公司財務(wù)制度范文三

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　　財務(wù)管理制度

　　總 則

　　第一條 為加強(qiáng)企業(yè)財務(wù)管理，根據(jù)《中華人民共和國會計法》 、 《中小企業(yè)財務(wù)制度》 、新《企業(yè)會計準(zhǔn)則》及其他相關(guān)法律法規(guī)， 并結(jié)合本公司具體情況， 為進(jìn)一步發(fā)揮財務(wù)管理工作在公司運營管理 和提高經(jīng)濟(jì)效益中的功效，特制定本制度。

　　第二條 財務(wù)會計工作必須在加強(qiáng)戰(zhàn)略控制和運營執(zhí)行的基礎(chǔ) 上，嚴(yán)格執(zhí)行財經(jīng)法紀(jì)，旨在提高經(jīng)濟(jì)效益、壯大經(jīng)濟(jì)實力、全方位 提高企業(yè)綜合管理水平，加速踐行現(xiàn)代企業(yè)管理制度。財務(wù)管理工作 中要貫徹“勤儉辦企業(yè)”的方針，主體上，服務(wù)于各項戰(zhàn)略制度;細(xì) 節(jié)中， 勤儉節(jié)約、 高效務(wù)實， 在企業(yè)經(jīng)營過程中及時提出合理化建議， 把控運營監(jiān)控，降低費用消耗、增加積累、靈動籌資、科學(xué)投資。

　　一、財務(wù)機(jī)構(gòu)與會計人員

　　第三條 公司設(shè)置財務(wù)部，并設(shè)置主辦會計、成本會計和出納等 會計崗位。

　　第四條 財務(wù)部的職能：

　　(一)貫徹執(zhí)行《會計法》及國家有關(guān)各項法規(guī)和規(guī)章制度; (二)建立健全財務(wù)管理中的各種規(guī)章制度，配合企業(yè)年度目標(biāo) 任務(wù)的制訂與分解，編制并下達(dá)企業(yè)年度財務(wù)計劃，編制并上報企業(yè) 年度財務(wù)預(yù)算，指導(dǎo)企業(yè)各部門的財務(wù)活動。參與經(jīng)營核算管理，反 映、監(jiān)督財務(wù)計劃的執(zhí)行情況，自行檢查監(jiān)督財務(wù)紀(jì)律; (三)積極為經(jīng)營管理提供服務(wù)，向總經(jīng)理上報各項基于財務(wù)籌 劃的合理化建議，促進(jìn)本公司取得更好的經(jīng)濟(jì)效益; (四)負(fù)責(zé)企業(yè)的財務(wù)管理、資金籌集、調(diào)撥和融通，制定資金 使用管理辦法，合理控制使用資金; (五)負(fù)責(zé)成本核算管理工作，建立成本核算管理體制，制定成 本管理和考核辦法，及時探索降低目標(biāo)成本的途徑和方法。 (六)加強(qiáng)與其他各職能部門的溝通和聯(lián)系，協(xié)調(diào)部門關(guān)系，指 導(dǎo)各部門財務(wù)數(shù)據(jù)填制的規(guī)范化、標(biāo)準(zhǔn)化、制度化，解釋財務(wù)制度中 涉及到具體業(yè)務(wù)部門的操作細(xì)節(jié)，提高經(jīng)營管理效率; (七)對工商、稅務(wù)、銀行、財政、審計等有關(guān)部門深入溝通， 配合相關(guān)部門的監(jiān)督檢查工作，主動提供有關(guān)資料，如實反映情況; (八)完成公司交給的其他工作。

　　第五條 主辦會計崗位職責(zé)：

　　(一)按照國家相關(guān)的會計制度規(guī)定，記賬、報賬，做到手續(xù)完 備，數(shù)字準(zhǔn)確，賬目清楚，傳遞及時; (二)堅持經(jīng)濟(jì)效益原則，定期檢查，分析公司財務(wù)相關(guān)指標(biāo)的 執(zhí)行情況，挖掘增收節(jié)支潛力，考核資金使用效率，及時向總經(jīng)理提出合理化建議，做好公司財務(wù)管理工作; (三)妥善保管憑證、賬簿、財務(wù)報表和其他會計資料，建立健 全財務(wù)管理中的各種規(guī)章制度，制定財務(wù)計劃，參與監(jiān)督監(jiān)督財務(wù)計 劃的執(zhí)行情況。負(fù)責(zé)企業(yè)的財務(wù)管理、資金籌集、調(diào)撥和融通，積極 與其他各職能部門及有關(guān)國家機(jī)關(guān)的溝通和聯(lián)系; (四)完成上級交辦的其他工作。

