內(nèi)部審計方面的本科生論文

　　我國內(nèi)部審計建立的三十多年來,大致經(jīng)歷了建立起步、鞏固提高和轉(zhuǎn)型發(fā)展等三個階段。下文是學習啦小編為大家搜集整理的關(guān)于內(nèi)部審計方面的本科生論文的內(nèi)容，歡迎大家閱讀參考!

　　內(nèi)部審計方面的本科生論文篇1

　　淺談內(nèi)部審計在企業(yè)信用管理工作中的影響

　　摘要：目前信用管理是社會關(guān)注的熱點問題，大多企業(yè)都積極開展信用管理建設(shè)，但由于各方面的原因，企業(yè)在信用建設(shè)過程中能夠嚴格按照政府信用管理步驟實施的卻甚少，以至于信用建設(shè)中途夭折或者成效甚微。因此完善企業(yè)內(nèi)部審計流程，使之對企業(yè)信用管理過程嚴格控制，幫助企業(yè)實現(xiàn)信用管理帶來的效益。

　　關(guān)鍵詞：內(nèi)部審計;信用管理;積極影響

　　內(nèi)部審計在企業(yè)管理中起著至關(guān)重要的作用，它是企業(yè)管理工作順利進行的保證，它是企業(yè)制度貫徹實施的有效手段。近年來，各個單位不斷完善企業(yè)內(nèi)部審計流程，擴大內(nèi)部審計內(nèi)容，旨在通過內(nèi)部審計規(guī)范企業(yè)流程，預防企業(yè)風險，保障企業(yè)利益。伴隨著各個企業(yè)信用管理工作如火如荼的開展，勢必需要把信用管理納入到企業(yè)內(nèi)部審計的范圍，在企業(yè)內(nèi)部嚴格的管理控制下，達到信用管理建設(shè)目標，獲得信用收益。

　　一、內(nèi)部審計對企業(yè)信用管理控制的必要性與可行性

　　目前，信用管理是社會關(guān)注的焦點，政府工作的重要內(nèi)容，需要企業(yè)落實信用管理工作，嚴格審核信用管理工作步驟，使企業(yè)信用管理達到既定目標。因此，通過內(nèi)部審計對企業(yè)信用管理工作實施控制是企業(yè)發(fā)展的必然要求，是企業(yè)內(nèi)部審計部門的工作職責所在。

　　(一)必要性

　　基于政府、社會的要求，企業(yè)必須開展信用管理工作才能不被社會淘汰，必須開展信用管理工作才能達到政府的相關(guān)要求，因此很多企業(yè)管理者不是出于自身對信用的理解開展的信用管理建設(shè)，不了解信用管理的內(nèi)容與流程，無從對信用管理實施流程控制，導致信用管理建設(shè)僅僅是斷章取義、表面工作或者只有名稱沒有實質(zhì)工作的現(xiàn)象普遍存在。企業(yè)由于什么原因開展信用管理建設(shè)不是課題組研究的重要問題，課題組研究的重點是如何幫助企業(yè)正確開展信用管理建設(shè)，實施使用管理工作，控制信用管理流程，使企業(yè)獲得信用管理帶來的效益，最終轉(zhuǎn)變?yōu)樽杂X實施企業(yè)信用管理。因此，企業(yè)需要加強內(nèi)部審計對信用管理的控制，全程對信用管理進行把控，實現(xiàn)企業(yè)信用全過程監(jiān)督，使企業(yè)能夠收獲信用管理帶來的經(jīng)濟效益。

　　(二)可行性

　　目前，企業(yè)內(nèi)部審計主要包括的內(nèi)容是內(nèi)部控制環(huán)境、風險評估、控制活動、內(nèi)部控制信息和溝通、內(nèi)部監(jiān)督制度等，這些內(nèi)容與企業(yè)信用管理流程相容。

　　1.內(nèi)部控制環(huán)境信用管理工作的開展首先需要重組企業(yè)資源、明確各部門職責，這是內(nèi)部審計工作的內(nèi)部控制環(huán)境的內(nèi)容。內(nèi)部審計機構(gòu)評價公司治理結(jié)構(gòu)、人員安排的合規(guī)性、合理性，保障信用管理環(huán)境的可行性。

