為了加強(qiáng)對無形資產(chǎn)的管理,防止并及時(shí)發(fā)現(xiàn)和糾正無形資產(chǎn)業(yè)務(wù)中的各種差錯和舞弊,保護(hù)無形資產(chǎn)的安全并維護(hù)其價(jià)值,需要制定并實(shí)施相應(yīng)的管理制度。學(xué)習(xí)啦小編今天為你整理了無形資產(chǎn)管理制度范本，希望對大家有幫助!

　　無形資產(chǎn)管理制度范本篇一

　　(一)總則

　　1.控制目標(biāo)

　　(1)規(guī)范無形資產(chǎn)的管理行為，避免因違反國家法律法規(guī)而遭受的財(cái)產(chǎn)損失風(fēng)險(xiǎn);

　　(2)防范無形資產(chǎn)管理中的差錯和舞弊;

　　(3)明確職責(zé)權(quán)限，降低經(jīng)營決策、資產(chǎn)管理風(fēng)險(xiǎn)。

　　2.適用范圍本制度適用于公司的無形資產(chǎn)管理。

　　(二)崗位分工與授權(quán)批準(zhǔn)

　　1.不相容崗位分離

　　(1)無形資產(chǎn)投資預(yù)算的編制與審批分離;

　　(2)無形資產(chǎn)的采購、驗(yàn)收與款項(xiàng)支付分離;

　　(3)無形資產(chǎn)處置的申請與審批、審批與執(zhí)行分離;

　　(4)無形資產(chǎn)業(yè)務(wù)的審批、執(zhí)行與相關(guān)會計(jì)記錄分離。

　　2.經(jīng)辦和核算無形資產(chǎn)業(yè)務(wù)人員的素質(zhì)要求

　　(1)具備良好的職業(yè)道德、業(yè)務(wù)素質(zhì);

　　(2)熟悉無形資產(chǎn)的用途、性能等基本知識;

　　(3)符合公司規(guī)定的崗位規(guī)范要求。

　　3.部門具體職責(zé)

　　(1)總經(jīng)理辦公室：審核無形資產(chǎn)購置方案;審核無形資產(chǎn)相關(guān)法律文件。

　　(2)經(jīng)辦部門：提出無形資產(chǎn)購置方案;組織實(shí)施無形資產(chǎn)業(yè)務(wù)取得過程;組織無形資產(chǎn)驗(yàn)收;辦理無形資產(chǎn)處置;建立無形資產(chǎn)臺賬;定期對無形資產(chǎn)安全、適用性進(jìn)行檢查。

　　(3)財(cái)務(wù)部：建立無形資產(chǎn)臺賬;對無形資產(chǎn)進(jìn)行會計(jì)核算;參與無形資產(chǎn)的驗(yàn)收、檢查、處置工作;定期進(jìn)行無形資產(chǎn)清查盤點(diǎn);監(jiān)督、指導(dǎo)管理部門對無形資產(chǎn)的管理。

　　(三)無形資產(chǎn)取得與驗(yàn)收控制

　　1.無形資產(chǎn)投資預(yù)算管理

　　(1)公司無形資產(chǎn)投資預(yù)算的編制、調(diào)整、審批、執(zhí)行等環(huán)節(jié)，按《預(yù)算控制制度》執(zhí)行;

　　(2)公司根據(jù)發(fā)展戰(zhàn)略和生產(chǎn)經(jīng)營實(shí)際需要，并綜合考慮無形資產(chǎn)投資方向、規(guī)模、資金占用成本、預(yù)計(jì)盈利水平和風(fēng)險(xiǎn)程度等因素編制預(yù)算;

　　(3)對無形資產(chǎn)投資項(xiàng)目進(jìn)行可行性研究和分析論證的基礎(chǔ)上合理安排投資進(jìn)度和資金投放。

　　2.無形資產(chǎn)外購流程業(yè)務(wù)操作操作人內(nèi)控要求采購申請各經(jīng)辦部門

　　(1)根據(jù)年度預(yù)算提出請購申請;

　　(2)采購項(xiàng)目已經(jīng)可行性論證并且可行;

　　(3)對請購的無形資產(chǎn)的性能、技術(shù)參數(shù)有明確要求;

　　(4)編制《無形資產(chǎn)購置申請表》。

　　審核法律部/財(cái)務(wù)部

　　(1)審核合同條款的合規(guī)性;

