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發(fā)票管理制度范本3篇

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發(fā)票管理制度范本3篇

  為了更好地加強發(fā)票的管理和財務(wù)監(jiān)督,保障稅收收入,需要制定并實施相應(yīng)的管理制度。學(xué)習(xí)啦小編今天為你整理了發(fā)票管理制度范本,希望對大家有幫助!

  發(fā)票管理制度范本篇一

  一、目的

  為了更好地加強發(fā)票的管理和財務(wù)監(jiān)督,保障稅收收入,維護經(jīng)濟秩序,明確管理及使用范圍,預(yù)防票據(jù)遺失、填制錯漏,根據(jù)《中華人民共和國發(fā)票管理辦法》的規(guī)定,結(jié)合我公司實際情況,制定本制度。

  二、使用范圍:

  適用于本單位經(jīng)營銷售及服務(wù)業(yè)務(wù)。

  三、發(fā)票種類:

  1、國稅局出售的增值稅專用發(fā)票三聯(lián)機打發(fā)票;

  2、國稅局出售的增值稅普通發(fā)票兩聯(lián)機打發(fā)票;

  四、職責(zé):

  1、發(fā)票領(lǐng)購人:由財務(wù)部指定人員,現(xiàn)有財務(wù)會計擔(dān)任,負責(zé)到稅務(wù)機關(guān)辦理發(fā)票驗舊購新事項。

  2、發(fā)票領(lǐng)用人:由指定人員使用(如收銀員、經(jīng)營部收入管理人員、票務(wù)組負責(zé)人員),負責(zé)向財務(wù)申請領(lǐng)用發(fā)票;

  3、發(fā)票開具人:由指定收銀員或收入負責(zé)人擔(dān)任,負責(zé)根據(jù)經(jīng)營業(yè)務(wù)確認收入時,開具真實、合法、有效發(fā)票;

  4、發(fā)票管理人:由發(fā)票領(lǐng)用人、開具人擔(dān)任,負責(zé)發(fā)票的保管、發(fā)放、領(lǐng)用、歸還;

  5、財務(wù)部負責(zé)對發(fā)票檔案領(lǐng)用,保管、收發(fā)、使用、進行監(jiān)督。定期檢查發(fā)票保管使用情況;

  五、管理制度:

  (一)、發(fā)票購買和保管:

  1、發(fā)票由財務(wù)部指定專項會計人員向有關(guān)稅務(wù)部門購買。

  2、財務(wù)部專項購買人員必須對購買的發(fā)票清點號碼及數(shù)量;

  (二)、發(fā)票的領(lǐng)用:

  1、財務(wù)部指定專項會計人員應(yīng)設(shè)置“發(fā)票領(lǐng)用單”凡發(fā)放票據(jù)必須填寫“發(fā)票領(lǐng)用單”領(lǐng)取時要記載,領(lǐng)用日期、發(fā)票簡稱、發(fā)票代碼、數(shù)量、發(fā)票起止號、領(lǐng)票人及部門負責(zé)人。

  2、領(lǐng)用發(fā)票人,必須制定專人負責(zé)發(fā)票的管理工作,并自行做好發(fā)票的領(lǐng)用登記工作(以下簡稱發(fā)票管理人員)。

  3、發(fā)票管理人員在向會計領(lǐng)取發(fā)票時,必須填寫“發(fā)票領(lǐng)用單”辦理領(lǐng)用手續(xù),并清點數(shù)量和驗看發(fā)票號碼。

  4、發(fā)票管理人員對所領(lǐng)取的發(fā)票必須妥善保管,在交付申請人時,應(yīng)登記簽收。

  5、若發(fā)票管理人員出現(xiàn)離職或挪崗的,必須做好發(fā)票的交接和盤點工作,將未用過的發(fā)票上交財務(wù)部,由接管人重新簽名領(lǐng)用。

  (三)、發(fā)票的開具:

  1、設(shè)置“發(fā)票開具申請單”要記載付款名稱、日期、開具的金額及項目名稱。

  2、發(fā)票應(yīng)該按照一定的時期、順序、全部聯(lián)次一次性開具。

  3、發(fā)票只能按規(guī)定的范圍進行使用,不得轉(zhuǎn)借、轉(zhuǎn)讓、跳號或開具空白發(fā)票。

  4、要確保開具的付款人名稱和金額的準確性,并蓋公司“發(fā)票專用章”,盡量避免作廢發(fā)票和紅沖發(fā)票。

  5、開具發(fā)票時遇到的其他特殊情況,(注:開票內(nèi)容與實際業(yè)務(wù)不相符,開票期間不相符,提前或推后等情況)開票人員均應(yīng)取得財務(wù)部經(jīng)理以上領(lǐng)導(dǎo)的批準后,才能開具發(fā)票。

