破產(chǎn)欺詐罪的構(gòu)成要件有哪些

　　破產(chǎn)欺詐罪是破產(chǎn)犯罪中最主要也是最常見的犯罪之一。它是指破產(chǎn)人或其他破產(chǎn)程序參與人在破產(chǎn)宣告前一定期限內(nèi)，或在破產(chǎn)程序中，以圖謀自己或他人利益或以損害債權(quán)人利益為目的，而實(shí)施的應(yīng)追究刑事責(zé)任的有關(guān)欺詐行為。下面由學(xué)習(xí)啦小編為你詳細(xì)介紹破產(chǎn)欺詐罪的相關(guān)法律知識。

　　破產(chǎn)欺詐罪的構(gòu)成要件有哪些?

　　1、妨害清算罪的構(gòu)成要件

　　(1)犯罪客體：對于妨害清算罪的客體，一般都認(rèn)為它侵犯了公司、企業(yè)的清算管理制度。也有人認(rèn)為除此之外，它同時還侵犯了債權(quán)人和其他人的合法權(quán)益。筆者認(rèn)為，妨害清算罪侵犯的客體為復(fù)雜客體，即它既侵犯了公司、企業(yè)的清算制度，又侵犯了債權(quán)人和其他人的合法權(quán)益。

　　(2)犯罪客觀方面。

　　首先，妨害清算行為必須發(fā)生于公司、企業(yè)清算過程中。公司、企業(yè)一旦解散或者破產(chǎn)，即應(yīng)進(jìn)行清算工作。只有在清算期間發(fā)生的隱匿財產(chǎn)，對資產(chǎn)負(fù)債表或者財產(chǎn)清單作虛偽記載，在未清償債務(wù)前分配公司、企業(yè)財產(chǎn)的行為能構(gòu)成妨害清算罪。至于清算期間的具體界定，一般認(rèn)為應(yīng)當(dāng)從清算組成立之時起，至剩余財產(chǎn)分配完畢之日止，也就是清算結(jié)束之日止。[8]

　　其次，行為人在清算期間，必須實(shí)施了妨害清算的行為，才能構(gòu)成妨害清算罪。根據(jù)刑法的規(guī)定，妨害清算行為主要有以下幾種：隱匿財產(chǎn)、對資產(chǎn)負(fù)債表或財產(chǎn)清單作虛偽記載、在未清償債務(wù)前分配公司、企業(yè)財產(chǎn)。

　　再次，行為人實(shí)施妨害清算的行為，必須造成嚴(yán)重?fù)p害債權(quán)人或其他人的利益的后果。未造成嚴(yán)重?fù)p害后果的，不構(gòu)成妨害清算罪。

　　(3)犯罪主體。有學(xué)者認(rèn)為，妨害清算罪的主體不但能由公司、企業(yè)構(gòu)成，還可由清算組的組成人員構(gòu)成，甚至還可由公司、企業(yè)的董事、經(jīng)理及財務(wù)人員構(gòu)成，《刑法》第162條“公司、企業(yè)進(jìn)行清算時”的規(guī)定是時間狀語，并非主語，因此清算組的成員并未被排除在犯罪主體之外。[9]筆者認(rèn)為，通過對《刑法》第162條的立法語義分析，妨害清算罪的主體只能由公司、企業(yè)構(gòu)成。處罰直接負(fù)責(zé)的主管人員和其他責(zé)任人員，則屬于代罰制。[10]

　　(4)犯罪主觀方面。

　　妨害清算罪的主觀方面表現(xiàn)為故意。即明知其隱匿的財產(chǎn)，對資產(chǎn)負(fù)債表或者財產(chǎn)清單作虛偽記載，或者在清償債務(wù)前分配公司、企業(yè)財產(chǎn)會損害債權(quán)人或其他人利益而有意為之。過失不構(gòu)成本罪。

　　2、虛假破產(chǎn)罪的構(gòu)成要件

　　虛假破產(chǎn)罪是指公司、企業(yè)通過隱匿財產(chǎn)、承擔(dān)虛假債務(wù)或者以其他方式轉(zhuǎn)移財產(chǎn)、處分財產(chǎn)，實(shí)施虛假破產(chǎn)，嚴(yán)重?fù)p害債權(quán)人和其他人利益的行為。

