銷售財務的財務知識
銷售財務的財務知識
如今財務工作已經發(fā)展到銷售方面，銷售人員必須懂得財務知識。那么你對財務知識了解多少呢?以下是由學習啦小編整理關于銷售財務的財務知識的內容，希望大家喜歡!
一、規(guī)定財務會計業(yè)務控制程序
規(guī)定財務會計業(yè)務控制程序，主要是收入控制程序這個基本控制程序防止內部舞弊。下面是制造企業(yè)收入控制程序的一般情況：三線兩點，所謂“三線”是指發(fā)票傳遞線、貨幣傳遞線、產品傳遞線：“兩點”是指發(fā)票與貨幣核對點、產品與發(fā)票核對點。“三線兩點”的主要精神就是把單、錢、貨分離成三條互相獨立的業(yè)務線進行傳遞，在三條傳遞線的終端設置兩個核對點把這三條線聯結起來進行控制。使經手產品的人，不經手發(fā)票帳單和貨幣;經手發(fā)票帳單的人，不經手產品和貨幣;經手貨幣的人，不經手產品和及發(fā)票帳單。從而形成三條業(yè)務傳遞線，而每一條業(yè)務傳遞線又由許多傳遞鏈條或傳遞環(huán)節(jié)所組成，這些鏈條和環(huán)節(jié)分別由不同的人員或部門擔任，一環(huán)接一環(huán)，環(huán)環(huán)相扣，缺一不可，每向前傳遞一步，就對上一步的傳遞工作進行核查一次，以保證每條傳遞線、傳遞結果的正確性。最后再將三個傳遞結果集中在一起進行核對，這就進一步提高了整個控制系統的可靠程度。
“三線兩點”的運作程序如下：
發(fā)票傳遞線：①銷售合同一般由銷售部門與購貨單位簽訂，合同應載明本企業(yè)與購貨單位之間就產品銷售過程中的有關品種、質量、數量、價格、交貨方式、交貨期限、付款方式、交貨地點、違約責任等方面達成一致意見，并以此作為規(guī)范銷售行為的直接依據。銷售合同的副本要送一份給財務會計部門。②在銷售業(yè)務發(fā)生時，開票員根據銷售合同開具銷貨發(fā)票(一般納稅人開具增值稅發(fā)票)。增值稅發(fā)票一般有×聯，如第一聯存根聯，由開票方留存?zhèn)洳?第二聯為發(fā)票聯，是購貨單位報銷聯;第三聯為稅款抵扣聯，是購貨單位計算進項稅款的證明;第四聯為記賬聯，是本企業(yè)核算銷售額和銷項稅額的主要憑證;第五聯為提貨聯;第六聯為出門證聯(有些企業(yè)產品的出門證與發(fā)票分開，由財務會計部門另外單獨填制)。③發(fā)票開好后，開票員留下×聯，其余交收款處辦理結算手續(xù);④每日下班前，開票員將收款員退回的發(fā)票記帳聯與存根聯進行核對后，根據發(fā)票記帳聯編制銷售日報;⑤將發(fā)票記帳聯附在銷售日報的后面，一并送交的銷售會計。
貨幣傳遞線：①收款員接到銷售發(fā)票時，應審核發(fā)票上的購貨單位、產品名稱及規(guī)格、產品數量及單價，應復核銷售發(fā)票上金額的計算是否正確。②復核后，收款員按照發(fā)票金額收款。如屬轉帳結算的銷售業(yè)務，收款員應核實其通過銀行轉帳的款項是否已確實到帳;客戶拿來支票和匯票結算的，應按有關支票和匯票收受程序辦理;掛帳結算的，應審核其有無經規(guī)定的程序批準或合同上有無此約定。③貨款點收或查實無誤后，在發(fā)票上加蓋“現金收訖”或“轉帳收訖”的財務印章。如合同上規(guī)定或企業(yè)領導層批準屬于“先提貨后付款”的，應加蓋其他財務印章或由批準人簽字，并將發(fā)票的記帳聯留下，退給開票員。④每天下班前，將本班收到的現金清點整理好后，編制收款報表。⑤將收款日報與現金一起交給出納員。⑥出納員將各收款處交來的現金送存銀行，并匯總編制每日收款報告，把送存銀行的回單附在其后，送交銷售會計。
產品傳遞線：①倉庫保管人員根據蓋有“現金收訖”、“轉帳收訖”等財務會計確認印章的發(fā)票提貨聯發(fā)貨;②發(fā)貨后，倉庫保管員在發(fā)票上加蓋“貨已發(fā)”的倉庫印戳，將提貨聯留下。③產品出廠時，門衛(wèi)人員應索回發(fā)票的出門證聯，檢查出門聯上有無財務和倉庫上述印戳，核對產品的數量后放行。④倉庫保管員在下班前，將留下的發(fā)票提貨聯按順序整理好，填制“發(fā)貨日報表”，然后將提貨聯附在“發(fā)貨日報表”后面送交財務會計部。⑤門衛(wèi)人員也必須將收回的出門證交到財務會計部。