  6、一般情況下,已確認收到款項方能開具發(fā)票,未收到款項需提前開具發(fā)票的,除合同約定外,需取得財務(wù)部經(jīng)理以上領(lǐng)導(dǎo)批準后,才能開具發(fā)票,其中涉及以匯款形式收取收入的,需憑進賬單原件換取發(fā)票,以避免重復(fù)開具發(fā)票。

  7、特殊情況需要開票的,例如淘寶不要票部分業(yè)務(wù),按淘寶提現(xiàn)總額計算,由會計與出納員核對后,填寫應(yīng)填寫開票申請單由開票員進行開具。

  (四)、發(fā)票的記賬:

  財務(wù)部與出納確認好每月收入后,由會計人員逐筆入賬,要確保收入額與記賬報稅的收入額、稅額相符,確保繳納稅金的準確性。

  (五)、責(zé)任追究處罰

  1、各發(fā)票保管人員每日必須清點庫存發(fā)票與登記簿庫存是否一致,發(fā)生不一致必須查明原因。發(fā)生遺失必須立即上報領(lǐng)導(dǎo)及財務(wù)部。

  2、發(fā)票保管人應(yīng)保證空白發(fā)票、已開發(fā)作廢發(fā)票、發(fā)票存根有序完整。

  3、發(fā)票開具人員應(yīng)保證開具的發(fā)票真實、合法、有效。

  4、發(fā)票管理人員必須把發(fā)票安全保管,以防丟失和損壞。

  5、由以上情況給公司造成的各項損失由各保管責(zé)任人承擔(dān),并根據(jù)情況情節(jié)對責(zé)任人進行處罰或辭退處理。

  五、附則:

  1、本制度未規(guī)定之事項,按照《中華人民共和國發(fā)票管理辦法》有關(guān)規(guī)定執(zhí)行。

  2、本制度由財務(wù)部制定并負責(zé)解釋,自頒布之日起實施。

  發(fā)票管理制度范本篇二

  一、各部門對發(fā)票實行專人管理,領(lǐng)取發(fā)票由專人負責(zé),責(zé)任到人,財務(wù)部設(shè)發(fā)票管理臺帳,由領(lǐng)用人簽字。

  二、不準轉(zhuǎn)借、轉(zhuǎn)讓發(fā)票:發(fā)票只準本單位的開票人按規(guī)定用途使用。

  三、發(fā)票啟用前,應(yīng)先清點,如有缺聯(lián)、少份、缺號、錯號等問題,應(yīng)整本退回。

  四、填開發(fā)票時,應(yīng)按順序號,全份復(fù)寫,并蓋單位發(fā)票印章。各欄目內(nèi)容應(yīng)填寫真實、完整,包括客戶名稱、項目、數(shù)量、單位、金額。未填寫的大寫金額單位應(yīng)劃上“○”符號封項;作廢的發(fā)票應(yīng)整份保存,并注明“作廢”字樣。

  五、嚴禁超范圍或攜往外市使用發(fā)票;嚴禁偽造、涂改、撕毀、挖補、轉(zhuǎn)借、代開、買賣、拆本和單聯(lián)填寫。

  六、開具發(fā)票后,如發(fā)生銷貨退回情況需開紅字發(fā)票的,必須收回原發(fā)票,并注明“作廢”字樣或取得對方有效證明。

  七、使用發(fā)票的部門和個人應(yīng)妥善保管發(fā)票,不得丟失;如發(fā)票丟失,應(yīng)于丟失當(dāng)日用書面報告財務(wù)部,再由財務(wù)部上報處理。

  八、增值稅發(fā)票的有關(guān)特殊規(guī)定,按有關(guān)相應(yīng)的規(guī)定執(zhí)行。

  九、如因發(fā)票管理不善而發(fā)生稅務(wù)部門罰款,公司將直接追究有關(guān)部門和人員的經(jīng)濟責(zé)任。

  十、公司內(nèi)部使用的各種單據(jù)參照本制度管

  發(fā)票管理制度范本篇三

  企業(yè)為了更好地加強發(fā)票的管理和財務(wù)監(jiān)督,保障稅收收入,維護經(jīng)濟秩序,根據(jù)稅務(wù)機關(guān)制定的發(fā)票管理規(guī)定,結(jié)合企業(yè)各自的實際情況,都會制定相應(yīng)的發(fā)票管理制度:

  一、發(fā)票領(lǐng)購

  發(fā)票領(lǐng)購由專人負責(zé),持“辦稅員證”;填制準確、完整并加蓋公章的“購領(lǐng)發(fā)票申請單”及尚未繳銷的舊發(fā)票,根據(jù)實際需要的種類、數(shù)量領(lǐng)購。

