內(nèi)部控制在企業(yè)管理中起著至關(guān)重要的作用，是實(shí)現(xiàn)現(xiàn)代化管理的保障和客觀要素。下文是學(xué)習(xí)啦小編為大家搜集整理的關(guān)于財(cái)務(wù)內(nèi)部控制論文的內(nèi)容，歡迎大家閱讀參考!

　　財(cái)務(wù)內(nèi)部控制論文篇1

　　淺析電網(wǎng)企業(yè)財(cái)務(wù)內(nèi)部控制

　　[摘 要]電網(wǎng)企業(yè)在我國經(jīng)濟(jì)發(fā)展中有著不可替代的重要地位。財(cái)務(wù)內(nèi)部控制是現(xiàn)代企業(yè)內(nèi)部控制的一個(gè)重要部分，完善的財(cái)務(wù)內(nèi)部控制是電網(wǎng)企業(yè)生存與發(fā)展的關(guān)鍵因素。文章通過對電網(wǎng)企業(yè)加強(qiáng)財(cái)務(wù)內(nèi)部控制的重要性分析，結(jié)合當(dāng)前電網(wǎng)企業(yè)財(cái)務(wù)內(nèi)部控制存在的問題，提出了相關(guān)完善電網(wǎng)企業(yè)財(cái)務(wù)內(nèi)部控制的對策。

　　[關(guān)鍵詞]電網(wǎng)企業(yè);財(cái)務(wù)內(nèi)部控制;制度

　　1 電網(wǎng)企業(yè)加強(qiáng)財(cái)務(wù)內(nèi)部控制的重要性

　　隨著社會(huì)主義市場經(jīng)濟(jì)不斷發(fā)展，企業(yè)面臨著越來越激烈的市場競爭，這也使得企業(yè)的財(cái)務(wù)環(huán)境變得更為復(fù)雜，并且隨著我國新的財(cái)務(wù)控制體系以及財(cái)務(wù)制度管理體制的不斷完善，企業(yè)財(cái)務(wù)管理的目標(biāo)、范圍以及內(nèi)容都需要不斷更新來適應(yīng)市場的要求。只有規(guī)范與優(yōu)化企業(yè)財(cái)務(wù)內(nèi)部活動(dòng)，建立健全完善的企業(yè)內(nèi)部財(cái)務(wù)控制管理水平，才能提升企業(yè)自身的競爭力。這也體現(xiàn)出了電網(wǎng)企業(yè)構(gòu)建完善的財(cái)務(wù)內(nèi)部控制體系的重要性與緊迫性。

　　內(nèi)部控制是企業(yè)自行調(diào)整與自我監(jiān)督的體系。電網(wǎng)企業(yè)加強(qiáng)內(nèi)部控制，能夠保證電網(wǎng)企業(yè)業(yè)務(wù)經(jīng)營信息以及財(cái)務(wù)會(huì)計(jì)資料的完整性與真實(shí)性，從而為企業(yè)經(jīng)營決策提供依據(jù)，其對于強(qiáng)化企業(yè)經(jīng)營管理、促進(jìn)企業(yè)健康發(fā)展、防范并規(guī)避財(cái)務(wù)風(fēng)險(xiǎn)有著非常重要的意義。而財(cái)務(wù)內(nèi)部控制作為企業(yè)內(nèi)部控制的核心內(nèi)容，應(yīng)當(dāng)受到足夠的重視。財(cái)務(wù)內(nèi)部控制是企業(yè)內(nèi)部控制的一個(gè)重要部分，其控制主體為包括企業(yè)管理者在內(nèi)的所有成員，控制范圍包括企業(yè)日常管理中的制約措施、企業(yè)日常財(cái)務(wù)決策以及價(jià)值運(yùn)籌中的制衡機(jī)制等。

