企業(yè)內(nèi)部控制是指企業(yè)為了保護(hù)其經(jīng)濟(jì)資源的安全與完整、防范管理漏洞、保證會(huì)計(jì)信息的真實(shí)可靠，采取的相互制約、相互聯(lián)系的控制方式、措施及程序。下文是學(xué)習(xí)啦小編為大家搜集整理的關(guān)于中小企業(yè)內(nèi)部控制論文碩士范文的內(nèi)容，歡迎大家閱讀參考!

　　中小企業(yè)內(nèi)部控制論文碩士范文篇1

　　試談中小出版企業(yè)內(nèi)部控制

　　摘要：內(nèi)部控制對(duì)于中小出版企業(yè)提高經(jīng)營(yíng)管理水平、促進(jìn)其可持續(xù)發(fā)展具有十分重要的作用。文章從理論層面概述了內(nèi)部控制的內(nèi)涵，簡(jiǎn)單分析了我國(guó)中小出版企業(yè)目前在內(nèi)部控制環(huán)節(jié)存在的問(wèn)題和不足，同時(shí)，提出了幾項(xiàng)重要措施以強(qiáng)化中小出版企業(yè)的內(nèi)部控制工作。

　　關(guān)鍵詞：中小出版企業(yè) 內(nèi)部控制 對(duì)策

　　中國(guó)出版單位以前基本屬于事業(yè)單位，自主性比較差，依賴(lài)性比較強(qiáng)，隨著《中共中央辦公廳、國(guó)務(wù)院辦公廳關(guān)于深化中央各部門(mén)各單位出版社體制改革的意見(jiàn)》((2009)16號(hào))實(shí)施，要求出版單位由事業(yè)單位轉(zhuǎn)制為企業(yè)，財(cái)政補(bǔ)貼逐步取消，這就要求轉(zhuǎn)變經(jīng)營(yíng)思路。隨著競(jìng)爭(zhēng)的不斷加劇，各出版企業(yè)尤其是中小出版企業(yè)壓力不斷增大，必須不斷地加強(qiáng)自身的管理水平、不斷完善自身的制度建設(shè)以促使企業(yè)在出版行業(yè)競(jìng)爭(zhēng)浪潮中占據(jù)一定的市場(chǎng)。與此同時(shí)，作為企業(yè)經(jīng)營(yíng)管理重要內(nèi)容的內(nèi)部控制也逐漸進(jìn)入各中小出版企業(yè)的視野，并得到了一定程度的重視。

　　一、中小出版企業(yè)的內(nèi)部控制

　　內(nèi)部控制主要是實(shí)現(xiàn)自己的經(jīng)營(yíng)目的，讓企業(yè)資產(chǎn)更加完整，更加安全，讓企業(yè)的經(jīng)營(yíng)活動(dòng)更加具備效率，確保經(jīng)營(yíng)計(jì)劃的執(zhí)行力度，實(shí)現(xiàn)會(huì)計(jì)信息資料的完善性和準(zhǔn)確性。內(nèi)部控制可以加強(qiáng)中小出版企業(yè)各個(gè)部門(mén)之間的配合，明確各部門(mén)的崗位職責(zé)，對(duì)經(jīng)營(yíng)活動(dòng)的各個(gè)環(huán)節(jié)進(jìn)行監(jiān)督，規(guī)范各種出版企業(yè)的經(jīng)濟(jì)行為。一個(gè)規(guī)范的內(nèi)部控制制度，既符合國(guó)家的相關(guān)法規(guī)規(guī)定，又能優(yōu)化企業(yè)的業(yè)務(wù)流程，對(duì)于企業(yè)管理效率的提升具有重要意義。一個(gè)科學(xué)的內(nèi)部考核制度，有利于調(diào)動(dòng)員工的積極性，提高工作效率和員工的歸屬性;有利于吸引人才，為企業(yè)引進(jìn)新的人才和員工晉升提供制度保障。一個(gè)健全的內(nèi)部控制制度有利于處理中小出版企業(yè)和作者以及供應(yīng)商的關(guān)系維護(hù);有利于促進(jìn)資金運(yùn)用，規(guī)避資金風(fēng)險(xiǎn)，實(shí)現(xiàn)投資回報(bào)比的最大化;有利于企業(yè)決策層得到準(zhǔn)確完善的會(huì)計(jì)資料，避免出現(xiàn)決策失誤，實(shí)現(xiàn)企業(yè)的健康發(fā)展。

