公司固定資產(chǎn)管理制度與規(guī)定(2)
公司固定資產(chǎn)管理制度與規(guī)定
公司固定資產(chǎn)管理制度與規(guī)定篇四
一.總則
1.固定資產(chǎn)是指使用期限較長(zhǎng)，單位價(jià)值較高，并在使用過程中保持原有實(shí)物形態(tài)的資產(chǎn)。
2.本公司規(guī)定固定資產(chǎn)的標(biāo)準(zhǔn)：使用期限超過一年的房子、建筑物、機(jī)器設(shè)備、運(yùn)輸車輛、儀器儀表，以及其他與生產(chǎn)經(jīng)營(yíng)活動(dòng)有關(guān)的設(shè)備、器具、工具等：不屬于生產(chǎn)經(jīng)營(yíng)活動(dòng)的主要設(shè)備而單位價(jià)值在1000元以上、使用期限超過二年的資產(chǎn);或資產(chǎn)金額在1000元以下，但公司認(rèn)為有控管必要的資產(chǎn)。
3.固定資產(chǎn)中辦公設(shè)備和廠房歸口管理部門為辦公室，除此之外的固定資產(chǎn)歸口管理部門為設(shè)備科。財(cái)務(wù)部負(fù)責(zé)固定資產(chǎn)的綜合核算，全面掌握固定資產(chǎn)的增減變化情況，以及正確計(jì)提折舊等財(cái)務(wù)核算。
二.固定資產(chǎn)的分類
為加強(qiáng)管理，便于組織會(huì)計(jì)核算，將固定資產(chǎn)按照經(jīng)濟(jì)用途、使用情況和所有權(quán)綜合分為七大類：生產(chǎn)經(jīng)營(yíng)用固定資產(chǎn)、非生產(chǎn)經(jīng)營(yíng)用固定資產(chǎn)、租出固定資產(chǎn)、未使用固定資產(chǎn)、不須用固定資產(chǎn)、土地、融資租入固定資產(chǎn)。
三.固定資產(chǎn)的計(jì)價(jià)
1.固定資產(chǎn)的計(jì)價(jià)方式
1.1外購的，按照買價(jià)加上支付的運(yùn)輸費(fèi)、包裝費(fèi)、保險(xiǎn)費(fèi)、安裝成本、交納的有關(guān)稅金等計(jì)價(jià)。
1.2建造的，按照建造過程中實(shí)際發(fā)生的全部支出和安裝費(fèi)用計(jì)價(jià)。
1.3其他單位投資轉(zhuǎn)入的，按照評(píng)估機(jī)構(gòu)評(píng)估確認(rèn)或投資各方在合同協(xié)議中約定的價(jià)值計(jì)價(jià)
1.4融資租入的，按照租賃協(xié)議或合同確定的價(jià)款加運(yùn)輸費(fèi)、途中保險(xiǎn)費(fèi)、安裝調(diào)試費(fèi)等計(jì)價(jià)。
1.5接受捐贈(zèng)的，按照發(fā)票帳單所列金額加負(fù)擔(dān)的運(yùn)輸費(fèi)、保險(xiǎn)費(fèi)、安裝調(diào)試費(fèi)等計(jì)價(jià)。無發(fā)票帳單的，按照同類設(shè)備的市場(chǎng)價(jià)，或通過評(píng)估確認(rèn)的價(jià)值計(jì)價(jià)。
1.6在原有固定資產(chǎn)基礎(chǔ)上進(jìn)行改、擴(kuò)建的，按照原固定資產(chǎn)的價(jià)值，加上因改、擴(kuò)建而發(fā)生的支出，減去改、擴(kuò)建過程中發(fā)生的固定資產(chǎn)變價(jià)收入后的余額計(jì)價(jià)。
1.7盤盈的，按照同類固定資產(chǎn)的重置完全價(jià)值計(jì)價(jià)。
2、固定資產(chǎn)的價(jià)值一經(jīng)確定入帳，除改建擴(kuò)建、局部改照和特定事項(xiàng)經(jīng)評(píng)估結(jié)構(gòu)評(píng)估確認(rèn)，以及國(guó)家政策規(guī)定需調(diào)整帳面價(jià)值外，不得自行調(diào)整其帳面價(jià)值。
