無形資產(chǎn)管理規(guī)章制度
無形資產(chǎn)管理規(guī)章制度
為了加強對無形資產(chǎn)的內(nèi)部控制，防止并及時發(fā)現(xiàn)和糾正無形資產(chǎn)業(yè)務(wù)中的各種差錯和舞弊，需要制定相應(yīng)的管理制度。學(xué)習(xí)啦小編為你整理了無形資產(chǎn)管理規(guī)章制度，希望你喜歡。
無形資產(chǎn)管理規(guī)章制度范本一
(一)總則
1.控制目標(biāo)
(1)規(guī)范無形資產(chǎn)的管理行為，避免因違反國家法律法規(guī)而遭受的財產(chǎn)損失風(fēng)險;
(2)防范無形資產(chǎn)管理中的差錯和舞弊;
(3)明確職責(zé)權(quán)限，降低經(jīng)營決策、資產(chǎn)管理風(fēng)險。
2.適用范圍本制度適用于公司的無形資產(chǎn)管理。
(二)崗位分工與授權(quán)批準(zhǔn)
1.不相容崗位分離
(1)無形資產(chǎn)投資預(yù)算的編制與審批分離;
(2)無形資產(chǎn)的采購、驗收與款項支付分離;
(3)無形資產(chǎn)處置的申請與審批、審批與執(zhí)行分離;
(4)無形資產(chǎn)業(yè)務(wù)的審批、執(zhí)行與相關(guān)會計記錄分離。
2.經(jīng)辦和核算無形資產(chǎn)業(yè)務(wù)人員的素質(zhì)要求
(1)具備良好的職業(yè)道德、業(yè)務(wù)素質(zhì);
(2)熟悉無形資產(chǎn)的用途、性能等基本知識;
(3)符合公司規(guī)定的崗位規(guī)范要求。
3.部門具體職責(zé)
(1)總經(jīng)理辦公室：審核無形資產(chǎn)購置方案;審核無形資產(chǎn)相關(guān)法律文件。
(2)經(jīng)辦部門：提出無形資產(chǎn)購置方案;組織實施無形資產(chǎn)業(yè)務(wù)取得過程;組織無形資產(chǎn)驗收;辦理無形資產(chǎn)處置;建立無形資產(chǎn)臺賬;定期對無形資產(chǎn)安全、適用性進(jìn)行檢查。
(3)財務(wù)部：建立無形資產(chǎn)臺賬;對無形資產(chǎn)進(jìn)行會計核算;參與無形資產(chǎn)的驗收、檢查、處置工作;定期進(jìn)行無形資產(chǎn)清查盤點;監(jiān)督、指導(dǎo)管理部門對無形資產(chǎn)的管理。
(三)無形資產(chǎn)取得與驗收控制
1.無形資產(chǎn)投資預(yù)算管理
(1)公司無形資產(chǎn)投資預(yù)算的編制、調(diào)整、審批、執(zhí)行等環(huán)節(jié)，按《預(yù)算控制制度》執(zhí)行;
(2)公司根據(jù)發(fā)展戰(zhàn)略和生產(chǎn)經(jīng)營實際需要，并綜合考慮無形資產(chǎn)投資方向、規(guī)模、資金占用成本、預(yù)計盈利水平和風(fēng)險程度等因素編制預(yù)算;
(3)對無形資產(chǎn)投資項目進(jìn)行可行性研究和分析論證的基礎(chǔ)上合理安排投資進(jìn)度和資金投放。
2.無形資產(chǎn)外購流程業(yè)務(wù)操作操作人內(nèi)控要求采購申請各經(jīng)辦部門
(1)根據(jù)年度預(yù)算提出請購申請;
(2)采購項目已經(jīng)可行性論證并且可行;
(3)對請購的無形資產(chǎn)的性能、技術(shù)參數(shù)有明確要求;
(4)編制《無形資產(chǎn)購置申請表》。
審核法律部/財務(wù)部
(1)審核合同條款的合規(guī)性;
(2)審核財務(wù)相關(guān)條款的適用性。
審批授權(quán)審批人
