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企業(yè)庫存現(xiàn)金管理制度范本

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  為了加速資金流動,提高資金的使用效益,加強公司的庫存現(xiàn)金管理,需要制定并實施相應的管理制度。學習啦小編今天為你整理了企業(yè)庫存現(xiàn)金管理制度范本,希望對大家有幫助!

  企業(yè)庫存現(xiàn)金管理制度范本篇一

  庫存現(xiàn)金是指存放于企業(yè)財會部門由出納人員經管的貨幣。

  一、現(xiàn)金的使用范圍

  凡不屬于國家?guī)齑娆F(xiàn)金結算范圍的支出,一律不準使用庫存現(xiàn)金結算,而必須通過銀行辦理轉賬結算。

  二、庫存現(xiàn)金限額

  庫存現(xiàn)金限額,是由銀行核定的,其依據(jù)一般是企業(yè)3—5天的正常開支需要量,遠離銀行機構或交通不便的企業(yè)可以依據(jù)情況適當放寬,但最高不超過15天的開支需要量。

  三、庫存現(xiàn)金收支的規(guī)定

  1.企業(yè)庫存現(xiàn)金收入應于當日送存銀行,當日送存如有困難,由開戶銀行確定送存時間。

  2.企業(yè)支付庫存現(xiàn)金,可從企業(yè)庫存現(xiàn)金限額中支付或從開戶銀行中提取,不得從本企業(yè)的庫存現(xiàn)金收入中直接支付;因特殊情況需要坐支庫存現(xiàn)金,應事先提出限額和用途,報請開戶銀行核定,并在事后將坐支情況通知銀行。

  3.企業(yè)在規(guī)定范圍內從銀行提取庫存現(xiàn)金,應當寫明用途,由本企業(yè)會計部門負責人簽字蓋章,開出庫存現(xiàn)金支票,經銀行審核后予以支付。

  4.企業(yè)因采購地點不固定,交通不便以及其他特殊情況必須使用庫存現(xiàn)金的,應向銀行提出申請,經銀行審核后,予以支付。

  5.各單位購買國家規(guī)定的專控商品一律采用轉賬的方式支付,不得以庫存現(xiàn)金的方式支付。

  四、庫存現(xiàn)金管理的內部控制制度

  1.錢賬分管制度。出納人員不得兼管稽核、會計檔案保管和收入、費用、債權債務賬目的登記工作。

  2.庫存現(xiàn)金開支審批制度。

  3.庫存現(xiàn)金日清月結制度。

  4.庫存現(xiàn)金保管制度。

  五、備用金的管理

  備用金是企業(yè)財會部門為了便于日常零星開支的需要,預付給企業(yè)內部各單位或職工個人備用的款項。

  備用金的管理可采用非定額管理和定額管理兩種方式。

  庫存現(xiàn)金保管制度

  1.超過庫存限額以外的現(xiàn)金應在下班前送存銀行。

  2.為加強對現(xiàn)金的管理,除工作時間需要的小量備用金可放在出納人員的抽屜內外,其余則應放入出納專用的保險柜內,不得隨意存放。

  3.限額內的庫存現(xiàn)金當日核對清楚后,一律放在保險柜內,不得放在辦公桌內過夜。

  4.庫存現(xiàn)金的紙幣和鑄幣,應實行分類保管。出納人員應對庫存票幣分別按照紙幣的票面金額和鑄幣的幣面金額,以及整數(shù)(大數(shù))和零數(shù)(小數(shù))分類保管。

  庫存現(xiàn)金的核算

  一、庫存現(xiàn)金的總分類核算

  庫存現(xiàn)金的總分類核算應設置“庫存現(xiàn)金”賬戶,借方登記庫存現(xiàn)金的增加數(shù),貸方登記庫存現(xiàn)金的減少數(shù),期末余額在借方,反映期末庫存現(xiàn)金的實有數(shù)。

  (一) 庫存現(xiàn)金收入的核算

  庫存現(xiàn)金收入是企業(yè)在其生產經營和非生產經營業(yè)務中取得的庫存現(xiàn)金。

  見教材P177

  (二) 庫存現(xiàn)金支出的核算

  庫存現(xiàn)金支出是指企業(yè)在其生產經營和非生產經營業(yè)務中向外支付的庫存現(xiàn)金。

  常見的庫存現(xiàn)金支出原始憑證包括:(1)借據(jù)(2)工資結算單(3)報銷單(4)差旅費報銷單(5)領款收據(jù)

