外貿(mào)出口退稅操作流程具體分析
外貿(mào)出口退稅操作流程具體分析
外貿(mào)企業(yè)出口貨物增值稅的計(jì)算應(yīng)依據(jù)購(gòu)進(jìn)出口貨物增值稅專用發(fā)票上所注明的進(jìn)項(xiàng)稅額和退稅率計(jì)算。那么外貿(mào)出口退稅的流程是怎樣的呢？接下來(lái)請(qǐng)欣賞學(xué)習(xí)啦小編給大家網(wǎng)絡(luò)收集整理的外貿(mào)出口退稅操作流程。
外貿(mào)出口退稅操作流程
一、出口退稅資格的認(rèn)定
外貿(mào)企業(yè)應(yīng)在商務(wù)廳辦理從事進(jìn)出口業(yè)務(wù)備案登記之日起30日內(nèi)填寫(xiě)《出口貨物退(免)稅認(rèn)定表》(一式三份)，并攜帶以下資料到市國(guó)稅局進(jìn)出口稅收管理處辦理認(rèn)定登記(原件和復(fù)印件，審核后原件退回)
1.對(duì)外貿(mào)易經(jīng)營(yíng)者備案登記表或者代理出口協(xié)議
2.自理報(bào)關(guān)單位報(bào)關(guān)注冊(cè)登記證書(shū)
3.外商投資企業(yè)需提供批準(zhǔn)證書(shū)
二、出口退稅申報(bào)系統(tǒng)軟件的下載、安裝、啟動(dòng)、維護(hù)
(一)軟件下載:
(二)安裝、啟動(dòng)(演示)
1、系統(tǒng)安裝 執(zhí)行安裝文件，按提示操作即可,應(yīng)安裝在C盤。在系統(tǒng)安裝完成后，請(qǐng)重新啟動(dòng)計(jì)算機(jī)時(shí)。
2、啟動(dòng) 點(diǎn)擊桌面圖標(biāo)“外貿(mào)企業(yè)出口退稅申報(bào)系統(tǒng)9.0版”或執(zhí)行“開(kāi)始”----“程序”----“出口退稅電子化管理系統(tǒng)”----“外貿(mào)企業(yè)出口退稅申報(bào)系統(tǒng)V9.0版”，系統(tǒng)開(kāi)始運(yùn)行。在申報(bào)系統(tǒng)安裝完畢后應(yīng)讀入最新退稅率庫(kù)文件(如系統(tǒng)或退稅率庫(kù)升級(jí)，要及時(shí)更新)
3、運(yùn)行退稅申報(bào)系統(tǒng) 系統(tǒng)顯示登陸界面后，輸入系統(tǒng)默認(rèn)的管理員用戶名：小寫(xiě)“sa”，密碼為空，在“當(dāng)前所屬期”中輸入本次申報(bào)期后，點(diǎn)擊“確認(rèn)”，即可進(jìn)入系統(tǒng)主菜單。
特別注意：“當(dāng)前所屬期”自動(dòng)生成數(shù)據(jù)采集時(shí)的“申報(bào)年月”，為了操作方便并保證準(zhǔn)確錄入“申報(bào)年月”，建議在每次數(shù)據(jù)采集前，按本次申報(bào)資料中報(bào)關(guān)單日期最遲的日期，先確定“當(dāng)前所屬期”。
如：本次申報(bào)有1份報(bào)關(guān)單，出口日期為2008年10月5日，則可將“當(dāng)前所屬期”錄為200810;如：本次申報(bào)有20份報(bào)關(guān)單中，最大日期為2008年12月19日，則可將“當(dāng)前所屬期”錄為200812。(注：如跨年度應(yīng)分開(kāi)申報(bào))
(三)、系統(tǒng)維護(hù)
注意：只在首次使用時(shí)需要做且必須做以下工作外，不再做其他操作，否則可能引起運(yùn)行出錯(cuò)。建議：進(jìn)入系統(tǒng)后或具體操作前，詳細(xì)閱讀幫助文件。
1、系統(tǒng)初始化。注意：年度中間無(wú)需做初始化。若確需初始化，應(yīng)先將系統(tǒng)數(shù)據(jù)備份。
2、修改系統(tǒng)配置
(1)、部門代碼，執(zhí)行“系統(tǒng)維護(hù)\代碼維護(hù)\海關(guān)商品碼\部門代碼”，選擇“修改”或“增加”進(jìn)行部門代碼維護(hù)。