(1)按照公司授權(quán)，在授權(quán)范圍內(nèi)審批;
(2)審批時應(yīng)充分考慮審核部門的意見，未經(jīng)審核的采購項目不予審批。
3.3無形資產(chǎn)驗收
3.3.1無形資產(chǎn)驗收
3.3.1外購無形資產(chǎn)
(1)外購無形資產(chǎn)由管理部門組織，按照合同、技術(shù)交底文件規(guī)定的驗收標(biāo)準(zhǔn)進(jìn)行驗收;
(2)在辦理無形資產(chǎn)驗收手續(xù)的同時，管理部門應(yīng)完整地取得產(chǎn)品說明書及其他相關(guān)說明資料;
(3)管理部門持發(fā)票和相關(guān)資料到財務(wù)部辦理無形資產(chǎn)入賬手續(xù);
3.3.2自制無形資產(chǎn)
(1)自制無形資產(chǎn)制作完成后，由項目負(fù)責(zé)人向管理部門提出驗收申請;
(2)自制無形資產(chǎn)由管理部門負(fù)責(zé)組織驗收;
(3)財務(wù)部依據(jù)制作部門提供的《項目驗收報告》、相關(guān)驗收單據(jù)進(jìn)行相應(yīng)的賬務(wù)處理。
4無形資產(chǎn)的日常管理
4.1無形資產(chǎn)的日常管理
4.1.1無形資產(chǎn)的日常管理由財務(wù)部和管理部門共同管理。
4.1.2無形資產(chǎn)管理部門負(fù)責(zé)根據(jù)無形資產(chǎn)的使用狀況，及時維護(hù)本部門無形資產(chǎn)臺帳。
4.1.3無形資產(chǎn)管理臺帳登記的內(nèi)容包括：無形資產(chǎn)的名稱、規(guī)格型號，單位價值，數(shù)量，生產(chǎn)廠家，啟用時間，使用部門，攤銷年限，使用狀態(tài)。
4.1.4公司管理部門、財務(wù)部定期(至少一年一次)核對相關(guān)賬簿、記錄和文件，發(fā)現(xiàn)問題，及時向上級報告和處理，以確保無形資產(chǎn)賬務(wù)處理和資產(chǎn)價值的真實性。
4.1.5無形資產(chǎn)管理臺帳的保管期限為5年。
4.1.6財務(wù)部根據(jù)購置合同明確的使用期限與估計使用年限孰低確定無形資產(chǎn)的攤銷年限。所有權(quán)歸屬公司的無形資產(chǎn)均屬攤銷范圍。
4.2無形資產(chǎn)的權(quán)利保持管理部門應(yīng)保持公司無形資產(chǎn)在壽命時限內(nèi)的占有權(quán)，具體參照《知識產(chǎn)權(quán)管理規(guī)定》執(zhí)行。
5、無形資產(chǎn)處置和特許使用
5.1無形資產(chǎn)處置
5.1.1無形資產(chǎn)處置申請無形資產(chǎn)不能繼續(xù)使用時，由管理部門詳細(xì)填寫《無形資產(chǎn)處置申請表》。
5.1.2處置鑒定由無形資產(chǎn)管理部門組織有關(guān)部門的技術(shù)專業(yè)人員對處置的無形資產(chǎn)進(jìn)行技術(shù)鑒定，確保無形資產(chǎn)處置的合理性。
5.1.3處置審批根據(jù)權(quán)限對無形資產(chǎn)管理部門上報的《無形資產(chǎn)處置申請表》進(jìn)行審查，并簽署意見。
5.1.4處置審計
(1)審計部在處置前會同相關(guān)部門或人員對無形資產(chǎn)的處置依據(jù)，處置方式、處置價格等進(jìn)行審核，重點審核處置依據(jù)是否充分，處置方式是否適當(dāng)，處置價格是否合理;
(2)財務(wù)部在處置后根據(jù)審批人批準(zhǔn)的呈批表，認(rèn)真審核無形資產(chǎn)處置憑證，檢查批準(zhǔn)手續(xù)是否齊全，批準(zhǔn)權(quán)限是否適當(dāng)?shù)?，審核無誤后據(jù)以編制記賬憑證，進(jìn)行賬務(wù)處理。