四、固定資產(chǎn)的折舊
1 下列固定資產(chǎn)計(jì)提折舊：
a 房子、建筑物
b 在用的機(jī)器設(shè)備、儀器儀表、運(yùn)輸車輛、工具器具;
c 季節(jié)性停用和大修理停用的各類設(shè)備，以及經(jīng)營(yíng)租出和融資租入的固定資產(chǎn);
d 已投入使用但尚未辦理手續(xù)的固定資產(chǎn)。
2 除以下情況外，企業(yè)應(yīng)對(duì)所有固定資產(chǎn)計(jì)提折舊：
2.1已提足折舊仍繼續(xù)使用的固定資產(chǎn);
2.2 按規(guī)定單獨(dú)估價(jià)作為固定資產(chǎn)入賬的土地
3 各類固定資產(chǎn)的折舊年限
類別 折舊年限
房屋 建筑物 20
機(jī)器設(shè)備 8-10
運(yùn)輸設(shè)備 5
電子設(shè)備 2-5
4 固定資產(chǎn)的折舊方法
4.1根據(jù)財(cái)政部頒發(fā)的企業(yè)會(huì)計(jì)制度規(guī)定，結(jié)合本公司的具體情況，折舊方法采用平均年限法。
4.2 固定資產(chǎn)的凈殘值為固定資產(chǎn)原值的4%。
4.3 平均年限法的固定資產(chǎn)折舊率和折舊額的計(jì)算公式如下：
a 年折舊率=(1-4%)×原值/ 折舊年限
b 月折舊率=年折舊率/12
c 月折舊額=固定資產(chǎn)原值*月折舊率
4.4 固定資產(chǎn)折舊根據(jù)上述有關(guān)計(jì)算公式按月計(jì)提。當(dāng)月增加的固定資產(chǎn)，次月開始折舊。當(dāng)月減少或停用的固定資產(chǎn)，從下月起不再計(jì)提折舊。提前報(bào)廢的固定資產(chǎn)，其凈損失計(jì)入營(yíng)業(yè)外支出，不再補(bǔ)提折舊。
4.5按照規(guī)定提取的固定資產(chǎn)折舊，分別按用途性質(zhì)計(jì)入制造費(fèi)用、管理費(fèi)用和營(yíng)業(yè)費(fèi)用等。
五、固定資產(chǎn)的控制與管理
1.固定資產(chǎn)實(shí)行歸口分級(jí)管理。各固定資產(chǎn)使用部門設(shè)立專職或兼職管理員，負(fù)責(zé)固定資產(chǎn)具體管理。
2.建立管理臺(tái)帳。管理部門按照固定資產(chǎn)類別、名稱、規(guī)格型使用部門、和存放地點(diǎn)，統(tǒng)一編號(hào)，編制固定資產(chǎn)目錄，建立固定資產(chǎn)臺(tái)帳和檔案。各使用部門也應(yīng)有相應(yīng)的使用明細(xì)帳，定期記錄使用、保養(yǎng)、修理等情況。
財(cái)務(wù)部按月與管理部門核對(duì)，管理部門按月和使用部門核對(duì)，以確保帳、卡、物，數(shù)量、金額相符。
3.固定資產(chǎn)的增加按以下規(guī)定辦理
3.1固定資產(chǎn)的請(qǐng)購
3.1.1請(qǐng)購部門于申請(qǐng)?jiān)鎏砉潭ㄙY產(chǎn)時(shí)，應(yīng)填寫「請(qǐng)購單」，經(jīng)部門經(jīng)理審核，并注明請(qǐng)購日期、請(qǐng)購單位、用途說明、品名、規(guī)格、數(shù)量、需要日期、建議廠商等資料。
3.1.2 將「請(qǐng)購單」送交歸口管理部門復(fù)核增添該項(xiàng)資產(chǎn)之適用性及必要性 ，如公司內(nèi)部可調(diào)撥者，按「固定資產(chǎn)內(nèi)部轉(zhuǎn)移通知單」通知相關(guān)部門，并在「請(qǐng)購單」上備注欄填注調(diào)撥情形后，將「請(qǐng)購單」退回請(qǐng)購單位自行歸檔。如公司內(nèi)部無法調(diào)撥者，按『審批權(quán)限表』送交財(cái)務(wù)總監(jiān)、總經(jīng)理審批，50萬(含)至100萬須董事長(zhǎng)審批，100萬(含)以上須董事會(huì)審批。