　　(1)本罪侵犯的客體是復(fù)雜客體，包括公司、企業(yè)的破產(chǎn)制度和債權(quán)人或者其他人的合法權(quán)益。破產(chǎn)制度主要是指國家破產(chǎn)法所保護(hù)的破產(chǎn)秩序;債權(quán)人或者其他人的合法權(quán)益則主要是指財產(chǎn)權(quán)利。

　　(2)本罪客觀方面表現(xiàn)為公司、企業(yè)通過隱匿財產(chǎn)、承擔(dān)虛假債務(wù)或者以其他方式轉(zhuǎn)移財產(chǎn)、處分財產(chǎn)，實(shí)施虛假破產(chǎn)，嚴(yán)重?fù)p害債權(quán)人和其他人利益的行為。具體包括三方面內(nèi)容：一是必須實(shí)施了隱匿財產(chǎn)、承擔(dān)虛構(gòu)的債務(wù)或其他轉(zhuǎn)移財產(chǎn)、處分財產(chǎn)的行為。二是必須實(shí)施了虛假破產(chǎn)。這里的虛假破產(chǎn)是指，企業(yè)未達(dá)到破產(chǎn)界限，偽造破產(chǎn)原因，申請破產(chǎn)，而非真實(shí)破產(chǎn)。三是嚴(yán)重?fù)p害了債權(quán)人和其他人的利益。即必須是給債權(quán)人和其他人造成重大財產(chǎn)損失的行為，才構(gòu)成本罪。以上三個要件必須同時具備，缺一不可。

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　　破產(chǎn)欺詐防范

　　破產(chǎn)欺詐違反了破產(chǎn)法的規(guī)定，制約著企業(yè)經(jīng)營機(jī)制的轉(zhuǎn)換，侵害了債權(quán)人的合法權(quán)益，妨害了破產(chǎn)程度的正常運(yùn)行。對破產(chǎn)欺詐不僅需要從法律上加以限制和制裁，更要從立法、司法、法律觀念等方面強(qiáng)調(diào)預(yù)防。制裁與預(yù)防相結(jié)合，使企業(yè)破產(chǎn)步入正軌。在破產(chǎn)欺詐預(yù)防方面，應(yīng)從以下幾個方面入手：

　　(一)強(qiáng)化清算組織的職能

　　清算組織是破產(chǎn)還債程序中臨時成立的工作機(jī)構(gòu)，清算組織負(fù)有對破產(chǎn)企業(yè)的財產(chǎn)進(jìn)行接收、保管、清理、估價等職能。破產(chǎn)企業(yè)在破產(chǎn)程序下逃避債務(wù)與清算組織不嚴(yán)格行使法律賦予的職能有很大的聯(lián)系。因此，人民法院裁定宣告企業(yè)法人破產(chǎn)還債后，清算組織應(yīng)立即接管破產(chǎn)企業(yè)的財產(chǎn)，并對其登記造冊。清算組織可依法強(qiáng)制財產(chǎn)持有人交付破產(chǎn)企業(yè)的財產(chǎn)，也可以向人民法院及時匯報，請求人民法院采取必要的強(qiáng)制措施。

　　(二)加大對破產(chǎn)欺詐行為制裁的立法力度

　　行為人實(shí)施破產(chǎn)欺詐行為，既有直接因素，也有間接因素：既有主觀上的動因，也有客觀上的動因，是多種因素交織在一起促成的結(jié)果。用立法的形式嚴(yán)懲破產(chǎn)欺詐行為，對破產(chǎn)企業(yè)逃避債務(wù)將起到應(yīng)有的震懾作用。首先，對于一般逃避債務(wù)的破產(chǎn)企業(yè)的直接責(zé)任人和有關(guān)人員，主要從經(jīng)濟(jì)責(zé)任和行政責(zé)任上處理，視其逃避債務(wù)的情節(jié)、損害的程度，加強(qiáng)經(jīng)濟(jì)賠償和行政處分的力度。其次，對于嚴(yán)重的逃避債務(wù)，給破產(chǎn)企業(yè)的債權(quán)人的財產(chǎn)利益和破產(chǎn)程序的正常進(jìn)行造成嚴(yán)重后果的，堅決追究有關(guān)責(zé)任人員的刑事責(zé)任。中國有關(guān)破產(chǎn)欺詐的刑事立法還比較薄弱，條款規(guī)定的內(nèi)容不明確，定罪量刑缺乏操作性。長此以往，必然助長欺詐行為，不利于社會主義法制建設(shè)。

