企業(yè)財務(wù)管理現(xiàn)狀
企業(yè)財務(wù)管理現(xiàn)狀
企業(yè)財務(wù)管理是通過價值形態(tài)對企業(yè)資金運(yùn)動進(jìn)行決策、計劃和控制的綜合性管理?,F(xiàn)在的企業(yè)財務(wù)管理是什么狀態(tài)?企業(yè)財務(wù)管理有什么問題嗎?小編為你帶來了“企業(yè)財務(wù)管理現(xiàn)狀”,這其中也許就有你需要的。
中小企業(yè)財務(wù)管理現(xiàn)狀研究
近年來,由于我國社會經(jīng)濟(jì)的不斷發(fā)展以及市場經(jīng)濟(jì)發(fā)展程度的不斷深入,在市場上出現(xiàn)了越來越多的中小企業(yè)。這些中小企業(yè)大概占據(jù)了我國企業(yè)總數(shù)的99%,是我國企業(yè)發(fā)展中的重要力量,同時對于我國國民經(jīng)濟(jì)的發(fā)展以及市場經(jīng)濟(jì)主體的構(gòu)造方面發(fā)揮著重要的作用。尤其是這些年,我國中小企業(yè)在就業(yè)壓力的緩解、經(jīng)濟(jì)結(jié)構(gòu)的優(yōu)化等方面都顯現(xiàn)出了突出的作用。
但是由于我國中小企業(yè)自身發(fā)展規(guī)模較小,在技術(shù)構(gòu)成以及資本構(gòu)成上較低,財務(wù)制度并不健全,同時由于受到外部宏觀經(jīng)濟(jì)影響以及傳統(tǒng)體制等方面的影響,致使中小企業(yè)在財務(wù)管理方面存在著較大的問題,在其自身發(fā)展中出現(xiàn)了與我國市場經(jīng)濟(jì)發(fā)展不相適應(yīng)的現(xiàn)象。因此,在中小企業(yè)的管理過程中,確定科學(xué)合理的財務(wù)管理目標(biāo),是目前實現(xiàn)中小企業(yè)可持續(xù)發(fā)展的關(guān)鍵所在。
企業(yè)財務(wù)管理的現(xiàn)狀概述
在商品經(jīng)濟(jì)日益發(fā)達(dá)的社會,企業(yè)的財務(wù)管理在現(xiàn)代企業(yè)中具有極其重要的地位:首先,資金(資本)運(yùn)動的管理是現(xiàn)代企業(yè)管理的中心。因為財務(wù)管理是以貨幣為統(tǒng)一計量尺度,對企業(yè)經(jīng)營活動的整體及其各個環(huán)節(jié)實施管理,其管理成效的好壞,將直接關(guān)系到企業(yè)的總體效益的優(yōu)劣;其次,資金(資本)運(yùn)動管理的意義。因為企業(yè)的資金周轉(zhuǎn)是否順暢、合理、有效,是影響企業(yè)能否生存、發(fā)展的根本條件。
目前就我國中小企業(yè)的財務(wù)管理而言,一方面,中小企業(yè)沒有對財務(wù)管理的核心地位進(jìn)行突出,同時還是采取傳統(tǒng)上的管理思想,認(rèn)為財務(wù)管理就等同于生產(chǎn)經(jīng)濟(jì)性管理,從而沒有實現(xiàn)對企業(yè)財務(wù)管理作用的發(fā)揮;另一方面,由于受到了宏觀經(jīng)濟(jì)體制以及環(huán)境變化上的影響,無形中對中小企業(yè)的財務(wù)管理工作造成一定程度上的影響。比如,由于政策上的原因?qū)е轮行∑髽I(yè)與大型企業(yè)在競爭上的不平等;中小企業(yè)發(fā)展過程中受到地方政府行業(yè)管理部門的干預(yù),以及財務(wù)管理本身過多地受到企業(yè)領(lǐng)導(dǎo)的影響等等。
我國中小企業(yè)在財務(wù)管理上存在的問題
財務(wù)管理觀念陳舊,模式僵化。就目前相關(guān)的統(tǒng)計結(jié)果顯示,我國目前絕大多數(shù)年營業(yè)額不超過500萬元的中小企業(yè),只有大概1/3的企業(yè)在財務(wù)管理管理中聘用的是專門的財務(wù)會計人員,而大概有1/2的企業(yè)聘用的都是兼職的會計,使用會計公司的只有很小一部分企業(yè)。這種財務(wù)人員的聘用形式主要是與財務(wù)管理方式陳舊以及模式僵化分不開的。
