如何加強企業(yè)債權(quán)債務(wù)管理
如何加強企業(yè)債權(quán)債務(wù)管理
公司債務(wù)是民法中債務(wù)概念與公司的簡單組合，公司債務(wù)包括公司與特定人之間的債權(quán)債務(wù)關(guān)系。企業(yè)家們都很關(guān)心如何加強債權(quán)債務(wù)管理的方法。下面由學(xué)習(xí)啦小編為你詳細(xì)介紹企業(yè)債券債務(wù)的相關(guān)問題。
加強企業(yè)債權(quán)債務(wù)管理的措施
一、當(dāng)前企業(yè)債權(quán)債務(wù)管理的現(xiàn)狀
從目前市場上的大多數(shù)企業(yè)對債權(quán)債務(wù)的管理情況來看，主要存在兩個方面的問題:
一是對于債權(quán)債務(wù)管理不夠重視。許多企業(yè)存在債權(quán)債務(wù)無專人管理，債權(quán)債務(wù)混雜不堪的現(xiàn)象比較嚴(yán)重，有的雖然成立了債權(quán)債務(wù)管理機構(gòu)，但形同虛設(shè)，沒有發(fā)揮應(yīng)有的作用。至于企業(yè)該什么時候履行債務(wù)償還義務(wù)，該什么時候行使權(quán)利，無人問津。往往要等到對方催告履行債務(wù)時，才發(fā)現(xiàn)對外債務(wù)應(yīng)該履行了。沒有事先的充分準(zhǔn)備，債務(wù)到期時，因難以調(diào)度經(jīng)營資金和其他資源，往往造成不能立即履行債務(wù)，而產(chǎn)生額外的違約責(zé)任或經(jīng)濟糾紛。此外，由于對債權(quán)債務(wù)的管理不夠重視，債權(quán)債務(wù)往往拖的時間比較長，這樣就很容易產(chǎn)生呆賬、死賬、以及無法消化的成本費用，造成長期掛賬的資金數(shù)額大，嚴(yán)重地制約了企業(yè)經(jīng)濟的發(fā)展。
二是企業(yè)內(nèi)部各部門之間對于債權(quán)債務(wù)的管理缺乏有效的協(xié)作。債權(quán)債務(wù)管理屬于企業(yè)綜合管理的范疇，不僅與財務(wù)管理聯(lián)系緊密，而且與經(jīng)營管理等密切相關(guān)。企業(yè)應(yīng)該改變過去認(rèn)為債權(quán)債務(wù)管理只是財務(wù)部門的事情，賬務(wù)不清也是財務(wù)部門責(zé)任的觀念。只有加強企業(yè)內(nèi)部各相關(guān)部門之間的協(xié)作意識和整體觀念，才能提高工作質(zhì)量和效率，才能對債權(quán)債務(wù)形成系統(tǒng)化、程序化的管理。
二、加強債權(quán)債務(wù)管理中企業(yè)應(yīng)采取的對策
企業(yè)加強債權(quán)債務(wù)管理，就是在對本企業(yè)當(dāng)前的債權(quán)債務(wù)管理現(xiàn)狀進(jìn)行認(rèn)真分析后找出存在問題的基礎(chǔ)上，有針對性地提出解決辦法。同時應(yīng)本著“合理、合法、盤整資金，按實際操作，盤整存量資產(chǎn)，激活僵化財源”的原則，建立一套全面、系統(tǒng)的債權(quán)債務(wù)管理機制，也就是企業(yè)建立橫向和縱向相結(jié)合的債權(quán)債務(wù)管理機制。
