銀行存款日記賬登記依據(jù)有哪些
你知道銀行存款日記賬怎么登記嗎?銀行存款日記賬應(yīng)由出納人員根據(jù)銀行存款收付款憑證和現(xiàn)金付款憑證每日逐筆登記,并在每日結(jié)出銀行存款收支發(fā)生額和結(jié)存額。下面,學習啦小編來為你介紹銀行存款日記賬登記依據(jù)。
銀行存款日記賬怎么登記
銀行存款日記賬必須采用訂本式賬簿,其賬頁格式一般采用“借方”(收入)、“貸方”(支出)和“結(jié)存”三欄式。
銀行收款憑證、銀行付款憑證、現(xiàn)金付款憑證。把現(xiàn)金存入銀行,只做現(xiàn)金付款憑證
借:銀行存款
貸;庫存現(xiàn)金
銀行存款日記賬登記依據(jù)
銀行存款日記賬登記依據(jù)是現(xiàn)金付款憑證
1、從會計理論上講,現(xiàn)金付款憑證和銀行存款收款憑證都可以填。但在過賬時,只能過一次,并且另一張憑證要事先劃勾虛擬過賬,否則會出現(xiàn)一筆業(yè)務(wù)登記兩次賬的問題。
2、所以在實際工作中,或在會計學習中,一般要求為:只要涉及到現(xiàn)金和銀行存款的互相轉(zhuǎn)換問題的憑證,一律填付款憑證。如現(xiàn)金存入銀行,填現(xiàn)金付款憑證;如果從銀行提取現(xiàn)金,填銀行存款付款憑證。目的是防止重復(fù)記賬。
銀行存款日記賬登記要求
銀行存款日記賬也是各單位重要的經(jīng)濟檔案之一,在啟用賬簿時,也應(yīng)按有關(guān)規(guī)定和要求填寫“賬簿啟用表”,具體內(nèi)容和要求可參照現(xiàn)金日記賬的啟用。 銀行存款日記賬通常也是由出納員根據(jù)審核后的有關(guān)銀行存款收、付款憑證,逐日逐筆順序登記的。登記銀行存款日記賬的總的要求是:銀行存款日記賬由出納人員專門負責登記,登記時必須做到反映經(jīng)濟業(yè)務(wù)的內(nèi)容完整,登記賬目及時,憑證齊全,賬證相符,數(shù)字真實、準確,書寫工整,摘要清楚明了,便于查閱,不重記,不漏記,不錯記,按期結(jié)算,不拖延積壓,按規(guī)定方法更正錯賬,從而使賬目既能明確經(jīng)濟責任,又清晰美觀。具體要求是:
(1)根據(jù)復(fù)核無誤的銀行存款收、付款記賬憑證登記賬簿。
(2)所記載的經(jīng)濟業(yè)務(wù)內(nèi)容必須同記賬憑證相一致,不得隨便增減。
(3)要按經(jīng)濟業(yè)務(wù)發(fā)生的順序逐筆登記賬簿。
(4)必須連續(xù)登記,不得跳行、隔頁,不得隨便更換賬頁和撕扯賬頁。
(5)文字和數(shù)字必須整潔清晰,準確無誤。
(6)使用鋼筆,以藍、黑色墨水書寫,不得使用圓珠筆(銀行復(fù)寫賬簿除外)或鉛筆書寫。
(7)每一賬頁記完后,必須按規(guī)定轉(zhuǎn)頁。方法同現(xiàn)金日記賬。
(8)每月月末必須按規(guī)定結(jié)賬。
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