你知道多欄式銀行存款日記賬怎么填寫(xiě)嗎?多欄式銀行存款日記賬是按照與銀行存款收入相對(duì)應(yīng)的貸方科目和與銀行存款支出相對(duì)應(yīng)的借方科目分別設(shè)置專欄，以序時(shí)地、分類(lèi)地反映與銀行存款收支有關(guān)的經(jīng)濟(jì)業(yè)務(wù)事項(xiàng)?，F(xiàn)在，學(xué)習(xí)啦小編來(lái)告訴你銀行存款日記賬填寫(xiě)方法。

　　多欄式銀行存款日記賬怎么填寫(xiě)

　　根據(jù)銀行存款收、付款憑證，將與銀行存款賬戶對(duì)應(yīng)的貸方賬戶的金額或借方賬戶的金額，登記在“應(yīng)貸科目”欄或“應(yīng)借科目”欄相應(yīng)賬戶專欄和“收入合計(jì)”欄或“支出合計(jì)”欄內(nèi)，既表示銀行存款的增加或減少，也表示與銀行存款賬戶對(duì)應(yīng)賬戶的減少或增加;“余額欄”(每日所記最后一筆經(jīng)濟(jì)業(yè)務(wù)的行)填寫(xiě)每日的現(xiàn)金(銀行存款)的余額。

　　多欄式銀行存款日記賬按照銀行存款收、付的每一對(duì)應(yīng)科目設(shè)置專欄進(jìn)行序時(shí)、分類(lèi)登記，月末根據(jù)各對(duì)應(yīng)科目的本月發(fā)生額一次過(guò)記總賬有關(guān)賬戶，因而不僅可以清晰地反映銀行存款收、付的來(lái)龍去脈，而且可以簡(jiǎn)化總分類(lèi)賬的登記工作。在采用多欄式銀行存款日記賬的情況下，如果銀行存款收、付的對(duì)應(yīng)科目較多，為了避免賬頁(yè)篇幅大，可以分設(shè)銀行存款收入日記賬和銀行存款支出日記賬。

　　銀行存款日記賬填寫(xiě)方法

　　1.“日期”欄中填入的應(yīng)為據(jù)以登記賬簿的會(huì)計(jì)憑證上的日期，現(xiàn)金日記賬一般依據(jù)記賬憑證登記，因此，此處日期為編制該記賬憑證的日期。不能填寫(xiě)原始憑證上記載的發(fā)生或完成該經(jīng)濟(jì)業(yè)務(wù)的日期，也不是實(shí)際登記該賬簿的日期。

　　2.憑證編號(hào)

　　"憑證字號(hào)”欄中應(yīng)填入據(jù)以登賬的會(huì)計(jì)憑證類(lèi)型及編號(hào)。如，企業(yè)采用通用憑證格式，根據(jù)記賬憑證登記現(xiàn)金日記賬時(shí)，填入“記×號(hào)”;企業(yè)采用專用憑證格式，根據(jù)現(xiàn)金收款憑證登記現(xiàn)金日記賬時(shí)，填入“收×號(hào)”。

　　3.摘要 “摘要”欄簡(jiǎn)要說(shuō)明入賬的經(jīng)濟(jì)業(yè)務(wù)的內(nèi)容，力求簡(jiǎn)明扼要。

　　4.對(duì)應(yīng)科目

　　“對(duì)應(yīng)科目”欄應(yīng)填入會(huì)計(jì)分錄中“庫(kù)存現(xiàn)金”科目的對(duì)應(yīng)科目，用以反映庫(kù)存現(xiàn)金增減變化的來(lái)龍去脈。在填寫(xiě)對(duì)應(yīng)科目時(shí)，應(yīng)注意以下三點(diǎn)：

　　第一，對(duì)應(yīng)科目只填總賬科目，不需填明細(xì)科目;第二，當(dāng)對(duì)應(yīng)科目有多個(gè)時(shí)，應(yīng)填入主要對(duì)應(yīng)科目，如銷(xiāo)售產(chǎn)品收到現(xiàn)金，則“庫(kù)存現(xiàn)金”的對(duì)應(yīng)科目有“主營(yíng)業(yè)務(wù)收入”和“應(yīng)交稅費(fèi)”，此時(shí)可在對(duì)應(yīng)科目欄中填入“主營(yíng)業(yè)務(wù)收入”，在借方金額欄中填入取得的現(xiàn)金總額，而不能將一筆現(xiàn)金增加業(yè)務(wù)拆分成兩個(gè)對(duì)應(yīng)科目金額填入兩行;第三，當(dāng)對(duì)應(yīng)科目有多個(gè)且不能從科目上劃分出主次時(shí)，可在對(duì)應(yīng)科目欄中填入其中金額較大的科目，并在其后加上“等”字。如用現(xiàn)金800元購(gòu)買(mǎi)零星辦公用品，其中300元由車(chē)間負(fù)擔(dān)，500元由行政管理部門(mén)負(fù)擔(dān)，則在現(xiàn)金日記賬“對(duì)應(yīng)科目”欄中填入“管理費(fèi)用等”，在貸方金額欄中填入支付的現(xiàn)金總額800元。

　　5.借方、貸方

　　“借方金額”欄、“貸方金額”欄應(yīng)根據(jù)相關(guān)憑證中記錄的“庫(kù)存現(xiàn)金”科目的借貸方向及金額記入。

　　6.余額

　　“余額”欄應(yīng)根據(jù)“本行余額=上行余額+本行借方-本行貸方”公式計(jì)算填入。正常情況下庫(kù)存現(xiàn)金不允許出現(xiàn)貸方余額，因此，現(xiàn)金日記賬余額欄前未印有借貸方向，其余額方向默認(rèn)為借方。若在登記現(xiàn)金日記賬過(guò)程中，由于登賬順序等特殊原因出現(xiàn)了貸方余額，則在余額欄用紅字登記，表示貸方余額。

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