2017出口退稅政策有哪些

　　2017年要辦理出口退稅要有一定的辦理手續(xù)的。以下是小編為您整理的2017出口退稅政策，希望對您有幫助。

　　出口退稅政策

　　1出口退稅申報系統(tǒng)損壞如何找回申報數(shù)據(jù)?

　　找到系統(tǒng)安裝路徑，搜索名為“JSdotnet.db”的文件，該文件即為備份數(shù)據(jù)庫文件，將該數(shù)據(jù)庫文件拷出并存于一個新建的文件夾中，在重新安裝出口退稅申報系統(tǒng)后，打開菜單“系統(tǒng)維護→系統(tǒng)備份數(shù)據(jù)導入”，導入數(shù)據(jù)庫文件JSdotnet.db所存在的新建文件夾即可。

　　注：不可將數(shù)據(jù)庫文件JSdotnet.db替換重新安裝后的申報系統(tǒng)根目錄下該文件，建議采用備份數(shù)據(jù)導入。

　　2哪些單證不合格不予辦理出口退稅?

　　1.凡出口退稅報關單存有字跡模糊、隨意涂改、印章不全(未按規(guī)定加蓋出口退稅專用聯(lián)印章、海關出口退稅驗訖章、海關關員印章等)。數(shù)量單位與銷售發(fā)票及增值稅專用發(fā)票數(shù)量單位無法換算等不規(guī)范問題的一律不予退稅。

　　2.凡購進貨物取得的增值稅專用發(fā)票不符合國家稅務總局“增值稅專用發(fā)票”使用規(guī)定及有關文件要求的，一律不予退稅。

　　【辦稅指南】出口退稅預審核(生產(chǎn)企業(yè))

　　一業(yè)務介紹

　　生產(chǎn)企業(yè)在貨物出口并按會計制度的規(guī)定在財務上做銷售后，須將這部分出口數(shù)據(jù)錄入出口退稅申報系統(tǒng);同時，對以前單證不齊在當期收齊單證的出口數(shù)據(jù)也錄入到出口退稅申報系統(tǒng)中;對于有進料加工貿(mào)易的企業(yè)還要將當期新辦的進料加工海關登記冊信息、當期核銷的進料加工海關登記冊信息、進口料件明細數(shù)據(jù)一并錄入到出口退稅申報系統(tǒng)中。以上申報數(shù)據(jù)稱之為免抵退稅明細申報數(shù)據(jù)。

　　將當期全部信息錄入到申報系統(tǒng)之后，首先進行數(shù)據(jù)一致性檢查，檢查無誤后通過申報系統(tǒng)生成明細電子申報數(shù)據(jù)。

　　為確保申報數(shù)據(jù)的準確性，在進行免抵退稅正式申報之前，生產(chǎn)企業(yè)應先通過稅務機關提供的遠程預申報服務進行退(免)稅預申報，在排除錄入錯誤后，方可進行申報。稅務機關不能提供遠程預申報服務的，企業(yè)可到主管稅務機關進行預申報，待退稅管理部門將企業(yè)申報數(shù)據(jù)進行預審后，會將預審結(jié)果反饋給申報企業(yè)，申報企業(yè)再根據(jù)退稅管理部門的預審結(jié)果對原申報數(shù)據(jù)進行調(diào)整，調(diào)整后進行正式申報。

　　二納稅人應提供資料

　　使用國家稅務總局認可的出口貨物退(免)稅電子申報系統(tǒng)生成的電子申報數(shù)據(jù)