5.2無形資產(chǎn)特許使用公司特許其他公司使用公司的無形資產(chǎn)，由無形資產(chǎn)管理部門會同財務(wù)部擬定方案，經(jīng)授權(quán)人員批準(zhǔn)后辦理相關(guān)手續(xù)，簽訂合同。合同應(yīng)當(dāng)明確無形資產(chǎn)特許使用期間的權(quán)利義務(wù)。
6、監(jiān)督檢查
6.1監(jiān)督檢查主體
6.1.1監(jiān)事會：依據(jù)公司章程對公司無形資產(chǎn)業(yè)務(wù)決策的審批進(jìn)行監(jiān)督。
6.1.2審計部：依據(jù)公司授權(quán)和部門職能描述，對公司無形資產(chǎn)購置、處置的執(zhí)行合規(guī)性進(jìn)行審計監(jiān)督。
6.1.3財務(wù)部：依據(jù)公司授權(quán)，對公司無形資產(chǎn)管理進(jìn)行監(jiān)督。
6.2監(jiān)督檢查內(nèi)容
(1)無形資產(chǎn)業(yè)務(wù)相關(guān)崗位人員的設(shè)置情況。重點檢查是否存在不相容職務(wù)混崗的現(xiàn)象。
(2)無形資產(chǎn)業(yè)務(wù)授權(quán)批準(zhǔn)制度的執(zhí)行情況：重點檢查在辦理請購、審批、采購、驗收、付款、處置等無形資產(chǎn)業(yè)務(wù)時是否有健全的授權(quán)批準(zhǔn)手續(xù)，是否存在越權(quán)審批行為。
(3)無形資產(chǎn)投資預(yù)算制度的執(zhí)行情況：重點檢查購建無形資產(chǎn)是否納入預(yù)算，預(yù)算的編制、調(diào)整與審批程序是否適當(dāng)。
(4)無形資產(chǎn)處置制度的執(zhí)行情況：重點檢查處置無形資產(chǎn)是否履行審批手續(xù)，作價是否合理。
(5)檢查入帳依據(jù)是否合法，完整。
6.3監(jiān)督檢查結(jié)果處理
6.3.1不按照上述流程操作，造成無形資產(chǎn)增加、啟用、變更、處置不能及時進(jìn)行處理，按照損失程度相應(yīng)承擔(dān)責(zé)任。
6.3.2對監(jiān)督檢查過程中發(fā)現(xiàn)的無形資產(chǎn)內(nèi)部控制中的薄弱環(huán)節(jié)，審計部應(yīng)當(dāng)提請有關(guān)部門采取措施加以糾正和完善。
7、生效實施本制度經(jīng)第一屆董事會第十三次會議批準(zhǔn)后生效并實施。
無形資產(chǎn)管理規(guī)章制度范本二
第一章總則
第一條為了加強對無形資產(chǎn)的管理,防止并及時發(fā)現(xiàn)和糾正無形資產(chǎn)業(yè)務(wù)中的各種差錯和舞弊,保護(hù)無形資產(chǎn)的安全并維護(hù)其價值,提高無形資產(chǎn)的使用效率,提升公司的核心競爭力,根據(jù)國家有關(guān)法律法規(guī)和《企業(yè)內(nèi)部控制基本規(guī)范》,制定本制度。
第二條本制度適用于公司及子公司的無形資產(chǎn)業(yè)務(wù)。
第三條本制度所稱無形資產(chǎn),是指公司擁有或者控制的沒有實物形態(tài)的可辨認(rèn)非貨幣資產(chǎn),即能夠從公司中分離或者劃分出來,并能夠單獨或者與相關(guān)合同協(xié)議、資產(chǎn)、負(fù)債一起用于出售、轉(zhuǎn)移、授權(quán)許可、租賃或者交換的,以及源自合同協(xié)議性權(quán)力或其他法律權(quán)利的非貨幣性資產(chǎn)。