　　(2)審核財(cái)務(wù)相關(guān)條款的適用性。

　　審批授權(quán)審批人

　　(1)按照公司授權(quán)，在授權(quán)范圍內(nèi)審批;

　　(2)審批時(shí)應(yīng)充分考慮審核部門的意見，未經(jīng)審核的采購項(xiàng)目不予審批。

　　3.3無形資產(chǎn)驗(yàn)收

　　3.3.1無形資產(chǎn)驗(yàn)收

　　3.3.1外購無形資產(chǎn)

　　(1)外購無形資產(chǎn)由管理部門組織，按照合同、技術(shù)交底文件規(guī)定的驗(yàn)收標(biāo)準(zhǔn)進(jìn)行驗(yàn)收;

　　(2)在辦理無形資產(chǎn)驗(yàn)收手續(xù)的同時(shí)，管理部門應(yīng)完整地取得產(chǎn)品說明書及其他相關(guān)說明資料;

　　(3)管理部門持發(fā)票和相關(guān)資料到財(cái)務(wù)部辦理無形資產(chǎn)入賬手續(xù);

　　3.3.2自制無形資產(chǎn)

　　(1)自制無形資產(chǎn)制作完成后，由項(xiàng)目負(fù)責(zé)人向管理部門提出驗(yàn)收申請;

　　(2)自制無形資產(chǎn)由管理部門負(fù)責(zé)組織驗(yàn)收;

　　(3)財(cái)務(wù)部依據(jù)制作部門提供的《項(xiàng)目驗(yàn)收報(bào)告》、相關(guān)驗(yàn)收單據(jù)進(jìn)行相應(yīng)的賬務(wù)處理。

　　4無形資產(chǎn)的日常管理

　　4.1無形資產(chǎn)的日常管理

　　4.1.1無形資產(chǎn)的日常管理由財(cái)務(wù)部和管理部門共同管理。

　　4.1.2無形資產(chǎn)管理部門負(fù)責(zé)根據(jù)無形資產(chǎn)的使用狀況，及時(shí)維護(hù)本部門無形資產(chǎn)臺帳。

　　4.1.3無形資產(chǎn)管理臺帳登記的內(nèi)容包括：無形資產(chǎn)的名稱、規(guī)格型號，單位價(jià)值，數(shù)量，生產(chǎn)廠家，啟用時(shí)間，使用部門，攤銷年限，使用狀態(tài)。

　　4.1.4公司管理部門、財(cái)務(wù)部定期(至少一年一次)核對相關(guān)賬簿、記錄和文件，發(fā)現(xiàn)問題，及時(shí)向上級報(bào)告和處理，以確保無形資產(chǎn)賬務(wù)處理和資產(chǎn)價(jià)值的真實(shí)性。

　　4.1.5無形資產(chǎn)管理臺帳的保管期限為5年。

　　4.1.6財(cái)務(wù)部根據(jù)購置合同明確的使用期限與估計(jì)使用年限孰低確定無形資產(chǎn)的攤銷年限。所有權(quán)歸屬公司的無形資產(chǎn)均屬攤銷范圍。

　　4.2無形資產(chǎn)的權(quán)利保持管理部門應(yīng)保持公司無形資產(chǎn)在壽命時(shí)限內(nèi)的占有權(quán)，具體參照《知識產(chǎn)權(quán)管理規(guī)定》執(zhí)行。

　　5、無形資產(chǎn)處置和特許使用

　　5.1無形資產(chǎn)處置

　　5.1.1無形資產(chǎn)處置申請無形資產(chǎn)不能繼續(xù)使用時(shí)，由管理部門詳細(xì)填寫《無形資產(chǎn)處置申請表》。

　　5.1.2處置鑒定由無形資產(chǎn)管理部門組織有關(guān)部門的技術(shù)專業(yè)人員對處置的無形資產(chǎn)進(jìn)行技術(shù)鑒定，確保無形資產(chǎn)處置的合理性。

　　5.1.3處置審批根據(jù)權(quán)限對無形資產(chǎn)管理部門上報(bào)的《無形資產(chǎn)處置申請表》進(jìn)行審查，并簽署意見。

　　5.1.4處置審計(jì)

　　(1)審計(jì)部在處置前會同相關(guān)部門或人員對無形資產(chǎn)的處置依據(jù)，處置方式、處置價(jià)格等進(jìn)行審核，重點(diǎn)審核處置依據(jù)是否充分，處置方式是否適當(dāng)，處置價(jià)格是否合理;