　　第六條 成本會計崗位職責(zé)：

　　(一)相關(guān)成本項目憑證、賬簿的編制，如，原材料、產(chǎn)成品等; (二)進(jìn)行產(chǎn)品成本分析，編制成本報表，參與項目生產(chǎn)管理; (三)規(guī)范監(jiān)督公司材料領(lǐng)用情況，復(fù)核監(jiān)督倉庫期末盤點，監(jiān) 督相關(guān)資產(chǎn)的安全與完整; (四)對職責(zé)范圍內(nèi)的會計資料的整理、保管，為規(guī)范公司成本 核算流程，提供建議方法解決方案; (五)完成上級交辦的其他工作。

　　第七條 出納崗位職責(zé)：

　　(一)嚴(yán)格執(zhí)行國務(wù)院現(xiàn)行的《現(xiàn)金管理辦法》 ，對本公司現(xiàn)金管 理制度提出合理化建議; (二)認(rèn)真執(zhí)行庫存現(xiàn)金限額，超過部分必須及時送存銀行，不 坐支現(xiàn)金，不得白條抵庫; (三)建立健全現(xiàn)金出納的各種賬目，嚴(yán)格審核現(xiàn)金收付憑證; (四)嚴(yán)格執(zhí)行支票管理制度，編制支票領(lǐng)用登記簿，使用支票 須經(jīng)總經(jīng)理簽字后，方可生效;

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　　(五)及時與銀行溝通，做好對賬、報賬工作; (六)配合其他財務(wù)人員做好各種賬務(wù)處理; (七)完成上級主管交辦的其他工作。

　　第八條 建立健全公司內(nèi)部會計控制制度，加強(qiáng)內(nèi)部審計工作：

　　(一)建立健全內(nèi)部會計控制制度，嚴(yán)格貫徹執(zhí)行有關(guān)內(nèi)部審計 管理制度; (二)監(jiān)督公司財務(wù)計劃的執(zhí)行、決算、預(yù)算外資金收支與財務(wù) 收支有關(guān)的各項經(jīng)濟(jì)活動及其經(jīng)濟(jì)效益; (三)詳細(xì)核對公司的各項與財務(wù)有關(guān)的數(shù)字、金額、期限、手 續(xù)等是否準(zhǔn)確無誤; (四)審閱公司的財務(wù)計劃資料、合同和其他有關(guān)經(jīng)濟(jì)資料，以 便掌握情況，發(fā)現(xiàn)問題，積累證據(jù); (五)糾正財務(wù)工作中的差錯弊端，進(jìn)一步規(guī)范公司的經(jīng)濟(jì)行為; (六)針對公司財務(wù)工作中出現(xiàn)問題產(chǎn)生的原因，提出改進(jìn)建議 和措施; (七)完成上級交辦的其他工作。

　　二、會計核算辦法及細(xì)則

　　第九條 會計年度按公元紀(jì)年法，自每年一月一日起至十二月三 十一日止，記賬方法采用借貸記賬法，記賬原則采用權(quán)責(zé)發(fā)生制，以 人民幣為記賬本位幣。

　　第十條 會計憑證、會計賬簿、會計報表和其他會計資料必須真 實、準(zhǔn)確、完整，并符合會計制度的規(guī)定。一切會計憑證、賬簿、報 表中各種文字記錄用中文記載，數(shù)目字用阿拉伯?dāng)?shù)字記載，記載、書 寫必須使用藍(lán)黑色鋼筆或黑色簽字筆，不得用鉛筆及圓珠筆書寫。

　　第十一條 財務(wù)工作人員辦理會計事項必須填制或取得原始憑 證，并根據(jù)審核無誤的原始憑證編制記賬憑證。會計、出納記賬，都必須在記賬憑證上簽字。

　　第十二條 財務(wù)工作人員應(yīng)當(dāng)會同總經(jīng)理辦公室專人定期進(jìn)行財 務(wù)清查，保證賬簿記錄與實物、款項相符。

　　第十三條 財務(wù)工作人員應(yīng)根據(jù)賬簿記錄編制會計報表上報總經(jīng) 理，并報送有關(guān)部門。會計報表每月由會計編制并上報一次，會計報 表須主管會計簽名或蓋章。

　　第十四條 財務(wù)工作人員對本公司實行會計監(jiān)督。財務(wù)工作人員 對不真實、不合法的原始憑證，不予受理;對記載不準(zhǔn)確、不完整的 原始憑證，應(yīng)予以退回，要求更正、補(bǔ)充。

　　第十五條 財務(wù)工作人員發(fā)現(xiàn)賬簿記錄與實物、款項不符時，應(yīng) 及時向總經(jīng)理或主管副總經(jīng)理書面報告，并請求查明原因，并及時作 出處理。 財務(wù)工作人員對上述事項無權(quán)自行作出處理。

