倉庫sop標(biāo)準(zhǔn)化作業(yè)流程

時間：2017-04-12 17:57:15 嘉敏1004由分享

　　SOP是Standard Operating Procedure三個單詞中首字母的大寫，即標(biāo)準(zhǔn)作業(yè)程序，就是將某一事件的標(biāo)準(zhǔn)操作步驟和要求以統(tǒng)一的格式描述出來，用來指導(dǎo)和規(guī)范日常的工作。以下是學(xué)習(xí)啦小編為大家整理的關(guān)于倉庫sop標(biāo)準(zhǔn)化作業(yè)流程，給大家作為參考，歡迎閱讀!

　　倉庫sop標(biāo)準(zhǔn)化作業(yè)流程

　　(一)物品驗收：

　　1、驗貨前，檢驗采購申請單審批手續(xù)是否齊全，各級審批人、經(jīng)手人簽字是否齊全;查驗供貨單位有無三證(經(jīng)營執(zhí)照、衛(wèi)生許可證、個人健康證明)，同時憑符合簽字手續(xù)的采購申請單驗收貨物。

　　2、驗收工作包括貨品數(shù)量驗收和貨品質(zhì)量驗收兩方面內(nèi)容：

　　(1)物品數(shù)量驗收

　?、偃绻敲芊獾娜萜?，應(yīng)逐個檢查是否有啟封的痕跡，并逐個過稱，以防短缺;

　?、谌绻谴b物品，應(yīng)通過點數(shù)或稱重，檢查袋上印刷的重量是否與實際一致;

　?、凵⒀b物品，應(yīng)逐個品種稱重，確定實際物品數(shù)量。

　　(2)物品質(zhì)量驗收

　?、傥锲夫炇杖藛T應(yīng)具備物品質(zhì)量方面的知識和物品質(zhì)量檢驗水平;

　?、隍炇罩袑ξ锲焚|(zhì)量把握不準(zhǔn)的，應(yīng)會同使用部門相關(guān)技術(shù)人員的一起驗收;

　?、郾仨殗腊盐锲繁Ｙ|(zhì)期關(guān)，檢查生產(chǎn)日期或保質(zhì)日期是否過期，對與合同或訂貨單上規(guī)定的保質(zhì)期不符的不予驗收。

　　(3)發(fā)票及送貨單要求，發(fā)票或送貨單，名稱、型號、規(guī)格、數(shù)量等不相符時不驗收。對購進的物品已損壞的不驗收。發(fā)票與實物數(shù)量不相符，但名稱、型號、規(guī)格相符可按實際驗收。

　　物品驗收過程中，對已點驗過的物品必須與未點檢的貨物分開存放。

　　(1) 驗收的物品如果與采購申請單的物品、數(shù)量、質(zhì)量等一致時，在采購申請單中相應(yīng)項目旁作上“√”標(biāo)記。

　　(2) 全部物品的測試、檢驗、過磅、清點工作，應(yīng)在送貨人在場時完成;貨物驗收人和監(jiān)收人應(yīng)始終在現(xiàn)場，不得由其他非相關(guān)人員代行驗收和監(jiān)收工作;驗收之后，應(yīng)盡快將物品送進倉庫。

　　1. ——驗收水產(chǎn)、肉類、蔬菜類時，要保證新鮮、干凈、無腐爛、變質(zhì)，無過多水分和其它雜物。特別是魚類，活、鮮、凈。冰凍雞翅、雞胸、大蝦、蝦仔、肉類必須先解凍，用水沖掉多余的冰，然后稱其凈物，每一箱都要過秤。

　　2. ——驗收干貨、罐頭時，必須要審核貨物的生產(chǎn)日期、保質(zhì)期、廠家、商標(biāo)、外觀包裝等，符合要求方能收貨。

　　3. ——驗收進口食品時，必須要有中文標(biāo)志和衛(wèi)生檢疫標(biāo)志。驗收肉類時必須要審查是否有衛(wèi)生檢疫證明，同時，還要有當(dāng)天市場肉類復(fù)檢單。

