出納交接流程
出納交接流程
出納的工作交接流程是怎樣的，工作交接需要注意哪些步驟。出納工作交接最重要的是什么。以下是學(xué)習(xí)啦小編為大家整理的關(guān)于出納交接流程，給大家作為參考，歡迎閱讀!
出納交接流程
(一) 移交前的預(yù)備工作
1. 將出納賬登記完畢，并在最后一筆余額后加蓋名章。
2. 出納賬與現(xiàn)金、銀行存款總賬核對(duì)相符，現(xiàn)金賬面余額與實(shí)際庫(kù)存現(xiàn)金核對(duì)一致，銀行存款賬面余額與銀行對(duì)賬單核對(duì)無(wú)誤。
3. 在出納賬啟用表上填寫移交日期，并加蓋名章。
4. 整理應(yīng)移交的各種資料，對(duì)未了事項(xiàng)要寫出書面說(shuō)明。
5. 編制“移交清冊(cè)”，填明移交的賬簿、憑證、現(xiàn)金、有價(jià)證券、支票簿、文件資料、印鑒和其他物品的具體名稱和數(shù)目。
(二) 做好交接前的預(yù)備工作
1. 接交人員在交接前應(yīng)做好接替預(yù)備，保險(xiǎn)柜特別是刻好自己的印鑒，以做好印鑒更換預(yù)備工作。
2. 移交人員交接前的準(zhǔn)備工作：
1) 將出納賬登記完畢，并在最后一筆余額后加蓋名章;
2) 出納賬與現(xiàn)金、銀行存款總賬核對(duì)相符，現(xiàn)金賬面余額與實(shí)際庫(kù)存現(xiàn)金核對(duì)一致，銀行存款賬面余額與銀行對(duì)賬單核對(duì)無(wú)誤。
3) 在出納賬啟用表上填寫移交日期，并加蓋名章。
4) 整理應(yīng)移交的各種資料，對(duì)未了事項(xiàng)要寫出書面說(shuō)明。
5) 編制“移交清冊(cè)”，填明移交的賬簿、憑證、現(xiàn)金、有價(jià)證券、支票簿、文件資料、印鑒和其他物品的具體名稱和數(shù)目。
(注：“移交清冊(cè)”包括移交表和交接說(shuō)明書兩部分。移交表有“庫(kù)存現(xiàn)金移交表”、“銀行存款移交表”、“有價(jià)證券、貴重物品移交表”、“核算資料移交表”、“物品移交表”等。)
(三) 出納工作交接
1. 監(jiān)交
為了保證交接工作順利進(jìn)行，防止交接過(guò)程中出現(xiàn)違游記為，明確責(zé)任人員與接管人員的責(zé)任，會(huì)計(jì)工作交接必須有監(jiān)交人員負(fù)責(zé)監(jiān)交。一般會(huì)計(jì)人員辦理交接手續(xù)，由單位會(huì)計(jì)機(jī)構(gòu)負(fù)責(zé)人或者會(huì)計(jì)主管人員負(fù)責(zé)監(jiān)交。會(huì)計(jì)機(jī)構(gòu)負(fù)責(zé)人或會(huì)計(jì)主管人員辦理交接手續(xù)，由單位領(lǐng)導(dǎo)人負(fù)責(zé)監(jiān)交，必要時(shí)由上級(jí)主管部分派人會(huì)同監(jiān)交。
2. 移交
出納員的離職交接，必須在規(guī)定的期限內(nèi)，向接交人員移交清楚。移交人員在辦理交接時(shí)應(yīng)根據(jù)移交清冊(cè)內(nèi)容逐項(xiàng)移交，yonex 羽毛球拍移交時(shí)必須交好工作、交好經(jīng)驗(yàn);接交人員應(yīng)認(rèn)真按移交清冊(cè)當(dāng)面點(diǎn)收，接交時(shí)認(rèn)真仔細(xì)、積極聽(tīng)取移交人員的建議和經(jīng)驗(yàn)。具體操作發(fā)下：
1) 現(xiàn)金、有價(jià)證券、貴重物品要根據(jù)會(huì)計(jì)賬簿有關(guān)記錄由移交人向接交人逐一點(diǎn)交，庫(kù)存現(xiàn)金、有價(jià)證券、貴重物品必須與會(huì)計(jì)賬薄記錄保持一致，如有不符，移交人員必須在限期內(nèi)查清。
2) 銀行存款賬戶余額要與銀行對(duì)賬單核對(duì)，在核對(duì)時(shí)如發(fā)現(xiàn)疑問(wèn)，移交人和接交人應(yīng)一起到開(kāi)戶銀行當(dāng)場(chǎng)復(fù)核核對(duì)，并編制銀行存款余額調(diào)節(jié)表。
3) 在銀行存款賬戶余額與銀行對(duì)賬單余額核對(duì)相符的條件下，移交有關(guān)票據(jù)、票證及印章，同時(shí)由接交人更換預(yù)留在銀行的印鑒章