無形資產(chǎn)通常包括專利權(quán)、非專利技術(shù)、商標(biāo)權(quán)、著作權(quán)、特許權(quán)、土地使用權(quán)等。非專利技術(shù)是指公司擬永久擁有的獨家專有技術(shù)。
第四條本制度規(guī)范無形資產(chǎn)的保管、使用和處置。有關(guān)無形資產(chǎn)開發(fā)或購買,按公司《“三新”研發(fā)管理辦法》和《關(guān)于購置無形資產(chǎn)的規(guī)定》執(zhí)行。
第五條基本要求:
無形資產(chǎn)保管、使用及保護(hù)、處置報廢等環(huán)節(jié)的流程應(yīng)清晰嚴(yán)密;無形資產(chǎn)的攤銷和報告應(yīng)當(dāng)符合會計準(zhǔn)則的規(guī)定。
第二章職責(zé)分工與授權(quán)批準(zhǔn)
第六條無形資產(chǎn)保管、使用、處置業(yè)務(wù)按照崗位職責(zé)分工,要確保不相容崗位相互分離、制約和監(jiān)督。做到:
(一)無形資產(chǎn)保管、使用、處置崗位互相分離;
(二)無形資產(chǎn)處置的審批與執(zhí)行崗位分離。
第七條公司檔案管理部門負(fù)責(zé)保管公司無形資產(chǎn)的各類權(quán)屬證書、法律文本、配方、源程序設(shè)計、工藝等。法務(wù)部門負(fù)責(zé)公司無形資產(chǎn)權(quán)利的保護(hù)。
第八條公司配備合格的人員保管無形資產(chǎn)。保管無形資產(chǎn)業(yè)務(wù)的人員應(yīng)當(dāng)具備良好的業(yè)務(wù)素質(zhì)和職業(yè)道德,遵紀(jì)守法。
第九條對接觸無形資產(chǎn)中公司核心技術(shù)實行授權(quán)批準(zhǔn),嚴(yán)禁未經(jīng)授權(quán)的機(jī)構(gòu)或人員接觸公司的核心技術(shù)。
第三章無形資產(chǎn)的保管和保護(hù)
第十條公司應(yīng)指定可接觸公司專利技術(shù)和非專利技術(shù)的人員,并與其簽訂保密協(xié)議。
第十一條有權(quán)接觸公司專利技術(shù)和非專利技術(shù)的人員每接觸一次,保管人員均應(yīng)在登記簿上登記,詳細(xì)記錄接觸人、接觸時間、時長、接觸目的、接觸批準(zhǔn)人。
第十二條對必須同時由技術(shù)部門保管的專利技術(shù)和專有技術(shù)資料副本,除發(fā)明人或總工程師、或總工藝師外,其他人員一般不得接觸全套設(shè)計圖紙或資料。
第十三條對生產(chǎn)加工核心技術(shù)的車間或工段、或工位應(yīng)該封閉管理,除授權(quán)指定人員外,非該被封閉領(lǐng)域的人員不得進(jìn)入該領(lǐng)域。授權(quán)指定的非該領(lǐng)域人員進(jìn)出均應(yīng)嚴(yán)格登記,詳細(xì)記錄進(jìn)入者姓名、事由、時間、批準(zhǔn)人、離開時間、時長。由電子門禁系統(tǒng)管理的,還應(yīng)登記領(lǐng)入人的姓名。
第十四條在計算機(jī)上保存或運行的無形資產(chǎn),應(yīng)嚴(yán)格遵守公司《信息系統(tǒng)管理辦法》中第六章“信息系統(tǒng)的安全”的各項規(guī)定。
第十五條公司的商標(biāo)除依法進(jìn)行注冊登記外,還應(yīng)對商標(biāo)的印模加強保密管理。與印制商標(biāo)的單位簽訂保密協(xié)議:每批商標(biāo)印制完成,應(yīng)立即收回印模,不得留存在印模單位。