  見教材

  (三) 備用金的核算

  對定額備用金應通過“其他應收款——備用金”賬戶或單獨設置“備用金”賬戶進行核算。

  教材

  二、庫存現(xiàn)金清查的核算

  待查明原因后作如下處理:

  1.庫存現(xiàn)金短缺。應由責任人賠償部分,借記“其他應收款——應收庫存現(xiàn)金短缺款(××)”,貸記“待處理財產損益”賬戶;應由保險公司賠償部分,借記“其他應收款——應收保險賠款”,貸記“待處理財產損益”賬戶;無法查明原因部分,經批準后,借記“管理費用——現(xiàn)金短缺”賬戶,貸記“待處理財產損益”賬戶。

  2.現(xiàn)金溢余。應支付給有關人員或單位的,應借記“待處理財產損益”貸記“其他應付款——應付現(xiàn)金溢余(某某個人或單位)”賬戶;無法查明原因的,經批準后,借記“待處理財產損益”賬戶,貸記“營業(yè)外收入——現(xiàn)金溢余”賬戶。

  企業(yè)庫存現(xiàn)金管理制度范本篇二

  第一章 總 則

  第一條 為了加強公司的庫存現(xiàn)金管理,加速資金流動,提高資金的使用效益,特制訂本制度。

  第二章 庫存現(xiàn)金的管理

  第二條 公司必須建立錢帳分管的現(xiàn)金管理內部控制制度,會計、出納必須分開設立,實行管錢的不管物,管物的不管錢,出納和會計必須相互牽制、相互監(jiān)督。

  第三條 在款項移交或出納人員調換時,必須辦理交接手續(xù),做到責任清楚。出納人員對現(xiàn)金收付必須做到日清月結,公司由綜合部經理、財務負責人、主辦會計組成小組對庫存現(xiàn)金進行隨時的盤點。

  第四條 現(xiàn)金的收入和保管

  現(xiàn)金的收入為小額的銷售收入,不能轉帳單位的銷售收入,特殊情況下的借款,領款的收回,罰款收入,以及其他需要用現(xiàn)金結算的收入;現(xiàn)金保管應有可靠的防盜裝置和設備以及其他安全措施。

  第五條 公司必須遵守國家規(guī)定的現(xiàn)金開支范圍,具體如下:

  1、支付給職工的工資、津貼;

  2、支付給個人的勞動報酬;

  3、根據(jù)規(guī)定發(fā)給個人的科學技術、文化藝術、體育方面等各種獎金;

  4、支付各種勞保福利費用以及國家規(guī)定的對個人的其他支出;

  5、向個人收購農副產品和其他物資的價款;

  6、出差人員必須隨身攜帶的差旅費;

  7、結算起點1000元以下的小額支出;

  8、銀行確定需要現(xiàn)金支付的其他支出。

  除上述5、6兩項外,超過使用現(xiàn)金限額的部分,應以銀行支票或本票支付。確需要全額支付現(xiàn)金,經開戶銀行審核,財務公司同意后,予以支付現(xiàn)金。

  第六條 公司的最高庫存現(xiàn)金限額為6000元。超過限額,應及時送存銀行。

  第七條 不得坐支現(xiàn)金,不得以白條抵庫。

  第八條 不得將單位的現(xiàn)金,以個人名義存入儲蓄戶。

  第九條各管理處除了執(zhí)行好上述相關規(guī)定外,再作以下規(guī)定:

  1、所有管理處發(fā)生的現(xiàn)金業(yè)務均由管理處二級財務核算員統(tǒng)一與公司財務結算,并必須在票據(jù)上簽名;

  2、二級財務核算員每日根據(jù)相關票據(jù)業(yè)務逐筆登記現(xiàn)金日記帳,做到日清月結;