　　三稅務機關承諾時限

　　提供的資料完整、填寫內(nèi)容準確、各項手續(xù)齊全的，當場辦結(jié)。

　　【辦稅】出口退稅政策輔導

　　一、出口退(免)稅延期申報

　　1.延期申報的受理時限，企業(yè)應在在出口退(免)稅申報期限截止之日前將延期申報材料報送稅務機關

　　2.符合延期申報的條件

　　(一)自然災害、社會突發(fā)事件等不可抗力因素。

　　(二)出口退(免)稅申報憑證被盜、搶，或者因郵寄丟失、誤遞。

　　(三)有關司法、行政機關在辦理業(yè)務或者檢查中，扣押出口退(免)稅申報憑證。

　　(四)買賣雙方因經(jīng)濟糾紛，未能按時取得出口退(免)稅申報憑證。

　　(五)由于企業(yè)辦稅人員傷亡、突發(fā)危重疾病或者擅自離職，未能辦理交接手續(xù)，導致不能按期提供出口退(免)稅申報憑證。

　　(六)由于企業(yè)向海關提出修改出口貨物報關單申請，在退(免)稅期限截止之日海關未完成修改，導致不能按期提供出口貨物報關單。

　　(七)有關政府部門在出口退(免)稅申報期限截止之日后才出具出口退(免)稅申報所需憑證資料。

　　3.延期申報的審批機關

　　生產(chǎn)企業(yè)延期申報由縣(區(qū))局審批，外貿(mào)企業(yè)延期申報由市局審批。

　　二、出口退(免)稅企業(yè)分類管理：信用高者優(yōu)先

　　一類出口企業(yè)

　　(一)國稅機關受理該類企業(yè)的出口退(免)稅正式申報后，經(jīng)核對申報信息齊全無誤的，即可辦理出口退(免)稅。

　　(二)在國家下達的出口退稅計劃內(nèi)，可優(yōu)先安排該類企業(yè)辦理出口退稅。

　　(三)國稅機關可向該類企業(yè)提供綠色辦稅通道(特約服務區(qū))，并建立重點聯(lián)系制度，指定專人負責并定期聯(lián)系企業(yè)，及時解決其有關出口退(免)稅問題。

　　(四)該類企業(yè)屬于外貿(mào)企業(yè)的，國稅機關應定期使用增值稅專用發(fā)票稽核、協(xié)查信息對其申報的出口退稅進行復核，對復核有誤的，應按規(guī)定處理。

　　二類出口企業(yè)

　　(一)對該類企業(yè)申報的出口退(免)稅，國稅機關應先審核電子信息，再抽取一定比例的原始憑證進行人工審核。抽取比例應不低于該類企業(yè)每個申報批次所附原始憑證的20%。

　　(二)該類企業(yè)屬于外貿(mào)企業(yè)的，對其申報的出口退稅，國稅機關應先使用出口貨物報關單電子信息和增值稅專用發(fā)票認證信息審核辦理退稅，再定期用增值稅專用發(fā)票稽核、協(xié)查信息進行復核，對復核有誤的，應按規(guī)定處理。

　　(三)國稅機關每年評估該類企業(yè)的退(免)稅的戶數(shù)，應不低于所轄有出口退(免)稅申報業(yè)務的該類企業(yè)總戶數(shù)的3%。

　　三類出口企業(yè)

　　(一)對該類企業(yè)申報的出口退(免)稅，國稅機關應先審核電子信息，再抽取一定比例的原始憑證進行人工審核。抽取比例應不低于該類企業(yè)每個申報批次所附原始憑證的60%。

　　(二)該類企業(yè)屬于外貿(mào)企業(yè)的，對其申報的出口退稅，國稅機關應使用出口貨物報關單電子信息和增值稅專用發(fā)票稽核、協(xié)查信息審核辦理出口退稅。

　　(三)國稅機關每年評估該類企業(yè)的退(免)稅的戶數(shù)，應不低于所轄有出口退(免)稅申報業(yè)務的該類企業(yè)總戶數(shù)的5%。

　　(四)對該類企業(yè)申報的出口退(免)稅，每年國稅機關應抽查不低于20%的對應備案單證及收匯憑證。

　　四類出口企業(yè)

　　(一)對該類企業(yè)申報的出口退(免)稅，國稅機關除審核電子信息外，還應逐筆人工審核對應的原始憑證。

　　(二)該類企業(yè)屬于外貿(mào)企業(yè)的，對其申報的出口退稅，國稅機關應使用出口貨物報關單電子信息和增值稅專用發(fā)票稽核、協(xié)查信息審核辦理出口退稅。

　　(三)該類企業(yè)屬于生產(chǎn)企業(yè)的，對其申報出口退(免)稅的自產(chǎn)產(chǎn)品，國稅機關應對其生產(chǎn)能力、納稅有關情況核實無誤后，方可辦理退(免)稅。