　　(3) 3、驗收后，倉管員在采購員或供應(yīng)商所提供的發(fā)票上簽字確認，同時根據(jù)發(fā)票上列明的物品名稱、型號、規(guī)格、單位、單價、數(shù)量和金額填寫《采購入庫單》，填寫完畢后，倉管員打印出《采購入庫單》并簽字確認同時將采購員或供應(yīng)商所提供的發(fā)票連同《采購入庫單》轉(zhuǎn)由會計審核?！恫少徣霂靻巍芬皇饺?，其中一份留倉庫保存，一份交會計，一份交采購員或供應(yīng)商辦理結(jié)算。

　　(4) 4、屬于直撥的物品由倉管員、部門二級倉負責(zé)人驗收后，根據(jù)發(fā)票上列明的物品名稱、型號、規(guī)格、單位、單價、數(shù)量和金額填寫《采購入庫單(直撥)》，填寫完畢后，倉管員打印出《采購入庫單(直撥)》并簽字確認同時轉(zhuǎn)交部門二級倉負責(zé)人簽字確認，簽字后將采購員或供應(yīng)商所提供的發(fā)票轉(zhuǎn)連同《采購入庫單(直撥)》轉(zhuǎn)由會計審核?！恫少徣霂靻?直撥)》一式三份，其中一份部門二級倉負責(zé)人留存，一份交會計，一份交采購員或供應(yīng)商辦理結(jié)算。

　　3、物料經(jīng)驗收合格，辦理進倉手續(xù)后，所發(fā)生的一切物料短缺、變質(zhì)、變形、霉?fàn)€等問題，均由倉庫負責(zé);

　　4、對于貨已到而發(fā)票未到?jīng)]有打單的物品，每天填報《貨已到未打單報表》，并督促相關(guān)責(zé)任人及時辦理審批手續(xù)。

　　5、倉管員負責(zé)保管所用非食品類貨物的使用說明書，維保單等文字材料，并建立檔案備查。使用部門如有需要可復(fù)印使用，如借出本部應(yīng)有借條備案。

　　2. 入庫存放：

　　1、凡經(jīng)驗收后的物資，除直撥的外，一律要進倉保管。

　　2、凡進倉的物品一律按物品的名稱、型號、品種、規(guī)格等集中按固定的位置堆放。堆放要有條理、注意整齊美觀。不能擠壓的物品要用層架平放。

　　3、凡庫存物品要逐項建立登記卡片，卡片固定在物品正前方的中間顯眼處。

　　4、凡直撥的物品由使用部門庫管人員按名稱、型號、品種、規(guī)格等集中按固定的位置堆放。

　　3. (三)、保管與抽查：

　　1、在保管過程中就建立嚴密的保管制度，做到貨、帳、卡相符。在建立庫房保管帳，盤存卡的基礎(chǔ)上，按照實地盤點制的要求對每一種原材料加以控制。還要及時地調(diào)整溫度、濕度、通風(fēng)等，以盡可能延長原材料的儲存壽命。

　　(1) 倉庫對進倉儲存的物品，必須分類固定位置存放，并作出編號。有揮發(fā)性的物品不得與易吸潮的物品混雜存放，貴重物品要設(shè)立特別單倉保管。各類物品的貨位上必須設(shè)立“進、出存貨卡”，凡出入倉的物品，須于當(dāng)天在貨卡上登記，并結(jié)出存貨數(shù)。

　　(2) 存?zhèn)}的物品必須做到“三對口”，即存?zhèn)}物品與貨卡相符，貨卡結(jié)存數(shù)與存貨明細帳余額相符。

　　(3) 存?zhèn)}的物品要先進先出，經(jīng)常檢查，對滯存較長的物品，要主動向業(yè)務(wù)部門反映滯存情況，以便及時使用和處理，防止霉變或超保質(zhì)期的現(xiàn)象發(fā)生。如發(fā)現(xiàn)霉變，破損或超期保管的現(xiàn)象，要及時填寫“物資、物品殘損超期(霉變)處理報告書”送交營業(yè)部門和財務(wù)部各一份。營業(yè)部門和財務(wù)部要及時查明原因，追究責(zé)任人的經(jīng)濟責(zé)任，并及時處理殘損、超期、霉變的物品。