　　第十六條 財務(wù)工作應(yīng)當(dāng)建立健全內(nèi)部稽核制度，并做好內(nèi)部審 計工作。出納人員不得兼管稽核、會計檔案保管和收入、費用、債權(quán) 和債務(wù)賬目的登記工作。

　　第十七條 財務(wù)審計每年一次。內(nèi)部審計人員根據(jù)審計事項實行 審計，并做出內(nèi)部審計報告，報送總經(jīng)理。

　　第十八條 本公司嚴(yán)格執(zhí)行《會計人員職權(quán)條例》、《會計人員 工作規(guī)則》等行政法規(guī)，財務(wù)工作人員調(diào)動工作或者離職，必須與接 管人員辦清交接手續(xù)。 會計主管辦理交接手續(xù)，由總經(jīng)理助理、主管副總經(jīng)理或指定專 人監(jiān)交。 其他財務(wù)人員辦理交接手續(xù)，由會計主管監(jiān)交。

　　第十九條 本公司以單價 2000 元以上、使用年限一年以上的資 產(chǎn)為固定資產(chǎn)，共分為五大類： (一)房屋及其他建筑物; (二)生產(chǎn)設(shè)備(生產(chǎn)線、設(shè)備); (三)電子設(shè)備(如計算機(jī)、復(fù)印機(jī)、打印機(jī)等); (四)運輸工具; (五)其他設(shè)備。 各類固定資產(chǎn)折舊年限為： (一)房屋及建筑物 20 年; (二)生產(chǎn)設(shè)備 10 年; (三)電子設(shè)備 3 年 ; (四)運輸工具 5 年; (五)其他設(shè)備 5 年。

　　固定資產(chǎn)以 3%-5%作為凈殘值率，采用平均年限法計提折舊， 當(dāng)其購入下期計提，固定資產(chǎn)提完折舊后仍可繼續(xù)使用的，不再計提 折舊;提前報廢的固定資產(chǎn)以后各期不計提。 購入的固定資產(chǎn)，以進(jìn)價加運輸、裝卸、包裝、保險、稅負(fù)等費 用合計作為原值(稅法規(guī)定用于生產(chǎn)的固定資產(chǎn)進(jìn)項稅額可抵扣); 需安裝的固定資產(chǎn)，還應(yīng)包括安裝費用、材料及人工費;作為投資的 固定資產(chǎn)應(yīng)以投資合同(協(xié)議)約定的價格為原價。 固定資產(chǎn)必須由財務(wù)處連同其他職能部門每年至少盤點一次， 對 盤盈、盤虧、報廢及固定資產(chǎn)的計價，必須嚴(yán)格審查，按規(guī)定經(jīng)批準(zhǔn) 后，于年度決算時處理完畢。

　　第二十條 所有辦公用具、用品的購置統(tǒng)一由后勤部編造計劃、 報經(jīng)

　　領(lǐng)導(dǎo)批準(zhǔn)后方可購置。 所有用具必須統(tǒng)一由辦公室指定專人管理，辦理登記領(lǐng)用手續(xù)、 辦公柜、桌、椅要編號，經(jīng)常檢查核對。 個人領(lǐng)用的辦公用品、用具要妥善保管，不得隨意丟棄和外借， 工作調(diào)動時，必須辦理移交手續(xù)，如有遺失，照價賠償。 第二十一條 建立健全采購、銷售與倉儲管理的相關(guān)制度，明確 各方的權(quán)、責(zé)、利，切實提高購銷存等各環(huán)節(jié)的管理效率，實現(xiàn)企業(yè) 財務(wù)管理智能化。

　　三、現(xiàn)金及支票管理

　　第二十二條 支票由出納或總經(jīng)理指定專人保管。支票使用時須 填寫“支票領(lǐng)用單” ，經(jīng)總經(jīng)理批準(zhǔn)簽字，然后將支票按批準(zhǔn)金額填 列，加蓋印章、填寫日期、用途、登記號碼，領(lǐng)用人在支票領(lǐng)用簿上 簽字備查。

　　第二十三條 支票付款后憑支票存根，發(fā)票由經(jīng)手人簽字、會計 核對(購置物品由保管人員簽字) 、主管人員審批。填寫金額要準(zhǔn)確 無誤，完成后交出納人員。出納員統(tǒng)一編制憑證號，按規(guī)定登記銀行 賬號，原支票領(lǐng)用人在“支票領(lǐng)用單”及登記簿上注銷。

　　第二十四條 對于報銷時短缺的金額，財務(wù)人員要及時催辦。

　　第二十五條 公司財務(wù)人員支付(包括公私借用)每一筆款項， 不論金額大小均須總經(jīng)理簽字?？偨?jīng)理外出應(yīng)由財務(wù)人員及時通知， 同意后可先付款后補(bǔ)簽。

