2017年7月1稅務調(diào)整新政策

　　新一輪的稅收新政撲面而來,我們不妨看看都有哪些政策吧。7月有哪些新出臺的稅務政策。新出臺的稅務政策有哪些值得關(guān)注的地方。小編給大家整理了關(guān)于2017年7月1稅務新政策，希望你們喜歡!

　　增值稅普通發(fā)票只寫企業(yè)名、辦公用品將無法報銷

　　只填寫企業(yè)名稱就能開增值稅發(fā)票、用于企業(yè)報銷的時代即將終結(jié)。根據(jù)國稅總局通知，7月1日起，購買人開具企業(yè)發(fā)票，還需提供公司納稅人識別號(即“稅號”)或統(tǒng)一社會信用代碼，否則將不得作為稅收憑證用于辦理涉稅業(yè)務。

　　開單位發(fā)票要填“稅號”了

　　根據(jù)國稅總局此前發(fā)布的《關(guān)于增值稅發(fā)票開具有關(guān)問題的公告》，購買方為企業(yè)的，索取增值稅普通發(fā)票時，需要提供納稅人識別號或統(tǒng)一社會信用代碼。

　　目前，很多企業(yè)已開始執(zhí)行這一新規(guī)。以滴滴出行為例，近日開始提示消費者，“自7月1日起，開具增值稅普通發(fā)票需提供企業(yè)抬頭及稅號，否則發(fā)票將無法用于企業(yè)報銷”。

　　按照規(guī)定，不符合規(guī)定的發(fā)票，將不得作為稅收憑證用于辦理涉稅業(yè)務，如計稅、退稅、抵免等。

　　△通過滴滴出行開具企業(yè)發(fā)票時出現(xiàn)的新規(guī)提示。

　　如實填報發(fā)票內(nèi)容——買衣服不能開餐飲消費

　　除提供稅號外，“如實填報發(fā)票內(nèi)容”是公告的另一關(guān)鍵內(nèi)容。此前，部分銷售方允許購買方自行選擇需要開具發(fā)票的商品服務名稱等內(nèi)容，并按照購買方的要求開具與實際經(jīng)營業(yè)務不符的發(fā)票。

　　為防范這一現(xiàn)象，公告要求“銷售方開具發(fā)票時，應如實開具與實際經(jīng)營業(yè)務相符的發(fā)票;購買方取得發(fā)票時，不得要求變更品名和金額”。

　　如網(wǎng)上購買圖書只能開圖書的發(fā)票，不可以更換發(fā)票內(nèi)容，如果一個訂單里既有圖書也有日用品，系統(tǒng)會分別開具兩張發(fā)票。品名必須如實，意味著如果是單位明確不給報銷的品類，購買人就無法擅自篡改，意在封堵靠修改發(fā)票內(nèi)容來增加報銷額的行為。

　　只填“辦公用品”無法報銷——商品明細要具體 是本、是筆說清楚

　　虛假發(fā)票之所以屢禁不絕，歸根結(jié)底還是有其“用武之地”，含糊籠統(tǒng)的品類名稱正是漏洞之一。明細到底要細化到什么程度?銷售方能否開具如此具體的商品發(fā)票呢?

　　中國財稅法學研究會會長劉劍文表示，如果只單獨開辦公用品肯定是無法報銷的，需要注明具體細則，比如筆、剪刀、訂書器等，“銷售方開具發(fā)票時，如果不能細化，可以在票面其他地方備注商品明細，方便企業(yè)報銷入賬。

　　報銷流程不會“增負”——通過升級稅務系統(tǒng)來實現(xiàn)

　　國稅總局也要求，銷售方開具發(fā)票時，通過銷售平臺系統(tǒng)與增值稅發(fā)票稅控系統(tǒng)后臺對接，導入相關(guān)信息開票的，系統(tǒng)導入的開票數(shù)據(jù)內(nèi)容應與實際交易相符，如不相符應及時修改完善銷售平臺系統(tǒng)。