　　中小出版企業(yè)的內(nèi)部控制從功能上可以分成事前，事中和事后三個(gè)環(huán)節(jié)。事前防范可以在企業(yè)的發(fā)展規(guī)劃中，對(duì)于部門(mén)、職能劃分，審批、責(zé)任制度上進(jìn)行相關(guān)規(guī)劃，避免出現(xiàn)玩忽職守，無(wú)人監(jiān)督的局面。在中小出版企業(yè)的經(jīng)營(yíng)活動(dòng)中，資金安全監(jiān)督應(yīng)具備一套完整的審核流程，對(duì)于票據(jù)、出納等都應(yīng)該有明確的規(guī)范和責(zé)任人。事后監(jiān)督主要體現(xiàn)在會(huì)計(jì)審計(jì)上，在會(huì)計(jì)期內(nèi)對(duì)于出版企業(yè)職能部門(mén)的資金變動(dòng)，庫(kù)存及產(chǎn)品銷(xiāo)售情況進(jìn)行核實(shí)監(jiān)督。企業(yè)的內(nèi)部控制從職能上還可以分為內(nèi)部管理和會(huì)計(jì)控制。不管是哪種控制方法，最終的目的都是要實(shí)現(xiàn)企業(yè)的高效運(yùn)轉(zhuǎn)，資金的有效利用，防止管理漏洞，最終實(shí)現(xiàn)企業(yè)的經(jīng)營(yíng)價(jià)值。

　　二、我國(guó)中小出版企業(yè)內(nèi)部控制存在的問(wèn)題與不足

　　近年來(lái)，部分中小出版企業(yè)在我國(guó)文化體制改革之際抓住機(jī)遇得到了迅猛的發(fā)展，但是，內(nèi)部控制管理仍然是困擾大多數(shù)中小出版企業(yè)、影響其發(fā)展的一個(gè)重要內(nèi)容。雖然，部分出版企業(yè)給予了一定的關(guān)注，且其內(nèi)部控制狀況得到了改善，但是，總體上而言，我國(guó)中小出版企業(yè)內(nèi)部控制還是存在著一定的問(wèn)題和不足，阻礙了中小出版企業(yè)的可持續(xù)發(fā)展。

　　(一)思想準(zhǔn)備不足，內(nèi)部控制意識(shí)未得到推廣

　　由于受傳統(tǒng)老體制思想制約，我國(guó)很多出版企業(yè)的相關(guān)決策者和負(fù)責(zé)人對(duì)于內(nèi)部控制的思想準(zhǔn)備不足，認(rèn)為不應(yīng)把過(guò)多的精力置于企業(yè)內(nèi)部控制上，而應(yīng)更多地關(guān)注出版企業(yè)的征稿和銷(xiāo)售等核心環(huán)節(jié)。此種情況下，內(nèi)部控制的意識(shí)沒(méi)有得到推廣，很多出版企業(yè)即便意識(shí)到內(nèi)部控制的重要性，但由于缺少相關(guān)方面的知識(shí)，錯(cuò)誤地將內(nèi)部控制理解為只是企業(yè)財(cái)務(wù)部門(mén)的事情，企業(yè)的其他部門(mén)和人員不應(yīng)該過(guò)多地參與進(jìn)去，造成了企業(yè)內(nèi)部控制理念的匱乏，進(jìn)而影響到企業(yè)內(nèi)部控制的有效執(zhí)行。

　　(二)內(nèi)部管理混亂，內(nèi)部控制執(zhí)行效力不足

　　出版企業(yè)內(nèi)部一般有財(cái)務(wù)部、業(yè)務(wù)部和采購(gòu)部等眾多部門(mén)與企業(yè)內(nèi)部的庫(kù)存管理相關(guān)，但是，部分企業(yè)由于各部門(mén)分工不明確、權(quán)責(zé)不清晰等原因，導(dǎo)致庫(kù)存的管理出現(xiàn)問(wèn)題，盤(pán)虧盤(pán)盈的情況時(shí)有發(fā)生，使得財(cái)務(wù)部門(mén)不能及時(shí)得到準(zhǔn)確的庫(kù)存數(shù)據(jù)，無(wú)法對(duì)自身企業(yè)內(nèi)部的庫(kù)存管理進(jìn)行有效的管控和監(jiān)督，使得企業(yè)內(nèi)部管理比較混亂、內(nèi)部控制的執(zhí)行力不足。此外，由于多數(shù)中小出版企業(yè)的規(guī)模不是太大，企業(yè)內(nèi)部的部門(mén)設(shè)置不完備，部分企業(yè)缺少專(zhuān)門(mén)的小組和人員進(jìn)行企業(yè)內(nèi)部控制工作，或進(jìn)行內(nèi)部控制工作的部門(mén)之間常常發(fā)生權(quán)利重疊和交叉，使得內(nèi)部控制的相關(guān)措施無(wú)法正常地進(jìn)行。