　　(2)財(cái)務(wù)部在處置后根據(jù)審批人批準(zhǔn)的呈批表，認(rèn)真審核無形資產(chǎn)處置憑證，檢查批準(zhǔn)手續(xù)是否齊全，批準(zhǔn)權(quán)限是否適當(dāng)?shù)?，審核無誤后據(jù)以編制記賬憑證，進(jìn)行賬務(wù)處理。

　　5.2無形資產(chǎn)特許使用公司特許其他公司使用公司的無形資產(chǎn)，由無形資產(chǎn)管理部門會同財(cái)務(wù)部擬定方案，經(jīng)授權(quán)人員批準(zhǔn)后辦理相關(guān)手續(xù)，簽訂合同。合同應(yīng)當(dāng)明確無形資產(chǎn)特許使用期間的權(quán)利義務(wù)。

　　6、監(jiān)督檢查

　　6.1監(jiān)督檢查主體

　　6.1.1監(jiān)事會：依據(jù)公司章程對公司無形資產(chǎn)業(yè)務(wù)決策的審批進(jìn)行監(jiān)督。

　　6.1.2審計(jì)部：依據(jù)公司授權(quán)和部門職能描述，對公司無形資產(chǎn)購置、處置的執(zhí)行合規(guī)性進(jìn)行審計(jì)監(jiān)督。

　　6.1.3財(cái)務(wù)部：依據(jù)公司授權(quán)，對公司無形資產(chǎn)管理進(jìn)行監(jiān)督。

　　6.2監(jiān)督檢查內(nèi)容

　　(1)無形資產(chǎn)業(yè)務(wù)相關(guān)崗位人員的設(shè)置情況。重點(diǎn)檢查是否存在不相容職務(wù)混崗的現(xiàn)象。

　　(2)無形資產(chǎn)業(yè)務(wù)授權(quán)批準(zhǔn)制度的執(zhí)行情況：重點(diǎn)檢查在辦理請購、審批、采購、驗(yàn)收、付款、處置等無形資產(chǎn)業(yè)務(wù)時(shí)是否有健全的授權(quán)批準(zhǔn)手續(xù)，是否存在越權(quán)審批行為。

　　(3)無形資產(chǎn)投資預(yù)算制度的執(zhí)行情況：重點(diǎn)檢查購建無形資產(chǎn)是否納入預(yù)算，預(yù)算的編制、調(diào)整與審批程序是否適當(dāng)。

　　(4)無形資產(chǎn)處置制度的執(zhí)行情況：重點(diǎn)檢查處置無形資產(chǎn)是否履行審批手續(xù)，作價(jià)是否合理。

　　(5)檢查入帳依據(jù)是否合法，完整。

　　6.3監(jiān)督檢查結(jié)果處理

　　6.3.1不按照上述流程操作，造成無形資產(chǎn)增加、啟用、變更、處置不能及時(shí)進(jìn)行處理，按照損失程度相應(yīng)承擔(dān)責(zé)任。

　　6.3.2對監(jiān)督檢查過程中發(fā)現(xiàn)的無形資產(chǎn)內(nèi)部控制中的薄弱環(huán)節(jié)，審計(jì)部應(yīng)當(dāng)提請有關(guān)部門采取措施加以糾正和完善。

　　7、生效實(shí)施本制度經(jīng)第一屆董事會第十三次會議批準(zhǔn)后生效并實(shí)施。

　　無形資產(chǎn)管理制度范本篇二

　　第一章總則

　　第一條為了加強(qiáng)對無形資產(chǎn)的管理,防止并及時(shí)發(fā)現(xiàn)和糾正無形資產(chǎn)業(yè)務(wù)中的各種差錯和舞弊,保護(hù)無形資產(chǎn)的安全并維護(hù)其價(jià)值,提高無形資產(chǎn)的使用效率,提升公司的核心競爭力,根據(jù)國家有關(guān)法律法規(guī)和《企業(yè)內(nèi)部控制基本規(guī)范》,制定本制度。

　　第二條本制度適用于公司及子公司的無形資產(chǎn)業(yè)務(wù)。

　　第三條本制度所稱無形資產(chǎn),是指公司擁有或者控制的沒有實(shí)物形態(tài)的可辨認(rèn)非貨幣資產(chǎn),即能夠從公司中分離或者劃分出來,并能夠單獨(dú)或者與相關(guān)合同協(xié)議、資產(chǎn)、負(fù)債一起用于出售、轉(zhuǎn)移、授權(quán)許可、租賃或者交換的,以及源自合同協(xié)議性權(quán)力或其他法律權(quán)利的非貨幣性資產(chǎn)。

