最新無形資產(chǎn)管理制度范文
最新無形資產(chǎn)管理制度范文
為了規(guī)范無形資產(chǎn)的管理行為，避免因違反國家法律法規(guī)而遭受的財產(chǎn)損失風險，需要制定并實施相應(yīng)的管理制度。學(xué)習(xí)啦小編為你帶來了無形資產(chǎn)管理制度范文，一起來看看吧。
無形資產(chǎn)管理制度范文篇一
(一)總則
1.控制目標
(1)規(guī)范無形資產(chǎn)的管理行為，避免因違反國家法律法規(guī)而遭受的財產(chǎn)損失風險;
(2)防范無形資產(chǎn)管理中的差錯和舞弊;
(3)明確職責權(quán)限，降低經(jīng)營決策、資產(chǎn)管理風險。
2.適用范圍本制度適用于公司的無形資產(chǎn)管理。
(二)崗位分工與授權(quán)批準
1.不相容崗位分離
(1)無形資產(chǎn)投資預(yù)算的編制與審批分離;
(2)無形資產(chǎn)的采購、驗收與款項支付分離;
(3)無形資產(chǎn)處置的申請與審批、審批與執(zhí)行分離;
(4)無形資產(chǎn)業(yè)務(wù)的審批、執(zhí)行與相關(guān)會計記錄分離。
2.經(jīng)辦和核算無形資產(chǎn)業(yè)務(wù)人員的素質(zhì)要求
(1)具備良好的職業(yè)道德、業(yè)務(wù)素質(zhì);
(2)熟悉無形資產(chǎn)的用途、性能等基本知識;
(3)符合公司規(guī)定的崗位規(guī)范要求。
3.部門具體職責
(1)總經(jīng)理辦公室：審核無形資產(chǎn)購置方案;審核無形資產(chǎn)相關(guān)法律文件。
(2)經(jīng)辦部門：提出無形資產(chǎn)購置方案;組織實施無形資產(chǎn)業(yè)務(wù)取得過程;組織無形資產(chǎn)驗收;辦理無形資產(chǎn)處置;建立無形資產(chǎn)臺賬;定期對無形資產(chǎn)安全、適用性進行檢查。
(3)財務(wù)部：建立無形資產(chǎn)臺賬;對無形資產(chǎn)進行會計核算;參與無形資產(chǎn)的驗收、檢查、處置工作;定期進行無形資產(chǎn)清查盤點;監(jiān)督、指導(dǎo)管理部門對無形資產(chǎn)的管理。
(三)無形資產(chǎn)取得與驗收控制
1.無形資產(chǎn)投資預(yù)算管理
(1)公司無形資產(chǎn)投資預(yù)算的編制、調(diào)整、審批、執(zhí)行等環(huán)節(jié)，按《預(yù)算控制制度》執(zhí)行;
(2)公司根據(jù)發(fā)展戰(zhàn)略和生產(chǎn)經(jīng)營實際需要，并綜合考慮無形資產(chǎn)投資方向、規(guī)模、資金占用成本、預(yù)計盈利水平和風險程度等因素編制預(yù)算;
(3)對無形資產(chǎn)投資項目進行可行性研究和分析論證的基礎(chǔ)上合理安排投資進度和資金投放。
2.無形資產(chǎn)外購流程業(yè)務(wù)操作操作人內(nèi)控要求采購申請各經(jīng)辦部門
(1)根據(jù)年度預(yù)算提出請購申請;
(2)采購項目已經(jīng)可行性論證并且可行;
(3)對請購的無形資產(chǎn)的性能、技術(shù)參數(shù)有明確要求;
(4)編制《無形資產(chǎn)購置申請表》。
審核法律部/財務(wù)部
(1)審核合同條款的合規(guī)性;
(2)審核財務(wù)相關(guān)條款的適用性。
審批授權(quán)審批人
(1)按照公司授權(quán)，在授權(quán)范圍內(nèi)審批;
(2)審批時應(yīng)充分考慮審核部門的意見，未經(jīng)審核的采購項目不予審批。
無形資產(chǎn)管理制度范文篇二
第一章總則