第十六條一旦發(fā)現(xiàn)有人或單位侵害本單位無形資產(chǎn)的,公司法務(wù)部門應(yīng)在總經(jīng)理或分管副總經(jīng)理領(lǐng)導(dǎo)下,牽頭成立由總經(jīng)理辦公室、銷售等部門參加的調(diào)查處理小組,對侵害本公司無形資產(chǎn)的行為進(jìn)行調(diào)查取證,形成書面調(diào)查報告,提出維權(quán)對策。
第十七條公司應(yīng)定期對擁有的專利、專有技術(shù)等無形資產(chǎn)的先進(jìn)性進(jìn)行評估,加大研發(fā)投入,推動技術(shù)升級。
第十八條至少在每年年末由無形資產(chǎn)管理部門和財務(wù)部門對無形資產(chǎn)進(jìn)行檢查、分析,預(yù)計其給企業(yè)帶來未來經(jīng)濟(jì)利益的能力。檢查分析應(yīng)包括定期核對無形資產(chǎn)明細(xì)賬與總賬,并對差異及時分析與調(diào)整。
無形資產(chǎn)存在可能發(fā)生減值跡象的,按照公司減值準(zhǔn)備會計政策的規(guī)定計提減值準(zhǔn)備、確認(rèn)減值損失。
第四章無形資產(chǎn)的處置與轉(zhuǎn)移
第十九條按無形資產(chǎn)不同的處置方式,采取以下相應(yīng)控制措施。
(一)對使用期滿、正常報廢的無形資產(chǎn),由管理部門填制無形資產(chǎn)報廢單,經(jīng)公司總經(jīng)理批準(zhǔn)后對該無形資產(chǎn)進(jìn)行報廢清理。
(二)對使用期限未滿、非正常報廢的無形資產(chǎn),由無形資產(chǎn)使用部門提出報廢申請,經(jīng)公司有關(guān)管理部門進(jìn)行技術(shù)鑒定后,按規(guī)定程序?qū)徟筮M(jìn)行報廢清理。
(三)對擬出售或投資轉(zhuǎn)出的無形資產(chǎn),由相關(guān)部門或人員提出處置申請,列明該項無形資產(chǎn)的原價、已攤銷價值、預(yù)計使用年限、己使用年限、預(yù)計出售價格或轉(zhuǎn)讓價格等,報經(jīng)公司總經(jīng)理批準(zhǔn)后予以出售或轉(zhuǎn)讓。
第二十條無形資產(chǎn)處置價格應(yīng)報經(jīng)總經(jīng)理審批后確定。對于重大的無形資產(chǎn)處置,需委托中介機(jī)構(gòu)進(jìn)行資產(chǎn)評估。
對于無形資產(chǎn)的處置,比照公司《固定資產(chǎn)管理制度》相關(guān)規(guī)定執(zhí)行。
第二十一條無形資產(chǎn)處置涉及產(chǎn)權(quán)變更的,及時辦理產(chǎn)權(quán)變更手續(xù)。
第二十二條出租、出借無形資產(chǎn),由管理部門會同財務(wù)部門按規(guī)定報經(jīng)批準(zhǔn)后予以辦理,并簽訂合同協(xié)議,對無形資產(chǎn)出租、出借期間所發(fā)生的維護(hù)保全、稅負(fù)責(zé)任、租金、歸還期限等相關(guān)事項予以約定。
第二十三條對無形資產(chǎn)處置及出租、出借收入和發(fā)生的相關(guān)費用,及時入賬,保持完整的記錄。
第二十四條對于無形資產(chǎn)的內(nèi)部調(diào)撥,應(yīng)填制無形資產(chǎn)內(nèi)部調(diào)撥單,明確無形資產(chǎn)名稱、編號、調(diào)撥時間等,經(jīng)有關(guān)負(fù)責(zé)人審批通過后,及時辦理調(diào)撥手續(xù)。無形資產(chǎn)調(diào)撥的價值由公司財務(wù)部門審核批準(zhǔn)。
第五章附則
第二十五條子公司購置土地使用權(quán)和專利技術(shù)應(yīng)報經(jīng)公司批準(zhǔn)。
第二十六條本制度未盡事宜,按國家有關(guān)法律、法規(guī)和規(guī)范性文件及《公司章程》的規(guī)定執(zhí)行。