　　無形資產(chǎn)通常包括專利權(quán)、非專利技術(shù)、商標(biāo)權(quán)、著作權(quán)、特許權(quán)、土地使用權(quán)等。非專利技術(shù)是指公司擬永久擁有的獨(dú)家專有技術(shù)。

　　第四條本制度規(guī)范無形資產(chǎn)的保管、使用和處置。有關(guān)無形資產(chǎn)開發(fā)或購買,按公司《“三新”研發(fā)管理辦法》和《關(guān)于購置無形資產(chǎn)的規(guī)定》執(zhí)行。

　　第五條基本要求:

　　無形資產(chǎn)保管、使用及保護(hù)、處置報(bào)廢等環(huán)節(jié)的流程應(yīng)清晰嚴(yán)密;無形資產(chǎn)的攤銷和報(bào)告應(yīng)當(dāng)符合會計(jì)準(zhǔn)則的規(guī)定。

　　第二章職責(zé)分工與授權(quán)批準(zhǔn)

　　第六條無形資產(chǎn)保管、使用、處置業(yè)務(wù)按照崗位職責(zé)分工,要確保不相容崗位相互分離、制約和監(jiān)督。做到:

　　(一)無形資產(chǎn)保管、使用、處置崗位互相分離;

　　(二)無形資產(chǎn)處置的審批與執(zhí)行崗位分離。

　　第七條公司檔案管理部門負(fù)責(zé)保管公司無形資產(chǎn)的各類權(quán)屬證書、法律文本、配方、源程序設(shè)計(jì)、工藝等。法務(wù)部門負(fù)責(zé)公司無形資產(chǎn)權(quán)利的保護(hù)。

　　第八條公司配備合格的人員保管無形資產(chǎn)。保管無形資產(chǎn)業(yè)務(wù)的人員應(yīng)當(dāng)具備良好的業(yè)務(wù)素質(zhì)和職業(yè)道德,遵紀(jì)守法。

　　第九條對接觸無形資產(chǎn)中公司核心技術(shù)實(shí)行授權(quán)批準(zhǔn),嚴(yán)禁未經(jīng)授權(quán)的機(jī)構(gòu)或人員接觸公司的核心技術(shù)。

　　第三章無形資產(chǎn)的保管和保護(hù)

　　第十條公司應(yīng)指定可接觸公司專利技術(shù)和非專利技術(shù)的人員,并與其簽訂保密協(xié)議。

　　第十一條有權(quán)接觸公司專利技術(shù)和非專利技術(shù)的人員每接觸一次,保管人員均應(yīng)在登記簿上登記,詳細(xì)記錄接觸人、接觸時(shí)間、時(shí)長、接觸目的、接觸批準(zhǔn)人。

　　第十二條對必須同時(shí)由技術(shù)部門保管的專利技術(shù)和專有技術(shù)資料副本,除發(fā)明人或總工程師、或總工藝師外,其他人員一般不得接觸全套設(shè)計(jì)圖紙或資料。

　　第十三條對生產(chǎn)加工核心技術(shù)的車間或工段、或工位應(yīng)該封閉管理,除授權(quán)指定人員外,非該被封閉領(lǐng)域的人員不得進(jìn)入該領(lǐng)域。授權(quán)指定的非該領(lǐng)域人員進(jìn)出均應(yīng)嚴(yán)格登記,詳細(xì)記錄進(jìn)入者姓名、事由、時(shí)間、批準(zhǔn)人、離開時(shí)間、時(shí)長。由電子門禁系統(tǒng)管理的,還應(yīng)登記領(lǐng)入人的姓名。

　　第十四條在計(jì)算機(jī)上保存或運(yùn)行的無形資產(chǎn),應(yīng)嚴(yán)格遵守公司《信息系統(tǒng)管理辦法》中第六章“信息系統(tǒng)的安全”的各項(xiàng)規(guī)定。

　　第十五條公司的商標(biāo)除依法進(jìn)行注冊登記外,還應(yīng)對商標(biāo)的印模加強(qiáng)保密管理。與印制商標(biāo)的單位簽訂保密協(xié)議:每批商標(biāo)印制完成,應(yīng)立即收回印模,不得留存在印模單位。