我國目前在中小企業(yè)的財務(wù)管理過程中,多半采用的還是經(jīng)營權(quán)和所有權(quán)相統(tǒng)一的管理模式,很多小型企業(yè)中的經(jīng)營者同時也是所有者,其自身的權(quán)力得不到約束。因此在這種管理模式下,很多企業(yè)財務(wù)部門的管理者多為企業(yè)經(jīng)營者的親戚或者是朋友,對財務(wù)管理的相關(guān)理論以及實踐并不能進(jìn)行深入研究和理解,理財知識上的欠缺必然會導(dǎo)致觀念上的滯后,更有甚者會出現(xiàn)管理者的越權(quán),導(dǎo)致財務(wù)監(jiān)控力度不嚴(yán)以及財務(wù)管理上的混亂。此外,有些企業(yè)在財務(wù)管理上存在的問題還跟管理者自身的專業(yè)素質(zhì)不高有關(guān)。
財務(wù)管理制度不健全。目前我國很多中小企業(yè)在財務(wù)管理上采用的都是簡單粗放型的管理制度,而這種簡單粗放型的管理制度的主要特點就是無規(guī)律和無約束,在具體的財務(wù)管理過程中隨意性較大,往往都是依靠企業(yè)實際的發(fā)展情況進(jìn)行比較靈活的管理。這種管理制度沒有過多的約束,看起來比較容易操作,但是實際上較容易導(dǎo)致企業(yè)出現(xiàn)一定的管理漏洞,從而不利于企業(yè)財務(wù)管理水平的提高以及企業(yè)整體的健康發(fā)展。
同時,很多中小企業(yè)在財務(wù)管理上都缺乏一套切合企業(yè)發(fā)展實際以及完善的規(guī)章制度,同時忽視了財經(jīng)紀(jì)律的強(qiáng)制性和嚴(yán)肅性,對有些中小企業(yè)而言,在管理上所存在的最大問題是制度上的不完善,甚至是根本沒有制度可言。此外,有些中小企業(yè)的財務(wù)崗位管理制度也不健全,沒有建立起適合自身的考核制度等財務(wù)管理配套制度,因此無法對財務(wù)問題進(jìn)行民主公正的反映,同時也無法實現(xiàn)對員工有效的考核、監(jiān)督以及對其積極性的調(diào)動。
財務(wù)控制不嚴(yán)格。中小企業(yè)在財務(wù)管理過程中,對財務(wù)會計制度的具體運(yùn)用過程還不規(guī)范,其主要原因就是在財務(wù)控制上的不嚴(yán)格。由于我國中小企業(yè)在管理模式上具備自身的特點和特殊性,經(jīng)營權(quán)和所有權(quán)之間高度集中,導(dǎo)致企業(yè)在經(jīng)營管理和決策上出現(xiàn)了很大的隨意性,缺乏明確的、科學(xué)的、切實可行的財務(wù)控制方法。同時由于在中小企業(yè)中的內(nèi)部牽制制度以及財會人員崗位責(zé)任制度方面都缺乏明確規(guī)定,從而導(dǎo)致財務(wù)管理上的混亂。
融資渠道單一,資金嚴(yán)重缺乏。目前我國很多中小企業(yè)在發(fā)展過程中,其資金一般都來自于企業(yè)內(nèi)部的留存收益以及企業(yè)自有資本,這些大約占50%~60%的比例,而在企業(yè)的外部股權(quán)融資以及公司發(fā)行債券等直接融資方面幾乎無法占到1%,在銀行貸款方面更是占據(jù)了極小的比例。這都體現(xiàn)出我國中小企業(yè)在融資渠道上的單一性,同時也表現(xiàn)出,中小企業(yè)在直接融資方面的融資渠道較為狹窄,而以銀行貸款為主的間接融資方式也存在一定的融資障礙。這種企業(yè)融資狀態(tài),不但對于中小企業(yè)發(fā)展創(chuàng)新造成了一定的限制,同時也會在一定程度上制約我國整體國民經(jīng)濟(jì)上的發(fā)展。