債權(quán)債務(wù)的橫向管理就是企業(yè)內(nèi)部之間可根據(jù)企業(yè)發(fā)展特點成立專職或兼職債權(quán)債務(wù)管理機構(gòu)，對一些大的債權(quán)債務(wù)項目指定專人負(fù)責(zé)處理。同時，債權(quán)債務(wù)管理機構(gòu)可負(fù)責(zé)對企業(yè)所有的債權(quán)債務(wù)進(jìn)行分類，按類別擬訂不同的處理方法和程序，使問題的處理有章可循。比如可將問題分為主要應(yīng)由經(jīng)營部門負(fù)責(zé)處理或應(yīng)由財務(wù)部門負(fù)責(zé)處理等。通過這些手段來提高債權(quán)債務(wù)的清償、清理回收率，減少企業(yè)的資金風(fēng)險。
債權(quán)債務(wù)的縱向管理就是建立債權(quán)債務(wù)的事前管理、事中管理、事后管理。根據(jù)債權(quán)債務(wù)所處的不同階段，分別制定相應(yīng)的管理策略，相互配合，實現(xiàn)高效運行的一體化管理。事前管理主要是明確管理職責(zé)和對債權(quán)債務(wù)進(jìn)行登記造冊，事中管理主要是通過對債權(quán)債務(wù)進(jìn)行分析，有重點地采取相應(yīng)的措施，包括考慮改進(jìn)債權(quán)債務(wù)發(fā)生的管理工作，確定近期應(yīng)清理重點，制定清理方案，將其中部分債權(quán)債務(wù)列作壞賬，予以核銷等。事后管理主要是針對債權(quán)債務(wù)到期后所進(jìn)行的清理。企業(yè)可按照分析的資料，對延期的債權(quán)債務(wù)明確清理目標(biāo)，根據(jù)目標(biāo)選用不同的清理方式。如為提高清理人員的積極性而采取合理的獎勵措施，在清理成本高，清理難度極大時委托第三方清理等。在清理過程中有時會發(fā)生債權(quán)債務(wù)糾紛，企業(yè)可選用協(xié)商解決、調(diào)解解決、仲裁解決甚至司法解決等各種法律手段,以維護(hù)企業(yè)的應(yīng)得利益。
三、加強債權(quán)債務(wù)管理,企業(yè)要始終明確兩個問題
一是明確債權(quán)債務(wù)管理對于促進(jìn)企業(yè)發(fā)展，提升企業(yè)市場競爭力的重大意義。今天伴隨著經(jīng)濟全球化和市場經(jīng)濟的快速發(fā)展，能源、原材料等價格的急速上漲，企業(yè)的利潤空間越來越小。而通過加強債權(quán)債務(wù)管理，挖掘企業(yè)資金，提高資金的使用效益來保障企業(yè)發(fā)展是一個重要手段。因此，加強債權(quán)債務(wù)管理對于企業(yè)具有非常重要的意義。
二是明確債權(quán)債務(wù)管理是當(dāng)今社會企業(yè)長期發(fā)展中要始終抓好的一項工作。在社會分工越來越細(xì)化的當(dāng)今社會，企業(yè)的債權(quán)債務(wù)將始終存在于企業(yè)的發(fā)展過程中，企業(yè)應(yīng)當(dāng)把債權(quán)債務(wù)管理當(dāng)作一項長期任務(wù)抓好，以便從長遠(yuǎn)角度促使企業(yè)營運資金結(jié)構(gòu)向合理化方面發(fā)展，從而不斷提高企業(yè)的財務(wù)管理水平，增強企業(yè)在市場經(jīng)濟中的競爭能力。
企業(yè)和個人加強債權(quán)管理的方法
一、加強咨詢調(diào)查
加強咨詢調(diào)查，經(jīng)濟交往前盡可能掌握對方基礎(chǔ)信息。如果是個人，應(yīng)當(dāng)了解對方身份證信息、家庭住址以及資產(chǎn)情況。如果是企業(yè)則應(yīng)了解企業(yè)的工商登記資料、營業(yè)執(zhí)照、辦事機構(gòu)的房產(chǎn)資料、財產(chǎn)權(quán)利資產(chǎn)、股東身份、股東的財產(chǎn)(必要時可以查閱對方的公司工商登記檔案)。這樣為債務(wù)產(chǎn)生后的權(quán)利主張?zhí)峁┗A(chǔ)依據(jù)。