4) 出納賬簿移交時(shí)，接交人應(yīng)核對(duì)賬賬、賬實(shí)是否相符，即現(xiàn)金日記賬、銀行存款日記賬、有價(jià)證券明細(xì)賬與現(xiàn)金、銀行存款和有價(jià)證券總賬的賬賬相符;實(shí)行會(huì)計(jì)電算化的單位，應(yīng)先將賬頁(yè)打印出來(lái)，裝訂成冊(cè)后，再進(jìn)行交接。
5) 出納憑證、出納賬簿和其他會(huì)計(jì)核算資料必須完整無(wú)缺，如有短缺，必須查清原因，并在移交清冊(cè)中注明，由移交人員負(fù)責(zé)。
6) 工作計(jì)劃移交時(shí)，為了方便接交人開(kāi)展工作，移交人應(yīng)向接交人介紹工作計(jì)劃執(zhí)行情況以及今后在執(zhí)行過(guò)程中應(yīng)注意的問(wèn)題。
7) 移交人應(yīng)將保險(xiǎn)柜密碼、鑰匙、辦公桌和辦公室鑰匙逐一移交給接交人，接交人在接交完畢后，應(yīng)立即更換保險(xiǎn)柜密碼及有關(guān)鎖具
出納工作交接注意什么
《會(huì)計(jì)法》第二十四條規(guī)定：“會(huì)計(jì)人員調(diào)動(dòng)工作或者離職，必須與接管人員辦理交接手續(xù)。一般會(huì)計(jì)人員辦理交接手續(xù)，由會(huì)計(jì)機(jī)構(gòu)負(fù)責(zé)人、會(huì)計(jì)主管人員監(jiān)交。”出納交接要按照會(huì)計(jì)人員交接的要求進(jìn)行。出納員調(diào)動(dòng)工作或者離職時(shí)，與接管人員辦清交接手續(xù)，是出納員應(yīng)盡的職責(zé)，也是分清移交人員與接管人員責(zé)任的重大措施。辦好交接工作，可以使出納工作前后銜接，可以防止賬目不清、財(cái)務(wù)混亂。
出納工作交接要做到兩點(diǎn)：一是移交人員與接管人員要辦清手續(xù);二是交接過(guò)程中要有專人負(fù)責(zé)監(jiān)交。交接要求進(jìn)行財(cái)產(chǎn)清理，做賬賬核對(duì);賬款核對(duì)，交接清理后要填寫移交表，將所有移交的票、款、物編制詳細(xì)的移交清冊(cè)，按冊(cè)向接交人點(diǎn)清，然后由交、接、監(jiān)三方簽字蓋章。移交表應(yīng)存入會(huì)計(jì)檔案。出納交接一般分三個(gè)階段進(jìn)行：
第一階段，交接準(zhǔn)備。準(zhǔn)備工作包括以下幾個(gè)方面：(1)將出納帳登記完畢，并在最后一筆余額后加蓋名章。(2)出納帳與現(xiàn)金、銀行存款總帳核對(duì)相符，現(xiàn)金帳面余額與實(shí)際庫(kù)存現(xiàn)金核對(duì)一致，銀行存款帳面余額與銀行對(duì)帳單核對(duì)無(wú)誤。(3)在出納帳啟用表上填寫移交日期，并加蓋名章。(4)整理應(yīng)移交的各種資料，對(duì)未了事項(xiàng)要寫出書面說(shuō)明。(5)編制“移交清冊(cè)”，填明移交的帳簿、憑證、現(xiàn)金、有價(jià)證券、支票簿、文件資料、印鑒和其它物品的具體名稱和數(shù)量。
第二階段，交接階段。出納員的離職交接，必須在規(guī)定的期限內(nèi)，向接交人員移交清楚。接交人員應(yīng)認(rèn)真按移交清冊(cè)當(dāng)面點(diǎn)收。(1)現(xiàn)金、有價(jià)證券要根據(jù)出納帳和備查帳簿余額進(jìn)行點(diǎn)收。接交人發(fā)現(xiàn)不一致時(shí)，移交人要負(fù)責(zé)查清。(2)出納帳和其它會(huì)計(jì)資料必須完整無(wú)缺，不得遺漏。如有短缺，由移交人查明原因，在移交清冊(cè)中注明，由移交人負(fù)責(zé)。(3)接交人應(yīng)核對(duì)出納帳與總帳、出納帳與庫(kù)存現(xiàn)金和銀行對(duì)帳單的余額是否相符，如有不符，應(yīng)由移交人查明原因，在移交清冊(cè)中注明，并負(fù)責(zé)處理。(4)接交人按移交清冊(cè)點(diǎn)收公章(主要包括財(cái)務(wù)專用章、支票專用章和領(lǐng)導(dǎo)人名章)和其它實(shí)物。(5)接交人辦理接收后，應(yīng)在出納帳啟用表(見(jiàn)下表)上填寫接收時(shí)間，并簽名蓋章。