財務(wù)機(jī)構(gòu)設(shè)置不合理以及管理人才的缺乏。我國很多小型企業(yè)在企業(yè)內(nèi)部并沒有設(shè)立財務(wù)管理機(jī)構(gòu),只是設(shè)置了單純的會計機(jī)構(gòu),企業(yè)中大部分的財務(wù)會計人員并沒有接受過系統(tǒng)化、專業(yè)化的知識教育。同時,在企業(yè)管理的過程中,缺乏專門的財務(wù)管理人員,在企業(yè)的財務(wù)管理上主要是依靠企業(yè)主管人員以及會計人員來擔(dān)任,導(dǎo)致企業(yè)中的責(zé)任不明確和內(nèi)部管理混亂。
此外,不少企業(yè)還存在管理人才上的缺乏。在實際的財務(wù)管理過程中,不少中小企業(yè)是完全交給會計事務(wù)所來進(jìn)行代理財務(wù)活動的,或者是讓自己的親信來負(fù)責(zé)財務(wù)管理,因此無法真正實現(xiàn)會計工作在企業(yè)財務(wù)管理中的作用。
解決中小企業(yè)財務(wù)管理問題的相關(guān)對策
轉(zhuǎn)變管理觀念,實現(xiàn)對管理模式的改善。首先,中小企業(yè)的管理者必須改變以往陳舊的管理觀念,在注重提升自身專業(yè)知識水平以及管理水平的同時,注重對員工科學(xué)文化素質(zhì)的提高。在企業(yè)的財務(wù)管理中,要注重以人為中心,充分體現(xiàn)出以人為本,并在此基礎(chǔ)之上實現(xiàn)對財務(wù)人員行為的規(guī)范,建立權(quán)利和責(zé)任相統(tǒng)一的財務(wù)運(yùn)行模式。要注重對員工的管理和激勵,從而實現(xiàn)企業(yè)財務(wù)管理中主動性、積極性以及創(chuàng)造性的調(diào)動。同時,企業(yè)的管理人員需要改善傳統(tǒng)的管理模式,將高度集中的經(jīng)營權(quán)和所有權(quán)進(jìn)行分離,充分重視提高經(jīng)營管理人員的素質(zhì),避免在中小企業(yè)的發(fā)展過程中出現(xiàn)過度的領(lǐng)導(dǎo)者集權(quán),建立科學(xué)合理、職責(zé)分明的管理模式,在企業(yè)管理核心中樹立起模式化的企業(yè)財務(wù)管理理念。同時,要在企業(yè)的組合管理和治理機(jī)構(gòu)上建立全方位的財務(wù)監(jiān)控體系。
加強(qiáng)中小企業(yè)財會人員隊伍建設(shè)。在中小企業(yè)財務(wù)人員隊伍建設(shè)的強(qiáng)化過程中,首先必須要堅持從企業(yè)的自身發(fā)展實際出發(fā),建立起一套較為完善、較為實際的獎懲制度、考核制度、財務(wù)人員定期培訓(xùn)以及財務(wù)崗位管理制度,實現(xiàn)對財務(wù)人員管理上的崗位職責(zé)明確和獎懲分明。同時,還要對企業(yè)中現(xiàn)有的財務(wù)人員進(jìn)行定期的、專門的知識培訓(xùn),提高財務(wù)人員的專業(yè)技術(shù)能力和專業(yè)素質(zhì),并且在年終進(jìn)行對財務(wù)管理人員的考核。而最重要的,還是要建立健全合理有效的人力資源管理體系。此外,企業(yè)在運(yùn)營的過程中要建立符合自身發(fā)展規(guī)劃的人力資源引進(jìn)和管理機(jī)制。
首先,要明確什么樣的人是“人才”。人才不只意味著有優(yōu)秀的工作能力,還應(yīng)當(dāng)具有積極向上的態(tài)度,善于溝通、樂于溝通的性格,具備適合企業(yè)長期發(fā)展目標(biāo)的潛在能力等等方面。企業(yè)要樹立重視“工作經(jīng)驗”而非“學(xué)歷”,追求“全面多元化”發(fā)展而非“片面單一化”的人才引進(jìn)管理理念。