第二十七條本制度由公司董事會負(fù)責(zé)解釋。
第二十八條本制度自公司董事會通過之日起施行。
無形資產(chǎn)管理規(guī)章制度范本三
第一章總則第一條為了加強對無形資產(chǎn)的內(nèi)部控制，防止并及時發(fā)現(xiàn)和糾正無形資產(chǎn)業(yè)務(wù)中的各種差錯和舞弊，保護(hù)無形資產(chǎn)的安全并維護(hù)其價值，提高無形資產(chǎn)的使用效率，根據(jù)國家有關(guān)法律法規(guī)和《公司內(nèi)部控制基本規(guī)范》，制定本制度。
第二條本制度所稱無形資產(chǎn)，是指公司擁有或者控制的沒有實物形態(tài)的可辨認(rèn)非貨幣資產(chǎn)，即能夠從公司中分離或者劃分出來，并能夠單獨或者與相關(guān)合同協(xié)議、資產(chǎn)、負(fù)債一起用于出售、轉(zhuǎn)移、授權(quán)許可、租賃或者交換的，以及源自合同協(xié)議性權(quán)力或其他法律權(quán)利的非貨幣性資產(chǎn)。
無形資產(chǎn)通常包括專利權(quán)、非專利技術(shù)、商標(biāo)權(quán)、著作權(quán)、特許權(quán)、土地使用權(quán)等。
第三條無形資產(chǎn)業(yè)務(wù)涉及的風(fēng)險:
(一)無形資產(chǎn)業(yè)務(wù)違反國家法律法規(guī)，可能遭受外部處罰、經(jīng)濟(jì)損失和信譽損失。
(二)無形資產(chǎn)業(yè)務(wù)未經(jīng)適當(dāng)審批或超越授權(quán)審批，可能因重大差錯、舞弊、欺詐而導(dǎo)致?lián)p失。
(三)無形資產(chǎn)購買決策失誤，可能導(dǎo)致不必要的成本支出。
(四)無形資產(chǎn)使用和管理不善，可能導(dǎo)致?lián)p失和浪費。
(五)無形資產(chǎn)處置決策和執(zhí)行不當(dāng)，可能導(dǎo)致公司權(quán)益受損。
(六)無形資產(chǎn)的會計處理和相關(guān)信息不合法、不真實、不完整，可能導(dǎo)致公廣東星河生物科技股份有限公司第四條本公司在建立與實施無形資產(chǎn)內(nèi)部控制中，重點對下列關(guān)鍵方面或者關(guān)鍵環(huán)節(jié)進(jìn)行控制:
(一)職責(zé)分工、權(quán)限范圍和審批程序應(yīng)當(dāng)明確規(guī)范，機(jī)構(gòu)設(shè)置和人員配備應(yīng)當(dāng)科學(xué)合理。
司資產(chǎn)賬實不符或資產(chǎn)損失。
(二)無形資產(chǎn)取得依據(jù)應(yīng)當(dāng)充分適當(dāng)，決策過程應(yīng)當(dāng)科學(xué)規(guī)范。
(三)無形資產(chǎn)取得、自行開發(fā)并取得、使用及保護(hù)、處置報廢等環(huán)節(jié)的控制流程應(yīng)當(dāng)清晰嚴(yán)密。
(四)無形資產(chǎn)確認(rèn)、計量和報告應(yīng)當(dāng)符合公司會計準(zhǔn)則的規(guī)定。
第二章職責(zé)分工與授權(quán)批準(zhǔn)第五條本公司建立無形資產(chǎn)業(yè)務(wù)的崗位責(zé)任制，明確相關(guān)部門和崗位的職責(zé)、權(quán)限，確保辦理無形資產(chǎn)業(yè)務(wù)的不相容崗位相互分離、制約和監(jiān)督。同一部門或個人不得辦理無形資產(chǎn)業(yè)務(wù)的全過程。
無形資產(chǎn)業(yè)務(wù)不相容崗位至少包括:
(一)無形資產(chǎn)投資預(yù)算的編制與審批。