　　(4) 倉庫存貨因殘損、超期、霉變的報廢，除追究責(zé)任外。年累計金額在5000元以內(nèi)的總經(jīng)理、執(zhí)行董事簽批。超5000元的須由報董事長批準(zhǔn)。

　　(5) 庫存量的管理：

　　(6) 倉庫要建立常用物品的最高、最低庫存量，在確保有效供給的前提下加快資金周轉(zhuǎn)。

　　2、抽查：

　　(1) ——倉管員本身要經(jīng)常對自己所管各類物資進行抽查、檢查實物與卡片或記帳是否相符，若不相符者要及時查對。

　　(2) ——會計或有關(guān)管理人員也要經(jīng)常對倉庫物資進行抽查，檢查是否帳物相符，帳卡相符、帳帳相符。

　　4. 物品的退貨：

　　1、對于驗收不合格的物品，由倉管員直接退給供應(yīng)商，按實際驗收入庫的數(shù)量打印采購入庫單;如果為采購員采購的物品，則退給采購員，由采購員自行辦理退貨。

　　2、對于已經(jīng)辦理驗收入庫的物品發(fā)生退貨時，由倉管員告知采購員物品退貨原因并由采購員通知供應(yīng)商前來辦理退貨手續(xù)。在供應(yīng)商前來辦理退貨手續(xù)時，由倉管員帶供應(yīng)商清點所退物品的數(shù)量，確認退貨數(shù)量后，由倉管員填制《退貨單》，并將《退貨單》交由供應(yīng)商簽字確認，供應(yīng)商簽字確認后轉(zhuǎn)交會計審核簽字?！锻素泦巍芬皇饺?，其中一份留倉庫保存，一份交會計，一份交采購員或供應(yīng)商辦理結(jié)算。

　　3、對于屬于直撥的已經(jīng)辦理驗收入庫的物品發(fā)生退貨時，由部門二級倉負責(zé)人先填寫《內(nèi)部轉(zhuǎn)貨單》，將部門二級倉的物品轉(zhuǎn)入總倉，并內(nèi)部門轉(zhuǎn)貨單上注明退貨的原因。部門二級倉負責(zé)人持內(nèi)部轉(zhuǎn)貨單連同所退物品與倉管員辦理轉(zhuǎn)貨手續(xù)，倉管員收到所轉(zhuǎn)物品后在內(nèi)部轉(zhuǎn)貨單上的收貨人上簽字確認。《內(nèi)部轉(zhuǎn)貨單》一式三份，其中一份交倉管員，一份交會計，一份由部門二級倉負人保存。倉管員在確認退貨物品后按倉庫的退貨流程辦理退貨手續(xù)。

　　5. 物資的領(lǐng)用：

　　1、領(lǐng)用物品計劃或報告：

　　(1) ——為提高各部領(lǐng)料工作的計劃性及有利于加強倉庫物資的管理，采用先計劃后發(fā)料辦法辦理領(lǐng)料事宜。

　　(2) ——倉管員將報來的計劃按每天發(fā)貨的順序編排好，做好目錄，準(zhǔn)備好物品便于領(lǐng)貨單位的人員領(lǐng)取。

　　2、發(fā)貨與領(lǐng)貨：

　　(1) ——各部門的領(lǐng)貨人員要求專人負責(zé)，便于溝通。

　　(2) ——領(lǐng)料員要先填好《領(lǐng)料單》(含日期、名稱、型號、規(guī)格、數(shù)量、單價、金額、用途)和簽名，倉管員憑單發(fā)貨。