3.1.3采購部接到經(jīng)批準(zhǔn)「請(qǐng)購單」后， 則辦理采購程序，依采購程序辦理完成核簽。
3.2 固定資產(chǎn)采購處理程序
3.2.1 采購部在執(zhí)行固定資產(chǎn)采購程序時(shí)，應(yīng)先向供貨商詢價(jià)，并取得廠商之報(bào)價(jià)單，進(jìn)行比價(jià)，以報(bào)價(jià)較低且品質(zhì)佳之核準(zhǔn)廠商為采購對(duì)象，單批次5萬以下(含)尋找至少兩家以上的供應(yīng)商進(jìn)行詢價(jià)比價(jià);單批次5萬以上至30萬尋找至少三家以上的供應(yīng)商進(jìn)行招標(biāo)采購，并報(bào)財(cái)務(wù)總監(jiān)審批;單批次30萬以上尋找至少三家以上的供應(yīng)商進(jìn)行招標(biāo)采購并組織招標(biāo)小組確定出最優(yōu)方案，報(bào)財(cái)務(wù)總監(jiān)、總經(jīng)理審批。
3.2.2 依請(qǐng)購單填寫訂購單并與供貨商聯(lián)絡(luò)訂購事宜，按一般采購程序辦理。
3.2.3 重要固定資產(chǎn)或單臺(tái)5萬元以上或單批10萬以上的采購，采購單位應(yīng)與廠商簽訂購買合同。合同一式二份，由采購部與供貨商分別留存一份;采購部應(yīng)復(fù)印一份留存，原件與發(fā)票交財(cái)務(wù)做為付款入帳之依據(jù)。
3.3 固定資產(chǎn)驗(yàn)收處理程序
3.3.1 采購人員應(yīng)與廠商聯(lián)系送貨時(shí)間及地點(diǎn)。固定資產(chǎn)送達(dá)時(shí)，請(qǐng)購單位、采購人員、管理部門均應(yīng)派員會(huì)同點(diǎn)收數(shù)量、檢查品質(zhì)及規(guī)格是否與「請(qǐng)購單」相符。
3.3.2 固定資產(chǎn)驗(yàn)收合格后，管理部門開具「設(shè)備分配通知單」 并登記「固定資產(chǎn)管理臺(tái)賬」。采購人員將固定資產(chǎn)交請(qǐng)購單位使用。
3.3.3 采購部將「請(qǐng)購單」
公司固定資產(chǎn)管理制度與規(guī)定篇五
1、目的：加強(qiáng)公司固定資產(chǎn)的管理，規(guī)范采購審批、使用管理、維護(hù)管理、賬務(wù)管理、報(bào)廢處理等工作職責(zé)，保障公司資產(chǎn)使用效率和安全、完整。
2、適用范圍：適用于固定資產(chǎn)的購置、使用、保管、轉(zhuǎn)讓、報(bào)廢、處置等活動(dòng)。
3、定義：使用周期在1年以上或價(jià)格在2000元以上的有形資產(chǎn)(維修項(xiàng)目除外)。
4、管理職責(zé)：公司采用財(cái)務(wù)部、設(shè)備工程部/辦公室、使用部門三級(jí)固定資產(chǎn)管理方法。
4.1財(cái)務(wù)部：
4.1.1負(fù)責(zé)公司固定資產(chǎn)的統(tǒng)一核算，建立健全公司固定資產(chǎn)的管理帳務(wù)。
4.1.2審核并辦理固定資產(chǎn)新增、轉(zhuǎn)移、調(diào)撥、報(bào)廢等財(cái)務(wù)手續(xù)。
4.1.3監(jiān)督執(zhí)行固定資產(chǎn)的清查盤點(diǎn)工作。
4.2設(shè)備工程部：
4.2.1負(fù)責(zé)組織固定資產(chǎn)的維護(hù)、維修，保證固定資產(chǎn)使用狀況和效率;