　　劉劍文表示，剛開始的時候可能需要時間來更新系統(tǒng)、調(diào)整表格，完成調(diào)整后，基本不會給企業(yè)報銷環(huán)節(jié)增加什么負擔。

　　此舉將減少和避免虛假發(fā)票的產(chǎn)生。這是通過大數(shù)據(jù)分析方式，讓發(fā)票開具和使用的違法邊界更加清晰。

　　商業(yè)健康保險個稅試點政策實施

　　政策內(nèi)容

　　對個人購買符合規(guī)定的商業(yè)健康保險產(chǎn)品的支出,允許在當年(月)計算應納稅所得額時予以稅前扣除,扣除限額為2400元/年(200元/月)。單位統(tǒng)一為員工購買符合規(guī)定的商業(yè)健康保險產(chǎn)品的支出,應分別計入員工個人工資薪金,視同個人購買,按上述限額予以扣除。2400元/年(200元/月)的限額扣除為個人所得稅法規(guī)定減除費用標準之外的扣除。

　　適用對象

　　取得工資薪金所得、連續(xù)性勞務報酬所得的個人,以及取得個體工商戶的生產(chǎn)經(jīng)營所得、對企事業(yè)單位的承包經(jīng)營承租經(jīng)營所得的個體工商戶業(yè)主、個人獨資企業(yè)投資者、合伙企業(yè)個人合伙人和承包承租經(jīng)營者。

　　商業(yè)健康保險產(chǎn)品的規(guī)范和條件。保險公司參照個人稅收優(yōu)惠型健康保險產(chǎn)品指引框架及示范條款(詳見財稅〔2017〕39號文附件)開發(fā)的、符合文件規(guī)定條件的健康保險產(chǎn)品方可適用上述政策。

　　“稅優(yōu)識別碼”

　　“稅優(yōu)識別碼”由保險公司打印在保單上,是納稅人據(jù)以稅前扣除的重要憑據(jù),納稅人在稅前扣除商業(yè)健康保險支出時,均需提供“稅優(yōu)識別碼”。

　　其他具體規(guī)定可參見財稅〔2017〕39號文和國家稅務總局2017年第17號公告。如在政策執(zhí)行中有相關(guān)疑問,可通過地稅辦稅服務廳、地稅網(wǎng)站,或撥打12366納稅服務熱線進行咨詢。

　　與企業(yè)相關(guān)的稅收新政策

　　1、增值稅普通發(fā)票需要填寫購買方納稅人識別號

　　這項政策小慧簡單來說就是，7月1日起，再開發(fā)票不能只填寫公司名稱了，一定要填寫上納稅人識別號或統(tǒng)一社會信用代碼，否則不能作為稅收憑證辦理計稅、退稅、抵免等涉稅業(yè)務，這樣發(fā)票就白開了哦~

　　2、銷售平臺系統(tǒng)要與增值稅發(fā)票稅控系統(tǒng)后臺對接

　　發(fā)票內(nèi)容應按照實際情況如實開具，不得根據(jù)購買方要求填開與實際交易不符的內(nèi)容。所以呢，7月1日起公司開票系統(tǒng)必須升到最新版本，需要列清楚發(fā)票內(nèi)容，意味著企業(yè)做費用票的票將越來越難做，小慧在這里提醒老板一定杜絕虛開發(fā)票、購買東西與發(fā)票內(nèi)容不相符的狀況!

　　3、簡并增值稅稅率

　　先列一份清單，農(nóng)產(chǎn)品(含糧食)、自來水、暖氣、石油液化氣、天然氣、食用植物油、冷氣、熱水、煤氣、居民用煤炭制品、食用鹽、農(nóng)機、飼料、農(nóng)藥、農(nóng)膜、化肥、沼氣、二甲醚、圖書、報紙、雜志、音像制品、電子出版物。

　　從事這些行業(yè)的小伙伴要注意了! 注意了!注意了!根據(jù)最新規(guī)定，簡并增值稅稅率結(jié)構(gòu)，取消了13%的增值稅稅率，上面這些貨物增值稅稅率降至11%了~

