采購內(nèi)控流程
企業(yè)在經(jīng)營過程中的主要環(huán)節(jié)就是對采購內(nèi)控制度進行完善,此環(huán)節(jié)可以保證企業(yè)經(jīng)營活動順利的進行,而企業(yè)當中的采購內(nèi)控制度是否完善決定了企業(yè)投資和所獲利益的多少。以下是學習啦小編為大家整理的關于采購內(nèi)控流程，給大家作為參考，歡迎閱讀!
采購付款業(yè)務內(nèi)控
前言
采購和付款業(yè)務是公司經(jīng)營的重要組組成部分，也是企業(yè)活動的首要環(huán)節(jié)，它和生產(chǎn)及銷售有著緊密的聯(lián)系，此業(yè)務在社會中出現(xiàn)頻繁，運行流程復雜，工作需求高，所以會直接導致資金支出或者對外欠款的增長，很容易導致企業(yè)管理的漏洞最近幾年，因為采購內(nèi)控制度不妥當，不細致而導致行賄受賄犯罪的案例數(shù)不勝數(shù)，缺少透明制度的采購流程，造成了“投機取巧，弄虛作假，私事公辦，暗箱操作，接受回扣”等諸多問題，一次造成企業(yè)采購物品質(zhì)量降低價格高升，資金的投入使用效益降低，所以加固采購環(huán)節(jié)的調(diào)控制度迫在眉睫。
一、企業(yè)采購付款業(yè)務內(nèi)控設計的意義
1、完善內(nèi)部的制度，加強企業(yè)的采購監(jiān)督與管理，使職工與職工之間任務的分工更加的明確
采購期間中因為職工業(yè)務分工不均，相克的業(yè)務經(jīng)常沒有辦到互相分離，因此使產(chǎn)品采購中經(jīng)常會出現(xiàn)私事公辦，利用職務為自己謀取利益，獲得回扣。但是通過采購制度的設計不僅可以減少這一現(xiàn)象的發(fā)生，還更有力的加固了企業(yè)內(nèi)部的體系。
2、規(guī)范企業(yè)管理，減少違法犯罪的行為
采購付款業(yè)務是公司企業(yè)中的基本日常業(yè)務，其業(yè)務性質(zhì)復雜，內(nèi)容繁瑣，很容易出現(xiàn)違法犯罪的行為，但是通過采購付款業(yè)務內(nèi)控設計，使得采購付款業(yè)務構(gòu)成系統(tǒng)化得體系，通過設計的預算、審查和合同的審批，對采購付款進行嚴格的管理，有助于規(guī)范企業(yè)采購付款的合理規(guī)范，有效的控制違反犯罪的行為。
3、提升采購付款質(zhì)量，減少采購付款成本
在采購付款中采購的質(zhì)量會直接影響產(chǎn)品的質(zhì)量，采購的成本也會直接影響產(chǎn)品的成本，因此通過采購內(nèi)控設計可以約束采購人員的做法，避免采購過程中為獲利而選取低質(zhì)量的材料，在此同時也提升了材料審查環(huán)節(jié)的體系，提高了采購材料的質(zhì)量。另外，采購付款的制度是從設計流程、確定合理的采購價格以及采購數(shù)目等多方面實行有效率的管理制度，降低物資成本，提高企業(yè)資金效益。
二、采購付款業(yè)務的流程以及內(nèi)部控制
采購付款業(yè)務由采購、供給、驗收、財務等各部門共同完成。為了最大程度的發(fā)揮采購和付款的內(nèi)控作用，完成采購和付款內(nèi)控目標，企業(yè)采取對采購和付款業(yè)務過程具體的內(nèi)部控制。
1、請購
首先提出物品和勞務的需要，企業(yè)根據(jù)不同的要求制定不同的制度。其中包括問價并且確定合作的供應商。再由企業(yè)規(guī)定的問價工作人員對采購物資進行詢價，查詢的內(nèi)容主要包括供應商的質(zhì)量、價格、付款的條件、能夠享受的優(yōu)惠、交貨的最晚時間以及供應商的信用，由授權的人員對相關文件進行二次審核，確定最后的供應商。
2、采購
無論哪種需求的采購，采購部門都要在收到審批的采購單后做出以下幾個方面的決定：需要訂多少;向哪個企業(yè)發(fā)出訂購單;哪個時候發(fā)訂購單。
3、驗收
為實現(xiàn)控制需求，驗收的職務必須是獨立于請購和會計部門專業(yè)人員來負責。質(zhì)量檢查也是驗收中非常重要的組成部分。采購基金運到公司后，應由公司的質(zhì)檢部門對該物資進行檢查和驗收，在確定無誤后，質(zhì)檢部門填寫相關文件，并簽字蓋章。
4、審核
首先對購貨業(yè)務的憑證進行審核，這是為保證業(yè)務的縝密性、合法性，其次內(nèi)控制度的嚴密性也是至關重要的。
5、付款
這代表采購業(yè)務的結(jié)束。對現(xiàn)金支付，為了更深的強化內(nèi)控，還需要付款憑證，而不是原來的憑證支付方式。對于公司采取的賒賬購買材料時，會形成債務，因此引發(fā)的債務結(jié)算必須嚴格處理。
6、賬務處理
財務部門在收齊采購單后，準確地整理記賬憑證，將支持的憑證附加在記賬憑證的后面，如果有較多的資料，也可以裝訂成冊，標注清楚后存檔。每月要根據(jù)記賬憑證正確、及時地登記到“貨幣資金”及“存貨”分類明細中。
7、對賬
財務部門要每月月末和供應商進行貸款總結(jié)的核實。取得供應商的對賬單，核實余額和企業(yè)應付余額是否一致，如果雙方在收發(fā)貨物的時間可能存在差異，企業(yè)應與供應商的余額必須保持一致。