第一條為了加強對無形資產(chǎn)的管理,防止并及時發(fā)現(xiàn)和糾正無形資產(chǎn)業(yè)務(wù)中的各種差錯和舞弊,保護無形資產(chǎn)的安全并維護其價值,提高無形資產(chǎn)的使用效率,提升公司的核心競爭力,根據(jù)國家有關(guān)法律法規(guī)和《企業(yè)內(nèi)部控制基本規(guī)范》,制定本制度。
第二條本制度適用于公司及子公司的無形資產(chǎn)業(yè)務(wù)。
第三條本制度所稱無形資產(chǎn),是指公司擁有或者控制的沒有實物形態(tài)的可辨認非貨幣資產(chǎn),即能夠從公司中分離或者劃分出來,并能夠單獨或者與相關(guān)合同協(xié)議、資產(chǎn)、負債一起用于出售、轉(zhuǎn)移、授權(quán)許可、租賃或者交換的,以及源自合同協(xié)議性權(quán)力或其他法律權(quán)利的非貨幣性資產(chǎn)。
無形資產(chǎn)通常包括專利權(quán)、非專利技術(shù)、商標權(quán)、著作權(quán)、特許權(quán)、土地使用權(quán)等。非專利技術(shù)是指公司擬永久擁有的獨家專有技術(shù)。
第四條本制度規(guī)范無形資產(chǎn)的保管、使用和處置。有關(guān)無形資產(chǎn)開發(fā)或購買,按公司《“三新”研發(fā)管理辦法》和《關(guān)于購置無形資產(chǎn)的規(guī)定》執(zhí)行。
第五條基本要求:
無形資產(chǎn)保管、使用及保護、處置報廢等環(huán)節(jié)的流程應(yīng)清晰嚴密;無形資產(chǎn)的攤銷和報告應(yīng)當符合會計準則的規(guī)定。
第二章職責分工與授權(quán)批準
第六條無形資產(chǎn)保管、使用、處置業(yè)務(wù)按照崗位職責分工,要確保不相容崗位相互分離、制約和監(jiān)督。做到:
(一)無形資產(chǎn)保管、使用、處置崗位互相分離;
(二)無形資產(chǎn)處置的審批與執(zhí)行崗位分離。
第七條公司檔案管理部門負責保管公司無形資產(chǎn)的各類權(quán)屬證書、法律文本、配方、源程序設(shè)計、工藝等。法務(wù)部門負責公司無形資產(chǎn)權(quán)利的保護。
第八條公司配備合格的人員保管無形資產(chǎn)。保管無形資產(chǎn)業(yè)務(wù)的人員應(yīng)當具備良好的業(yè)務(wù)素質(zhì)和職業(yè)道德,遵紀守法。
第九條對接觸無形資產(chǎn)中公司核心技術(shù)實行授權(quán)批準,嚴禁未經(jīng)授權(quán)的機構(gòu)或人員接觸公司的核心技術(shù)。
第三章無形資產(chǎn)的保管和保護
第十條公司應(yīng)指定可接觸公司專利技術(shù)和非專利技術(shù)的人員,并與其簽訂保密協(xié)議。
第十一條有權(quán)接觸公司專利技術(shù)和非專利技術(shù)的人員每接觸一次,保管人員均應(yīng)在登記簿上登記,詳細記錄接觸人、接觸時間、時長、接觸目的、接觸批準人。
第十二條對必須同時由技術(shù)部門保管的專利技術(shù)和專有技術(shù)資料副本,除發(fā)明人或總工程師、或總工藝師外,其他人員一般不得接觸全套設(shè)計圖紙或資料。
第十三條對生產(chǎn)加工核心技術(shù)的車間或工段、或工位應(yīng)該封閉管理,除授權(quán)指定人員外,非該被封閉領(lǐng)域的人員不得進入該領(lǐng)域。授權(quán)指定的非該領(lǐng)域人員進出均應(yīng)嚴格登記,詳細記錄進入者姓名、事由、時間、批準人、離開時間、時長。由電子門禁系統(tǒng)管理的,還應(yīng)登記領(lǐng)入人的姓名。
第十四條在計算機上保存或運行的無形資產(chǎn),應(yīng)嚴格遵守公司《信息系統(tǒng)管理辦法》中第六章“信息系統(tǒng)的安全”的各項規(guī)定。