　　第十六條一旦發(fā)現(xiàn)有人或單位侵害本單位無形資產(chǎn)的,公司法務(wù)部門應(yīng)在總經(jīng)理或分管副總經(jīng)理領(lǐng)導(dǎo)下,牽頭成立由總經(jīng)理辦公室、銷售等部門參加的調(diào)查處理小組,對侵害本公司無形資產(chǎn)的行為進(jìn)行調(diào)查取證,形成書面調(diào)查報(bào)告,提出維權(quán)對策。

　　第十七條公司應(yīng)定期對擁有的專利、專有技術(shù)等無形資產(chǎn)的先進(jìn)性進(jìn)行評估,加大研發(fā)投入,推動技術(shù)升級。

　　第十八條至少在每年年末由無形資產(chǎn)管理部門和財(cái)務(wù)部門對無形資產(chǎn)進(jìn)行檢查、分析,預(yù)計(jì)其給企業(yè)帶來未來經(jīng)濟(jì)利益的能力。檢查分析應(yīng)包括定期核對無形資產(chǎn)明細(xì)賬與總賬,并對差異及時(shí)分析與調(diào)整。

　　無形資產(chǎn)存在可能發(fā)生減值跡象的,按照公司減值準(zhǔn)備會計(jì)政策的規(guī)定計(jì)提減值準(zhǔn)備、確認(rèn)減值損失。

　　第四章無形資產(chǎn)的處置與轉(zhuǎn)移

　　第十九條按無形資產(chǎn)不同的處置方式,采取以下相應(yīng)控制措施。

　　(一)對使用期滿、正常報(bào)廢的無形資產(chǎn),由管理部門填制無形資產(chǎn)報(bào)廢單,經(jīng)公司總經(jīng)理批準(zhǔn)后對該無形資產(chǎn)進(jìn)行報(bào)廢清理。

　　(二)對使用期限未滿、非正常報(bào)廢的無形資產(chǎn),由無形資產(chǎn)使用部門提出報(bào)廢申請,經(jīng)公司有關(guān)管理部門進(jìn)行技術(shù)鑒定后,按規(guī)定程序?qū)徟筮M(jìn)行報(bào)廢清理。

　　(三)對擬出售或投資轉(zhuǎn)出的無形資產(chǎn),由相關(guān)部門或人員提出處置申請,列明該項(xiàng)無形資產(chǎn)的原價(jià)、已攤銷價(jià)值、預(yù)計(jì)使用年限、己使用年限、預(yù)計(jì)出售價(jià)格或轉(zhuǎn)讓價(jià)格等,報(bào)經(jīng)公司總經(jīng)理批準(zhǔn)后予以出售或轉(zhuǎn)讓。

　　第二十條無形資產(chǎn)處置價(jià)格應(yīng)報(bào)經(jīng)總經(jīng)理審批后確定。對于重大的無形資產(chǎn)處置,需委托中介機(jī)構(gòu)進(jìn)行資產(chǎn)評估。

　　對于無形資產(chǎn)的處置,比照公司《固定資產(chǎn)管理制度》相關(guān)規(guī)定執(zhí)行。

　　第二十一條無形資產(chǎn)處置涉及產(chǎn)權(quán)變更的,及時(shí)辦理產(chǎn)權(quán)變更手續(xù)。

　　第二十二條出租、出借無形資產(chǎn),由管理部門會同財(cái)務(wù)部門按規(guī)定報(bào)經(jīng)批準(zhǔn)后予以辦理,并簽訂合同協(xié)議,對無形資產(chǎn)出租、出借期間所發(fā)生的維護(hù)保全、稅負(fù)責(zé)任、租金、歸還期限等相關(guān)事項(xiàng)予以約定。

　　第二十三條對無形資產(chǎn)處置及出租、出借收入和發(fā)生的相關(guān)費(fèi)用,及時(shí)入賬,保持完整的記錄。

　　第二十四條對于無形資產(chǎn)的內(nèi)部調(diào)撥,應(yīng)填制無形資產(chǎn)內(nèi)部調(diào)撥單,明確無形資產(chǎn)名稱、編號、調(diào)撥時(shí)間等,經(jīng)有關(guān)負(fù)責(zé)人審批通過后,及時(shí)辦理調(diào)撥手續(xù)。無形資產(chǎn)調(diào)撥的價(jià)值由公司財(cái)務(wù)部門審核批準(zhǔn)。

