完善票據(jù)營業(yè)部內(nèi)控體系建設(shè)的建議

時間：2016-05-31 10:18:48 煒杭741由分享

　　票據(jù)是依據(jù)法律按照規(guī)定形式制成的并顯示有支付金錢義務(wù)的憑證，廣義上包括各種有價證券和憑證，如股票、國庫券、企業(yè)債券、發(fā)票、提單等;狹義上的票據(jù)則僅指《票據(jù)法》上規(guī)定的票據(jù)，那么關(guān)于票據(jù)營業(yè)的體系你有什么了解與建議嗎?下面由學(xué)習(xí)啦小編為你詳細(xì)介紹相關(guān)的法律知識。

　　完善票據(jù)營業(yè)部內(nèi)控體系建設(shè)的建議

　　(一)建立有效的、切實可行的內(nèi)部控制評價和考核機制，使各項內(nèi)控制度真正落到實處

　　在各種政策、制度、辦法等的制定過程中，應(yīng)將辦理票據(jù)業(yè)務(wù)所處的外部環(huán)境、管理層所預(yù)期的管理目標(biāo)、經(jīng)營層所面臨的經(jīng)營壓力、操作層所能夠達(dá)到的可操作程度等綜合地加以研究、分析，使制定出的內(nèi)部控制方法切實可行、內(nèi)部控制評價標(biāo)準(zhǔn)客觀、公正。

　　體現(xiàn)在票據(jù)營業(yè)部就是要對現(xiàn)有的票據(jù)業(yè)務(wù)管理制度、辦法、措施、程序等進(jìn)行認(rèn)真研究、歸納和梳理，對現(xiàn)有制度進(jìn)行重新整合，在加強調(diào)查研究的基礎(chǔ)上建立分類科學(xué)、內(nèi)容全面的內(nèi)控制度體系，制定出適合票據(jù)業(yè)務(wù)健康發(fā)展的操作程序，從技術(shù)上量化風(fēng)險，從制度上控制風(fēng)險，激發(fā)起員工的內(nèi)控意識，提高其執(zhí)行制度的自覺性，從根本上化解管理層與經(jīng)營層及操作層的矛盾，真正形成從管理中出效益、以管理促經(jīng)營的良好局面。

　　(二)完善票據(jù)營業(yè)部的業(yè)務(wù)流程

　　我們應(yīng)對現(xiàn)有的業(yè)務(wù)崗位進(jìn)行認(rèn)真的分析、研究，合理劃分崗位職責(zé)，使每一個崗位的職與責(zé)做到合理匹配。只有這樣才能充分調(diào)動各崗位的工作責(zé)任心，使其真正做到盡職盡責(zé)。

　　如在票據(jù)的托收問題上我們應(yīng)該盡快制定出一個辦法以合理劃分票據(jù)買入人員與票據(jù)托收人員對票據(jù)逾期的責(zé)任，即票據(jù)買入人員應(yīng)對票據(jù)所蘊涵的潛在信用風(fēng)險負(fù)全部責(zé)任，票據(jù)托收人員應(yīng)對所托收票據(jù)的管理負(fù)全部責(zé)任，確保票據(jù)準(zhǔn)確、及時地送達(dá)承兌人處，對于到期日款項沒有劃回的票據(jù)要及時進(jìn)行催收，對于超過正常解付期而仍未能收回票款的票據(jù)，票據(jù)托收人員應(yīng)在正常解付期末營業(yè)終了后及時將未能解付票據(jù)的情況通知相應(yīng)的票據(jù)買入人員，由票據(jù)買入人員承擔(dān)催收責(zé)任，同時票據(jù)托收人員還應(yīng)將上述票據(jù)的回收情況及時通知票據(jù)買入人員。這樣就可以避免職、責(zé)不匹配或相應(yīng)管理辦法欠缺所造成的相互推諉和工作效率低下的問題。

　　另外，我們現(xiàn)有的一些操作方式應(yīng)該有所改善，不管是業(yè)務(wù)處理流程還是賬務(wù)處理手續(xù)，都要盡量簡化客戶的處理手續(xù)，除非不得已，不要因票據(jù)營業(yè)部內(nèi)部的業(yè)務(wù)改革或流程變更而增加客戶的手續(xù);