建議業(yè)務(wù)量較大的公司分設(shè)部門代碼，其他公司不設(shè)。
注意：申報(bào)系統(tǒng)的部門代碼必須與退稅登記中的部門代碼一致，如有增加，必須報(bào)告退稅機(jī)關(guān)負(fù)責(zé)退稅資格登記的受理人員。
(2)、系統(tǒng)配置設(shè)置與修改
執(zhí)行“系統(tǒng)維護(hù)\系統(tǒng)配置\系統(tǒng)配置設(shè)置與修改”進(jìn)入編輯畫(huà)面，點(diǎn)擊“修改”對(duì)系統(tǒng)配置字段作如下操作(以下未列字段可不操作)：
企業(yè)代碼：即本企業(yè)的10位海關(guān)注冊(cè)登記編碼，如3401910001;
納稅人識(shí)別號(hào)：即本企業(yè)的納稅識(shí)別號(hào)15位號(hào)碼;
企業(yè)名稱：本企業(yè)的工商登記全稱;
計(jì)稅計(jì)算方法：輸入數(shù)字“2”，單票對(duì)應(yīng)法;
開(kāi)戶銀行名稱：如“中國(guó)銀行安徽省分行營(yíng)業(yè)部”
銀行帳號(hào)：與上述開(kāi)戶行對(duì)應(yīng)的退稅專用帳號(hào);
換匯成本檢查：選“T”;
進(jìn)貨足額檢查：選“2”，同時(shí)檢查增值稅、消費(fèi)稅;
是否預(yù)申報(bào)：選“T”。此處選擇對(duì)數(shù)據(jù)加工處理有影響。
是否分部門核算：不分部門核算，選“F”;分部門核算，選“T”;如果企業(yè)要分部門核算，則選“T”，并且要進(jìn)入“系統(tǒng)維護(hù)”之“代碼維護(hù)”中的“部門代碼”，點(diǎn)擊“增加”或“修改”，進(jìn)行部門代碼維護(hù);并且要與退稅登記表的部門代碼一致。
是否分部門申報(bào)：選“F”，不分部門申報(bào);
外貿(mào)企業(yè)出口退稅申報(bào)系統(tǒng)是用系統(tǒng)配置中“分部門核算”屬性來(lái)解決分部門審核，用“分部申報(bào)”屬性解決分部門申報(bào)。建議規(guī)模及業(yè)務(wù)量小的企業(yè)不使用“分部門核算”和“分部門申報(bào)”。
是否財(cái)務(wù)掛鉤：選“F”;
退稅機(jī)關(guān)代碼：輸入退稅機(jī)關(guān)所在地行政編碼，如合肥市國(guó)稅局“3401”;
退稅機(jī)關(guān)名稱：輸入退稅機(jī)關(guān)名稱，如合肥市局“合肥市國(guó)稅局”。
以上輸入完畢后，確認(rèn)正確的，點(diǎn)擊“保存”并在提示信息中點(diǎn)擊“是”，完成系統(tǒng)配置設(shè)置，按提示進(jìn)行系統(tǒng)重入。發(fā)現(xiàn)錯(cuò)誤的，繼續(xù)修改。
(3)、系統(tǒng)參數(shù)設(shè)置與修改
多用戶操作問(wèn)題：網(wǎng)絡(luò)數(shù)據(jù)路徑的使用。
換匯成本上下限：上限8.0，下限5.0。超過(guò)系統(tǒng)設(shè)置的上下限，會(huì)出現(xiàn)錯(cuò)誤提示，但不影響退稅申報(bào)。企業(yè)應(yīng)對(duì)有異常的數(shù)據(jù)進(jìn)行檢查，確認(rèn)后再申報(bào)。
(4)、系統(tǒng)口令設(shè)置與修改
考慮系統(tǒng)的安全性，建議作如下操作：
在“系統(tǒng)維護(hù)”之系統(tǒng)配置----“系統(tǒng)口令設(shè)置與修改”點(diǎn)擊“增加”或“修改”，作如下操作：
用戶名：輸入數(shù)字或字母均可;
操作人姓名：錄入操作人漢字名稱;
操作人級(jí)別：輸入 “0”，其他字段不必錄入(日常操作時(shí)建議設(shè)置為1或2，避免出錯(cuò));點(diǎn)擊“保存”后按提示退出。
口令：點(diǎn)擊“修改口令”輸入數(shù)字或字母均可，如“1234”，按系統(tǒng)提示退出。