　　(三)做好破產(chǎn)法的宣傳引導(dǎo)工作，使破產(chǎn)企業(yè)樹立正確的破產(chǎn)觀念

　　依法宣告破產(chǎn)是國家對社會商品生產(chǎn)進(jìn)行控制和管理的重要手段，國家通過依法確認(rèn)、處理破產(chǎn)案件，對于調(diào)整債權(quán)人與債務(wù)人的權(quán)利義務(wù)關(guān)系，理順市場經(jīng)濟(jì)關(guān)系，維護(hù)企業(yè)的合法權(quán)益都起到不可替代的作用。淘汰資不抵債的落后、低效益甚至無效的企業(yè)，可以使生產(chǎn)、銷售更為集中，優(yōu)化資源配置，刺激競爭，推動生產(chǎn)力的發(fā)展。企業(yè)依法宣告破產(chǎn)是對企業(yè)成立以來經(jīng)營狀況的否定，不是剝奪企業(yè)的再創(chuàng)制權(quán)、再發(fā)展權(quán)及企業(yè)職工的就業(yè)權(quán)。所以必須做好破產(chǎn)法律的宣傳工作，使破產(chǎn)企業(yè)樹立正確的破產(chǎn)觀念，面對市場經(jīng)濟(jì)、尊重市場經(jīng)濟(jì)中的激烈競爭、優(yōu)勝劣汰的法則，充分認(rèn)識到企業(yè)破產(chǎn)是市場經(jīng)濟(jì)中的正常而又必然、自然的結(jié)果，并不是什么“見不得人”的事，相反，是國家調(diào)整經(jīng)濟(jì)關(guān)系的手段，是尊重市場經(jīng)濟(jì)規(guī)律的做法，從而消除破產(chǎn)企業(yè)的逃避債務(wù)的想法和做法。

　　(四)用法律形式科學(xué)劃定破產(chǎn)界限

　　所謂破產(chǎn)界限，是指法律所確定的引起破產(chǎn)程序開始的事由，又稱破產(chǎn)原因。破產(chǎn)法和民事訴訟法均以企業(yè)嚴(yán)重虧損、不能清償?shù)狡趥鶆?wù)為破產(chǎn)界限。企業(yè)是否嚴(yán)重虧損，不能僅以虧損額來判斷，還要結(jié)合企業(yè)償還債務(wù)的能力。

　　對于“不能清償?shù)狡趥鶆?wù)”有四點(diǎn)應(yīng)當(dāng)注意：第一，正確認(rèn)定清償能力。清償能力通常由資金、信用和生產(chǎn)力三部分組成。只有同時不具備這三個條件，才能認(rèn)定無清償能力。第二，無力清償?shù)膫鶆?wù)，必須是清償期已屆滿并經(jīng)債權(quán)人請求履行而不能清償?shù)膫鶆?wù)。第三，無力清償?shù)膫鶆?wù)，必須是清償對象眾多而不是個別債權(quán)人，在相當(dāng)長時期內(nèi)一直不能清償而不是一時資金周轉(zhuǎn)不靈。第四，無力清償是債務(wù)人客觀上不能的經(jīng)濟(jì)狀態(tài)，它與債務(wù)人的主觀判斷和意愿無關(guān)，與債務(wù)人故意停止清償?shù)闹饔^行為也不相同。無力清償與資不抵債不同。資不抵債可以作為確認(rèn)企業(yè)無力清償?shù)狡趥鶆?wù)的參考依據(jù)，但不能作為唯一的標(biāo)準(zhǔn)。