4.2.2負(fù)責(zé)固定資產(chǎn)使用中的專業(yè)指導(dǎo)、監(jiān)督檢查，保證使用安全;
4.2.3負(fù)責(zé)建立健全生產(chǎn)設(shè)備、設(shè)施、儀器、廠房等檔案資料和臺(tái)帳，采購/建設(shè)、使用、調(diào)撥、報(bào)廢等帳務(wù)完整、清晰;
4.2.4負(fù)責(zé)固定資產(chǎn)的統(tǒng)一編號(hào)工作;
4.2.5參與固定資產(chǎn)的盤點(diǎn)工作;
4.2.6負(fù)責(zé)廠房、設(shè)施、生產(chǎn)設(shè)備的大修計(jì)劃。
4.3辦公室
4.3.1負(fù)責(zé)辦公用固定資產(chǎn)的統(tǒng)一管理，包括申購、調(diào)撥、報(bào)廢等;
4.3.2負(fù)責(zé)建立健全辦公用固定資產(chǎn)的檔案資料和臺(tái)帳，從采購、使用、調(diào)撥、報(bào)廢等帳務(wù)完整清晰;
4.3.3參與辦公用固定資產(chǎn)的盤點(diǎn)工作;
4.4使用部門
4.4.1建立部門固定資產(chǎn)使用、維護(hù)、保管等責(zé)任制度，保證使用安全、資
產(chǎn)安全和使用效率;
4.4.2建立部門固定資產(chǎn)臺(tái)帳和設(shè)備管理標(biāo)識(shí)，帳、卡、物一致;
4.4.3定期進(jìn)行固定資產(chǎn)的盤點(diǎn)，掌握固定資產(chǎn)的狀況并及時(shí)上報(bào);
4.4.4協(xié)助設(shè)備工程部制定年度生產(chǎn)設(shè)備、設(shè)施的大修計(jì)劃。
5、固定資產(chǎn)購置
5.1申請(qǐng)：由使用部門提出申請(qǐng);
5.2審核：由部門負(fù)責(zé)人審核后，辦公用固定資產(chǎn)交辦公室專業(yè)審核，辦公用以外的固定資產(chǎn)交設(shè)備工程部專業(yè)審核，審核其合理性、必要性和可調(diào)給性;
5.3審批：由分管領(lǐng)導(dǎo)先審批，再經(jīng)總經(jīng)理和董事長(zhǎng)審批;
5.4采購：使用部門將審批報(bào)告按辦公用固定資產(chǎn)交辦公室，除此之外的交設(shè)備工程部，由職能部門按采購管理制度進(jìn)行采購。
6、固定資產(chǎn)的驗(yàn)收登記
6.1驗(yàn)收：分別由辦公室、設(shè)備工程部負(fù)責(zé)組織使用部門到貨驗(yàn)收，需要進(jìn)行試運(yùn)行或相關(guān)驗(yàn)證后才能驗(yàn)收的，應(yīng)完成相關(guān)工作后才能正式驗(yàn)收并開具“驗(yàn)收單”;
6.2入庫手續(xù)：驗(yàn)收完成由辦公室/設(shè)備工程部負(fù)責(zé)辦理“入庫單”，“入庫單”作為財(cái)務(wù)部門付款憑據(jù);
6.3領(lǐng)用手續(xù)：使用部門開具“領(lǐng)用單”，公共資產(chǎn)由辦公室/設(shè)備工程部/生產(chǎn)管理部代為領(lǐng)用;
6.4登記臺(tái)帳：由使用部門領(lǐng)用并投入使用正常后一周內(nèi)到辦公室/設(shè)備工程部辦理登記使用臺(tái)帳，臺(tái)帳內(nèi)容應(yīng)包括：資產(chǎn)名稱、規(guī)格型號(hào)、資產(chǎn)編號(hào)、價(jià)值、廠家、購置時(shí)間、驗(yàn)收人、使用部門、存放地點(diǎn)、使用維護(hù)情況等。
7、固定資產(chǎn)使用與盤點(diǎn)
7.1由使用部門負(fù)責(zé)制定使用管理辦法，做到安全、規(guī)范使用和日常維護(hù)，專業(yè)內(nèi)容應(yīng)經(jīng)設(shè)備工程部門審核或?qū)徟?