第十五條公司的商標除依法進行注冊登記外,還應(yīng)對商標的印模加強保密管理。與印制商標的單位簽訂保密協(xié)議:每批商標印制完成,應(yīng)立即收回印模,不得留存在印模單位。
第十六條一旦發(fā)現(xiàn)有人或單位侵害本單位無形資產(chǎn)的,公司法務(wù)部門應(yīng)在總經(jīng)理或分管副總經(jīng)理領(lǐng)導(dǎo)下,牽頭成立由總經(jīng)理辦公室、銷售等部門參加的調(diào)查處理小組,對侵害本公司無形資產(chǎn)的行為進行調(diào)查取證,形成書面調(diào)查報告,提出維權(quán)對策。
無形資產(chǎn)管理制度范文篇三
第一章總則第一條為了加強對無形資產(chǎn)的內(nèi)部控制，防止并及時發(fā)現(xiàn)和糾正無形資產(chǎn)業(yè)務(wù)中的各種差錯和舞弊，保護無形資產(chǎn)的安全并維護其價值，提高無形資產(chǎn)的使用效率，根據(jù)國家有關(guān)法律法規(guī)和《公司內(nèi)部控制基本規(guī)范》，制定本制度。
第二條本制度所稱無形資產(chǎn)，是指公司擁有或者控制的沒有實物形態(tài)的可辨認非貨幣資產(chǎn)，即能夠從公司中分離或者劃分出來，并能夠單獨或者與相關(guān)合同協(xié)議、資產(chǎn)、負債一起用于出售、轉(zhuǎn)移、授權(quán)許可、租賃或者交換的，以及源自合同協(xié)議性權(quán)力或其他法律權(quán)利的非貨幣性資產(chǎn)。
無形資產(chǎn)通常包括專利權(quán)、非專利技術(shù)、商標權(quán)、著作權(quán)、特許權(quán)、土地使用權(quán)等。
第三條無形資產(chǎn)業(yè)務(wù)涉及的風險:
(一)無形資產(chǎn)業(yè)務(wù)違反國家法律法規(guī)，可能遭受外部處罰、經(jīng)濟損失和信譽損失。
(二)無形資產(chǎn)業(yè)務(wù)未經(jīng)適當審批或超越授權(quán)審批，可能因重大差錯、舞弊、欺詐而導(dǎo)致?lián)p失。
(三)無形資產(chǎn)購買決策失誤，可能導(dǎo)致不必要的成本支出。
(四)無形資產(chǎn)使用和管理不善，可能導(dǎo)致?lián)p失和浪費。
(五)無形資產(chǎn)處置決策和執(zhí)行不當，可能導(dǎo)致公司權(quán)益受損。
(六)無形資產(chǎn)的會計處理和相關(guān)信息不合法、不真實、不完整，可能導(dǎo)致公廣東星河生物科技股份有限公司第四條本公司在建立與實施無形資產(chǎn)內(nèi)部控制中，重點對下列關(guān)鍵方面或者關(guān)鍵環(huán)節(jié)進行控制:
(一)職責分工、權(quán)限范圍和審批程序應(yīng)當明確規(guī)范，機構(gòu)設(shè)置和人員配備應(yīng)當科學(xué)合理。
司資產(chǎn)賬實不符或資產(chǎn)損失。
(二)無形資產(chǎn)取得依據(jù)應(yīng)當充分適當，決策過程應(yīng)當科學(xué)規(guī)范。
(三)無形資產(chǎn)取得、自行開發(fā)并取得、使用及保護、處置報廢等環(huán)節(jié)的控制流程應(yīng)當清晰嚴密。
(四)無形資產(chǎn)確認、計量和報告應(yīng)當符合公司會計準則的規(guī)定。
第二章職責分工與授權(quán)批準第五條本公司建立無形資產(chǎn)業(yè)務(wù)的崗位責任制，明確相關(guān)部門和崗位的職責、權(quán)限，確保辦理無形資產(chǎn)業(yè)務(wù)的不相容崗位相互分離、制約和監(jiān)督。同一部門或個人不得辦理無形資產(chǎn)業(yè)務(wù)的全過程。
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