　　(3) ——《領(lǐng)料單》由領(lǐng)料員填寫后交由其所在部門的負責(zé)人審批，部門負責(zé)人審批后領(lǐng)料員持《領(lǐng)料單》到倉庫辦理領(lǐng)貨事宜，倉管員核對完《領(lǐng)料單》手續(xù)的完整性后，根據(jù)《領(lǐng)料單》上物品的申請數(shù)量發(fā)貨，并在《領(lǐng)料單》的發(fā)貨數(shù)量上填寫實際的發(fā)貨數(shù)量，領(lǐng)料員在清點完所領(lǐng)物品數(shù)量后在《領(lǐng)料單》的領(lǐng)貨處簽字確認。

　　(4) ——對貴重物品的使用，財務(wù)部采用專項跟蹤辦法進行管理，每月盤點：使用量、領(lǐng)用量、庫存量，并將使用量與銷售量進行比較。

　　(5) ——《領(lǐng)料單》一式三份，領(lǐng)料部門自留一份給領(lǐng)料負責(zé)人憑單驗收;倉管員一份，憑單入帳;會計一份，憑單審核帳務(wù)處理。

　　(6) ——發(fā)貨時倉管員要注意先進的物品先發(fā)、后進的后發(fā)。

　　(7) ——對于辦公文具則根據(jù)工具管理程序，辦理相關(guān)部門事宜。

　　(8) ——倉管員對任何部門均應(yīng)嚴格按先辦出倉手續(xù)后發(fā)貨的程序發(fā)貨。嚴禁先出貨后補手續(xù)的錯誤做法。嚴禁白條發(fā)貨。

　　3、貨物計價：

　　(1) ——發(fā)出的貨物按移動平均法計價。

　　6. 辦公用具管理

　　1、有關(guān)人員均要填制《員工工具表》。

　　2、有關(guān)人員如有損壞工具，重新領(lǐng)取時須將“壞”的工具帶至財務(wù)部收回，由財務(wù)部確認屬于自然報損還是人為損壞，方可領(lǐng)取新物品。

　　3、若屬人為損壞或丟失工具則將由會計開具《物品遺失、損壞賠償表》，按該物品原價從該員工工資中扣回。

　　4、如某件工具已不能使用又不需領(lǐng)取時，則將該工具與《工具表》帶至財務(wù)部，由財務(wù)確認刪去此件工具的記錄。

　　5、有關(guān)人員領(lǐng)取新工具(指《工具表》未登記過)，須由財務(wù)部登記后再到倉庫領(lǐng)取

　　6、有關(guān)人員辦理辭職手續(xù)或崗位調(diào)動，在移交工具時應(yīng)有財務(wù)部人員監(jiān)交，并由財務(wù)部人員在《工具表》上簽名確認。若有丟失或人為損壞工具由會計在《員工離職移交手續(xù)表》上直接注明賠償金額。

　　7、對部門領(lǐng)用物品時，非消耗性物品，都必須以舊換新。

　　7. 安全管理

　　1、存放地點應(yīng)符合防火、防盜、防潮、防塵標(biāo)準(zhǔn)，大宗商品倉儲如有貨架應(yīng)達到安全要求。

　　2、倉庫系商品和物資保管重地，除倉管人員和因業(yè)務(wù)、工作需要的有關(guān)人員外，任何人未經(jīng)批準(zhǔn)，不得進入倉庫;

　　3、因業(yè)務(wù)、工作需要進入倉庫的人員，在進入倉庫時，要有倉庫人員陪同，不得獨自進倉。凡進倉人員工作完畢，出倉時應(yīng)主動請倉管人員檢查;

　　4、一切進倉人員不得攜帶火種、背包、手提袋等物進倉;

　　5、倉庫范圍及倉庫辦公地點，不準(zhǔn)會客，其他部門員工更不準(zhǔn)圍聚閑聊，不準(zhǔn)帶親友到倉庫范圍參觀;

　　6、倉庫范圍不準(zhǔn)生火，也不準(zhǔn)堆放易燃易爆物品;

　　7、倉庫不準(zhǔn)代私人保管物品，也不得擅自答應(yīng)未經(jīng)領(lǐng)導(dǎo)同意的其他單位或部門的物品存?zhèn)};