　　(四)對該類企業(yè)申報出口退(免)稅的外購出口貨物或視同自產(chǎn)產(chǎn)品，國稅機關應對每戶供貨企業(yè)的發(fā)票，都要抽取一定比例發(fā)函調(diào)查。

　　(五)國稅機關對所轄該類企業(yè)，每年應至少進行1次出口退(免)稅評估。

　　(六)該類企業(yè)自評定之日起，2年內(nèi)不得評定為其他管理類別。

　　三、邊民互市政策

　　1.什么是邊民互市，邊民互市貿(mào)易系指邊境地區(qū)邊民在邊境線20公里內(nèi)、經(jīng)政府批準的開放點或指定的集市上，在不超過規(guī)定的金額或數(shù)量范圍內(nèi)進行的商品交換活動。

　　2.邊民互市的免稅額度，邊民通過互市貿(mào)易進行的生活用品，每人每日價值在人民幣8000以下的，免征進出關稅和進出環(huán)節(jié)稅。

　　3.邊民互市的相關管理規(guī)定：①在邊民互市區(qū)從事商品交換活動的企業(yè)，必須經(jīng)當?shù)剡呝Q(mào)主管部門批準，并向海關備案。凡從事批量出口貿(mào)易的，海關按邊境小額貿(mào)易進行管理;②邊民互市進出口商品用于銷售的，應根據(jù)《中華人民共和國增值稅暫行條例》及實施細則規(guī)定繳納增值稅;③邊民互市帶進的商品應限于與邊民生活有關的原產(chǎn)于朝鮮的商品，帶進第三國產(chǎn)品不能享受互市貿(mào)易的優(yōu)惠。

　　四、出口退免稅認定的相關要求

　　1.辦理時限，出口企業(yè)應在辦理對外貿(mào)易經(jīng)營者備案登記或簽訂首份委托出口協(xié)議之日起30日內(nèi)到稅務局進行認定。

　　2.企業(yè)如何操作，在退稅申報系統(tǒng)中第一個模塊“基礎數(shù)據(jù)采集”中“資格認定相關申請錄入”中進行錄入，并生成電子數(shù)據(jù)、打印表格及稅務機關要求的其他文件，到申報大廳進行認定。

　　中國出口退稅政策

　　出口退稅是指對出口商品已征收的國內(nèi)稅部分或全部退還給出口商的一種措施，這也是國際慣例。1994年1月1日開始施行的《中華人民共和國增值稅暫行條例》規(guī)定，納稅人出口商品的增值稅稅率為零，對于出口商品，不但在出口環(huán)節(jié)不征稅，而且稅務機關還要退還該商品在國內(nèi)生產(chǎn)、流通環(huán)節(jié)已負擔的稅款，使出口商品以不含稅的價格進入國際市場根據(jù)《增值稅暫行條例》規(guī)定，企業(yè)貨物出口后，稅務部門應按照出口商品的進項稅額為企業(yè)辦理退稅，由于稅收減免等原因，商品的進項稅額往往不等于實際負擔的稅額，如果按出口商品的進項稅額退稅，就會產(chǎn)生少征多退的問題，于是就有了計算出口商品應退稅款的比率——出口退稅率。

　　1994年稅制改革以來，中國出口退稅政策歷經(jīng)7次大幅調(diào)整。

　　1995年和1996年進行了第一次大幅出口退稅政策調(diào)整，由原來的對出口產(chǎn)品實行零稅率調(diào)整為3%、6%和9%三檔。

　　1998年為促進出口進行了第二次調(diào)整，提高了部分出口產(chǎn)品退稅率至5%、13%、15%、17%四檔。

　　此后，外貿(mào)出口連續(xù)三年大幅度、超計劃增長帶來了財政拖欠退稅款的問題。2004年1月1日起國家第三次調(diào)整出口退稅率為5%、8%、11%、13%和17%五檔。

　　2005年進行了第四次調(diào)整，中國分期分批調(diào)低和取消了部分“高耗能、高污染、資源性” 產(chǎn)品的出口退稅率，同時適當降低了紡織品等容易引起貿(mào)易摩擦的出口退稅率，提高重大技術(shù)裝備、IT產(chǎn)品、生物醫(yī)藥產(chǎn)品的出口退稅率。