  3、管理處收入業(yè)務主要包括:其中用統(tǒng)一發(fā)票開具的業(yè)務有物管費、臨時停車費、住宿費、資產管理費、場租費、安防系統(tǒng)費、零星維修費、其他必須用統(tǒng)一發(fā)票開具的業(yè)務;用收款收據(jù)開具的業(yè)務包括代收的水電費、文明裝修保證金、代收的泊位費、借書卡押金、電卡押金等;

  4、支出業(yè)務主要包括:文明裝修保證金、借書卡押金等款項的退還,此款的退還必須憑原始的收款收據(jù);

  5、每日下午3點30分前,二級財務核算員必須與公司財務把當日管理處發(fā)生的業(yè)務進行結算,便于公司出納把現(xiàn)金存于銀行;

  6、每個星期公司財務部組織人員對各管理處進行一次檢查、指導,每發(fā)現(xiàn)一次未按上述規(guī)定辦理,扣罰二級財務核算員20元/次。

  第三章 附 則

  第十條、 本制度解釋權屬公司財務部。

  第十一條、本制度自下發(fā)之日起執(zhí)行,與之相抵觸的同時廢止。

  企業(yè)庫存現(xiàn)金管理制度范本篇三

  為保護貨幣資金的安全完整,提高現(xiàn)金的使用效率,正確及時反應現(xiàn)金的增減和結存情況,特制定本制度。 本制度所稱現(xiàn)金包括庫存現(xiàn)金、銀行存款及其他貨幣資金。 一、 現(xiàn)金的日常管理

  (一) 出納人員負責公司的現(xiàn)金收支與保管、銀行存款的結算與 核對工作、現(xiàn)金日記賬和銀行存款日記賬的登記工作。

  (二) 當天發(fā)生的現(xiàn)金收支,必須及時入賬,不得無故拖延。

  (三) 庫存現(xiàn)金實行限額管理。即按3天的日常開支核定,初定 為20000元。日現(xiàn)金結存數(shù)不得超過核定限額,超過部分應及時送存銀行,以保證現(xiàn)金安全;也不得低于限額,不足部分應及時補足。

  (四) 庫存現(xiàn)金應做到日清月結,由財務主管人員進行定期或不 定期盤帳,做到賬實相符。

  (五) 出納人員對銀行存款余額應做到心中有數(shù),不得簽發(fā)空頭 支票或簽發(fā)與預留印鑒不符的支票。

  (六) 銀行存款要及時對賬,盡量做到賬賬相符;月底按時與銀 行對賬,打印對賬單,編制銀行存款余額調節(jié)表。

  二、 現(xiàn)金的收入管理

  (一) 各種收入都應由出納集中辦理,其他任何部門和個人,均 不得出具收款憑證。

  (二) 收款開具收據(jù),一式三聯(lián),其中一聯(lián)給客戶,一聯(lián)留存, 另一聯(lián)交會計入賬。

  (三) 凡屬于公司的所有現(xiàn)金收入,都要入賬。

  (四) 收到現(xiàn)金或支票應及時交存銀行。

  三、 現(xiàn)金支出管理

  (一) 支付款項按公司財務制度執(zhí)行,分現(xiàn)金支付和銀行轉賬 兩種方式。

  (二) 付款應從庫存現(xiàn)金中支付或從開戶銀行提取,不得從當 天的現(xiàn)金收入中直接支付,即坐支。

  (三) 支票簽發(fā)應有出納員、會計負責人、公司領導三人簽章, 不得簽發(fā)空白支票;支票簽發(fā)后,除登記銀行帳外,還要登記支票領用簿,以便查詢。

  (四) 出納人員應根據(jù)手續(xù)齊全、審核無誤的原始憑證支付款 項;如無正當理由不得無故拒付、延付;款項支付后,應在付款憑證上加蓋“現(xiàn)金付訖”或“轉賬付訖”,并打印“回單”通知相關部門,以免重復付款。

  四、 現(xiàn)金盤點制度

  (一) 盤點前,應由出納將現(xiàn)金集中起來存入保險柜。

  (二) 盤點金額與現(xiàn)金日記賬金額進行核對,如有差異,應查 明原因,并做出記錄或適當調整。

  (三) 若有沖抵現(xiàn)金的借條、未做報銷的原始單據(jù),應在約定 時間內及時沖帳、報賬。

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