　　與此同時我們還要注意票據(jù)營業(yè)部內(nèi)部的任何業(yè)務(wù)處理流程或手續(xù)都不應(yīng)該與其上一級規(guī)章、制度、法規(guī)、法律等相抵觸等。我們只有將這些細(xì)節(jié)問題處理妥當(dāng)，才能做到既嚴(yán)密了內(nèi)部控制，又不因我們內(nèi)部管理問題而給客戶帶來不必要的麻煩，這樣一來既贏得了客戶，也有利于票據(jù)營業(yè)部聲譽的提高。

　　(三)暢通信息交流渠道，進(jìn)一步提高內(nèi)控手段的技術(shù)含量

　　一方面，要對現(xiàn)有的信息交流及反饋的渠道進(jìn)行徹底的疏通并進(jìn)一步完善，建立起逐級報告、緊急情況越級報告、平級信息交流與友情提示的信息交流與溝通網(wǎng)絡(luò)，搭建起一個良好的信息平臺。

　　如票據(jù)營業(yè)部一線員工在與客戶交往的過程中或在向承兌人催收票款的過程中，若發(fā)現(xiàn)某承兌人或客戶有惡意、欺詐行為或信譽拙劣者，就應(yīng)該及時將有關(guān)情況逐級上報并向平級操作人員發(fā)出提示信息，同時還可以向風(fēng)險管理部門或其他有權(quán)部門直接提請“公示控制”，風(fēng)險管理部門或其他有權(quán)部門應(yīng)及時核查有關(guān)情況并迅速制定相應(yīng)對策——禁止、限制買入其票據(jù)或加強對其的催收力度、改變對其的催收策略等，使票據(jù)營業(yè)部的風(fēng)險水平降至最低。

　　另一方面，要不斷改革和完善內(nèi)部控制的技術(shù)和手段，將計算機技術(shù)廣泛運用于內(nèi)部控制的各個方面，充分發(fā)揮電腦控制的準(zhǔn)確性和快速性，摒棄人腦控制容易產(chǎn)生遺漏的缺陷，同時還要充分運用人腦的靈活性及面對復(fù)雜問題的判斷和處理能力，彌補電腦所固有的機械性，使人腦控制與電腦控制做到完美結(jié)合，從而避免票據(jù)市場過度競爭所造成的經(jīng)營行為扭曲及過分追求眼前考核利益而放松對經(jīng)營風(fēng)險控制的行為，將票據(jù)營業(yè)部的各項內(nèi)部控制制度真正落到實處。

　　(四)加大內(nèi)部控制的覆蓋面，真正做到全方位控制

　　對票據(jù)營業(yè)部來說，要做到全方位控制，就要針對我們已有的內(nèi)部控制政策、制度和方法等，找到內(nèi)部控制中的漏洞或盲點并盡快加于彌補。

　　如對商業(yè)秘密的管理辦法、對員工操作風(fēng)險和職業(yè)道德風(fēng)險的管理辦法、對利率風(fēng)險的控制辦法、對內(nèi)部稽核的管理辦法等，其中商業(yè)秘密、員工操作風(fēng)險和職業(yè)道德風(fēng)險等都是與人有關(guān)的，而人又是最為靈活、最難于控制的因素，因此在加強對員工的職業(yè)道德教育和操作水平培訓(xùn)的同時，不妨引入保險機制，用保險來彌補因員工操作失誤和道德偏差控制不足而給票據(jù)營業(yè)部帶來的損失;

　　利率風(fēng)險則是與市場風(fēng)險、國家政策風(fēng)險、流動性風(fēng)險等密切相關(guān)的，這就要求我們準(zhǔn)確把握宏觀經(jīng)濟政策、貨幣市場信息及銀行經(jīng)營政策目標(biāo)，靈活運用適當(dāng)?shù)亩▋r政策，細(xì)分目標(biāo)市場，建立反應(yīng)快速、靈活多變的價格操作體系，不斷優(yōu)化票據(jù)資產(chǎn)存量結(jié)構(gòu)，實現(xiàn)期限、利率、票面金額的合理搭配;