　　2007年7月1日執(zhí)行了第五次調(diào)整的政策，調(diào)整共涉及2831項商品，約占海關稅則中全部商品總數(shù)的37%。經(jīng)過這次調(diào)整以后，出口退稅率變成5%、9%、11%、13%和17%五檔。

　　2008年8月1日第六次出口退稅政策調(diào)整后，部分紡織品、服裝的出口退稅率由11%提高到13%;部分竹制品的出口退稅率提高到11%。

　　第七次調(diào)整就是將從2008年11月1日實施的上調(diào)出口退稅率政策。此次調(diào)整涉及3486項商品，約占海關稅則中全部商品總數(shù)的25.8%。主要包括兩個方面的內(nèi)容：一是適當提高紡織品、服裝、玩具等勞動密集型商品出口退稅率。二是提高抗艾滋病藥物等高技術(shù)含量、高附加值商品的出口退稅率。屆時，中國的出口退稅率將分為5%、9%、11%、13%、14%和17%六檔。

　　2008年12月1日起執(zhí)行了第八次調(diào)整的政策，涉及提高退稅率的商品范圍有:

　　(一)將部分橡膠制品、林產(chǎn)品的退稅率由5%提高到9%。

　　(二)將部分模具、玻璃器皿的退稅率由5%提高到11%。

　　(三)將部分水產(chǎn)品的退稅率由5%提高到13%。

　　(四)將箱包、鞋、帽、傘、家具、寢具、燈具、鐘表等商品的退稅率由11%提高到13%。

　　(五)將部分化工產(chǎn)品、石材、有色金屬加工材等商品的退稅率分別由5%、9%提高到11%、13%。

　　(六)將部分機電產(chǎn)品的退稅率分別由9%提高到11%，11%提高到13%，13%提高到14%。

　　2009年1月1日起執(zhí)行了第九次調(diào)整的政策，提高部分技術(shù)含量和附加值高的機電產(chǎn)品出口退稅率。具體規(guī)定如下：

　　一、將航空慣性導航儀、陀螺儀、離子射線檢測儀、核反應堆、工業(yè)機器人等產(chǎn)品的出口退稅率由13%、14%提高到17%。

　　二、將摩托車、縫紉機、電導體等產(chǎn)品的出口退稅率由11%、13%提高到14%。

　　2009年2月1日起執(zhí)行了第十次調(diào)整的政策，將紡織品、服裝出口退稅率提高到15%。

　　2009年4月1日起執(zhí)行了第十一次調(diào)整的政策，提高部分商品的出口退稅率。具體明確如下：

　　一、CRT彩電、部分電視機零件、光纜、不間斷供電電源(UPS)、有襯背的精煉銅制印刷電路用覆銅板等商品的出口退稅率提高到17%。

　　二、將紡織品、服裝的出口退稅率提高到16%。

　　三、將六氟鋁酸鈉等化工制品、香水等香化洗滌、聚氯乙烯等塑料、部分橡膠及其制品、毛皮衣服等皮革制品、信封等紙制品、日用陶瓷、顯像管玻殼等玻璃制品、精密焊鋼管等鋼材、單晶硅片、直徑大于等于30cm的單晶硅棒、鋁型材等有色金屬材、部分鑿巖工具、金屬家具等商品的出口退稅率提高到13%。

　　四、將甲醇、部分塑料及其制品、木制相框等木制品、車輛后視鏡等玻璃制品等商品的出口退稅率提高到11%。

　　五、將碳酸鈉等化工制品、建筑陶瓷、衛(wèi)生陶瓷、鎖具等小五金、銅板帶材、部分搪瓷制品、部分鋼鐵制品、仿真首飾等商品的出口退稅率提高到9%。

　　六、將商品次氯酸鈣及其他鈣的次氯酸鹽、硫酸鋅的出口退稅率提高到5%。

　　2009年4月1日，國家正式發(fā)文，中國紡織企業(yè)出口退稅從原來的15%上調(diào)至16%，希望借此推動紡織企業(yè)的復蘇。

　　2010年6月22日財政部 國家稅務總局《關于取消部分商品出口退稅的通知》(財稅[2010]57號)：經(jīng)國務院批準，自2010年7月15日起取消下列商品的出口退稅：