發(fā)票與貨幣核對點：發(fā)票與貨幣的核對實際上是銷售部門交來的銷售日報與出納部門匯總編制的每日收款報告的核對，但從根本上說仍是發(fā)票和貨幣的核對。核對的執(zhí)行人是銷售會計人員或其他專設的稽核人員。
發(fā)票與貨幣核對的具體步驟是：①復核銷售部門交來的銷售日報及其所附的發(fā)票;檢查銷售日報上的數量金額與發(fā)票加總的數量金額是否一致。②審核出納部門交來的每日收款報告及所附銀行回單或現金入庫(入本企業(yè)保險柜)單是否合法、真實、正確;檢查銀行回單或現金入庫單與收款報告的有關項目是否相符。③最后將審核后的收款報告、銷售日報的有關數額相核對。
產品與發(fā)票核對點：核對的執(zhí)行人仍然是銷售會計人員或其他專設的稽核人。方法是：①先將倉庫交來的提貨聯與發(fā)貨日報表進行核對，檢查發(fā)貨日報表有關數字編制的正確性。②再將發(fā)貨日報表的有關數量數據與銷售日報的有關數量數據相核對，以驗證產品發(fā)出的數量與銷售記賬的數量是否相符。③必要時將門衛(wèi)交回的出門證與銷售發(fā)票相核對。
后邊這兩個核對點，是整個收入程序的關鍵控制點。發(fā)票與貨幣的核對，是保證帳款相符、揭露現金結算錯弊的關鍵;產品與發(fā)票的核對，是保證單單相符、帳實相符的重要環(huán)節(jié)。兩者缺一不可，如果缺少發(fā)票與貨幣的核對，則應該收進的款項是否全部收入，現金是否發(fā)生短缺或被截留等現象都很難發(fā)現并控制;如果缺少產品與發(fā)票的核對點，則實際收入與產品的實際發(fā)生是否一致，以及有無利用發(fā)票作弊，開出大頭小尾、上聯與下聯不一致的發(fā)票以及涂改發(fā)貨數量等問題，也很難被揭露和控制。
因此，對于銷售會計來說，在銷售收入記賬前，認真進行上述兩項核對，是極其重要的。發(fā)票與貨幣、產品與發(fā)票不核對清楚，不能記賬。
二、財務人員需先審核，后核算，嚴格控制銷售費用
根據銷售財務的工作流程，即：見到合同——收預收款——執(zhí)行完畢——收齊貨款——填制記帳憑證——開發(fā)票——審核——發(fā)票交用戶提貨或通知鐵路發(fā)運——核算，審核崗位是銷售財務工作的“守門員”性質的崗位，它關系到貨款是否正確無誤收到、記帳科目是否合乎規(guī)定。此崗位的設立，很大程度上為銷售收入的實現、降低應收帳款金額提供了保障，要選擇責任心強、素質高、經驗豐富的人員負責此崗位……
加大清欠力度，減少呆壞帳損失。計劃經濟時期形成的大量應收帳款中有相當一部分已經或將要成為呆壞帳，若不加大力度清理，必將給企業(yè)造成很大損失。
重視其它業(yè)務收入管理。企業(yè)在銷售產品的同時，要相應地為用戶提供輔助性勞務和墊付產品的鐵路運費、汽車運費、保險費、包裝費等費用，還有對使用企業(yè)包裝周轉箱收周轉使用款、對超過合同約定提貨期的貨物收取一定的倉儲保管費等，這些收入也是企業(yè)收入的一個重要方面，是企業(yè)總收入的補充，其他業(yè)務收入占產品銷售收入的l-3%，數額相當可觀，如果稍有不注意，將會造成應收的收入收不回來，使企業(yè)蒙受損失。因此，在銷售財務實際工作中，應改變過去只重視產品收人管理，忽視其他業(yè)務收入的做法，把其他業(yè)務收入提高到和產品收入同等重要的地位加以規(guī)范管理，保證每一筆其他業(yè)務收入按時收回。
分析貨款回收好壞，為開發(fā)市場提供信息。銷售財務應每月每季進行簡單和半年進行詳細的銷售資金回收情況分析，對合同執(zhí)件中貨款回收、欠款清理、銷售費用等進行系統分析，并對高附加值高收入的產品，有市場開發(fā)潛力的產品提出意見，充分發(fā)揮銷售財務的作用，變“算死帳”為“算活帳”;為企業(yè)經營決策和開發(fā)市場提供信息。同時，財務人員也要和用戶建立良好的商業(yè)信譽關系，做到優(yōu)質高效地服務市場、服務用戶。
銷售財務做為企業(yè)財務管理中的一個主要方面，其完善和發(fā)展同企業(yè)的管理水平、社會經濟環(huán)境緊密相關，應做為企業(yè)財務管理系統中的一個方面加以重視和研究，最大限度地發(fā)揮其作用，為企業(yè)生產經營做出應有的貢獻。
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