請(qǐng)操作者每次使用自己的口令進(jìn)入系統(tǒng)。
用戶口令及操作權(quán)限。忘記口令的處理。Pass.dbf，pass.cdx。
(5)、如遇國(guó)家出口政策改變，涉及出口退稅率調(diào)整的，應(yīng)及時(shí)下載最新退稅率庫(kù)文件，通過(guò)“系統(tǒng)維護(hù)”讀入(詳見(jiàn)安裝說(shuō)明)。
三、出口退稅申報(bào)前準(zhǔn)備事項(xiàng)
(一)、外貿(mào)企業(yè)在取得增值稅專用發(fā)票應(yīng)當(dāng)自開(kāi)票之日起30日內(nèi)辦理認(rèn)證手續(xù);在貨物報(bào)關(guān)出口之日起90天后第一個(gè)增值稅納稅申報(bào)截止之日收齊單證并辦結(jié)退(免)稅申報(bào)手續(xù)。
(二)、外貿(mào)企業(yè)應(yīng)及時(shí)登錄“口岸電子執(zhí)法系統(tǒng)”出口退稅子系統(tǒng)，核查并準(zhǔn)確地確認(rèn)和提交出口貨物報(bào)關(guān)單“證明聯(lián)”電子數(shù)據(jù)。
(三)、外貿(mào)企業(yè)必須將每一份出口貨物報(bào)關(guān)單與對(duì)應(yīng)的增值稅專用發(fā)票的品名、數(shù)量、計(jì)量單位保持一致。
四、出口退稅申報(bào)
(一)申報(bào)明細(xì)數(shù)據(jù)錄入(申報(bào)中最主要的工作，不僅量大而且易出錯(cuò)，務(wù)必詳細(xì)閱讀)
執(zhí)行“基礎(chǔ)數(shù)據(jù)采集-----出口/進(jìn)貨數(shù)據(jù)明細(xì)錄入”，進(jìn)入操作窗口，點(diǎn)擊“增加”進(jìn)入編輯窗口進(jìn)行數(shù)據(jù)錄入，具體要求如下：
關(guān)聯(lián)號(hào)：必錄內(nèi)容，一個(gè)年度內(nèi)不能重復(fù)，一次申報(bào)可以有多個(gè)關(guān)聯(lián)號(hào)。
建議：1、企業(yè)按“2位年+2位月+2位號(hào)批次+4位順序號(hào)”有規(guī)則編排關(guān)聯(lián)號(hào)。必須保證每一個(gè)關(guān)聯(lián)號(hào)下的進(jìn)貨和出口數(shù)量相等，并且換匯成本正常。2、對(duì)多條進(jìn)貨(出口)對(duì)應(yīng)一條出口(進(jìn)貨)或多條進(jìn)貨對(duì)應(yīng)多條出口的，只使用一個(gè)關(guān)聯(lián)號(hào)，即原則上一張報(bào)關(guān)單對(duì)應(yīng)一個(gè)關(guān)聯(lián)號(hào);
部門代碼：只有分部門核算單位錄入。在“部門代碼”維護(hù)完成后，點(diǎn)擊下▼選擇。注意：進(jìn)貨和出口的部門碼必須一一對(duì)應(yīng)，同一部門碼項(xiàng)下同一商品的進(jìn)貨和出口數(shù)量必須相等;
部門名稱：系統(tǒng)自動(dòng)生成;
申報(bào)年月：本次申報(bào)的退稅所屬期，如“200811”，以本次申報(bào)報(bào)關(guān)單中日期最遲的月份為申報(bào)月份，如：本次申報(bào)有3份報(bào)關(guān)單，出口日期分別為“20080915”、“20081003”、“20081119”，那么本次的申報(bào)年月為“200811”。此欄按系統(tǒng)進(jìn)入時(shí)顯示的“當(dāng)前所屬期”自動(dòng)生成，亦可以更改，為了操作方便并保證準(zhǔn)確錄入“申報(bào)年月”，建議在每次進(jìn)入系統(tǒng)前，應(yīng)先對(duì)“當(dāng)前所屬期”進(jìn)行更改，以并與“申報(bào)年月”保持一致。