其次,要建立合理有效的人才管理規(guī)則,能夠吸引人才,留住人才。第一,給予企業(yè)人才合理的價值衡量。建立有效合理的業(yè)績考核標(biāo)準(zhǔn)和薪酬實施辦法,對企業(yè)員工的工作作出公正、客觀的評價和肯定,激勵員工的工作熱情,同時要保證薪酬制度的靈活性以適應(yīng)不同的情況和人力需求,還要配以完善的福利制度,來加強(qiáng)企業(yè)員工對企業(yè)的認(rèn)同感和歸屬感。第二,要制定合理的企業(yè)員工培訓(xùn)機(jī)制。可以建立定期的財務(wù)管理人員培訓(xùn)制度,以及個別財務(wù)崗位上的不定期財務(wù)培訓(xùn)制度,以保證企業(yè)員工能夠與時俱進(jìn),與企業(yè)共發(fā)展。同時要建立合理的財務(wù)工作人員行為規(guī)范準(zhǔn)則,使得財務(wù)人員的“權(quán)、責(zé)、利”相統(tǒng)一,并利用業(yè)績考核辦法提高財務(wù)人員的工作積極性,激發(fā)他們的創(chuàng)新能力和其他潛在能力。第三,采取“能者居上位”的競爭機(jī)制,并提供合理的升職待遇,包括物質(zhì)上的獎勵以及精神的鼓舞,以滿足能力強(qiáng)的員工的成就感,同時也對其他員工起到積極的激勵作用。第四,創(chuàng)造和諧獨特的企業(yè)文化,營造積極團(tuán)結(jié)的工作氛圍。擁有良好的企業(yè)文化不但能夠吸引人才,更能夠培養(yǎng)人才、留住人才,使員工將個人的生活目標(biāo)和職業(yè)目標(biāo)與企業(yè)的愿景相統(tǒng)一,營造齊心協(xié)力共創(chuàng)美好前程的工作氛圍。第五,采用分紅、獎勵股權(quán)等方式,將個體利益和企業(yè)的利益統(tǒng)一起來,在企業(yè)內(nèi)構(gòu)建“利益共同體”,增強(qiáng)人才的責(zé)任心,激發(fā)積極性和創(chuàng)造性。
實現(xiàn)對企業(yè)財務(wù)控制上的規(guī)范。中小企業(yè)首先必須要制定和建立起既符合國家規(guī)定同時也符合中小企業(yè)自身發(fā)展特點的企業(yè)內(nèi)部的財務(wù)管理辦法。在實現(xiàn)對財務(wù)管理全面規(guī)范的同時,制定出科學(xué)有效的內(nèi)部財務(wù)管理辦法。要明確企業(yè)財務(wù)管理不僅僅是企業(yè)財務(wù)人員和企業(yè)財會部門的責(zé)任,還是企業(yè)經(jīng)營者及所有員工的共同責(zé)任。企業(yè)的管理者以及經(jīng)營者要高度重視,吸引多方面的人才參與到財務(wù)管理的過程中來,共同完成中小企業(yè)中的財務(wù)管理和財務(wù)控制。
此外,中小企業(yè)還需要在企業(yè)內(nèi)部建立起一個相對獨立、不附屬于任何職能部門的內(nèi)部審計部門,直屬于企業(yè)管理者的部門。其職責(zé)在于對企業(yè)的內(nèi)部財務(wù)控制系統(tǒng)上的責(zé)任劃分、獎懲制度以及量化上的健全,在實現(xiàn)加強(qiáng)對企業(yè)內(nèi)部審計制度建設(shè)的同時,保證內(nèi)部審計監(jiān)督作用的發(fā)揮。
加大金融機(jī)構(gòu)的支持力度,設(shè)立中小企業(yè)融資機(jī)構(gòu)。眾所周知,中小企業(yè)無論是在自身發(fā)展方面,還是在財務(wù)管理方面,要實現(xiàn)其穩(wěn)定和健康的發(fā)展都無法離開金融機(jī)構(gòu)的支持。而目前我國中小企業(yè)在發(fā)展方面體現(xiàn)出的最大問題就在于其金融服務(wù)體系發(fā)展的不健全和不完善。