二、盡可能采取書面形式確定債權(quán)存在
個人經(jīng)濟交往中，口頭協(xié)議、君子協(xié)定較多，當(dāng)然這具有便利、快捷的優(yōu)點，但是也有無法舉證的劣勢。因此，在大額債權(quán)形成過程中，一定要注意采取書面形式來確定債權(quán)數(shù)額、利息、期限等基本要點。即使不能簽訂合同、欠條也要采取錄音、錄像、傳真、銀行打款、證人作證等方式來保存好間接證據(jù)。
三、簽訂合同內(nèi)容要盡可能詳細(xì)明確
如合同雙方的名稱或姓名和地址、標(biāo)的、數(shù)量、質(zhì)量、價款或報酬、驗收方式和標(biāo)準(zhǔn)、履行期限、地點和方式、風(fēng)險的轉(zhuǎn)移、違約責(zé)任和爭議解決的方法等合同的基本條款雙方一定要全面仔細(xì)考慮并詳加約定，防止出現(xiàn)陷阱和漏洞。
四、履行中發(fā)生改變的要及時簽訂補充協(xié)議、備忘錄等文字證據(jù)重新確定
在雙方約定的原事項發(fā)生重大變化，如期限、數(shù)額、質(zhì)量、價款有改變，此時特別要注意對重大變化要及時補充或者修改原來的約定。往往就是對這些變更沒有及時保存證據(jù)，發(fā)生糾紛時由于對方否認(rèn)變更而導(dǎo)致自己陷入“有理說不清”的局面。
五、履行中發(fā)現(xiàn)對方經(jīng)濟能力惡化要及時停止支付
按照我國法律，如果經(jīng)濟過程中，發(fā)現(xiàn)對方出現(xiàn)(1)經(jīng)營狀況嚴(yán)重惡化;(2)轉(zhuǎn)移財產(chǎn)、抽逃資金，以逃避債務(wù);(3)喪失商業(yè)信譽;(4)有喪失或者可能喪失履行債務(wù)能力的其他情形。而對方在合理的期限內(nèi)未恢復(fù)履行能力并且未提供適當(dāng)擔(dān)保的，可以停止履行而不需要承擔(dān)違約責(zé)任。
六、一定要格外注意訴訟時效問題
訴訟時效由于屬于法律專業(yè)問題，專業(yè)技巧性強，因此很容易被忽視。如果沒有其他特殊情況，一般來講按照我國《民法通則》第135條規(guī)定的：“向人民法院請求保護(hù)民事權(quán)利的訴訟時效期間為二年，法律另有規(guī)定的除外”。
我國《民法通則》第136條規(guī)定：“下列時效為一年：1、身體受到傷害要求賠償?shù)?2、出售質(zhì)量不合規(guī)格的商品未聲明的;3、延付或拒付租金的;4、寄存財物被丟失或被損壞的”。訴訟時效原則上從履行其期限屆滿或者債權(quán)人要求支付之日起算。因此，債權(quán)人為了保護(hù)自己的債權(quán)收到法律的保護(hù)，就要及時按照法律規(guī)定的方式向債務(wù)人提出要求償還債務(wù)的請求并且要特別注意保存好提出請求及請求送達(dá)債務(wù)人的證據(jù)。
如果沒有及時提出請求，或者雖然提出催款請求但是沒有保存證據(jù)的，即使向法院提出訴訟，由于沒有其他合法的導(dǎo)致訴訟時效中止，中斷，延長的法定事由，且債務(wù)人提出了債權(quán)已超過訴訟時效，那么法院將駁回債權(quán)人要求債務(wù)人償還債務(wù)的合法請求。因此，對于法律知識及風(fēng)險意識薄弱的公民個人來講，一定要格外注意訴訟時效問題，否則將陷入“啞巴吃黃連，有苦說不出”的尷尬境地。
七、一定要強化證據(jù)意識