　　4、購進農(nóng)產(chǎn)品抵扣方法調(diào)整

　　非一般納稅人購進農(nóng)產(chǎn)品，無論什么情況都不得抵扣進項稅額。一般納稅人購進農(nóng)產(chǎn)品進項稅抵扣要根據(jù)具體情況分別處理。

　　提醒：一般情況下，取得(開具)農(nóng)產(chǎn)品銷售發(fā)票或收購發(fā)票的，以農(nóng)產(chǎn)品銷售發(fā)票或收購發(fā)票上注明的農(nóng)產(chǎn)品買價和11%的扣除率計算進項稅額。

　　5、部分貨物的出口退稅率調(diào)整為11%

　　外貿(mào)企業(yè)2017年8月31日前此規(guī)定附件2所列貨物，購進時已按13%稅率征收增值稅的，執(zhí)行13%出口退稅率;購進時已按11%稅率征收增值稅的，執(zhí)行11%出口退稅率。

　　小慧認為，此政策最直接的影響是外貿(mào)出口企業(yè)成本上升，利潤下降，因為出口退稅率每下降1個百分點，意味著出口企業(yè)的出口成本將增加1%。成本的增加，也就意味著利潤的減少， 而對于規(guī)模較小的企業(yè)，尤其是主要經(jīng)營附加值較低的商品的企業(yè)來說影響非常大。

　　6、個人購買符合規(guī)定的商業(yè)健康保險產(chǎn)品的支出扣除

　　根據(jù)規(guī)定，對個人購買符合條件的商業(yè)健康保險產(chǎn)品的支出，允許按每年最高2400元的限額予以稅前扣除。能夠抵扣個稅的健康險產(chǎn)品被稱為“稅優(yōu)健康險”。

　　小慧簡單一算，一年2400元的額度，分布到每個月的列支額度是200元，200元的稅前列支額度可以理解為每月個人所得稅“起征點”提高200元，按照個稅“起征點”3500元加上200元計算，如果個人購買商業(yè)健康險保費超過2400元，每個月個稅“起征點”為3700元。

　　案例：一位市民每月的工資為5000元，以前需要繳納的個稅是(5000-3500-五險一金)*3%，而購買商業(yè)健康險后應繳額為(5000-3700-五險一金*3%)。

　　7、使用印有本單位名稱的增值稅普通發(fā)票(卷票)

　　納稅人可按照要求，書面向國稅機關(guān)要求使用印有本單位名稱的增值稅普通發(fā)票(卷票)，納稅人通過增值稅發(fā)票管理新系統(tǒng)開具印有本單位名稱的增值稅普通發(fā)票(卷票)。

　　其實呢，卷票由納稅人自愿選擇使用，重點在生活性服務業(yè)納稅人中推廣使用。因此，納稅人只需根據(jù)自身情況自愿向稅務機關(guān)申請發(fā)票(卷票)即可。

　　8、資管產(chǎn)品增值稅政策執(zhí)行

　　《財政部國家稅務總局關(guān)于資管產(chǎn)品增值稅政策有關(guān)問題的補充通知》(財稅〔2017〕2號)規(guī)定，2017年7月1日(含)以后，資管產(chǎn)品運營過程中發(fā)生的增值稅應稅行為，以資管產(chǎn)品管理人為增值稅納稅人，按照現(xiàn)行規(guī)定繳納增值稅。

　　9、增值稅專用發(fā)票認證期限延長至360日

　　《國家稅務總局關(guān)于進一步明確營改增有關(guān)征管問題的公告》(國家稅務總局公告2017年第11號)規(guī)定：自2017年7月1日起，增值稅一般納稅人取得的2017年7月1日及以后開具的增值稅專用發(fā)票和機動車銷售統(tǒng)一發(fā)票，應自開具之日起360日內(nèi)認證或登錄增值稅發(fā)票選擇確認平臺進行確認，并在規(guī)定的納稅申報期內(nèi)，向主管國稅機關(guān)申報抵扣進項稅額。