我國的金融機(jī)構(gòu)首先需要對金融風(fēng)險防范進(jìn)行加強(qiáng),然后對全新的營運(yùn)方式和途徑進(jìn)行探索,同時需要加大對中小企業(yè)的支持力度。各級政府、各部門需要在滿足中小企業(yè)的融資需求方面,對金融部門進(jìn)行全方位多層次的引導(dǎo),主要突出以企業(yè)效益為目的、以市場發(fā)展為導(dǎo)向的原則,對中小企業(yè)在金融服務(wù)力度以及信貸支持力度上進(jìn)行加強(qiáng),從而更好地促進(jìn)中小企業(yè)快速、穩(wěn)定和健康的發(fā)展。
此外,還要加速建立和完善中小企業(yè)的貸款擔(dān)保機(jī)構(gòu)。目前,中小企業(yè)貸款難,在很大程度上是由于它們難以找到合適的抵押物和擔(dān)保單位,以及中小企業(yè)貸款風(fēng)險較高,銀行債權(quán)難以維護(hù)等原因造成的。為此,應(yīng)從以下方面探索建立和擴(kuò)展多形式多層次的擔(dān)保體系:一是可運(yùn)用企業(yè)互保、聯(lián)保等多種形式解決中小企業(yè)擔(dān)保困難問題;二是可由政府出資成立和管理擔(dān)保機(jī)構(gòu),或由政府出資、企業(yè)入股組建擔(dān)保機(jī)構(gòu),或由有關(guān)行業(yè)協(xié)會、商會和企業(yè)出資成立擔(dān)保機(jī)構(gòu)。
擴(kuò)大融資渠道,提高融資能力。如前所述,融資渠道單一是我國中小企業(yè)籌集資金的主要問題之一,制約了中小企業(yè)的快速發(fā)展。因此,在現(xiàn)有理財環(huán)境下,中小企業(yè)要想獲得充足的資金來支持企業(yè)的發(fā)展,就必須盡可能地擴(kuò)大自己的融資渠道,增加資金的來源。
中小企業(yè)可以從完善自身發(fā)展和增多融資渠道兩方面來做出適當(dāng)?shù)母倪M(jìn)。以深圳的金蝶軟件科技有限公司為例來說,其公司研發(fā)軟件、市場開發(fā)急需大筆資金的先期投入,在自身的積累不能滿足公司可持續(xù)發(fā)展的戰(zhàn)略需要,而銀行又因為公司可抵押的固定資產(chǎn)太少和缺乏擔(dān)保只愿意給予幾十萬元貸款的時候,其與廣州太平洋技術(shù)創(chuàng)業(yè)投資基金合作,經(jīng)過3個月的短暫接觸,達(dá)成了合作協(xié)議,由投資基金向金蝶公司注入2000萬元人民幣以支持該公司的科研開發(fā)和國際性市場開拓工作。在廣州太平洋技術(shù)創(chuàng)業(yè)投資基金的風(fēng)險投資資金注入金蝶公司后,金蝶發(fā)生了深刻的變化:公司的發(fā)展戰(zhàn)略得以重新確定,市場占有率成了金蝶公司的營銷重點和宣傳重點,加速了整個公司的成長。另外,廣州太平洋技術(shù)創(chuàng)業(yè)投資基金不僅給金蝶帶來了2000萬的投資,還通過幫助金蝶公司與國際大公司進(jìn)行交流,把國外一些全新的觀點帶給了金蝶公司,使金蝶公司走上了一條向國際化發(fā)展的道路。同時,金蝶公司借助廣州太平洋技術(shù)創(chuàng)業(yè)投資基金集團(tuán)的商業(yè)資源,與毗鄰的香港地區(qū)優(yōu)勢互補(bǔ),從而進(jìn)一步拓展了金蝶產(chǎn)品的國際性銷售渠道,使金蝶公司在成為國際性的財務(wù)軟件公司的成長中更上一層樓。
從上面的案例可以看出,風(fēng)險投資不僅給中小企業(yè)提供了充足的資金保證,還給中小企業(yè)帶來了先進(jìn)的國外技術(shù)信息、相關(guān)的管理經(jīng)驗、法律與公共關(guān)系咨詢、重大決策的建議、國際型的人才和推薦有潛力的供應(yīng)商或購買者等專業(yè)的服務(wù),這些對于增強(qiáng)中小企業(yè)的競爭力都有著很大的意義。
結(jié) 語