(二)無形資產(chǎn)投資預(yù)算的審批與執(zhí)行。
(三)無形資產(chǎn)取得、驗收與款項支付。
(四)無形資產(chǎn)處置的審批與執(zhí)行。
(五)無形資產(chǎn)取得與處置業(yè)務(wù)的執(zhí)行與相關(guān)會計記錄。
(六)無形資產(chǎn)的使用、保管與會計處理。
第六條公司應(yīng)當(dāng)對無形資產(chǎn)業(yè)務(wù)建立嚴(yán)格的授權(quán)批準(zhǔn)制度，明確授權(quán)批準(zhǔn)的方式、權(quán)限、程序、責(zé)任和相關(guān)控制措施，規(guī)定經(jīng)辦人的職責(zé)范圍和工作要求。
廣東星河生物科技股份有限公司嚴(yán)禁未經(jīng)授權(quán)的機(jī)構(gòu)或人員辦理無形資產(chǎn)業(yè)務(wù)。
第七條審批人員應(yīng)當(dāng)在授權(quán)范圍內(nèi)進(jìn)行審批，不得超越審批權(quán)限。
經(jīng)辦人在職責(zé)范圍內(nèi)，按照審批人的批準(zhǔn)意見辦理無形資產(chǎn)業(yè)務(wù)。對于審批人超越授權(quán)范圍審批的無形資產(chǎn)業(yè)務(wù)，經(jīng)辦人員有權(quán)拒絕辦理，并及時向上級部門報告。
第八條公司應(yīng)當(dāng)制定無形資產(chǎn)業(yè)務(wù)管理制度，明確無形資產(chǎn)投資預(yù)算的編制、取得與驗收、使用與保全、處置和轉(zhuǎn)移等環(huán)節(jié)的控制要求，并設(shè)置相應(yīng)的記錄或憑證，如實記載各環(huán)節(jié)業(yè)務(wù)開展情況，及時傳遞相關(guān)信息，確保無形資產(chǎn)業(yè)務(wù)全過程得到有效控制。
第三章取得與驗收控制第九條公司應(yīng)當(dāng)根據(jù)無形資產(chǎn)的使用效果、生產(chǎn)經(jīng)營發(fā)展目標(biāo)等因素擬定無形資產(chǎn)投資項目，對項目可行性進(jìn)行研究、分析，編制無形資產(chǎn)投資預(yù)算，并按規(guī)定程序?qū)徟?，確保無形資產(chǎn)投資決策科學(xué)合理。
對于重大的無形資產(chǎn)投資項目，應(yīng)進(jìn)行集體決策和審批，防止出現(xiàn)決策失誤而造成嚴(yán)重?fù)p失。
第十條嚴(yán)格執(zhí)行無形資產(chǎn)投資預(yù)算，對于預(yù)算內(nèi)無形資產(chǎn)投資項目，應(yīng)嚴(yán)格按照預(yù)算執(zhí)行制度辦理相關(guān)手續(xù);對于超預(yù)算或預(yù)算外無形資產(chǎn)投資項目，按規(guī)定審批后再辦理相關(guān)手續(xù)。
廣東星河生物科技股份有限公司第十一條外購無形資產(chǎn)應(yīng)當(dāng)制定請購與審批制度，明確請購部門(或人員)和審批部門(或人員)的職責(zé)權(quán)限及相應(yīng)的請購與審批程序。
第十二條無形資產(chǎn)采購合同協(xié)議的簽訂應(yīng)遵循合同協(xié)議管理內(nèi)部控制的相關(guān)規(guī)定。
第十三條公司應(yīng)當(dāng)建立嚴(yán)格的無形資產(chǎn)交付使用驗收制度，確保無形資產(chǎn)符合使用要求。無形資產(chǎn)交付使用的驗收工作由使用部門及相關(guān)部門共同實施。
外購的無形資產(chǎn)，必須取得無形資產(chǎn)所有權(quán)的有效證明文件，仔細(xì)審核有關(guān)合同協(xié)議等法律文件，必要時應(yīng)聽取專業(yè)人員或法律顧問的意見。