　　1. 部分鋼材;

　　2. 部分有色金屬加工材;

　　3. 銀粉;

　　4. 酒精、玉米淀粉;

　　5. 部分農(nóng)藥、醫(yī)藥、化工產(chǎn)品;

　　6. 部分塑料及制品、橡膠及制品、玻璃及制品。

　　取消出口退稅的具體商品名稱和商品編碼見附件。

　　具體執(zhí)行時間，以“出口貨物報關單(出口退稅專用)”海關注明的出口日期為準。

　　出口退稅機制改革

　　國務院2003年10月13日發(fā)布關于改革現(xiàn)行出口退稅機制的決定，決定強調(diào)，按照“新賬不欠，老賬要還，完善機制，共同負擔，推動改革，促進發(fā)展”的原則，對歷史上欠退稅款由中央財政負責償還，確保改革后不再發(fā)生新欠，同時建立中央、地方共同負擔的出口退稅新機制。決定明確了改革的具體內(nèi)容。一是適當降低出口退稅率。二是加大中央財政對出口退稅的支持力度。從2003年起，中央進口環(huán)節(jié)增值稅、消費稅收入增量首先用于出口退稅。三是建立中央和地方共同負擔出口退稅的新機制。從2004年起，以2003年出口退稅實退指標為基數(shù)，對超基數(shù)部分的應退稅額，由中央和地方按75：25的比例共同負擔。四是推進外貿(mào)體制改革，調(diào)整出口產(chǎn)品結(jié)構(gòu)。通過完善法律保障機制等，加快推進生產(chǎn)企業(yè)自營出口，積極引導外貿(mào)出口代理制發(fā)展，降低出口成本，進一步提升我國商品的國際競爭力。同時，結(jié)合調(diào)整出口退稅率，促進出口產(chǎn)品結(jié)構(gòu)優(yōu)化，提高出口整體效益。五是累計欠退稅由中央財政負擔。對截至2003年底累計欠企業(yè)的出口退稅款和按增值稅分享體制影響地方的財政收入，全部由中央財政負擔。其中，對欠企業(yè)的出口退稅款，中央財政從2004年起采取全額貼息等辦法予以解決。

　　新的出口退稅機制有效地化解退稅不及時的難題，截至2004年11月20日，全國累計辦理2004年出口貨物退(免)稅1669億元人民幣，2003年12月31日以前的出口退稅老賬已全部還清，2004年已經(jīng)辦理出口退稅申報的企業(yè)基本都可以在年底前拿到退稅款，應該說新政策比較好地解決了長期大量的歷史遺留欠退稅的問題，實現(xiàn)了短期政策調(diào)整目標，無論是從地方政府還是外貿(mào)企業(yè)，對此的反映都是積極的，總體上都給予了肯定的評價。

　　出口退稅新機制在運行中出現(xiàn)了一些新情況和新問題，主要是地方負擔不均衡，部分地區(qū)負擔較重，個別地方甚至限制外購產(chǎn)品出口、限制引進出口型外資項目等。為此，2005年8月國務院發(fā)布《國務院關于完善中央與地方出口退稅負擔機制的通知》?！锻ㄖ分赋?，在堅持中央與地方共同負擔出口退稅的前提下完善現(xiàn)有機制，并自2005年1月1日起執(zhí)行。一、調(diào)整中央與地方出口退稅分擔比例。國務院批準核定的各地出口退稅基數(shù)不變，超基數(shù)部分中央與地方按照92.5：7.5的比例共同負擔。二、規(guī)范地方出口退稅分擔辦法。各省(區(qū)、市)根據(jù)實際情況，自行制定省以下出口退稅分擔辦法，但不得將出口退稅負擔分解到鄉(xiāng)鎮(zhèn)和企業(yè);不得采取限制外購產(chǎn)品出口等干預外貿(mào)正常發(fā)展的措施。所屬市縣出口退稅負擔不均衡等問題，由省級財政統(tǒng)籌解決。三、改進出口退稅退庫方式。出口退稅改由中央統(tǒng)一退庫，相應取消中央對地方的出口退稅基數(shù)返還，地方負擔部分年終專項上解。

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