　　8、任何人員，除驗收時所需外，不準(zhǔn)把倉庫商品物資試用試看;

　　9、倉庫應(yīng)定期每月檢查防火設(shè)施的使用實效，并接受保安部的檢查、監(jiān)督。

　　8. 保質(zhì)期管理

　　1、倉管員在發(fā)放物品時，必須嚴格按照“先進先出”的原則發(fā)放實物。先進先出：是指按照物品購進的先后順序和物品保質(zhì)期的短長順序，進行物品的發(fā)放。即先購進和保質(zhì)期短的物品先發(fā)放，后購進和保質(zhì)期長的物品后發(fā)放。

　　2、倉管員對有保質(zhì)期要求的物品進行重點跟蹤，對未來一個月內(nèi)即將到期的存貨，及時上報財務(wù)經(jīng)理，以安排促銷或退換貨處理。

　　3、倉管員應(yīng)定期對倉庫物品的庫存情況進行檢查，對于長期呆滯的物品，由倉管員每月將呆滯物品的明細列出上報財務(wù)經(jīng)理，以安排促銷或退換貨處理。

　　9. 存量管理

　　1、為及時反映庫存物資數(shù)額，配合采購員編好采購計劃，以節(jié)約使用資金，倉管人員應(yīng)每月編制《庫存物資余額表》，送交財務(wù)部。

　　2、各項物資、材料均應(yīng)制訂最高儲備量和最低儲備量的定額，由倉管根據(jù)庫存情部及時向采購員提出請購計劃，采購員根據(jù)請購數(shù)量進行訂貨，籍以控制庫存數(shù)量，以避免物資積壓或供應(yīng)短缺，而影響經(jīng)營管理的正常進行。

　　3、倉管員未能及時提出請購而造成供應(yīng)短缺，責(zé)任由倉管員負責(zé)。如倉庫按最低存量提出請購，而采購員不能按時到貨，責(zé)任則由采購員負責(zé)。

　　10. 內(nèi)部轉(zhuǎn)貨管理

　　(1) 公司需要從其他事業(yè)部倉庫轉(zhuǎn)貨規(guī)定：

　　11. 轉(zhuǎn)入單位的倉庫管理員須先填寫《內(nèi)部轉(zhuǎn)貨單》，詳細填寫物品的名稱、規(guī)格、申請領(lǐng)用的數(shù)量;

　　12. 所填列的《內(nèi)部轉(zhuǎn)貨單》需經(jīng)轉(zhuǎn)入單位財務(wù)經(jīng)理、轉(zhuǎn)出單位財務(wù)經(jīng)理審批;

　　13. 在審批完成后，同時知會轉(zhuǎn)出單位的會計、倉庫管理員等;

　　14. 轉(zhuǎn)出單位的倉庫管理員根據(jù)自己倉庫的實際庫存情況在《內(nèi)部轉(zhuǎn)貨單》的實際領(lǐng)用數(shù)量一欄上填寫實際領(lǐng)用數(shù)量，并由轉(zhuǎn)入單位的經(jīng)辦人員辦理領(lǐng)用簽收手續(xù);

　　15. 對于所轉(zhuǎn)的物品為正常剛從市場采購入庫的，以轉(zhuǎn)出單位供應(yīng)商的定價作為轉(zhuǎn)貨的價格;

　　16. 對于所轉(zhuǎn)的物品為原倉庫庫存未使用的，以轉(zhuǎn)出單位的庫存明細帳上的單價作為轉(zhuǎn)貨的價格;

　　17. 若庫存物品因積壓太久而使庫存明細帳上的單價高于現(xiàn)有市場價格的，轉(zhuǎn)入單位可以要求按現(xiàn)有市場價格作為計價單價;

