洋工程結(jié)構(gòu)物取消出口退稅
《財(cái)政部、國(guó)家稅務(wù)總局關(guān)于明確金融、房地產(chǎn)開發(fā)、教育輔助服務(wù)等增值稅政策的通知》(財(cái)稅〔2016〕140號(hào))
政策要點(diǎn)：自2017年1月1日起，生產(chǎn)企業(yè)銷售自產(chǎn)的海洋工程結(jié)構(gòu)物，或者融資租賃企業(yè)及其設(shè)立的項(xiàng)目子公司、金融租賃公司及其設(shè)立的項(xiàng)目子公司購買并以融資租賃方式出租的國(guó)內(nèi)生產(chǎn)企業(yè)生產(chǎn)的海洋工程結(jié)構(gòu)物，應(yīng)按規(guī)定繳納增值稅。
2017年1月1日前簽訂的海洋工程結(jié)構(gòu)物銷售合同或者融資租賃合同，在合同到期前，可繼續(xù)按現(xiàn)行相關(guān)出口退稅政策執(zhí)行。
《多邊稅收征管互助公約》開始執(zhí)行
國(guó)家稅務(wù)總局關(guān)于〈多邊稅收征管互助公約〉生效執(zhí)行的公告》(國(guó)家稅務(wù)總局公告2016年第4號(hào))
政策要點(diǎn)：《公約》適用于根據(jù)我國(guó)法律由稅務(wù)機(jī)關(guān)征收管理的稅種。我國(guó)稅務(wù)機(jī)關(guān)現(xiàn)階段與《公約》其他締約方之間開展征管協(xié)助的形式為情報(bào)交換，有關(guān)具體要求按照《國(guó)家稅務(wù)總局關(guān)于印發(fā)〈國(guó)際稅收情報(bào)交換工作規(guī)程〉的通知》(國(guó)稅發(fā)〔2006〕70號(hào))規(guī)定執(zhí)行。
自由裁量權(quán)不再“自由”
《國(guó)家稅務(wù)總局關(guān)于發(fā)布〈稅務(wù)行政處罰裁量權(quán)行使規(guī)則〉的公告》(國(guó)家稅務(wù)總局公告2016年第78號(hào))
政策要點(diǎn)：《稅務(wù)行政處罰裁量權(quán)行使規(guī)則》共4章28條，明確了行政處罰裁量權(quán)適用的基本原則、適用程序、相關(guān)配套制度以及裁量基準(zhǔn)的制定規(guī)則，形成了一整套制度規(guī)范。在原則方面，明確提出合法、合理、公正、公開、程序正當(dāng)、信賴保護(hù)、處罰和教育相結(jié)合7項(xiàng)基本原則。在規(guī)則方面，規(guī)定了首違不罰、一事不二罰、從輕減輕情節(jié)和集體審議制度等。在程序性要求方面，列明了告知、回避、陳述申辯、聽證和重大處罰事項(xiàng)集體審議等程序制度。
油氣企業(yè)辦公、生活用地將全額征城鎮(zhèn)土地使用稅
《財(cái)政部、國(guó)家稅務(wù)總局關(guān)于石油天然氣生產(chǎn)企業(yè)城鎮(zhèn)土地使用稅政策的通知》(財(cái)稅〔2015〕76號(hào))
政策要點(diǎn)：規(guī)定應(yīng)當(dāng)征稅的土地，自2017年1月1日起，全額征收城鎮(zhèn)土地使用稅。
政府會(huì)計(jì)準(zhǔn)則基本準(zhǔn)則實(shí)施
政府會(huì)計(jì)準(zhǔn)則——基本準(zhǔn)則(財(cái)政部令第78號(hào))