7.2設(shè)備工程部門有責(zé)任對(duì)固定資產(chǎn)的使用進(jìn)行監(jiān)督檢查，有權(quán)制止、糾正不正當(dāng)使用行為;
7.3使用部門或操作人員有義務(wù)及時(shí)報(bào)告異常情況;
7.4固定資產(chǎn)盤點(diǎn)：
7.4.1使用部門應(yīng)至少每季度組織盤點(diǎn)一次;
7.4.2辦公室/設(shè)備工程部應(yīng)至少每半年組織盤點(diǎn)一次;
7.4.3財(cái)務(wù)部應(yīng)至少每年組織盤點(diǎn)一次;
7.4.4盤點(diǎn)要求：
7.4.4.1帳、卡、物是否相符;
7.4.4.2資產(chǎn)是否處理正常狀態(tài);
7.4.4.3管理中的漏洞和不足
7.4.4.4出具盤點(diǎn)報(bào)告和管理建議;
8、維護(hù)和維修
8.1使用部門負(fù)責(zé)日常的維護(hù)、保養(yǎng)，并責(zé)任到人，建立相關(guān)的制度;
8.2專業(yè)維護(hù)或修理由設(shè)備工程部負(fù)責(zé);
9、調(diào)撥
9.1公司內(nèi)調(diào)撥辦公用固定資產(chǎn)由辦公室負(fù)責(zé)，除此外的固定資產(chǎn)調(diào)撥由設(shè)備工程部負(fù)責(zé);
9.2流程：由使用部門提出調(diào)撥申請(qǐng)，經(jīng)辦公室/設(shè)備工程部審核后，經(jīng)分管領(lǐng)導(dǎo)批準(zhǔn)辦理調(diào)撥手續(xù)，雙方辦理“儀器設(shè)備調(diào)撥單”一式四份，雙方留底一份、辦公室/設(shè)備工程部一份、財(cái)務(wù)部一份;
9.3調(diào)帳：辦公室/設(shè)備工程部根據(jù)“儀器設(shè)備調(diào)撥單”進(jìn)行臺(tái)帳調(diào)整，財(cái)務(wù)部根據(jù)“儀器設(shè)備調(diào)撥單”進(jìn)行賬務(wù)調(diào)整;
9、報(bào)廢處理：
9.1申請(qǐng)：使用部門負(fù)責(zé)提出，詳細(xì)說明具體原因;
9.2審核：由辦公室/設(shè)備工程部負(fù)責(zé)審核，提出處理意見，財(cái)務(wù)部最后審核;
9.3審批：由分管領(lǐng)導(dǎo)審批后再經(jīng)總經(jīng)理和董事長(zhǎng)審批;
9.4處置：由辦公室/設(shè)備工程部根據(jù)審批報(bào)告負(fù)責(zé)處理;
9.5賬務(wù)調(diào)整：辦公室/設(shè)備工程部根據(jù)“報(bào)廢報(bào)告”和處理結(jié)果進(jìn)行臺(tái)帳注銷，財(cái)務(wù)部根據(jù)“報(bào)廢報(bào)告”和處理結(jié)果進(jìn)行賬務(wù)處理，并保留原始資料;
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