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銀行存款日記賬和銀行對賬單的借貸方向是不是一致的

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  銀行存款日記賬和銀行對賬單的借貸方向是一樣的還是不一樣的?其實,企業(yè)的借方是銀行的貸方,貸方是銀行的借方。下面,學習啦小編來為你介紹銀行存款日記賬和銀行對賬單的借貸方向。

  銀行存款日記賬和銀行對賬單的借貸方向是不是一致的

  (1)銀行存款日記賬和銀行對賬單的借貸方向是不一致,正好與企業(yè)的銀行日記賬的借貸方向相反,

  (2)企業(yè)的借方是銀行的貸方,貸方是銀行的借方

  銀行存款日記賬

  (1)專門用來記錄銀行存款收支業(yè)務的一種特種日記賬。

  (2)銀行存款日記賬必須采用訂本式賬簿,其賬頁格式一般采用“收入”(借方)、“支出”(貸方)和“余額”三欄式的格式來呈現(xiàn)。

  (3)銀行存款收入數(shù)額應根據(jù)有關的現(xiàn)金付款憑證登記。每日業(yè)務終了時,應計算、登記當日的銀行存款收入合計數(shù)、銀行存款支出合計數(shù),以及賬面結余額,以便檢查監(jiān)督各項收入和支出款項,避免坐支現(xiàn)金的出現(xiàn),并便于定期同銀行送來的對賬單核對。

  銀行對賬單

  (1)銀行和企業(yè)核對帳務的聯(lián)系單,也是證實企業(yè)業(yè)務往來的紀錄,也可以作為企業(yè)資金流動的依據(jù),還有最重要的是可以認定企業(yè)某一時段的資金規(guī)模,很多地方需要對賬單,

  (2)例如:驗資,投資等等。

  銀行對賬單為什么跟銀行存款日記賬借貸相反

  銀行是站在債務人的角度去記賬的。去銀行存款,你是債權人,而銀行是債務人,所以銀行對賬單跟銀行存款日記賬借貸相反。

  這其實是因為會計主體原則所導致的。

  企業(yè)開具支票:企業(yè)角度—減少銀行存款—資產(chǎn)減少(記貸方)銀行角度—客戶存款減少—負債減少(記借方)

  銀行存款日記賬和銀行對賬單的借貸方向是不一致,正好與企業(yè)的銀行日記賬的借貸方向相反,企業(yè)的借方是銀行的貸方,貸方是銀行的借方,這兩個科目是銀行專用的,要站在銀行的角度來看。貸款是銀行借給企業(yè)的錢,相當于應收,所以是資產(chǎn)類。吸收存款是企業(yè)、個人存入銀行的錢,可理解為銀行借企業(yè)、個人的錢,所以是負債類.

  吸收存款是儲戶放在銀行里的錢,對于銀行是一個類似于應付的負債類科目。貸款是銀行發(fā)放給其他組織的,實際上是一個類似于應收的資產(chǎn)科目。銀行發(fā)放貸款實際上資產(chǎn)和負債同時增加了。

  所以企業(yè)或銀行發(fā)放貸款時:

  借:貸款(資產(chǎn))貸:吸收存款(負債)。

  “存放中央銀行款項”是資產(chǎn)類科目,核算企業(yè)(銀行)存放于中國人民銀行的各種款項,包括業(yè)務資金的調撥、辦理同城票據(jù)交換和異地跨系統(tǒng)資金匯劃、提取或繳存現(xiàn)金等。企業(yè)(銀行)按規(guī)定繳存的法定準備金和超額準備金存款,也通過本科目核算。

  在做分錄時,如果題中沒有特別說明是存放在哪里,就使用吸收存款或存放中央銀行款項都可以。

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