　　2.內(nèi)部控制信息和溝通在信用管理的征信環(huán)節(jié)，需要內(nèi)部審計部門評價企業(yè)相關(guān)信息在收集、處理和傳遞程序的科學性，分析信息技術(shù)在內(nèi)部控制信息和溝通中所發(fā)揮作用的情況，判斷征信過程中收集信息的有效性。

　　3.風險評估在信用管理的授信環(huán)節(jié)中，需要內(nèi)部審計部門對企業(yè)授信額度進行風險評估，分析企業(yè)授信指標設(shè)置的合理性與可行性，評價開展賒銷的風險性與風險應(yīng)對策略的科學性。

　　4.內(nèi)部監(jiān)督制度信用管理工作不僅僅是會計部門的工作，信用管理工作的順利開展需要企業(yè)相關(guān)部門的緊密配合，包括財務(wù)部門、管理部門、采購部門、銷售部門等，內(nèi)部審計在中間起到貫穿銜接的作用，需要分析各部門在信用管理工作中的職責權(quán)限情況，判斷企業(yè)實施內(nèi)部控制的程序、方法和目的要求的科學性，評價信用管理工作中內(nèi)部控制監(jiān)督制度的有效性。

　　5.控制活動信用管理工作的順利實施需要加強信用管理控制活動，控制的目的是促使信用工作的實施向著既定的計劃發(fā)展，當實施過程與初期計劃標準不一致時需要分兩步走。第一步，對照當前環(huán)境分析初期標準是否需要改定;第二步，如果初期標準無誤，則控制當下活動，使之按照初期信用標準工作。可見，信用管理工作與企業(yè)內(nèi)部審計工作存在諸多相容點，內(nèi)部審計對企業(yè)信用管理工作能夠產(chǎn)生積極的影響。

　　二、完善內(nèi)部審計在企業(yè)信用管理方面的應(yīng)用

　　目前，很多企業(yè)都在開展信用管理工作，把信用管理作為企業(yè)管理的重要組成內(nèi)容。那么，以往的內(nèi)部審計流程也需要完善以適應(yīng)企業(yè)信用管理工作的開展。內(nèi)部審計的完善需要從框架、流程、制度全面改進，把信用管理工作與企業(yè)內(nèi)部審計緊密結(jié)合?？蚣?/p>

　　內(nèi)部審計框架中把信用組織架構(gòu)審計納入企業(yè)環(huán)境審計的內(nèi)容，包括信用管理機構(gòu)、信用工作人員的素質(zhì)、信用預算、信用控制方式的選擇等，通過會計審計對信用管理工作中的授信工作進行審計，對授信過程依次進行風險識別、風險評估、風險報告，把企業(yè)交易風險降到最低。通過應(yīng)收賬款審計評估企業(yè)的應(yīng)收賬款管理現(xiàn)狀，是后續(xù)信用管理工作中應(yīng)收賬款管理順利開展的保障。內(nèi)部審計對信用征信環(huán)節(jié)獲得的信息進行評估、審計，保證信息的可靠性。

　　(二)流程

　　內(nèi)部審計可以貫穿在信用管理工作中，針對信用管理工作的內(nèi)部審計流程如圖2所示。信用工作從信用調(diào)查為起點，根據(jù)信用調(diào)查結(jié)果制定信用管理實施方案并選出最優(yōu)方案，制定計劃開始組織準備，內(nèi)部審計機構(gòu)制定審計計劃，開展審計工作進行風險評估，最終出具信用工作審計報告。該審計工作基于事件重復循環(huán)進行，根據(jù)不同的信用工作事件，開展審計與信用工作的相容流程。

　　(三)制度

　　內(nèi)部審計框架與流程的改進，需要有相應(yīng)的制度與之配套，因此企業(yè)內(nèi)部審計制度需要完善。完善內(nèi)部審計機構(gòu)和人員、內(nèi)部審計機構(gòu)的工作內(nèi)容職責、權(quán)利、審計工作程序等制度內(nèi)容。審計機構(gòu)配備專職具有信用管理專業(yè)知識與技能的人員對信用管理工作進行審計，審計范圍包括財務(wù)審計、業(yè)務(wù)審計、信息審計、環(huán)境審計，在審計范圍內(nèi)有權(quán)利要求相關(guān)部門按期報送審計所需信息，并按照圖2所示流程進行審計。