　　(三)監(jiān)督管理不力，內(nèi)部控制缺乏有效的管控

　　目前，雖然部分中小出版企業(yè)已經(jīng)認(rèn)識(shí)到內(nèi)部控制的重要性并著手建設(shè)企業(yè)的內(nèi)部控制體系，但是大多數(shù)出版企業(yè)還是對(duì)內(nèi)部控制的重視力度不夠，尤其是對(duì)內(nèi)部控制缺乏一定的監(jiān)督管理機(jī)制，內(nèi)部監(jiān)督參與人員專(zhuān)業(yè)素養(yǎng)較低、數(shù)量較少，不能及時(shí)發(fā)現(xiàn)企業(yè)運(yùn)營(yíng)過(guò)程中發(fā)生的問(wèn)題。部分企業(yè)缺少內(nèi)部審計(jì)部門(mén)或即便設(shè)置了內(nèi)部審計(jì)部門(mén)但內(nèi)部審計(jì)機(jī)制不夠完善，使得審計(jì)工作的開(kāi)展與企業(yè)的實(shí)際情況發(fā)生了背離，嚴(yán)重影響了中小出版企業(yè)內(nèi)部控制工作的順利開(kāi)展，無(wú)法起到有效的監(jiān)督和審查作用。

　　三、強(qiáng)化中小出版企業(yè)內(nèi)部控制的有效措施

　　內(nèi)部控制是中小出版企業(yè)經(jīng)營(yíng)管理活動(dòng)的一個(gè)重要內(nèi)容，針對(duì)目前我國(guó)中小出版企業(yè)內(nèi)部控制存在的問(wèn)題與不足，特提出以下幾項(xiàng)重要舉措以強(qiáng)化中小出版企業(yè)的內(nèi)部控制管理。

　　(一)加大宣傳力度，提高對(duì)內(nèi)部控制的重視程度

　　中小出版企業(yè)的內(nèi)部控制貫穿于企業(yè)業(yè)務(wù)管理的各個(gè)環(huán)節(jié)之中，存在于企業(yè)經(jīng)營(yíng)管理的整個(gè)過(guò)程中。因此，出版企業(yè)應(yīng)加大內(nèi)部控制的宣傳力度，樹(shù)立內(nèi)部控制的理念，強(qiáng)化企業(yè)廣大員工對(duì)內(nèi)部控制的重視程度，提高內(nèi)部控制相關(guān)人員的專(zhuān)業(yè)素養(yǎng)。一方面，出版企業(yè)可以通過(guò)內(nèi)部出版物、宣傳欄等渠道向全體員工宣傳內(nèi)部控制的內(nèi)涵、實(shí)施過(guò)程及對(duì)于企業(yè)發(fā)展的重要意義，促使其形成內(nèi)部控制意識(shí)及對(duì)內(nèi)部控制知識(shí)體系的了解以促使全體員工配合相關(guān)人員進(jìn)行內(nèi)部控制;另一方面，出版企業(yè)應(yīng)聘請(qǐng)專(zhuān)業(yè)人士對(duì)企業(yè)內(nèi)部控制相關(guān)人員進(jìn)行指導(dǎo)，提高其專(zhuān)業(yè)素養(yǎng)和知識(shí)技能，從而保障內(nèi)部控制的順利實(shí)施。

　　(二)規(guī)范相關(guān)流程，清晰化各部門(mén)的崗位職責(zé)

　　中小出版企業(yè)的內(nèi)部控制存在于企業(yè)日常經(jīng)營(yíng)管理的整個(gè)過(guò)程中，貫穿于出版企業(yè)的采編、發(fā)行、廣告、印刷及物流等各個(gè)環(huán)節(jié)，特別是出版企業(yè)的庫(kù)存管理，因此，各中小出版企業(yè)首先應(yīng)規(guī)范相關(guān)的業(yè)務(wù)流程，在各個(gè)環(huán)節(jié)設(shè)置內(nèi)部控制節(jié)點(diǎn)，以保障每個(gè)環(huán)節(jié)內(nèi)部控制均能有效地實(shí)施。此外，企業(yè)應(yīng)明確各部門(mén)的崗位職責(zé)，建立專(zhuān)門(mén)的小組或部門(mén)來(lái)負(fù)責(zé)企業(yè)內(nèi)部控制的實(shí)施，嚴(yán)格劃分各部門(mén)和人員的權(quán)力界線(xiàn)，做到責(zé)任到人、避免人員重疊。同時(shí)，要改變中小出版企業(yè)廣泛存在的“一言堂”現(xiàn)象，不能使權(quán)力過(guò)度集中，杜絕內(nèi)部控制相關(guān)規(guī)定形同虛設(shè)現(xiàn)象的出現(xiàn)。