綜上所述,企業(yè)財務(wù)管理是企業(yè)生產(chǎn)經(jīng)營的重要部分。建立和完善現(xiàn)代企業(yè)制度,及時有效地解決財務(wù)管理中存在的問題,增強(qiáng)中小企業(yè)的競爭力,成為我國中小企業(yè)的首要任務(wù)。因此,中小企業(yè)要重視財務(wù)管理,認(rèn)清財務(wù)管理現(xiàn)狀,積極尋找對策,吸取先進(jìn)的財務(wù)管理經(jīng)驗,切實加強(qiáng)財務(wù)管理工作,使企業(yè)財務(wù)管理的作用得到充分發(fā)揮。
(作者單位:北京東燕郊交通運(yùn)輸部管理干部學(xué)院)
中小企業(yè)財務(wù)管理現(xiàn)狀及分析
一、中小企業(yè)財務(wù)管理存在的問題分析
中小企業(yè)的財務(wù)管理一直在現(xiàn)代化企業(yè)管理工作中占有著極其重要的地位,但是,我國對于中小企業(yè)的財務(wù)管理工作的重視僅僅是從在這幾年才開始的,所以,我國中小企業(yè)的財務(wù)管理工作還存在著各種各樣的問題,下面就對中小企業(yè)的財務(wù)管理存在的問題進(jìn)行簡要的分析。
沒有明確的戰(zhàn)略目標(biāo),缺乏財務(wù)戰(zhàn)略規(guī)劃,產(chǎn)業(yè)發(fā)展方向不明確。很多中小企業(yè)存在片面追求“熱門”產(chǎn)業(yè)的傾向。不顧客觀條件和自身能力,無視國家宏觀調(diào)控對企業(yè)發(fā)展的影響,認(rèn)為自己的企業(yè)規(guī)模小,轉(zhuǎn)型快,什么行業(yè)都可以做?;蛘呤前l(fā)展目標(biāo)過于保守,喪失了發(fā)展機(jī)遇和動力。總之,企業(yè)的經(jīng)營者對企業(yè)目標(biāo)的確定缺乏科學(xué)性,沒有明確的戰(zhàn)略目標(biāo),即使有了目標(biāo),對企業(yè)也沒有一個合理的規(guī)劃,只是“走一步”、“看一步”,全憑管理者的經(jīng)驗或常識做出決策,而不是運(yùn)用科學(xué)的方法進(jìn)行規(guī)范的、系統(tǒng)的規(guī)劃。因此往往管理者的決策脫離企業(yè)實際,導(dǎo)致企業(yè)經(jīng)營失敗。
財務(wù)管理制度不完善。財務(wù)管理中有很重要的一項就是財務(wù)報表,它可以全面系統(tǒng)地揭示企業(yè)一定時期的財務(wù)狀況、經(jīng)營成果和現(xiàn)金流量,有利于經(jīng)營管理者了解本單位各項任務(wù)指標(biāo)的完成情況,評價管理人員的經(jīng)營業(yè)績,以便及時發(fā)現(xiàn)問題,調(diào)整經(jīng)營方向,制定措施改善經(jīng)營管理水平,提高經(jīng)濟(jì)效益,為經(jīng)濟(jì)預(yù)測和決策提供依據(jù)。但是管理財務(wù)報表的制度,以及管理人員的制度都是非常不完善的。有的中小型企業(yè)為了降低應(yīng)付職工薪酬,采取“一人多崗”的工作制度,我們不能不承認(rèn)這個工作制度存在著屬于自己的優(yōu)越性,“一人多崗,一崗多責(zé)”可以降低重復(fù)作業(yè)的機(jī)會,但是也恰恰降低了財務(wù)管理部門的審核和監(jiān)督的職能,中小企業(yè)的財務(wù)管理的營業(yè)額和利潤額都不是很大的數(shù)字,所以只要有個小小的問題,就可能導(dǎo)致企業(yè)的整個經(jīng)濟(jì)運(yùn)行處于癱瘓的狀態(tài),我們不得不承認(rèn)市場是殘酷的,在瞬息萬變的市場環(huán)境中,我們必須進(jìn)一步完善財務(wù)管理制度。