　　具體來講，財(cái)務(wù)內(nèi)部控制是基于財(cái)務(wù)活動(dòng)的合法性、財(cái)務(wù)信息的真實(shí)性與完整性、財(cái)產(chǎn)物資的安全性所制定并實(shí)施的控制措施與方法。電網(wǎng)企業(yè)要想在新的競爭環(huán)境下獲取更好的發(fā)展，必須要完善自身的財(cái)務(wù)內(nèi)部控制，具體來講，財(cái)務(wù)內(nèi)部控制能夠促進(jìn)電網(wǎng)企業(yè)財(cái)務(wù)管理控制的體系化，使內(nèi)部控制制度扎根于企業(yè)文化中，更好地服務(wù)于企業(yè)，為企業(yè)帶來風(fēng)險(xiǎn)管理意識，落實(shí)企業(yè)各種目標(biāo)任務(wù)，促進(jìn)形成良好的企業(yè)增收節(jié)支的風(fēng)氣，提升電網(wǎng)企業(yè)的經(jīng)濟(jì)效益。其次，從社會(huì)效益來看，電網(wǎng)企業(yè)財(cái)務(wù)內(nèi)部控制的完善，能夠促進(jìn)企業(yè)通過財(cái)務(wù)發(fā)展模式的創(chuàng)新，調(diào)整企業(yè)財(cái)務(wù)管理結(jié)構(gòu)，在實(shí)現(xiàn)經(jīng)濟(jì)效益的基礎(chǔ)之上獲得企業(yè)的社會(huì)效應(yīng)。財(cái)務(wù)管理的完善實(shí)施形成了優(yōu)良的企業(yè)信譽(yù)，這是電網(wǎng)企業(yè)巨大的無形資產(chǎn)。

　　2 當(dāng)前電網(wǎng)企業(yè)財(cái)務(wù)內(nèi)部控制存在的問題

　　2.1 財(cái)務(wù)內(nèi)部控制體系不完善

　　目前一些電網(wǎng)企業(yè)由于歷史以及體制的原因，內(nèi)部控制制度不健全，內(nèi)部控制體系缺乏科學(xué)性與系統(tǒng)性，其中會(huì)計(jì)基礎(chǔ)工作較為薄弱，電網(wǎng)企業(yè)財(cái)務(wù)內(nèi)部控制體制不健全主要體現(xiàn)在以下幾點(diǎn)：首先會(huì)計(jì)人員配置以及崗位設(shè)置不合理，會(huì)計(jì)兼職人員相對較多，業(yè)務(wù)交叉重疊，導(dǎo)致職責(zé)不明確;其次會(huì)計(jì)的審核、復(fù)核以及事后監(jiān)督等工作沒有落到實(shí)處，流于形式;許多電網(wǎng)企業(yè)缺乏自身的內(nèi)部審計(jì)機(jī)構(gòu)，部分已建立其內(nèi)部審計(jì)機(jī)構(gòu)，但由于對內(nèi)部審計(jì)工作的忽視，也無法充分發(fā)揮作用。

　　2.2 財(cái)務(wù)內(nèi)部控制意識薄弱

　　就現(xiàn)狀來看，由于宣傳管理工作不到位，目前一些電網(wǎng)企業(yè)管理層在管理工作中并沒有對企業(yè)財(cái)務(wù)內(nèi)部控制保持足夠的關(guān)注，沒有充分認(rèn)識其重要性，存在著輕管理而重生產(chǎn)的現(xiàn)象。相關(guān)統(tǒng)計(jì)顯示，約有40%的電網(wǎng)企業(yè)沒有依據(jù)政府規(guī)定的《內(nèi)部會(huì)計(jì)控制規(guī)范》來完善自身財(cái)務(wù)內(nèi)部控制制度。即便一些電網(wǎng)企業(yè)建立起了相關(guān)規(guī)章制度，但通常也只是流于形式。市場競爭日益激烈，電網(wǎng)企業(yè)面臨著更多的機(jī)遇與挑戰(zhàn)。要想在競爭中獲取優(yōu)勢，必須要建立起完善的風(fēng)險(xiǎn)機(jī)制，但目前許多電網(wǎng)企業(yè)風(fēng)險(xiǎn)意識薄弱，沒有完善的風(fēng)險(xiǎn)應(yīng)急措施預(yù)案，一旦出現(xiàn)問題則會(huì)帶來巨大的損失;此外，監(jiān)督工作流于形式，內(nèi)部監(jiān)督缺乏權(quán)威性與獨(dú)立性，內(nèi)部監(jiān)督無法充分發(fā)揮作用。