第三階段，交接結(jié)束。交接完畢后，交接雙方和監(jiān)交人，要在移交清冊(cè)上簽名或蓋章。移交清冊(cè)必須具備：?jiǎn)挝幻Q、交接日期、交接雙方和監(jiān)交人的職務(wù)及姓名，以及移交清冊(cè)頁(yè)數(shù)、份數(shù)和其它需要說(shuō)明的問(wèn)題和意見(jiàn)。移交清冊(cè)一般一式三份，交接雙方各執(zhí)一份，存檔一份。
出納職業(yè)道德
(1)敬業(yè)愛(ài)崗。會(huì)計(jì)人員應(yīng)當(dāng)熱愛(ài)本職工作，努力鉆研業(yè)務(wù)，使知識(shí)和技能適應(yīng)所從事工作的要求。
(2)熟悉法規(guī)。會(huì)計(jì)人員應(yīng)當(dāng)熟悉財(cái)經(jīng)法律、法規(guī)、規(guī)章和國(guó)家統(tǒng)一會(huì)計(jì)制度，并結(jié)合會(huì)計(jì)工作進(jìn)行廣泛宣傳。
(3)依法辦事。會(huì)計(jì)人員應(yīng)當(dāng)按照會(huì)計(jì)法律、法規(guī)和國(guó)家統(tǒng)一會(huì)計(jì)制度規(guī)定的程序和要求進(jìn)行會(huì)計(jì)工作，保證提供的會(huì)計(jì)信息合法、真實(shí)、準(zhǔn)確、及時(shí)、完整。
(4)客觀公正。會(huì)計(jì)人員在辦理會(huì)計(jì)事務(wù)中，應(yīng)當(dāng)實(shí)事求是，客觀公正。
(5)搞好服務(wù)。會(huì)計(jì)人員應(yīng)當(dāng)盡其所能，為改善單位的內(nèi)部管理、提高經(jīng)濟(jì)效益服務(wù)。
(6)保守秘密。會(huì)計(jì)人員應(yīng)當(dāng)保守本單位的商業(yè)秘密，除法律規(guī)定和單位領(lǐng)導(dǎo)同意外，不能私自向外界提供或泄露單位的會(huì)計(jì)信息。
除此之外，出納人員還應(yīng)特別注意如下兩點(diǎn)：
一是要清正廉潔。清正廉潔是出納員的立業(yè)之本，是出納員職業(yè)道德的首要方面。出納員掌握著一個(gè)單位的現(xiàn)金和銀行存款，若要把公款據(jù)為己有或挪作私用，均有方便的條件和較多的機(jī)會(huì)。同時(shí)，外部的經(jīng)濟(jì)違法分子也往往會(huì)在出納員身上打主意，施以小惠，拉其下水。應(yīng)該說(shuō)，面對(duì)錢欲物欲的考驗(yàn)，絕大多數(shù)出納員以堅(jiān)定的意志和清正廉潔的高貴品質(zhì)贏得了人們的贊譽(yù)。當(dāng)然，也有少數(shù)出納員利用職務(wù)之便貪污舞弊、監(jiān)守自盜、挪用公款，到頭來(lái)，害了集體也害了自己。
二是要堅(jiān)持原則。出納員肩負(fù)著處理各種利益關(guān)系的重任，只有堅(jiān)持原則，才能正確處理國(guó)家、集體與個(gè)人的利益關(guān)系。在工作中，有時(shí)需要犧牲局部與個(gè)人利益以維護(hù)國(guó)家利益，有時(shí)需要為了維護(hù)法律、法規(guī)的尊嚴(yán)而去得罪同志和領(lǐng)導(dǎo)。這些都是出納員應(yīng)該堅(jiān)持和必須做好的。長(zhǎng)期以來(lái)，廣大出納員在工作中堅(jiān)持原則，無(wú)私無(wú)畏地維護(hù)財(cái)經(jīng)紀(jì)律，不少出納員因此受到國(guó)家和人民的表彰和嘉獎(jiǎng)。這是出納人員的榮譽(yù)。當(dāng)然，也有一些出納員因堅(jiān)持原則而遭打擊報(bào)復(fù)，但堅(jiān)持原則終究會(huì)得到社會(huì)的理解和支持，打擊報(bào)復(fù)遲早會(huì)受到處罰。為了保障國(guó)家和集體的利益，保護(hù)社會(huì)主義公共資財(cái)，廣大出納員要真正肩負(fù)起國(guó)家賦予的實(shí)行會(huì)計(jì)監(jiān)督的職責(zé)，在出納工作中堅(jiān)持原則，自覺(jué)抵制不正之風(fēng)，為維護(hù)會(huì)計(jì)工作秩序的正常進(jìn)行貢獻(xiàn)力量。
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