申報(bào)批次：即本月第幾次申報(bào)。如第一次輸入“01”，以此類推，當(dāng)月不能重復(fù)。
序號(hào)：四位數(shù)字碼，特別注意，序號(hào)在一個(gè)關(guān)聯(lián)號(hào)內(nèi)不能重復(fù)。如果一個(gè)月內(nèi)有多次申報(bào)，可以按順序連續(xù)編排。在數(shù)據(jù)錄入時(shí)，可以都輸入“1”，在所有數(shù)據(jù)錄入結(jié)束后，進(jìn)行數(shù)據(jù)分解，然后進(jìn)行“序號(hào)重排”，建議按批次加順序號(hào)進(jìn)行物理排序。
出口進(jìn)貨標(biāo)志：錄“0”，表示既有進(jìn)貨又有出口;“1”表示只有進(jìn)貨;“2”表示只有出口;
稅種：增值稅選“v”;消費(fèi)稅選“c”;
出口發(fā)票號(hào)：即企業(yè)出口商品的外運(yùn)編號(hào);
報(bào)關(guān)單號(hào)：12位碼，由報(bào)關(guān)單右上角“海關(guān)編號(hào)”后9位碼+0+商品項(xiàng)號(hào)組成。注意：1、當(dāng)報(bào)關(guān)單上只有一條記錄時(shí)，錄入“9位碼+0+商品項(xiàng)號(hào)01”;2、當(dāng)報(bào)關(guān)單上有多條記錄時(shí)，有幾條記錄要逐條錄入幾次，在9位碼后面第一條加“001”，第二條加“002”，以此類推;3、假如關(guān)單上有4條記錄，第三條不申報(bào)退稅，錄入時(shí)則不錄入“003”項(xiàng)，第4條記錄仍應(yīng)錄“004”，其他不變。
出口日期：輸入報(bào)關(guān)單中的出口日期。
美元離岸價(jià)：錄入實(shí)際離岸價(jià)(FOB)，計(jì)算換匯成本的依據(jù)。(若是其他幣種的需換算成美元，可通過(guò)“安徽國(guó)稅網(wǎng)→出口退稅”查詢)
核銷單號(hào)：9位碼，見(jiàn)核銷單右上角或報(bào)關(guān)單內(nèi)的批準(zhǔn)文號(hào)，如“069956703”，數(shù)字間不得留空格。委托代理出口的，此欄也應(yīng)錄入，否則審核出錯(cuò)。
代理證明號(hào)：若是委托其他外貿(mào)企業(yè)代理出口的貨物，輸入外貿(mào)企業(yè)提供的“代理出口貨物證明”右上角10位碼+2位項(xiàng)號(hào)(即2位年份+4位地區(qū)碼+4位順序碼+2位項(xiàng)號(hào));項(xiàng)號(hào)錄入規(guī)則同報(bào)關(guān)單項(xiàng)號(hào);若自營(yíng)出口的，此項(xiàng)為空，不得錄入任何內(nèi)容;
遠(yuǎn)期收匯證明：屬遠(yuǎn)期收匯的，錄入外經(jīng)貿(mào)主管部門出具的遠(yuǎn)期收匯證明號(hào);非遠(yuǎn)期收匯的，此項(xiàng)為空，不得錄入任何內(nèi)容;
出口備注：可錄可不錄。
商品代碼：見(jiàn)關(guān)單中間左邊“商品編號(hào)”，區(qū)分以下情況錄入：①商品編碼僅為8位的，錄入8位商品編碼后補(bǔ)加“00”補(bǔ)成10位碼;②同一商品名稱相同，對(duì)應(yīng)不同的征稅稅率，如征13在10位商品編碼后加1，征17則加2。
10位商品碼(征稅率不同)，如：07129050901按13%征稅的其他大蒜，征13%退5%;071290450902按17%征稅的其他大蒜，征17%退13%。
消費(fèi)稅貨物如：22座以下汽油型大馬力其他小客車消費(fèi)稅從價(jià)定率征5%，代碼為8703249011，既征增值稅又征消費(fèi)稅加1，錄入為87032490111;只征增值稅加2，錄入為87032490112。
商品名稱：系統(tǒng)自動(dòng)生成，不須錄入;
單位：系統(tǒng)自動(dòng)生成，不須錄入;