　　增值稅一般納稅人取得的2017年7月1日及以后開具的海關(guān)進口增值稅專用繳款書，應自開具之日起360日內(nèi)向主管國稅機關(guān)報送《海關(guān)完稅憑證抵扣清單》，申請稽核比對。

　　納稅人取得的2017年6月30日前開具的增值稅扣稅憑證，仍按《國家稅務總局關(guān)于調(diào)整增值稅扣稅憑證抵扣期限有關(guān)問題的通知》(國稅函〔2009〕617號)執(zhí)行。

　　10、創(chuàng)業(yè)投資企業(yè)和天使投資個人有關(guān)稅收試點政策

　　《財政部國家稅務總局關(guān)于創(chuàng)業(yè)投資企業(yè)和天使投資個人有關(guān)稅收試點政策的通知》(財稅〔2017〕38號)號：創(chuàng)業(yè)投資企業(yè)和天使投資個人有關(guān)稅收試點政策中，其中有限合伙制創(chuàng)業(yè)投資企業(yè)(以下簡稱合伙創(chuàng)投企業(yè))采取股權(quán)投資方式直接投資于初創(chuàng)科技型企業(yè)滿2年的，涉及個人所得稅政策自2017年7月1日起試點執(zhí)行。

　　11、《國家稅務總局制定稅收規(guī)范性文件制定管理辦法》

　　為了規(guī)范稅收規(guī)范性文件制定和管理工作，落實稅收法定，促進稅務機關(guān)依法行政，保障稅務行政相對人的合法權(quán)益。國家稅務總局出臺《國家稅務總局制定稅收規(guī)范性文件制定管理辦法》自2017年7月1日起施行。

　　12、金融機構(gòu)大額交易和可疑交易報告

　　《金融機構(gòu)大額交易和可疑交易報告管理辦法》(中國人民銀行令2016年第3號)規(guī)定，金融機構(gòu)大額交易和可疑交易報告管理辦法，自2017年7月1日起施行。

　　13、《非居民金融賬戶涉稅信息盡職調(diào)查管理辦法》

　　國家稅務總局等六部委聯(lián)名發(fā)布了《非居民金融賬戶涉稅信息盡職調(diào)查管理辦法》規(guī)定，從今年7月1日起實施，要求：金融機構(gòu)必須在2017年年底前完成對存量個人高凈值賬戶盡職調(diào)查、在2018年年底前完成對存量個人低凈值賬戶和全部存量機構(gòu)賬戶的盡職調(diào)查。

　　14、《2017年關(guān)稅調(diào)整方案》

　　2016年12月23日，國務院關(guān)稅稅則委員會發(fā)布通知稱，《2017年關(guān)稅調(diào)整方案》規(guī)定，自2017年7月1日起實施第二次降稅;自2017年1月1日起對822項進口商品實施暫定稅率，自2017年7月1日起，將實施進口商品暫定稅率的商品范圍調(diào)減至805項;對鉻鐵等213項出口商品征收出口關(guān)稅，其中有50項暫定稅率為零。

　　15、《多邊稅收征管互助公約》

　　《國家稅務總局關(guān)于生效執(zhí)行的公告》(國家稅務總局公告2016年第4號)明確，我國于2013年8月27日簽署了《多邊稅收征管互助公約》(以下簡稱《公約》)，并于2015年7月1日由第十二屆全國人民代表大會常務委員會第十五次會議批準。2015年10月16日，我國向經(jīng)濟合作與發(fā)展組織交存了《公約》批準書。根據(jù)《公約》第二十八條的規(guī)定，《公約》將于2016年2月1日對我國生效，自2017年1月1日起開始執(zhí)行?！豆s》可以使我國與國外信息溝通渠道更加暢通，各國稅務機關(guān)更容易通過磋商達成稅收政策的一致，由此營造公平透明的稅收環(huán)境，并降低被雙重征稅的可能。

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