銀行對賬單為什么跟銀行存款日記賬借貸相反
銀行對賬單為什么跟銀行存款日記賬借貸相反
剛剛接觸會計基礎(chǔ)的人可能會對銀行存款日記賬存在疑問，銀行對賬單上的借貸雙方跟我們的銀行存款日記賬不一樣。現(xiàn)在，學(xué)習(xí)啦小編來告訴你銀行對賬單跟銀行存款日記賬借貸相反的原因，一起來看看。
銀行對賬單跟存款日記賬借貸相反原因
銀行是站在債務(wù)人的角度去記賬的。去銀行存款，你是債權(quán)人，而銀行是債務(wù)人，所以銀行對賬單跟銀行存款日記賬借貸相反。
銀行對賬單跟銀行存款日記賬借貸相反的原因其實是因為會計主體原則所導(dǎo)致的。
企業(yè)開具支票：企業(yè)角度—減少銀行存款—資產(chǎn)減少(記貸方)銀行角度—客戶存款減少—負債減少(記借方)
銀行存款日記賬和銀行對賬單的借貸方向是不一致，正好與企業(yè)的銀行日記賬的借貸方向相反，企業(yè)的借方是銀行的貸方，貸方是銀行的借方,這兩個科目是銀行專用的，要站在銀行的角度來看。貸款是銀行借給企業(yè)的錢，相當(dāng)于應(yīng)收，所以是資產(chǎn)類。吸收存款是企業(yè)、個人存入銀行的錢，可理解為銀行借企業(yè)、個人的錢，所以是負債類.
吸收存款是儲戶放在銀行里的錢，對于銀行是一個類似于應(yīng)付的負債類科目。貸款是銀行發(fā)放給其他組織的，實際上是一個類似于應(yīng)收的資產(chǎn)科目。銀行發(fā)放貸款實際上資產(chǎn)和負債同時增加了。
所以企業(yè)或銀行發(fā)放貸款時：
借：貸款(資產(chǎn))貸：吸收存款(負債)。
“存放中央銀行款項”是資產(chǎn)類科目，核算企業(yè)(銀行)存放于中國人民銀行的各種款項，包括業(yè)務(wù)資金的調(diào)撥、辦理同城票據(jù)交換和異地跨系統(tǒng)資金匯劃、提取或繳存現(xiàn)金等。企業(yè)(銀行)按規(guī)定繳存的法定準(zhǔn)備金和超額準(zhǔn)備金存款，也通過本科目核算。
在做分錄時，如果題中沒有特別說明是存放在哪里，就使用吸收存款或存放中央銀行款項都可以。
銀行存款日記賬
專門用來記錄銀行存款收支業(yè)務(wù)的一種特種日記賬。銀行存款日記賬必須采用訂本式賬簿，其賬頁格式一般采用“收入”(借方)、“支出”(貸方)和“余額”三欄式。銀行存款支出數(shù)額應(yīng)根據(jù)有關(guān)的現(xiàn)金付款憑證登記。每日業(yè)務(wù)終了時，應(yīng)計算、登記當(dāng)日的銀行存款收入合計數(shù)、銀行存款支出合計數(shù)，以及賬面結(jié)余額，以便檢查監(jiān)督各項收入和支出款項，避免坐支現(xiàn)金的出現(xiàn)，并便于定期同銀行送來的對賬單核對。
銀行存款日記賬登記方法
銀行存款日記賬也是各單位重要的經(jīng)濟檔案之一，在啟用賬簿時，也應(yīng)按有關(guān)規(guī)定和要求填寫“賬簿啟用表”，具體內(nèi)容和要求可參照現(xiàn)金日記賬的啟用?！°y行存款日記賬通常也是由出納員根據(jù)審核后的有關(guān)銀行存款收、付款憑證，逐日逐筆順序登記的。登記銀行存款日記賬的總的要求是：銀行存款日記賬由出納人員專門負責(zé)登記，登記時必須做到反映經(jīng)濟業(yè)務(wù)的內(nèi)容完整，登記賬目及時，憑證齊全，賬證相符，數(shù)字真實、準(zhǔn)確，書寫工整，摘要清楚明了，便于查閱，不重記，不漏記，不錯記，按期結(jié)算，不拖延積壓，按規(guī)定方法更正錯賬，從而使賬目既能明確經(jīng)濟責(zé)任，又清晰美觀。具體要求是：
(1)根據(jù)復(fù)核無誤的銀行存款收、付款記賬憑證登記賬簿。
(2)所記載的經(jīng)濟業(yè)務(wù)內(nèi)容必須同記賬憑證相一致，不得隨便增減。
(3)要按經(jīng)濟業(yè)務(wù)發(fā)生的順序逐筆登記賬簿。
(4)必須連續(xù)登記，不得跳行、隔頁，不得隨便更換賬頁和撕扯賬頁。
(5)文字和數(shù)字必須整潔清晰，準(zhǔn)確無誤。
(6)使用鋼筆，以藍、黑色墨水書寫，不得使用圓珠筆(銀行復(fù)寫賬簿除外)或鉛筆書寫。
(7)每一賬頁記完后，必須按規(guī)定轉(zhuǎn)頁。方法同現(xiàn)金日記賬。
(8)每月月末必須按規(guī)定結(jié)賬。
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