出口數(shù)量：與系統(tǒng)內(nèi)商品代碼對(duì)應(yīng)計(jì)量單位的報(bào)關(guān)單上相應(yīng)數(shù)量，錄入的數(shù)量只能等于或小于報(bào)關(guān)單數(shù)量，如報(bào)關(guān)單數(shù)量為1000件，實(shí)際申報(bào)退稅950件，則錄入950件。
進(jìn)貨憑證號(hào)：10位發(fā)票代碼+8位號(hào)碼;
退消費(fèi)稅的，進(jìn)貨憑證號(hào)錄消費(fèi)稅專用稅票號(hào)碼，該號(hào)碼錄入，系統(tǒng)自動(dòng)補(bǔ)錄到專用稅票號(hào)碼欄。規(guī)則是去稅收(出口貨物專用)繳款書(shū)字號(hào)的2、3位后的11位+2位項(xiàng)號(hào)。如：繳款書(shū)號(hào)碼為(020021)3194630，則錄入為0021319463001。
分批批次：開(kāi)具增值稅專用發(fā)票分割證明的必須錄入，若增值稅發(fā)票數(shù)據(jù)1000，本次出口400，結(jié)余600，則本次錄入分批批次“1”;下次用分割單申報(bào)時(shí)錄入分批批次“2”。
供貨方納稅號(hào)：按進(jìn)貨憑證的對(duì)應(yīng)內(nèi)容錄入;
進(jìn)貨數(shù)量：與系統(tǒng)內(nèi)商品代碼對(duì)應(yīng)計(jì)量單位的相應(yīng)數(shù)量，錄入的數(shù)量只能等于或小于關(guān)單數(shù)量并且與“出口數(shù)量”一致;進(jìn)貨憑證的計(jì)量單位與系統(tǒng)內(nèi)商品代碼對(duì)應(yīng)計(jì)量單位不一致的，要按與系統(tǒng)內(nèi)商品代碼對(duì)應(yīng)計(jì)量單位進(jìn)行轉(zhuǎn)換后，錄入對(duì)應(yīng)的數(shù)量;委托加工后出口的貨物，錄入原材料的專用稅票時(shí)按加工收回的出口數(shù)量錄入“進(jìn)貨數(shù)量”，加工費(fèi)或輔料、包裝物等的“進(jìn)貨數(shù)量”為空。如果委托加工后出口的貨物，其原材料是進(jìn)料加工的進(jìn)口料件，則錄入加工費(fèi)的專用稅票時(shí)按加工收回的出口數(shù)量錄入“進(jìn)貨數(shù)量”，輔料、包裝物等的“進(jìn)貨數(shù)量”為空。(特別說(shuō)明：要在備注欄加“WT”)。
計(jì)稅金額：即專用發(fā)票上的“計(jì)稅金額”;
法定征稅稅率：錄入該產(chǎn)品的征稅率，增值稅為17或13;消費(fèi)稅從價(jià)定率的按小數(shù)點(diǎn)方式錄入，如10%，錄入0.1;從量定額的錄入單位稅額。
稅額：自動(dòng)生成。如果生成的稅額比發(fā)票上的稅額大，要進(jìn)行修改，小的可以不作修改，按回車進(jìn)入下個(gè)字段;
退稅率：系統(tǒng)根據(jù)商品碼自動(dòng)生成;
可退稅額：自動(dòng)生成;
申報(bào)標(biāo)志：為空，則該記錄處于未申報(bào)狀態(tài);為“R”，則該記錄已確認(rèn)需要申報(bào)。
上述標(biāo)志不需錄入，系統(tǒng)自動(dòng)生成;
以上完畢后，點(diǎn)擊“保存”，按提示進(jìn)行確認(rèn)或確認(rèn)并繼續(xù)追加。
注意：退消費(fèi)稅的，在上述增值稅數(shù)據(jù)采集完成后，再進(jìn)行消費(fèi)稅進(jìn)貨數(shù)據(jù)采集即可，不需要再做出口處理。
在所有數(shù)據(jù)錄入結(jié)束后，進(jìn)行“數(shù)據(jù)分解”，數(shù)據(jù)分解后分別在出口錄入和進(jìn)貨錄入中進(jìn)行“序號(hào)重排”、“審核認(rèn)可”。
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