　　同時還要加強內(nèi)部審計的實質(zhì)性檢查力度和水平，在合規(guī)性審計的基礎(chǔ)上引入風(fēng)險性審計，不斷優(yōu)化審計方法、完善審計手段，做到現(xiàn)場審計與非現(xiàn)場審計、事后審計與事中、事前審計的緊密配合，切實發(fā)揮內(nèi)部審計在內(nèi)部控制中的核心作用。只有這樣才能建立起票據(jù)營業(yè)部嚴(yán)密的內(nèi)部控制網(wǎng)絡(luò)，確保票據(jù)營業(yè)部各項業(yè)務(wù)的健康發(fā)展。

　　(五)加強內(nèi)部控制的前瞻性研究

　　內(nèi)部控制是貫穿于企業(yè)整個發(fā)展歷程的課題，它隨著企業(yè)的不斷發(fā)展而不斷地改進(jìn)與完善。因此要用發(fā)展的眼光來看待風(fēng)險與內(nèi)控的問題，既要不斷總結(jié)經(jīng)驗，又要加強其前瞻性研究。

　　目前我國票據(jù)業(yè)務(wù)還處于起步階段，各項宏觀配套法規(guī)、辦法還不健全，票據(jù)專營機構(gòu)的經(jīng)營模式也是剛具雛形，其內(nèi)部控制經(jīng)驗還略顯不足，我們還急需尋找適合于票據(jù)業(yè)務(wù)健康發(fā)展的、適合于票據(jù)專營機構(gòu)經(jīng)營模式的內(nèi)部控制體系，還需要加強對票據(jù)業(yè)務(wù)定價及其風(fēng)險、利率風(fēng)險規(guī)避措施、票據(jù)交易機會成本、員工職業(yè)道德偏失、票據(jù)防假、識假及防詐手段與措施、信用風(fēng)險控制、票據(jù)市場秩序與合理競爭、風(fēng)險目標(biāo)量化、企業(yè)文化建設(shè)、員工激勵機制、內(nèi)部審計的方式、手段及其所產(chǎn)生的效應(yīng)等作出進(jìn)一步的研究，以構(gòu)建出具有票據(jù)專營機構(gòu)特色的內(nèi)部控制體系。

　　綜上所述，經(jīng)過上述幾個方面的努力和改進(jìn)，票據(jù)營業(yè)部的內(nèi)部控制與管理水平必將登上一個新的臺階，具有票據(jù)專營機構(gòu)特色的內(nèi)部控制體系必將很快浮出水面，票據(jù)營業(yè)部的業(yè)務(wù)發(fā)展也必將更趨規(guī)范。

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　　票據(jù)的法律特征

　　票據(jù)具有其獨特的法律屬性：

　　(1)票據(jù)是設(shè)權(quán)證券，證券權(quán)利因作成證券而創(chuàng)設(shè)。

　　(2)票據(jù)是債券證券。票據(jù)權(quán)利人對票據(jù)義務(wù)人可行使付款請求權(quán)和追索權(quán)。

　　(3)票據(jù)是金錢證券。票據(jù)以一定的金錢為交付標(biāo)的。

　　(4)票據(jù)是流通證券。票據(jù)通過背書或交付而轉(zhuǎn)讓，在市場上自由流通。

　　(5)票據(jù)是無因證券。票據(jù)權(quán)利的成立，不必以債權(quán)人與債務(wù)人的原因關(guān)系的成立為前提。

　　(6)票據(jù)是文義證券。票據(jù)上所創(chuàng)設(shè)的權(quán)利和義務(wù)，均依票據(jù)上記載的文字內(nèi)容來確定。

　　(7)票據(jù)是要式證券。票據(jù)必須依法定形式制作才能具有法律效力。

　　(8)票據(jù)是占有證券。任何人欲主張票據(jù)權(quán)利，就必須實際占有票據(jù)。

　　(9)票據(jù)是提示證券。票據(jù)權(quán)利人請求付款或行使追索權(quán)時，必須向義務(wù)人提示票據(jù)。