　　(三)強(qiáng)化監(jiān)督管理，充分發(fā)揮內(nèi)部審計(jì)的作用

　　內(nèi)部審計(jì)工作在企業(yè)內(nèi)部控制中占據(jù)十分重要的地位，不僅是我國(guó)審計(jì)監(jiān)督體系的重要組成部分，而且是提高中小出版企業(yè)經(jīng)營(yíng)管理水平的重要手段。因此，企業(yè)應(yīng)強(qiáng)化企業(yè)的監(jiān)督管理水平，充分發(fā)揮內(nèi)部審計(jì)在企業(yè)日常經(jīng)營(yíng)管理中的作用。一方面，應(yīng)加大對(duì)內(nèi)部審計(jì)作用的宣傳，擴(kuò)大其在企業(yè)管理中的影響;另一方面，應(yīng)在遵循國(guó)家有關(guān)法律法規(guī)的情況下，加強(qiáng)內(nèi)部審計(jì)的制度建設(shè)，并使用正確的審計(jì)方法對(duì)出版企業(yè)展開(kāi)審計(jì)工作，規(guī)范化審計(jì)工作的流程。除此之外，應(yīng)對(duì)內(nèi)部審計(jì)工作進(jìn)行總結(jié)，對(duì)過(guò)程中發(fā)現(xiàn)的問(wèn)題落實(shí)責(zé)任，并針對(duì)審計(jì)過(guò)程中出現(xiàn)的問(wèn)題提出合理性的建議和意見(jiàn)。在審計(jì)的最后，將審計(jì)的相關(guān)資料進(jìn)行妥善保管，做好信息反饋，提高內(nèi)部審計(jì)工作的質(zhì)量。

　　(四)引進(jìn)信息系統(tǒng)，提高出版企業(yè)內(nèi)部控制管理水平

　　隨著科學(xué)技術(shù)的進(jìn)步和全球經(jīng)濟(jì)一體化的不斷加劇，信息技術(shù)成為衡量企業(yè)總體實(shí)力和現(xiàn)代化建設(shè)水平的重要內(nèi)容。一直以來(lái)，中小出版企業(yè)內(nèi)部控制的信息來(lái)源于出版企業(yè)經(jīng)營(yíng)管理過(guò)程中，但是，由于各部門(mén)之間溝通不及時(shí)或信息傳遞過(guò)程中出現(xiàn)錯(cuò)誤等原因，使得出版企業(yè)內(nèi)部控制的信息不準(zhǔn)確、不及時(shí)，嚴(yán)重影響了中小出版企業(yè)內(nèi)部控制的效率及突發(fā)事件的應(yīng)急能力等，不利于出版企業(yè)的長(zhǎng)期發(fā)展。

　　因此，中小出版企業(yè)應(yīng)結(jié)合企業(yè)經(jīng)營(yíng)管理的實(shí)際情況和內(nèi)部控制管理的實(shí)施情況在內(nèi)部控制的過(guò)程中引入合適的管理信息系統(tǒng)，建立中小出版企業(yè)管理信息數(shù)據(jù)平臺(tái)，將企業(yè)的各個(gè)業(yè)務(wù)和管理環(huán)節(jié)在信息系統(tǒng)中一一體現(xiàn)，從而使得企業(yè)的各個(gè)部門(mén)之間能夠共享信息，避免“信息孤島”的出現(xiàn)，從而保障內(nèi)部控制信息的準(zhǔn)確性。同時(shí)在系統(tǒng)中設(shè)置內(nèi)部控制點(diǎn)和風(fēng)險(xiǎn)預(yù)警系統(tǒng)，規(guī)范化出版企業(yè)的內(nèi)部控制過(guò)程，一旦發(fā)生問(wèn)題，能夠及時(shí)發(fā)現(xiàn)并迅速采取措施，提高出版企業(yè)內(nèi)部控制水平和經(jīng)營(yíng)管理水平，從而促進(jìn)企業(yè)的健康長(zhǎng)久發(fā)展。

　　四、結(jié)束語(yǔ)

　　隨著我國(guó)文化體制的改革和經(jīng)濟(jì)的不斷發(fā)展，雖然，我國(guó)中小出版企業(yè)內(nèi)部控制取得了一定的進(jìn)展，但是，從總體上來(lái)看，還是存在著思想準(zhǔn)備不足、內(nèi)部管理混亂和監(jiān)督不力等等一系列的問(wèn)題，需要加大內(nèi)部控制的宣傳力度、規(guī)范出版企業(yè)的相關(guān)流程、強(qiáng)化監(jiān)督管理和引入信息系統(tǒng)等措施來(lái)不斷地增強(qiáng)中小出版企業(yè)的內(nèi)部控制工作，從而促進(jìn)中小出版企業(yè)的可持續(xù)發(fā)展。

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