購入或者以支付土地出讓金方式取得的土地使用權(quán)，必須取得土地使用權(quán)的有效證明文件。除已經(jīng)確認(rèn)為投資性房地產(chǎn)外，在尚未開發(fā)或建造自用項目前，公司應(yīng)當(dāng)根據(jù)合同協(xié)議、土地使用權(quán)證辦理無形資產(chǎn)的驗收手續(xù)。
對投資者投入、接受捐贈、債務(wù)重組、政府補助、公司合并、非貨幣性資產(chǎn)交換以及其他方式取得的無形資產(chǎn)均應(yīng)辦理相應(yīng)的驗收手續(xù)。
對驗收合格的無形資產(chǎn)應(yīng)及時辦理編號、建卡、調(diào)配等手續(xù)。
第十四條對需要辦理產(chǎn)權(quán)登記手續(xù)的無形資產(chǎn)，及時到相關(guān)部門辦理。
第四章使用與保全控制第十五條應(yīng)根據(jù)國家及行業(yè)有關(guān)要求和自身經(jīng)營管理的需要，確定無形資產(chǎn)分類標(biāo)準(zhǔn)和管理要求，并制定和實施無形資產(chǎn)目錄制度。
第十六條依據(jù)國家有關(guān)規(guī)定，結(jié)合本公司實際情況，確定無形資產(chǎn)攤銷范圍、攤銷年限、攤銷方法、殘值等。
攤銷方法一經(jīng)確定，不得隨意變更。確需變更的，應(yīng)當(dāng)按照規(guī)定程序?qū)徟?/p>
第十七條每年年末由無形資產(chǎn)使用部門和財務(wù)部門對無形資產(chǎn)進(jìn)行檢查、廣東星河生物科技股份有限公司分析，預(yù)計其給公司帶來未來經(jīng)濟(jì)利益的能力。檢查分析應(yīng)包括定期核對無形資產(chǎn)明細(xì)賬與總賬，并對差異及時分析與調(diào)整。
無形資產(chǎn)存在可能發(fā)生減值跡象的，應(yīng)當(dāng)計算其可收回金額;可收回金額低于賬面價值的，應(yīng)當(dāng)按照公司會計準(zhǔn)則的規(guī)定計提減值準(zhǔn)備、確認(rèn)資產(chǎn)減值損失。
第五章處置與轉(zhuǎn)移控制第十八條公司應(yīng)當(dāng)建立無形資產(chǎn)處置的相關(guān)制度，確定無形資產(chǎn)處置的范圍、標(biāo)準(zhǔn)、程序和審批權(quán)限等。
對使用期滿、正常報廢的無形資產(chǎn)，應(yīng)由無形資產(chǎn)使用部門填制無形資產(chǎn)報廢單，經(jīng)授權(quán)部門或人員批準(zhǔn)后對該無形資產(chǎn)進(jìn)行報廢清理。
對使用期限未滿、非正常報廢的無形資產(chǎn)，應(yīng)由無形資產(chǎn)使用部門提出報廢申請，注明報廢理由、估計清理費用和可回收殘值、預(yù)計出售價值等，按規(guī)定程序?qū)徟筮M(jìn)行報廢清理。
對擬出售或投資轉(zhuǎn)出的無形資產(chǎn)，應(yīng)由有關(guān)部門或人員提出處置申請，列明該項無形資產(chǎn)的原價、已提折舊、預(yù)計使用年限、已使用年限、預(yù)計出售價格或轉(zhuǎn)讓價格等，報經(jīng)授權(quán)部門或人員批準(zhǔn)后予以出售或轉(zhuǎn)讓。
對于重大無形資產(chǎn)的處置，應(yīng)當(dāng)采取集體合議審批制度，并建立集體審批記錄機(jī)制。
第十九條無形資產(chǎn)處置涉及產(chǎn)權(quán)變更的，應(yīng)及時辦理產(chǎn)權(quán)變更手續(xù)。
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