　　18. 因庫存價格與市場價格差額部分產(chǎn)生的損失由轉(zhuǎn)出單位承擔(dān)。

　　(1) 公司需要從其他事業(yè)部部門轉(zhuǎn)貨規(guī)定：

　　19. 轉(zhuǎn)入單位的倉庫管理員須先填列《內(nèi)部轉(zhuǎn)貨單》，詳細填寫物品的名稱、規(guī)格、申請領(lǐng)用的數(shù)量;

　　20. 所填列的《內(nèi)部轉(zhuǎn)貨單》需經(jīng)轉(zhuǎn)入單位財務(wù)經(jīng)理、轉(zhuǎn)出單位物品所在部門負責(zé)人、轉(zhuǎn)出單位財務(wù)經(jīng)理審批;

　　21. 在審批完成后，同時知會轉(zhuǎn)出單位的會計、倉庫管理員等;

　　22. 轉(zhuǎn)出單位的倉庫管理員根據(jù)《內(nèi)部轉(zhuǎn)貨單》上填列的物品將其從部門二級倉轉(zhuǎn)入總倉，同時在《內(nèi)部轉(zhuǎn)貨單》的實際領(lǐng)用數(shù)量一欄上填寫實際領(lǐng)用數(shù)量，并由轉(zhuǎn)入單位的經(jīng)辦人員辦理領(lǐng)用簽收手續(xù);

　　23. 對于所轉(zhuǎn)的物品為部門已使用的物品，由轉(zhuǎn)入單位與轉(zhuǎn)出單位雙方現(xiàn)場確認所需轉(zhuǎn)用物品的性能及使用狀況，在雙方確認對轉(zhuǎn)用物品沒有異議后，方可辦理轉(zhuǎn)貨手續(xù);

　　24. 若庫存物品因積壓太久而使庫存明細帳上的單價高于現(xiàn)有市場價格的，轉(zhuǎn)入單位可以要求按現(xiàn)有市場價格作為計價單價;

　　25. 因庫存價格與市場價格差額部分產(chǎn)生的損失由轉(zhuǎn)出單位承擔(dān)。

　　26. (十二)材料損耗管理

　　(1) 對于公司經(jīng)常遇到的原材料、煙酒的變質(zhì)、損壞、丟失應(yīng)該制訂嚴格的報損報丟制度，并制訂合理的報損率，報損由部門主管上報財務(wù)庫管，按品名、規(guī)格、稱斤兩填寫報損單，報損品種需經(jīng)業(yè)務(wù)審查及鑒定分析后經(jīng)審批報損。報損單匯總每天報總經(jīng)理。對于超過規(guī)定報損率的要說明原因。

　　27. 物品、原料采購?fù)局袚p耗的管理：分為途中損耗、自然損耗及人為損耗三種不同情況。

　　1、途中損耗：是指物品、原材物料在購進和其他因素而造成的損耗責(zé)任，屬供貨部門因包裝不符合規(guī)定而造成破損或數(shù)量不足而產(chǎn)生的損耗。按實際驗收入庫的數(shù)量入帳。

　　2、自然損耗：是指物品、原材物料在運輸途中所發(fā)生的損毀。如鮮活商品、易碎物品等非人為造成的損耗，按實際驗收入庫的數(shù)量入帳。

　　3、人為損耗：是指物品、原材料在運輸途中，由于儲運部門不負責(zé)任造成破損或丟失所產(chǎn)生的損耗，應(yīng)查明原因，根據(jù)當(dāng)時的實際情況，由經(jīng)辦人員擔(dān)負經(jīng)濟責(zé)任或擔(dān)負部分經(jīng)濟責(zé)任。

　　28. 物品、原材料盤盈及盈虧的管理：同樣存在自然溢損和人為溢損的因素。

　　1、自然溢損：是指物品、原材料入存庫后，在盤點中出現(xiàn)的干耗或吸潮生溢，在合理溢損率的范圍內(nèi)，可填制溢損報告，經(jīng)主管審查后，直接沖入“營業(yè)外收入”或“管理費用”科目處理。超過合理溢損率的溢余或損耗，應(yīng)先填制溢損報告書，查明原因，弄明情況，報部門經(jīng)理審查，按規(guī)定在“營業(yè)外收入”或“管理費用”科目處理。在未查明原因前，應(yīng)先根據(jù)盤點結(jié)果出現(xiàn)的差額，掛入“待處理溢余”或“待處理損失”科目。待弄清情況后，在沖轉(zhuǎn)有關(guān)科目。