  二、發(fā)票保管

  (一)必須選擇有安全保障措施的發(fā)票存放場所,并按照檔案管理有關(guān)規(guī)定進行存放。

  (二)必須按照規(guī)定認真填制“購領(lǐng)發(fā)票申請單”、“發(fā)票使用明細表”、“發(fā)票領(lǐng)用存月報表”。

  (三)不得丟失、損(撕)毀發(fā)票。如果發(fā)生丟失,必須于丟失的當(dāng)天書面報告稅務(wù)局,并在報刊和電視等傳播媒介上公告聲明作廢。

  (四)發(fā)票的基本聯(lián)次(存根聯(lián)、發(fā)票聯(lián)、抵扣聯(lián)、記帳聯(lián))及相關(guān)資料(上述4表單)必須保存5年以上,保存期滿經(jīng)稅務(wù)機關(guān)檢查后方可銷毀。

  三、發(fā)票使用

  (一)發(fā)票領(lǐng)用時加蓋“發(fā)票專用章”。

  (二)開具的發(fā)票必須符合下列規(guī)定:

  1、字跡清楚。

  2、不得涂改。

  3、項目填寫齊全,單位名稱必須填寫詳細,不得簡寫。如果單位名稱較長,可在“名稱欄”分上下兩行填寫,必要時可劃出該欄的上下橫線。

  4、票、物相符,開廣州發(fā)票,票面金額與實際收取的金額相符。

  5、各項目內(nèi)容正確無誤,代理開發(fā)票。如填寫有誤,應(yīng)另行開具。錯票必須一式幾聯(lián)同時作廢,注明“誤填作廢”字樣,并將作廢發(fā)票的所有聯(lián)次全部保存在發(fā)票原有位置。如發(fā)票開具后因購貨方不索取而成為廢票的,也按填寫有誤處理。

  6、小寫合計數(shù)前用“¥”符封頂,大寫合計數(shù)前用符封頂。

  7、全部聯(lián)次一次填開,上下聯(lián)的內(nèi)容和金額一致。

  8、在發(fā)票聯(lián)左下方加蓋“發(fā)票專用章”,印制清晰、完整。

  9、購貨單位與付款單位必須一致。

  10、勞務(wù)名稱僅限營業(yè)執(zhí)照上注明的經(jīng)營范圍。

  11、按規(guī)定時限開具發(fā)票。

  (1)采用預(yù)收貨款、托收承付、委托銀行收款結(jié)算方式的,為勞務(wù)提供的當(dāng)天。

  (2)勞務(wù)和款項同時發(fā)生的,為收到貨款的當(dāng)天。

  (3)采用賒銷、分期付款結(jié)算方式的,為合同約定的收款日期的當(dāng)天。

  (4)將貨物交付他人代銷,為收到委托人送交的代銷清單的當(dāng)天。

  12、發(fā)票順序依次填開,不得拆本使用發(fā)票。

  13、未經(jīng)批準,不得攜帶、郵寄、運輸空白發(fā)票,開東莞發(fā)票。

  14、不得私自印制、借用、轉(zhuǎn)借、轉(zhuǎn)讓、虛開或替其他單位或個人開發(fā)票。

  15、開具發(fā)票后,發(fā)生銷貨退回或銷售折讓的會計處理:

  (1)如果未將記帳聯(lián)作帳務(wù)處理,應(yīng)在發(fā)票聯(lián)及有關(guān)存根聯(lián)、

  記帳聯(lián)上注明“誤填作廢“字樣,并依次粘貼在存根聯(lián)后面,作廢票處理。

  (2)如果已將記帳聯(lián)做了帳務(wù)處理,應(yīng)開具相同內(nèi)容的紅字發(fā)票,將紅字發(fā)票的記帳聯(lián)撕下作為抵減當(dāng)期收入的憑證,存根聯(lián)和發(fā)票聯(lián)不得撕下。將從購買方收回的原發(fā)票聯(lián)粘貼在紅字發(fā)票聯(lián)后面,并在上面注明原發(fā)票記帳聯(lián)和紅字發(fā)票記帳聯(lián)的存放地點,作為開具紅字發(fā)票的依據(jù)。

  另外,屬于銷售折讓的,在作上述處理后,按折讓后的貨款重開發(fā)票。

  (3)在購買方貨款已付,或者貨款未付,但已作帳務(wù)處理,發(fā)票聯(lián)無法退回的情況下,按下列要求處理:

  要求購買方向其主管稅務(wù)機關(guān)申請并取得加蓋主管稅務(wù)機關(guān)印章的進貨退回或索取折讓證明單送交我方,作為開具紅字發(fā)票的合法依據(jù)。

  在收到購買方寄來的證明單后,根據(jù)證明單向購買方開具紅字發(fā)票。紅字發(fā)票的存根聯(lián)、記帳聯(lián)作為扣減當(dāng)期收入的憑證,其發(fā)票聯(lián)作為購買方抵減費用的憑證。

  四、發(fā)票繳銷

  1、整本發(fā)票填開完畢后,開票員按照發(fā)票封面(封底)內(nèi)容要求如實填寫。

  2、及時登記發(fā)票使用明細表。

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