　　第二十六條 公司可以在下列范圍內(nèi)使用現(xiàn)金： (一)職員工資、津貼、獎金; (二)個人勞務(wù)報酬; (三)出差人員必須攜帶的差旅費; (四)結(jié)算起點以下的零星支出; (五)法律法規(guī)規(guī)定的其他。

　　第二十七條 日常零星開支所需庫存現(xiàn)金限額為 5000 元 (須由銀 行審核的，以最總審核數(shù)為準(zhǔn)) ，超額部分應(yīng)及時存入銀行。

　　第二十八條 財務(wù)人員支付現(xiàn)金，可以從公司庫存現(xiàn)金限額中支 付或從銀行存款中提取，不得從現(xiàn)金收入中直接支付(即坐支) 。

　　第二十九條 公司職員因工作需要借用現(xiàn)金，需填寫借款單(借據(jù)) ，經(jīng)會計審核;交總經(jīng)理批準(zhǔn)簽字后方可借用。超過還款期限即 轉(zhuǎn)其他應(yīng)收款，在當(dāng)月工資中扣還。

　　第三十條 符合本規(guī)定第二十六條的，憑發(fā)票、工資單、差旅費 單及公司認(rèn)可的有效報銷或領(lǐng)款憑證，經(jīng)手人簽字，會計審核，總經(jīng) 理批準(zhǔn)后由出納支付現(xiàn)金。

　　第三十一條 發(fā)票及報銷單經(jīng)總經(jīng)理批準(zhǔn)后，由會計審核，經(jīng)手 人簽字，金額數(shù)量無誤，填制記賬憑證。

　　第三十二條 工資由財務(wù)人員依據(jù)總經(jīng)理辦公室及各部門每月提 供的核發(fā)工資資料代理編制職員工資表，交主管副總經(jīng)理審核，總經(jīng) 理簽字，財務(wù)人員按時提款，下月初發(fā)放工資，填制記賬憑證，進(jìn)行 賬務(wù)處理。

　　第三十三條 差旅費及各種補(bǔ)助單(包括領(lǐng)款單) ，由部門經(jīng)理簽 字，會計審核時間、天數(shù)無誤并報送總經(jīng)理簽字，填制憑證，交出納 付款，辦理會計核算手續(xù)。

　　第三十四條 出納人員應(yīng)當(dāng)建立健全現(xiàn)金、銀行賬目，逐筆記載 現(xiàn)金、銀行收支，賬目應(yīng)當(dāng)日清月結(jié)，每日結(jié)算，賬款相符。

　　四、會計檔案管理

　　第三十五條 凡是本公司的會計憑證、會計賬簿、會計報表、會 計文件和其他有保存價值的資料，均應(yīng)歸檔。 第三十六條 會計憑證應(yīng)按月、按編號順序每月裝訂成冊，標(biāo)明 月份、季度、年起止、號數(shù)、單據(jù)張數(shù)，由會計及有關(guān)人員簽名蓋章 (包括制單、審核、記賬、主管) ，由會計主管指定專人歸檔保存， 歸檔前應(yīng)加以裝訂。 第三十七條 會計報表應(yīng)分月、季、年報、按時歸檔，由會計主 管指定專人保管，并分類填制目錄。 第三十八條 會計檔案不得攜帶外出，凡查閱、復(fù)制、摘錄會計 檔案，須經(jīng)總經(jīng)理批準(zhǔn)。

　　五、處罰辦法

　　第三十九條 出現(xiàn)下列情況之一的，財務(wù)人員應(yīng)予解聘。

　　(一)違反財務(wù)制度，造成財務(wù)工作嚴(yán)重混亂的; (二)拒絕提供或提供虛假的會計憑證、賬表、文件資料的; (三)偽造、變造、謊報、毀滅、隱匿會計憑證、會計 賬簿; (四)利用職務(wù)便利，非法占有或虛報冒領(lǐng)、騙取公司財物的; (五)弄虛作假、營私舞弊，非法謀私，泄露秘密及貪污挪用公司 款項的; (六) 在工作范圍內(nèi)發(fā)生嚴(yán)重失誤或者由于玩忽職守致使公司利益 遭受損失的; (七)有其他瀆職行為和嚴(yán)重錯誤，應(yīng)當(dāng)予以辭退的。

　　附 則

　　第四十條 公司其他各部門和職員在辦理財務(wù)事務(wù)時，必須遵守 本規(guī)定。后續(xù)將發(fā)布實施細(xì)則，指導(dǎo)本制度的貫徹實施。 第四十一條 本規(guī)定由公司財務(wù)部負(fù)責(zé)解釋， 自發(fā)行之日起執(zhí)行。

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