　　2、人為損耗：指庫存商品、原材料、物料等，由于庫管人員保管不善而造成的損耗，由當(dāng)事人作出書面報告，經(jīng)有關(guān)領(lǐng)導(dǎo)根據(jù)當(dāng)時情況，作出處理意見。當(dāng)事人造成的人為損耗應(yīng)付一定經(jīng)濟責(zé)任。經(jīng)領(lǐng)導(dǎo)批準(zhǔn)處理的人為損耗，即同意報損的部分，作“管理費用”賬目處理，當(dāng)事人所應(yīng)付經(jīng)濟責(zé)任作沖銷“庫存商品”或“原材料”“物料用品”科目。

　　29. 物品、原材料殘損、霉壞的管理

　　1. 各項物品、原材物料因自然損耗(非人為損耗)出現(xiàn)殘損、霉變，需要削價處理或報損、報廢，必須填制“殘損削價處理報告書”或“商品、原材物料霉變報損報告書”，嚴格審查原因，經(jīng)有關(guān)領(lǐng)導(dǎo)審批，然后進行處理。

　　2、殘損削價的規(guī)定：物品及原材物料發(fā)生殘損需要削價處理時，必須由保管人員據(jù)實填報“殘損削價處理報告書”，說明造成殘損的原因，經(jīng)業(yè)務(wù)部門鑒定殘損程度，由報價人員定出削價后的處理價，由有關(guān)業(yè)務(wù)部門經(jīng)理會同財務(wù)部審核，報總經(jīng)理、執(zhí)行董事審批。削價的損失(原值減現(xiàn)值的差額)在“營業(yè)外支出”科目處理。

　　3、報損、報廢的規(guī)定：物品及原材料發(fā)生霉壞、變質(zhì)，失去使用(食用)價值，需要作報損、報廢處理時，由保管人員填制“物品、原材物料霉壞變質(zhì)報損、報廢報告表書。據(jù)實說明壞、廢原因，并經(jīng)業(yè)務(wù)部門審查提出處理意見。由有關(guān)部門會同財務(wù)部審查;呈報總經(jīng)理、執(zhí)行董事審批。報損、報廢的損失金額在“營業(yè)外支出”科目處理。

　　30. (十二)商品、原材料的報損規(guī)范流程

　　31. 報損條件：

　　1、當(dāng)商品及原材料發(fā)生霉壞、變質(zhì)、過期或失去使用(食用)價值等。

　　32. 報損流程：

　　33. 使用或管理部門填制“物品報損單”寫明物品名稱、數(shù)量并備注產(chǎn)生報損條件的原因并經(jīng)使用或管理部門負責(zé)人審核簽字。“渝風(fēng)匯物品報損單”一式三聯(lián)，使用或管理部門負責(zé)人一聯(lián)、財務(wù)部一聯(lián)、報損人一聯(lián)。

　　34. 使用或管理部門將填制完整并審批的“物品報損單”交財務(wù)部成本會計，財務(wù)部成本會計收到“物品報損單”及時的對報損物品作相應(yīng)的核查、確認報損物品是否已無使用價值并作出處理意見再簽字確認。

　　35. 財務(wù)部成本會計核查確認已無使用價值并作出處理意見后將“物品報損單”呈交財務(wù)經(jīng)理審核總經(jīng)理、執(zhí)行董事審批。

　　36. 在“物品報損單”審批手續(xù)完成后，財務(wù)部成本會計持“物品報損單”到相關(guān)部門對報損物品進行處理。對可回收的報損物品由財務(wù)部成本會計將殘骸收回統(tǒng)一處理;對于無法回收的報損物品由財務(wù)部成本會計協(xié)同部門負責(zé)人進行統(tǒng)一處理。