三、實際生活中的具體問題
1、問題
(1)多頭領導，各自執(zhí)政。在現(xiàn)實的工作中，很多企業(yè)的采購部門是由兩個部門同時進行的，屬于多頭采購，如果這樣，不僅要增加設立機構(gòu)和職員的成本，而且也增加了采購業(yè)務的難度和在采購過程中出現(xiàn)的徇私舞弊的現(xiàn)象;多頭領導，極易造成各自為政的情形，從而出現(xiàn)不協(xié)調(diào)的弊端。
(2)不相容職位沒有做到分離，沒有完美的內(nèi)控制度，很多活動缺乏監(jiān)督，容易造成收受回扣、私事公辦、暗箱操作、徇私舞弊的現(xiàn)象。企業(yè)在采購時與審批、問價與確定的供應商、合同的設立與審查、會議記錄與采購驗收、付款的審批和執(zhí)行等很多崗位沒有做到分離，沒有獨立的活動，沒有內(nèi)部牽制，對采購活動缺少監(jiān)督。在這種情況下，很有可能會出現(xiàn)相關人員勾結(jié)，收取回扣，徇私舞弊，私事公辦，套取資金和物資。
(3)相關人員業(yè)務素質(zhì)不夠。因為相關人員的業(yè)務素質(zhì)問題，在采購時出現(xiàn)詢價的處境處于劣勢，不能獲得底價的材料;不能快速的辨別材料的好壞;不了解相關法律的規(guī)定，使業(yè)務人員因違反法規(guī)而受到處罰和遭到經(jīng)濟損失;相關人員在采購中濫用職權，偷工減料，徇私舞弊，使得企業(yè)的資金進入私人的囊袋。
(4)不能正確的把握市場，市場調(diào)研缺乏公平性。采購本門都有一個聯(lián)系網(wǎng)，許多生產(chǎn)廠為了自己的利益，報價比正常價格高出好幾倍，使價格難以掌握，同事市場產(chǎn)品范圍較小，市場調(diào)研報告大多是采購部門自己所寫，不僅內(nèi)容普通平淡而且沒有足夠證據(jù)來證明其共認性。
四、結(jié)束語
企業(yè)應該在采購中實行內(nèi)控設計，對于請購、審核、簽約、采購、核收和付款等諸多環(huán)節(jié)建立標準的體系;健全采購申請、結(jié)算憑證、驗收入庫、經(jīng)濟合同為載體的管理機制;加強請購、采購、付款關鍵流程的監(jiān)督，采取嚴格的審查管理機制。只有做到這樣，才能堵塞業(yè)務漏洞、保護國家的財產(chǎn)安全、防止徇私舞弊行為的發(fā)生。
電子采購管理平臺實施流程
(1) 提供培訓。
很多企業(yè)只在系統(tǒng)開發(fā)完成后才對使用者進行應用技術培訓。但是國外企業(yè)和國內(nèi)一些成功企業(yè)的做法表明，事先對所有使用者提供充分的培訓是電子采購成功的一個關鍵因素。培訓內(nèi)容不僅包括技能的方面，更重要的是讓員工了解將在什么地方進行制度革新，以便將一種積極的、支持性的態(tài)度灌輸給員工，這將有助于減少未來項目進展中的阻力。
(2)建立數(shù)據(jù)源。
目的是為了在互聯(lián)網(wǎng)上進行采購和供應管理積累數(shù)據(jù)。主要包括供應商目錄、供應商的原料和產(chǎn)品信息、各種文檔樣本、與采購相關的其他網(wǎng)站、可檢索的數(shù)據(jù)庫、搜索工具。
(3)成立正式的項目小組
小組需要由高層管理者直接領導，其成員應當包括項目實施的整個進程所涉及的各個層面，包括信息技術、采購、倉儲、生產(chǎn)、計劃等部門，甚至包括互聯(lián)網(wǎng)服務提供商(ISP)、應用服務提供商(ASP)、供應商等外部組織的成員。每個成員對各種方案選擇的意見、風險、成本、程序安裝和監(jiān)督程序運行的職責分配等進行充分地交流和討論，以取得共識。企業(yè)的實踐證明事先做好組織上的準備是保證整個過程順利進行的前提。
(4)廣泛調(diào)研，收集意見
為做好電子采購系統(tǒng)，應廣泛聽取各方面的意見，包括有技術特長的人員、管理人員、軟件供應商等;同時要借鑒其他企業(yè)行之有效的做法，在統(tǒng)一意見的基礎上，制定和完善有關的技術方案。
(5)建立企業(yè)內(nèi)部管理信息系統(tǒng)，實現(xiàn)業(yè)務數(shù)據(jù)的計算機自動化管理
在企業(yè)的電子采購系統(tǒng)網(wǎng)站中，設置電子采購功能板塊，使整個采購過程始終與管理層、相關部門、供應商及其他相關內(nèi)外部人員保持動態(tài)的實時聯(lián)系。
(6)應用之前測試所有功能模塊。
在電子采購系統(tǒng)正式應用之前，必須對所有的功能模塊進行測試，因為任何一個功能模塊在運行中如果存在問題都會對整個系統(tǒng)的運行產(chǎn)生很大的影響。
(7)培訓使用者
對電子采購系統(tǒng)的實際操作人員進行培訓也是十分必要的，只有這樣才能確保電子采購系統(tǒng)能得以很好的實施。
(8)網(wǎng)站發(fā)布
利用電子商務網(wǎng)站和企業(yè)內(nèi)部網(wǎng)收集企業(yè)內(nèi)部各個單位的采購申請，并對這些申請進行統(tǒng)計整理，形成采購招標計劃，并在網(wǎng)上進行發(fā)布。
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