　　第五章附則

　　第二十五條子公司購置土地使用權(quán)和專利技術(shù)應(yīng)報(bào)經(jīng)公司批準(zhǔn)。

　　第二十六條本制度未盡事宜,按國家有關(guān)法律、法規(guī)和規(guī)范性文件及《公司章程》的規(guī)定執(zhí)行。

　　第二十七條本制度由公司董事會負(fù)責(zé)解釋。

　　第二十八條本制度自公司董事會通過之日起施行。

　　無形資產(chǎn)管理制度范本篇三

　　第一章總則第一條為了加強(qiáng)對無形資產(chǎn)的內(nèi)部控制，防止并及時(shí)發(fā)現(xiàn)和糾正無形資產(chǎn)業(yè)務(wù)中的各種差錯和舞弊，保護(hù)無形資產(chǎn)的安全并維護(hù)其價(jià)值，提高無形資產(chǎn)的使用效率，根據(jù)國家有關(guān)法律法規(guī)和《公司內(nèi)部控制基本規(guī)范》，制定本制度。

　　第二條本制度所稱無形資產(chǎn)，是指公司擁有或者控制的沒有實(shí)物形態(tài)的可辨認(rèn)非貨幣資產(chǎn)，即能夠從公司中分離或者劃分出來，并能夠單獨(dú)或者與相關(guān)合同協(xié)議、資產(chǎn)、負(fù)債一起用于出售、轉(zhuǎn)移、授權(quán)許可、租賃或者交換的，以及源自合同協(xié)議性權(quán)力或其他法律權(quán)利的非貨幣性資產(chǎn)。

　　無形資產(chǎn)通常包括專利權(quán)、非專利技術(shù)、商標(biāo)權(quán)、著作權(quán)、特許權(quán)、土地使用權(quán)等。

　　第三條無形資產(chǎn)業(yè)務(wù)涉及的風(fēng)險(xiǎn):

　　(一)無形資產(chǎn)業(yè)務(wù)違反國家法律法規(guī)，可能遭受外部處罰、經(jīng)濟(jì)損失和信譽(yù)損失。

　　(二)無形資產(chǎn)業(yè)務(wù)未經(jīng)適當(dāng)審批或超越授權(quán)審批，可能因重大差錯、舞弊、欺詐而導(dǎo)致?lián)p失。

　　(三)無形資產(chǎn)購買決策失誤，可能導(dǎo)致不必要的成本支出。

　　(四)無形資產(chǎn)使用和管理不善，可能導(dǎo)致?lián)p失和浪費(fèi)。

　　(五)無形資產(chǎn)處置決策和執(zhí)行不當(dāng)，可能導(dǎo)致公司權(quán)益受損。

　　(六)無形資產(chǎn)的會計(jì)處理和相關(guān)信息不合法、不真實(shí)、不完整，可能導(dǎo)致公廣東星河生物科技股份有限公司第四條本公司在建立與實(shí)施無形資產(chǎn)內(nèi)部控制中，重點(diǎn)對下列關(guān)鍵方面或者關(guān)鍵環(huán)節(jié)進(jìn)行控制:

　　(一)職責(zé)分工、權(quán)限范圍和審批程序應(yīng)當(dāng)明確規(guī)范，機(jī)構(gòu)設(shè)置和人員配備應(yīng)當(dāng)科學(xué)合理。

　　司資產(chǎn)賬實(shí)不符或資產(chǎn)損失。

　　(二)無形資產(chǎn)取得依據(jù)應(yīng)當(dāng)充分適當(dāng)，決策過程應(yīng)當(dāng)科學(xué)規(guī)范。

　　(三)無形資產(chǎn)取得、自行開發(fā)并取得、使用及保護(hù)、處置報(bào)廢等環(huán)節(jié)的控制流程應(yīng)當(dāng)清晰嚴(yán)密。

　　(四)無形資產(chǎn)確認(rèn)、計(jì)量和報(bào)告應(yīng)當(dāng)符合公司會計(jì)準(zhǔn)則的規(guī)定。

　　第二章職責(zé)分工與授權(quán)批準(zhǔn)第五條本公司建立無形資產(chǎn)業(yè)務(wù)的崗位責(zé)任制，明確相關(guān)部門和崗位的職責(zé)、權(quán)限，確保辦理無形資產(chǎn)業(yè)務(wù)的不相容崗位相互分離、制約和監(jiān)督。同一部門或個(gè)人不得辦理無形資產(chǎn)業(yè)務(wù)的全過程。

　　無形資產(chǎn)業(yè)務(wù)不相容崗位至少包括:

　　(一)無形資產(chǎn)投資預(yù)算的編制與審批。

　　(二)無形資產(chǎn)投資預(yù)算的審批與執(zhí)行。

　　(三)無形資產(chǎn)取得、驗(yàn)收與款項(xiàng)支付。

　　(四)無形資產(chǎn)處置的審批與執(zhí)行。

　　(五)無形資產(chǎn)取得與處置業(yè)務(wù)的執(zhí)行與相關(guān)會計(jì)記錄。

　　(六)無形資產(chǎn)的使用、保管與會計(jì)處理。

　　第六條公司應(yīng)當(dāng)對無形資產(chǎn)業(yè)務(wù)建立嚴(yán)格的授權(quán)批準(zhǔn)制度，明確授權(quán)批準(zhǔn)的方式、權(quán)限、程序、責(zé)任和相關(guān)控制措施，規(guī)定經(jīng)辦人的職責(zé)范圍和工作要求。

　　廣東星河生物科技股份有限公司嚴(yán)禁未經(jīng)授權(quán)的機(jī)構(gòu)或人員辦理無形資產(chǎn)業(yè)務(wù)。

　　第七條審批人員應(yīng)當(dāng)在授權(quán)范圍內(nèi)進(jìn)行審批，不得超越審批權(quán)限。

　　經(jīng)辦人在職責(zé)范圍內(nèi)，按照審批人的批準(zhǔn)意見辦理無形資產(chǎn)業(yè)務(wù)。對于審批人超越授權(quán)范圍審批的無形資產(chǎn)業(yè)務(wù)，經(jīng)辦人員有權(quán)拒絕辦理，并及時(shí)向上級部門報(bào)告。

　　第八條公司應(yīng)當(dāng)制定無形資產(chǎn)業(yè)務(wù)管理制度，明確無形資產(chǎn)投資預(yù)算的編制、取得與驗(yàn)收、使用與保全、處置和轉(zhuǎn)移等環(huán)節(jié)的控制要求，并設(shè)置相應(yīng)的記錄或憑證，如實(shí)記載各環(huán)節(jié)業(yè)務(wù)開展情況，及時(shí)傳遞相關(guān)信息，確保無形資產(chǎn)業(yè)務(wù)全過程得到有效控制。

　　第三章取得與驗(yàn)收控制第九條公司應(yīng)當(dāng)根據(jù)無形資產(chǎn)的使用效果、生產(chǎn)經(jīng)營發(fā)展目標(biāo)等因素?cái)M定無形資產(chǎn)投資項(xiàng)目，對項(xiàng)目可行性進(jìn)行研究、分析，編制無形資產(chǎn)投資預(yù)算，并按規(guī)定程序?qū)徟?，確保無形資產(chǎn)投資決策科學(xué)合理。

　　對于重大的無形資產(chǎn)投資項(xiàng)目，應(yīng)進(jìn)行集體決策和審批，防止出現(xiàn)決策失誤而造成嚴(yán)重?fù)p失。

　　第十條嚴(yán)格執(zhí)行無形資產(chǎn)投資預(yù)算，對于預(yù)算內(nèi)無形資產(chǎn)投資項(xiàng)目，應(yīng)嚴(yán)格按照預(yù)算執(zhí)行制度辦理相關(guān)手續(xù);對于超預(yù)算或預(yù)算外無形資產(chǎn)投資項(xiàng)目，按規(guī)定審批后再辦理相關(guān)手續(xù)。

　　廣東星河生物科技股份有限公司第十一條外購無形資產(chǎn)應(yīng)當(dāng)制定請購與審批制度，明確請購部門(或人員)和審批部門(或人員)的職責(zé)權(quán)限及相應(yīng)的請購與審批程序。

　　第十二條無形資產(chǎn)采購合同協(xié)議的簽訂應(yīng)遵循合同協(xié)議管理內(nèi)部控制的相關(guān)規(guī)定。

　　第十三條公司應(yīng)當(dāng)建立嚴(yán)格的無形資產(chǎn)交付使用驗(yàn)收制度，確保無形資產(chǎn)符合使用要求。無形資產(chǎn)交付使用的驗(yàn)收工作由使用部門及相關(guān)部門共同實(shí)施。

　　外購的無形資產(chǎn)，必須取得無形資產(chǎn)所有權(quán)的有效證明文件，仔細(xì)審核有關(guān)合同協(xié)議等法律文件，必要時(shí)應(yīng)聽取專業(yè)人員或法律顧問的意見。