資金短缺,籌融資能力差,融資渠道單一。盡管目前我國中小企業(yè)初步建立了較為獨立、渠道多元的融資體系,國家在政策上也給予一定程度的扶持和傾斜。但是由于大部分中小企業(yè)注冊資本較少,可以用于抵押的不動產(chǎn)數(shù)量較低,再加上中小企業(yè)一般處于快速發(fā)展時期,資金需求量大,負(fù)債比例高,必然造成融資成本高,企業(yè)信用等級低、資信相對較差,很難得到銀行貸款的支持。另外中小企業(yè)還缺乏大企業(yè)一樣的通過直接向社會發(fā)行股票和債券等多樣化的融資方式,融資渠道單一。資金短缺問題成為影響企業(yè)發(fā)展的瓶頸。
風(fēng)險意識不強(qiáng)。在企業(yè)的生產(chǎn)活動中風(fēng)險包括:經(jīng)營風(fēng)險、財務(wù)風(fēng)險、投資風(fēng)險、籌資風(fēng)險等。針對中小企業(yè)自身的特點,最重要的就是經(jīng)營風(fēng)險和財務(wù)風(fēng)險,企業(yè)對經(jīng)營風(fēng)險相對于財務(wù)風(fēng)險來說重視程度較高,而對財務(wù)風(fēng)險普遍認(rèn)識不足。財務(wù)風(fēng)險是指在各項財務(wù)活動中,由于各種難以預(yù)料或控制的因素導(dǎo)致企業(yè)蒙受損失的可能性。我國中小企業(yè)財務(wù)風(fēng)險主要表現(xiàn)在:缺乏風(fēng)險預(yù)警、自控和調(diào)節(jié)能力,一旦危機(jī)出現(xiàn),就會措手不及,沒有應(yīng)對的能力。在企業(yè)遇到資金困難、嚴(yán)重虧損或者經(jīng)營出現(xiàn)風(fēng)險時,就會因為沒有相應(yīng)的風(fēng)險控制措施,直接危及企業(yè)的生存。
負(fù)債經(jīng)營,使財務(wù)負(fù)債的陷阱難于規(guī)避。企業(yè)間的相互貸款擔(dān)保,由于財務(wù)的不透明度,出現(xiàn)監(jiān)管上的漏洞,因而造成企業(yè)整體負(fù)債率不斷攀高。銀行等金融機(jī)構(gòu)基于企業(yè)的前景,往往也采取短籌長貸方式,支持企業(yè)搞長期投資,因而加大了企業(yè)的資金風(fēng)險,一旦銀行收緊銀根,企業(yè)將會進(jìn)退兩難。在過度負(fù)債的情況下,企業(yè)財務(wù)壓力和經(jīng)營成本加大,償債能力日漸脆弱,長期短債長用的經(jīng)營方式則能使企業(yè)潛在的支付危機(jī)隨時出現(xiàn),并產(chǎn)生不良后果。
二、解決中小企業(yè)財務(wù)管理問題的對策建議
轉(zhuǎn)變觀念,積極建立現(xiàn)代企業(yè)制度。首先,企業(yè)領(lǐng)導(dǎo)者要積極轉(zhuǎn)變觀念,提高財務(wù)管理意識,確立財務(wù)管理的核心地位。在管理模式方面,要摒棄傳統(tǒng)的管理方法,逐步由家長式管理模式向公司制管理模式轉(zhuǎn)變。敢于接受先進(jìn)的、科學(xué)的財務(wù)管理理念并貫徹到企業(yè)的經(jīng)營管理工作中。要結(jié)合企業(yè)實際,逐步建立和健全財務(wù)管理制度,并在實際的財務(wù)工作中嚴(yán)格執(zhí)行。其次,要健全財務(wù)管理組織機(jī)構(gòu)。設(shè)置獨立的財務(wù)管理部門,使財務(wù)與會計部門分離,設(shè)置相互牽制的崗位。充分發(fā)揮會計核算、監(jiān)督的職能和財務(wù)管理預(yù)測、決策、分析控制等方面的作用,形成企業(yè)管理的內(nèi)部制衡與監(jiān)督機(jī)制,使企業(yè)的財務(wù)管理職責(zé)分明、信息透明。最后,要在財務(wù)管理中樹立風(fēng)險意識。善于對市場環(huán)境的變化帶來的不確定因素進(jìn)行提前預(yù)測,并制訂有效的防范措施,使企業(yè)的風(fēng)險降低到可以承受的水平,提高抵御風(fēng)險的能力。