政策要點(diǎn)：本準(zhǔn)則適用于各級(jí)政府、各部門、各單位。政府會(huì)計(jì)由預(yù)算會(huì)計(jì)和財(cái)務(wù)會(huì)計(jì)構(gòu)成，預(yù)算會(huì)計(jì)實(shí)行收付實(shí)現(xiàn)制，國(guó)務(wù)院另有規(guī)定的，依照其規(guī)定;財(cái)務(wù)會(huì)計(jì)實(shí)行權(quán)責(zé)發(fā)生制。同時(shí)，對(duì)政府會(huì)計(jì)信息質(zhì)量要求、預(yù)算會(huì)計(jì)要素、財(cái)務(wù)會(huì)計(jì)要素、決算報(bào)告和財(cái)務(wù)報(bào)告等內(nèi)容進(jìn)行明確。
增值稅減稅政策
13%檔稅率取消增值稅“四變?nèi)?rdquo;
全國(guó)兩會(huì)期間，在政府工作報(bào)告中提到今年增值稅四檔稅率簡(jiǎn)并至三檔，南都當(dāng)時(shí)報(bào)道預(yù)測(cè)合并可能是將13%檔稅率并入11%檔稅率。昨日，國(guó)務(wù)院主持召開國(guó)務(wù)院常務(wù)會(huì)議，會(huì)議決定7月1日起將增值稅稅率取消13%這一檔;將農(nóng)產(chǎn)品(10.680, -0.01, -0.09%)、天然氣等增值稅稅率由13%降至11%。會(huì)議還決定，在一季度已出臺(tái)降費(fèi)2000億元措施的基礎(chǔ)上進(jìn)一步推出多項(xiàng)減稅舉措，預(yù)計(jì)全年再減稅3800億元。
會(huì)議決定，推進(jìn)營(yíng)改增，簡(jiǎn)化增值稅稅率結(jié)構(gòu)。7月1日起，將增值稅稅率由四檔減至17%、11%和6%三檔，取消13%這一檔稅率;將農(nóng)產(chǎn)品、天然氣等增值稅稅率從13%降至11%。同時(shí)，對(duì)農(nóng)產(chǎn)品深加工企業(yè)購入農(nóng)產(chǎn)品維持原扣除力度不變，避免因進(jìn)項(xiàng)抵扣減少而增加稅負(fù)。
“目前適用13%稅率的項(xiàng)目大多是居民物質(zhì)生活和精神生活必需品，以及涉農(nóng)項(xiàng)目。”財(cái)稅專家徐占成說，目前適用13%稅率的項(xiàng)目包括糧食、植物、林木、水產(chǎn)、鮮奶等農(nóng)產(chǎn)品，食用植物油，自來水、暖氣、冷氣、熱水、煤氣、石油液化氣、天然氣、沼氣、居民用煤炭制品，圖書、報(bào)紙、雜志，飼料、化肥、農(nóng)藥、農(nóng)機(jī)、農(nóng)膜等。降低稅率顯然是對(duì)這些項(xiàng)目的扶持。
徐占成表示，盡管農(nóng)產(chǎn)品在銷售環(huán)節(jié)的稅率從13%降到11%，但會(huì)議強(qiáng)調(diào)對(duì)農(nóng)產(chǎn)品深加工企業(yè)購入農(nóng)產(chǎn)品維持原扣除力度不變。這意味著購入農(nóng)產(chǎn)品13%的進(jìn)行稅額扣除率很可能未發(fā)生變化，如果降低為11%，可以抵扣的進(jìn)項(xiàng)稅額減少，稅負(fù)相應(yīng)上升，“總的來說，這次減稅力度很大，考慮問題很周全，可以有效減輕企業(yè)負(fù)擔(dān)”。
會(huì)議預(yù)計(jì)，這些減稅舉措全部到位后，加上全面推開營(yíng)改增試點(diǎn)今年前4個(gè)月翹尾減收，預(yù)計(jì)全年再減輕各類市場(chǎng)主體稅負(fù)3800多億元。全國(guó)政協(xié)委員、財(cái)政部會(huì)計(jì)標(biāo)準(zhǔn)戰(zhàn)略委員會(huì)委員張連起說，2012年- 2015年我國(guó)非稅收入年均增長(zhǎng)18%，而同期稅收收入年均增長(zhǎng)7 .5%，非稅收入增速遠(yuǎn)超稅收收入增速，收費(fèi)過重給企業(yè)帶來較大負(fù)擔(dān)。