　　(五)嚴(yán)格法律程序，認(rèn)真審查債務(wù)人提出破產(chǎn)申請時提供的材料

　　債務(wù)人提出破產(chǎn)申請，應(yīng)同時提供企業(yè)的財產(chǎn)報告書、企業(yè)會計報表、債務(wù)清償單和債權(quán)清單等足以說明企業(yè)虧損達(dá)到資不抵債的材料以及分析虧損的原因、經(jīng)營形勢和今后趨勢、債權(quán)總額與債務(wù)總額比較情況。人民法院在收到債務(wù)人提供的破產(chǎn)申請材料之后，應(yīng)對企業(yè)的經(jīng)營狀況進(jìn)行廣泛的了解，綜合分析判斷，有力地論證企業(yè)的虧損程度，防止申請人濫用破產(chǎn)申請，逃避債務(wù)。

　　(六)加強(qiáng)對企業(yè)經(jīng)營狀況的超前預(yù)測

　　在企業(yè)法人申請破產(chǎn)前的很長一段時間內(nèi)，對企業(yè)規(guī)避法律的行為的跡象加以觀察和分析，以防止破產(chǎn)企業(yè)先逃避債務(wù)，再申請破產(chǎn)的欺詐行為的發(fā)生。

　　總之，要保護(hù)債權(quán)人的合法權(quán)益，克服破產(chǎn)臨界期限內(nèi)和破產(chǎn)程序中侵犯債權(quán)人利益觀象的發(fā)生，應(yīng)當(dāng)做到以下三點(diǎn)：

　　第一，加強(qiáng)資產(chǎn)評估的社會公正性。評估的職責(zé)只能由專門的資產(chǎn)評估機(jī)構(gòu)依照法律規(guī)定進(jìn)行，對資產(chǎn)的認(rèn)定與作價應(yīng)依規(guī)則進(jìn)行，不由當(dāng)事人協(xié)商作價，也不由政府主管部門直接定價。

　　第二，強(qiáng)化債權(quán)人會議，把好決策關(guān)。債權(quán)人會議既是對破產(chǎn)事務(wù)進(jìn)行決議的議事機(jī)構(gòu)，又是對破產(chǎn)企業(yè)命運(yùn)享有處置權(quán)的權(quán)力機(jī)構(gòu)，同時還是破產(chǎn)程序的監(jiān)督機(jī)構(gòu)。

　　第三，嚴(yán)肅破產(chǎn)還債程序，破產(chǎn)本身就意味著債權(quán)人的債權(quán)失去全部受償?shù)目赡?，因此在這種情況下處置破產(chǎn)財產(chǎn)只能嚴(yán)格依照法定的破產(chǎn)還債程序進(jìn)行。經(jīng)審查確認(rèn)設(shè)定了擔(dān)保物權(quán)的債權(quán)，債權(quán)人沒有放棄優(yōu)先受償權(quán)的，應(yīng)當(dāng)優(yōu)先受償：如果破產(chǎn)財產(chǎn)不足以支付破產(chǎn)費(fèi)用，人民法院應(yīng)當(dāng)宣告終結(jié)破產(chǎn)程序;在撥付破產(chǎn)費(fèi)用后對破產(chǎn)財產(chǎn)的處分，則嚴(yán)格按照民事訴訟法和破產(chǎn)法規(guī)定的程序進(jìn)行。

　　英國歷史學(xué)家湯因比曾就文明的發(fā)展，提出一個著名的進(jìn)化公式：即文明只能在挑戰(zhàn)——應(yīng)戰(zhàn)的模式中成長，應(yīng)戰(zhàn)的成功與否可以決定文明的命運(yùn)。同樣，正是在這一“挑戰(zhàn)——應(yīng)戰(zhàn)”的模式中，破產(chǎn)法才發(fā)展成為今天這個樣子，才在各國法律體系中成為不可或缺的有機(jī)部門。當(dāng)代中國市場經(jīng)濟(jì)體制逐步形成，推行破產(chǎn)法的社會環(huán)境已經(jīng)發(fā)生了變化，傳統(tǒng)的道德和習(xí)慣的力量在巨大的物質(zhì)利益誘惑面前分崩離析，破產(chǎn)欺詐成為破產(chǎn)案件中一種變異而又正常的現(xiàn)象。完善現(xiàn)行的法律制度，克服侵害社會主義市場經(jīng)濟(jì)肌體的黑色幽靈，這是一個系統(tǒng)工程，必須將其置于同其他制度的相互聯(lián)系中進(jìn)行。