訴訟一般實行“誰主張，誰舉證”原則，即當(dāng)事人要對自己主張的事實負(fù)擔(dān)舉證義務(wù)，如果舉證不能，則可能承擔(dān)敗訴后果。因此，不僅債權(quán)人一定要破除“欠債還錢，天經(jīng)地義”的觀念，保存好證據(jù)。而且債權(quán)人在自己的債權(quán)保護(hù)整個過程中都一定要有證據(jù)意識，把整個交易過程中產(chǎn)生的一切證據(jù)材料(包括書證、物證、當(dāng)事人陳述、視聽資料、證人證言、鑒定結(jié)論和勘驗筆錄)盡可能保存下來，必要時可采取公證、法院證據(jù)保全等措施，以免將來出現(xiàn)糾紛時因缺乏證據(jù)使權(quán)利得不到保障。
個人經(jīng)濟交往中，口頭協(xié)議、君子協(xié)定較多，當(dāng)然這具有便利、快捷的優(yōu)點，但是也有無法舉證的劣勢。因此，在大額債權(quán)形成過程中，一定要注意采取書面形式來確定債權(quán)。
管理好公司債權(quán)債務(wù)的方法
對公司債權(quán)債務(wù)進(jìn)行全面的登記造冊
小編經(jīng)常發(fā)現(xiàn)有的公司的債權(quán)債務(wù)無人管理，混雜不堪。該什么時候履行義務(wù)，該什么時候行使權(quán)利，無人問津。往往要等到對方債權(quán)人催告履行債務(wù)時，才發(fā)現(xiàn)對外債務(wù)應(yīng)該履行了。沒有事先的充分準(zhǔn)備，債務(wù)到期時，因難以調(diào)度經(jīng)營資金和其他資源，往往造成不能立即履行債務(wù)而違約，產(chǎn)生額外的違約責(zé)任或經(jīng)濟糾紛。
而更為嚴(yán)重的是，債權(quán)的行使因受訴訟時效限制，很多的公司都時有發(fā)生超過訴訟時效的債權(quán)。對于超過訴訟時效的債權(quán)，既便是聘請律師訴訟解決，往往也得不喪失。
要做好債權(quán)債務(wù)的管理工作，首先應(yīng)對公司的債權(quán)債務(wù)進(jìn)行登記造冊，無論大小，概莫能外。
二、做好履行債務(wù)的準(zhǔn)備工作
債務(wù)到期前，應(yīng)根據(jù)債務(wù)標(biāo)的大小、標(biāo)的物的具體情況，做好履行前的準(zhǔn)備工作。信守承諾，認(rèn)真履行合同。杜絕無端產(chǎn)生違約責(zé)任的情況，而加大履行債務(wù)的負(fù)擔(dān)，同時可以避免法律糾紛的產(chǎn)生。
三、對到期后即將超過訴訟時效的債權(quán)應(yīng)及時催告
債權(quán)到期后，往往基于往來業(yè)務(wù)單位的長期合作關(guān)系，或者考慮不想因過分追債而失去客戶資源，只能電話或者上門找債務(wù)人友好協(xié)商催促對方履行債務(wù)。但對方以種種理由就是不付款，眼看將要過兩年訴訟時效，此時，應(yīng)書面(特快專遞或傳真等)去函明確催告對方履行債務(wù)，當(dāng)然可以同時通過電話給對方解釋系“例行公事”而已。這樣一來，債權(quán)的訴訟時效就會因催告而中斷，重新開始計算兩年訴訟時效，因此，可以切實保障債權(quán)在法律上勝訴的權(quán)利。
四、到期債權(quán)應(yīng)及時訴訟解決
對于已不打算繼續(xù)合作或者已沒有繼續(xù)合同基礎(chǔ)的業(yè)務(wù)往來單位，如發(fā)生到期債權(quán)久催而對方總是不履行義務(wù)的情況，應(yīng)及時聘請律師，通過訴訟解決。否則，一旦債務(wù)人喪失履行債務(wù)的能力或者已做好了充分的逃避債務(wù)履行的準(zhǔn)備后，屆時，合同將變成了一紙空文。
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