據(jù)了解，3月17日財(cái)政部宣布取消城市公用事業(yè)附加和新型墻體材料專項(xiàng)基金。3月23日財(cái)政部、發(fā)改委再度發(fā)布通知4月1日起取消或停征41項(xiàng)行政事業(yè)性收費(fèi)。“系列減稅、減費(fèi)措施將極大減輕企業(yè)的負(fù)擔(dān)，激發(fā)企業(yè)活力，從而實(shí)現(xiàn)財(cái)政 放水養(yǎng)魚 。”清暉智庫創(chuàng)始人、著名經(jīng)濟(jì)學(xué)者宋清輝告訴南都記者，根據(jù)“拉弗曲線”原理，減稅可以刺激經(jīng)濟(jì)增長(zhǎng)，擴(kuò)大稅基，從而增加財(cái)政收入。財(cái)政部數(shù)據(jù)顯示，今年一季度全國(guó)一般公共預(yù)算收入44366億元，同比大增14.1%。
六個(gè)方面減稅舉措
2017年7月1日起，將增值稅稅率由四檔減至17%、11%和6%三檔，取消13%這一檔稅率;將農(nóng)產(chǎn)品、天然氣等增值稅稅率從13%降至11%。
擴(kuò)大享受企業(yè)所得稅優(yōu)惠的小型微利企業(yè)范圍。2017年1月1日至2019年12月31日，將小型微利企業(yè)年應(yīng)納稅所得額上限由30萬元提高到50萬元，符合此條件的小型微利企業(yè)所得減半計(jì)算應(yīng)納稅所得額并按20%優(yōu)惠稅率繳納企業(yè)所得稅。
提高科技型中小企業(yè)研發(fā)費(fèi)用稅前加計(jì)扣除比例。2017年1月1日到2019年12月31日，將科技型中小企業(yè)開發(fā)新技術(shù)、新產(chǎn)品、新工藝實(shí)際發(fā)生的研發(fā)費(fèi)用在企業(yè)所得稅稅前加計(jì)扣除的比例，由50%提高至75%。
在京津冀、上海、廣東、安徽、四川、武漢、西安、沈陽8個(gè)全面創(chuàng)新改革試驗(yàn)地區(qū)和蘇州工業(yè)園區(qū)開展試點(diǎn)，2017年1月1日起，對(duì)創(chuàng)投企業(yè)投資種子期、初創(chuàng)期科技型企業(yè)的，可享受按投資額70%抵扣應(yīng)納稅所得額的優(yōu)惠政策;2017年7月1日起，將享受此優(yōu)惠政策的投資主體由公司制和合伙制創(chuàng)投企業(yè)的法人合伙人擴(kuò)大到個(gè)人投資者。政策生效前2年內(nèi)發(fā)生的投資也可享受前述優(yōu)惠。
2017年7月1日起，將商業(yè)健康保險(xiǎn)個(gè)人所得稅稅前扣除試點(diǎn)政策推至全國(guó)，對(duì)個(gè)人購買符合條件的商業(yè)健康保險(xiǎn)產(chǎn)品的支出，允許按每年最高2400元的限額予以稅前扣除。
將2016年底到期的部分稅收優(yōu)惠政策延長(zhǎng)至2019年底，包括：對(duì)物流企業(yè)自有的大宗商品倉儲(chǔ)設(shè)施用地減半計(jì)征城鎮(zhèn)土地使用稅;對(duì)金融機(jī)構(gòu)農(nóng)戶小額貸款利息收入免征增值稅，并將這一優(yōu)惠政策范圍擴(kuò)大到所有合法合規(guī)經(jīng)營(yíng)的小額貸款公司;對(duì)高校畢業(yè)生、就業(yè)困難人員、退役士兵等重點(diǎn)群體創(chuàng)業(yè)就業(yè)，按規(guī)定扣減增值稅、城市維護(hù)建設(shè)稅、教育費(fèi)附加和個(gè)人(企業(yè))所得稅等。
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