　　2.3 財(cái)會(huì)人員綜合素質(zhì)有待提升

　　隨著電力行業(yè)的飛速發(fā)展，電網(wǎng)企業(yè)會(huì)計(jì)從業(yè)隊(duì)伍也不斷擴(kuò)大。但對于會(huì)計(jì)人員的業(yè)務(wù)培訓(xùn)以及思想教育卻沒有跟上腳步。電網(wǎng)企業(yè)財(cái)務(wù)內(nèi)部控制人員的綜合素質(zhì)較差導(dǎo)致內(nèi)控體系的建設(shè)與實(shí)施受到了很大的制約。一些電網(wǎng)企業(yè)財(cái)務(wù)人員職業(yè)道德素質(zhì)不高，實(shí)踐技術(shù)能力不強(qiáng)，專業(yè)知識匱乏;少數(shù)根本不具有從業(yè)資格的人員靠關(guān)系進(jìn)入會(huì)計(jì)隊(duì)伍;部分會(huì)計(jì)從業(yè)人員為個(gè)人利益，無視財(cái)務(wù)規(guī)章制度，在財(cái)務(wù)報(bào)表上弄虛作假，導(dǎo)致會(huì)計(jì)信息失真。

　　3 完善電網(wǎng)企業(yè)財(cái)務(wù)內(nèi)部控制的對策

　　3.1 健全企業(yè)財(cái)務(wù)內(nèi)部控制體系

　　電網(wǎng)企業(yè)需要建立起合理性與科學(xué)性的財(cái)務(wù)內(nèi)部控制體系。首先需建立起監(jiān)控防線。對于企業(yè)所涉及的經(jīng)濟(jì)行為與業(yè)務(wù)進(jìn)行監(jiān)督、核查，發(fā)現(xiàn)問題需及時(shí)采取措施，規(guī)避風(fēng)險(xiǎn)。電網(wǎng)企業(yè)應(yīng)當(dāng)將財(cái)務(wù)內(nèi)控貫穿在相應(yīng)的管理工作中的所有環(huán)節(jié)，將相互制約與相互牽制的思想融入其中，涵蓋所有部門與崗位;對于所有崗位除了常規(guī)的核算，也需要對所有會(huì)計(jì)部門以及崗位進(jìn)行日常性與周期性的核查，核查結(jié)果需及時(shí)反映;針對事后檢查工作，需要選取責(zé)任心強(qiáng)、業(yè)務(wù)能力強(qiáng)的企業(yè)人員對財(cái)務(wù)內(nèi)部控制進(jìn)行定期的檢查與考核。其次需健全企業(yè)內(nèi)部審計(jì)制度，配備專職的內(nèi)部審計(jì)人員，定期對企業(yè)的內(nèi)部經(jīng)濟(jì)活動(dòng)實(shí)施審計(jì)，企業(yè)對于審計(jì)方法、審計(jì)程序、審計(jì)人員職責(zé)以及審計(jì)范圍都需要有明確的規(guī)章制度規(guī)定。此外，也要建立起財(cái)務(wù)內(nèi)控考核與評價(jià)機(jī)制。其作用在于監(jiān)督企業(yè)各個(gè)部門管理者能夠認(rèn)真實(shí)行企業(yè)財(cái)務(wù)內(nèi)控制度，促進(jìn)會(huì)計(jì)工作落到實(shí)處。