　　購入或者以支付土地出讓金方式取得的土地使用權(quán)，必須取得土地使用權(quán)的有效證明文件。除已經(jīng)確認(rèn)為投資性房地產(chǎn)外，在尚未開發(fā)或建造自用項(xiàng)目前，公司應(yīng)當(dāng)根據(jù)合同協(xié)議、土地使用權(quán)證辦理無形資產(chǎn)的驗(yàn)收手續(xù)。

　　對投資者投入、接受捐贈、債務(wù)重組、政府補(bǔ)助、公司合并、非貨幣性資產(chǎn)交換以及其他方式取得的無形資產(chǎn)均應(yīng)辦理相應(yīng)的驗(yàn)收手續(xù)。

　　對驗(yàn)收合格的無形資產(chǎn)應(yīng)及時(shí)辦理編號、建卡、調(diào)配等手續(xù)。

　　第十四條對需要辦理產(chǎn)權(quán)登記手續(xù)的無形資產(chǎn)，及時(shí)到相關(guān)部門辦理。

　　第四章使用與保全控制第十五條應(yīng)根據(jù)國家及行業(yè)有關(guān)要求和自身經(jīng)營管理的需要，確定無形資產(chǎn)分類標(biāo)準(zhǔn)和管理要求，并制定和實(shí)施無形資產(chǎn)目錄制度。

　　第十六條依據(jù)國家有關(guān)規(guī)定，結(jié)合本公司實(shí)際情況，確定無形資產(chǎn)攤銷范圍、攤銷年限、攤銷方法、殘值等。

　　攤銷方法一經(jīng)確定，不得隨意變更。確需變更的，應(yīng)當(dāng)按照規(guī)定程序?qū)徟?/p>

　　第十七條每年年末由無形資產(chǎn)使用部門和財(cái)務(wù)部門對無形資產(chǎn)進(jìn)行檢查、廣東星河生物科技股份有限公司分析，預(yù)計(jì)其給公司帶來未來經(jīng)濟(jì)利益的能力。檢查分析應(yīng)包括定期核對無形資產(chǎn)明細(xì)賬與總賬，并對差異及時(shí)分析與調(diào)整。

　　無形資產(chǎn)存在可能發(fā)生減值跡象的，應(yīng)當(dāng)計(jì)算其可收回金額;可收回金額低于賬面價(jià)值的，應(yīng)當(dāng)按照公司會計(jì)準(zhǔn)則的規(guī)定計(jì)提減值準(zhǔn)備、確認(rèn)資產(chǎn)減值損失。

　　第五章處置與轉(zhuǎn)移控制第十八條公司應(yīng)當(dāng)建立無形資產(chǎn)處置的相關(guān)制度，確定無形資產(chǎn)處置的范圍、標(biāo)準(zhǔn)、程序和審批權(quán)限等。

　　對使用期滿、正常報(bào)廢的無形資產(chǎn)，應(yīng)由無形資產(chǎn)使用部門填制無形資產(chǎn)報(bào)廢單，經(jīng)授權(quán)部門或人員批準(zhǔn)后對該無形資產(chǎn)進(jìn)行報(bào)廢清理。

　　對使用期限未滿、非正常報(bào)廢的無形資產(chǎn)，應(yīng)由無形資產(chǎn)使用部門提出報(bào)廢申請，注明報(bào)廢理由、估計(jì)清理費(fèi)用和可回收殘值、預(yù)計(jì)出售價(jià)值等，按規(guī)定程序?qū)徟筮M(jìn)行報(bào)廢清理。

　　對擬出售或投資轉(zhuǎn)出的無形資產(chǎn)，應(yīng)由有關(guān)部門或人員提出處置申請，列明該項(xiàng)無形資產(chǎn)的原價(jià)、已提折舊、預(yù)計(jì)使用年限、已使用年限、預(yù)計(jì)出售價(jià)格或轉(zhuǎn)讓價(jià)格等，報(bào)經(jīng)授權(quán)部門或人員批準(zhǔn)后予以出售或轉(zhuǎn)讓。

　　對于重大無形資產(chǎn)的處置，應(yīng)當(dāng)采取集體合議審批制度，并建立集體審批記錄機(jī)制。

　　第十九條無形資產(chǎn)處置涉及產(chǎn)權(quán)變更的，應(yīng)及時(shí)辦理產(chǎn)權(quán)變更手續(xù)。

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