　　三、內(nèi)部審計在企業(yè)信用管理工作中的積極影響

　　信用管理主要包括五個方面工作：征信管理、授信管理、賬戶控制管理、應(yīng)收賬款管理(商賬追收)、利用征信數(shù)據(jù)庫開拓市場，內(nèi)部審計在信用管理工作的這幾方面都能夠產(chǎn)生積極的影響。

　　(一)內(nèi)部審計在征信管理中的積極影響

　　征信就是依法采集、客觀記錄與企業(yè)有關(guān)的交易方的信用信息，企業(yè)通過分析征信信息，選擇交易對象并制定后續(xù)交易決策?？梢姡餍判畔⒌目陀^、準確性尤為重要，內(nèi)部審計通過嚴格的制度、專業(yè)的人員、合理的審計流程對信息獲取流程的合法、信息的有效起到積極的影響。

　　(二)內(nèi)部審計在授信管理中的積極影響

　　對于企業(yè)來說，授信工作主要是指企業(yè)給客戶的最大賒購額度，制定的額度需要客觀、公正，才能降低企業(yè)風險，保障企業(yè)經(jīng)濟利益。據(jù)課題組調(diào)研資料顯示，很多企業(yè)由于銷售人員與客戶的關(guān)系密切或者銷售人員為了獲得銷售業(yè)績，以至于不按標準給予客戶過大的賒購額度，給企業(yè)造成了巨大的經(jīng)營風險和損失。通過企業(yè)內(nèi)部審計審查企業(yè)授信全過程，能夠?qū)ζ髽I(yè)授信管理產(chǎn)生積極的影響。

　　(三)內(nèi)部審計在賬戶控制管理中的積極影響

　　賬戶控制管理是指對企業(yè)征集的信用信息實時更新，以保障企業(yè)信息的實效性。目前很多企業(yè)對于信用信息不維護，導致客戶信用信息存在明顯的滯后性，造成雖有信息但無法使用的問題時有發(fā)生。出現(xiàn)該問題的根本原因在于沒有相關(guān)部門對賬戶進行控制與管理。可見，通過完善的內(nèi)部審計職責、內(nèi)容、流程，可以對賬戶控制管理活動產(chǎn)生積極的影響。

　　(四)內(nèi)部審計在應(yīng)收賬款管理中的積極影響

　　應(yīng)收賬款管理是指在賒銷業(yè)務(wù)中，對應(yīng)收賬款發(fā)生、催收、回收全過程所進行的管理。在此過程中審計部門起到監(jiān)督與督促作用，對與應(yīng)收賬款有關(guān)的各部門實施全過程審計，分析不良應(yīng)收賬款的產(chǎn)生概率并進行風險識別、評估、報告，以降低和避免信用風險。

　　(五)內(nèi)部審計在利用征信數(shù)據(jù)庫開拓市場中的積極影響

　　只有有用的信息才能對開拓市場產(chǎn)生積極的影響，只有在市場預測的基礎(chǔ)上開拓的市場才能產(chǎn)生經(jīng)濟價值。企業(yè)在做出開拓市場的決策后，需要通過內(nèi)部審計部門對決策內(nèi)容、流程進行審計，保證決策、目標、計劃更科學、更先進、更合理、更切實可行。綜上所述，內(nèi)部審計在企業(yè)信用管理的方方面面都能產(chǎn)生積極的影響，企業(yè)信用管理工作的可持續(xù)健康發(fā)展必須完善內(nèi)部審計，使內(nèi)部審計工作貫穿于企業(yè)信用管理工作的始終，提升信用管理工作效率，獲得信用管理產(chǎn)生的效益。

　　參考文獻：

　　[1]張軍.基于效益理念加強江蘇省企業(yè)信用管理建設(shè)[J].商業(yè)經(jīng)濟,2015，(03).

　　[2]張翠玲.內(nèi)部審計在企業(yè)風險管理控制中的積極影響[J].經(jīng)濟研究導刊,2016，(01).

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