　　3.2 重視財(cái)務(wù)內(nèi)控工作，樹立風(fēng)險(xiǎn)意識

　　新形勢下，電網(wǎng)企業(yè)需更全面地認(rèn)識到會(huì)計(jì)基礎(chǔ)工作的重要性，將企業(yè)會(huì)計(jì)工作視為企業(yè)重點(diǎn)。首先電網(wǎng)企業(yè)財(cái)務(wù)部門需加大對財(cái)務(wù)內(nèi)控工作人力以及財(cái)力投入的力度，為構(gòu)建全面的財(cái)務(wù)內(nèi)部控制提供基礎(chǔ)保障。其次除了要健全財(cái)務(wù)內(nèi)部控制體系，電網(wǎng)企業(yè)還需要樹立起風(fēng)險(xiǎn)意識，采用科學(xué)的方法，建立起全面的風(fēng)險(xiǎn)機(jī)制，有效規(guī)避企業(yè)財(cái)務(wù)風(fēng)險(xiǎn)。對于財(cái)務(wù)管理中出現(xiàn)的問題采取對應(yīng)措施，促使電網(wǎng)企業(yè)健康發(fā)展。此外，企業(yè)從領(lǐng)導(dǎo)到普通員工，都應(yīng)當(dāng)有明確的管理職責(zé)。財(cái)務(wù)部門應(yīng)當(dāng)要求各個(gè)業(yè)務(wù)單位結(jié)合相關(guān)制度法規(guī)進(jìn)行分析與評價(jià)，對于自身職責(zé)范圍內(nèi)的相關(guān)事務(wù)負(fù)全部責(zé)任;考核任務(wù)上需要提升要求，通過合理的獎(jiǎng)懲制度來嚴(yán)格管控。

　　3.3 提升財(cái)會(huì)人員綜合素質(zhì)

　　財(cái)務(wù)人員綜合素質(zhì)能力在電網(wǎng)企業(yè)財(cái)務(wù)內(nèi)部控制工作中起著極為重要的作用，因而電網(wǎng)企業(yè)需采取有效措施全面提升財(cái)務(wù)人員的綜合素質(zhì)。首先，企業(yè)應(yīng)當(dāng)嚴(yán)格把關(guān)財(cái)會(huì)人員的上崗就職事宜，杜絕“走后門”現(xiàn)象，只有擁有會(huì)計(jì)從業(yè)資格證以及相關(guān)證書的人員才能夠有被錄用的機(jī)會(huì)，保證企業(yè)財(cái)會(huì)從業(yè)人員有著較高的整體專業(yè)水平與素質(zhì)。其次，電網(wǎng)企業(yè)應(yīng)當(dāng)強(qiáng)化對于財(cái)會(huì)人員的再教育工作，結(jié)合相關(guān)的業(yè)務(wù)培訓(xùn)，促使財(cái)務(wù)人員不斷提升自身的專業(yè)技能知識水平，適應(yīng)新的會(huì)計(jì)知識與理論的變化。同時(shí)也應(yīng)當(dāng)加強(qiáng)對于財(cái)會(huì)人員的職業(yè)道德素養(yǎng)培訓(xùn)，使財(cái)會(huì)從業(yè)人員提升自身職業(yè)道德。此外企業(yè)需完善自身的員工培訓(xùn)計(jì)劃，全面培養(yǎng)財(cái)會(huì)人員的業(yè)務(wù)處理能力，促進(jìn)工作效率以及工作質(zhì)量的提升。

　　4 結(jié) 論

　　總而言之，電網(wǎng)企業(yè)在我國社會(huì)經(jīng)濟(jì)發(fā)展中起著重要的作用。電網(wǎng)企業(yè)要更好發(fā)展，實(shí)現(xiàn)社會(huì)效益與經(jīng)濟(jì)效益的最大化，就必須充分認(rèn)識到財(cái)務(wù)內(nèi)控的重要性，完善自身的財(cái)務(wù)內(nèi)部控制體系，提升財(cái)務(wù)人員素質(zhì)，為電網(wǎng)企業(yè)的發(fā)展打下堅(jiān)實(shí)的基礎(chǔ)。

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