銀行存款日記賬和銀行對(duì)賬單的借貸方向是不是一致的
銀行存款日記賬和銀行對(duì)賬單的借貸方向是一樣的還是不一樣的?其實(shí),企業(yè)的借方是銀行的貸方,貸方是銀行的借方。下面,學(xué)習(xí)啦小編來(lái)為你介紹銀行存款日記賬和銀行對(duì)賬單的借貸方向。
銀行存款日記賬和銀行對(duì)賬單的借貸方向是不是一致的
(1)銀行存款日記賬和銀行對(duì)賬單的借貸方向是不一致,正好與企業(yè)的銀行日記賬的借貸方向相反,
(2)企業(yè)的借方是銀行的貸方,貸方是銀行的借方
銀行存款日記賬
(1)專門用來(lái)記錄銀行存款收支業(yè)務(wù)的一種特種日記賬。
(2)銀行存款日記賬必須采用訂本式賬簿,其賬頁(yè)格式一般采用“收入”(借方)、“支出”(貸方)和“余額”三欄式的格式來(lái)呈現(xiàn)。
(3)銀行存款收入數(shù)額應(yīng)根據(jù)有關(guān)的現(xiàn)金付款憑證登記。每日業(yè)務(wù)終了時(shí),應(yīng)計(jì)算、登記當(dāng)日的銀行存款收入合計(jì)數(shù)、銀行存款支出合計(jì)數(shù),以及賬面結(jié)余額,以便檢查監(jiān)督各項(xiàng)收入和支出款項(xiàng),避免坐支現(xiàn)金的出現(xiàn),并便于定期同銀行送來(lái)的對(duì)賬單核對(duì)。
銀行對(duì)賬單
(1)銀行和企業(yè)核對(duì)帳務(wù)的聯(lián)系單,也是證實(shí)企業(yè)業(yè)務(wù)往來(lái)的紀(jì)錄,也可以作為企業(yè)資金流動(dòng)的依據(jù),還有最重要的是可以認(rèn)定企業(yè)某一時(shí)段的資金規(guī)模,很多地方需要對(duì)賬單,
(2)例如:驗(yàn)資,投資等等。
銀行對(duì)賬單為什么跟銀行存款日記賬借貸相反
銀行是站在債務(wù)人的角度去記賬的。去銀行存款,你是債權(quán)人,而銀行是債務(wù)人,所以銀行對(duì)賬單跟銀行存款日記賬借貸相反。
這其實(shí)是因?yàn)闀?huì)計(jì)主體原則所導(dǎo)致的。
企業(yè)開具支票:企業(yè)角度—減少銀行存款—資產(chǎn)減少(記貸方)銀行角度—客戶存款減少—負(fù)債減少(記借方)
銀行存款日記賬和銀行對(duì)賬單的借貸方向是不一致,正好與企業(yè)的銀行日記賬的借貸方向相反,企業(yè)的借方是銀行的貸方,貸方是銀行的借方,這兩個(gè)科目是銀行專用的,要站在銀行的角度來(lái)看。貸款是銀行借給企業(yè)的錢,相當(dāng)于應(yīng)收,所以是資產(chǎn)類。吸收存款是企業(yè)、個(gè)人存入銀行的錢,可理解為銀行借企業(yè)、個(gè)人的錢,所以是負(fù)債類.
吸收存款是儲(chǔ)戶放在銀行里的錢,對(duì)于銀行是一個(gè)類似于應(yīng)付的負(fù)債類科目。貸款是銀行發(fā)放給其他組織的,實(shí)際上是一個(gè)類似于應(yīng)收的資產(chǎn)科目。銀行發(fā)放貸款實(shí)際上資產(chǎn)和負(fù)債同時(shí)增加了。
所以企業(yè)或銀行發(fā)放貸款時(shí):
借:貸款(資產(chǎn))貸:吸收存款(負(fù)債)。
“存放中央銀行款項(xiàng)”是資產(chǎn)類科目,核算企業(yè)(銀行)存放于中國(guó)人民銀行的各種款項(xiàng),包括業(yè)務(wù)資金的調(diào)撥、辦理同城票據(jù)交換和異地跨系統(tǒng)資金匯劃、提取或繳存現(xiàn)金等。企業(yè)(銀行)按規(guī)定繳存的法定準(zhǔn)備金和超額準(zhǔn)備金存款,也通過(guò)本科目核算。
在做分錄時(shí),如果題中沒(méi)有特別說(shuō)明是存放在哪里,就使用吸收存款或存放中央銀行款項(xiàng)都可以。
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